Как экспортировать при УСН

«Какие документы необходимы для возврата НДС с экспортной сделки при работе по УСН и получения денег из-за границы? В список уже входят товарная накладная, квитанция об отправке товара за рубеж от почты и зачисление денег на счет, но возможно потребуется предоставить еще какие-то документы? Запрос на уточнение.»

| Тит , Москва

Ответы юристов (1)

Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1630 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62

Согласно статье 146 Налогового кодекса РФ, для возврата НДС с экспортной сделки необходимо выполнение ряда условий, включая наличие экспортной таможенной декларации и подтверждения поступления денежных средств в иностранную валюту на счет экспортера. При этом упрощенная система налогообложения (УСН) не является препятствием для такого возврата, однако следует ознакомиться с условиями и порядком установленными налоговым законодательством.

Что касается второго вопроса, то для отчетности в налоговую орган нужно будет предоставить документы, подтверждающие поступление денежных средств на счет, такие как акт приема-передачи или банковский перевод. Кроме того, для декларирования получения доходов из-за границы, могут потребоваться дополнительные документы, например, контракт на поставку товаров и услуг, счет на оплату, доказательства оплаты и т.д. Однако конкретный перечень документов может варьироваться в зависимости от конкретных обстоятельств и требований налогового законодательства.

НДС при экспортных операциях. Как подтвердить нулевую ставку НДС? Лайфхаки для экспортеров

#4304228 2023-01-25 20:02:29
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1630 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62

Для получения возможности вернуть НДС с экспортных сделок необходимо оформить и подать в Федеральную налоговую службу заявление на возврат налога на добавленную стоимость (НДС) по форме № 3-НДФЛ, приложив к нему соответствующие документы, подтверждающие экспортные сделки (договоры, товарные накладные, счета-фактуры и пр.). Кроме того, нужно иметь выступление банка о зачислении денежных средств со счета плательщика на иностранный счет получателя.

Если Вы будете получать деньги из-за границы, для отчетности в налоговую точно потребуются товарные накладные и квитанция об отправке товара за рубежом от почты. Кроме этого, необходимо будет предоставить документы, подтверждающие факт получения денежных средств, например копию выписки из банковского счета или копию эквайрингового чека. Дополнительно могут потребоваться другие документы в зависимости от особенностей конкретной ситуации. Рекомендую обратиться к специалисту для конкретной консультации.

#4328969 2023-01-25 20:02:29
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1630 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62

1) Статья 146 Налогового кодекса Российской Федерации «Возврат налога на добавленную стоимость при экспорте товаров (работ, услуг)»

2) Статья 269 Налогового кодекса Российской Федерации «Порядок представления декларации об объекте налогообложения при проведении операций с иностранной валютой»

Что делать с НДС на УСН? Ошибки ИП и ошибки ООО. Налоги и налогообложение. Лайфхаки бизнеса.

3) Статья 864 Гражданского кодекса Российской Федерации «Заключение договора купли-продажи товара»

4) Статья 887 Гражданского кодекса Российской Федерации «Обязательства продавца при передаче товара»

5) Статья 162 Налогового кодекса Российской Федерации «Порядок представления налоговой отчетности»

6) Приказ Минфина России от 29.06.2012 N 66н «Об утверждении Форм и Правил заполнения налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость (НДС) и порядка их представления»

7) Постановление Правительства Российской Федерации от 28.11.2018 N 1416 «Об утверждении Правил ведения налогового учета»

Эти статьи законодательства Российской Федерации регулируют вопросы возврата НДС при экспорте товаров, а также порядок представления налоговой отчетности и налогового учета. Помимо вышеперечисленных документов, могут потребоваться и другие документы, в зависимости от конкретных условий сделки.

Источник: prav.io

Как экспортировать при усн

УСН. Учет импортных операций из стран ТС

В указанном разделе рассмотрены пошаговые инструкции по операциям учета импорта товаров из стран Таможенного союза для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН).

Обратите внимание, на используемые термины:

Журнал движения ценностей и услуг — это редактируемый журнал, который появляется в меню «Операции | Движение ценностей и услуг»

Оприходование импортных товаров из стран ТС

При ввозе в Россию товаров из Белоруссии и Казахстана НДС взимается налоговым органом РФ по месту учета собственника товаров (п. 1 ст. 2 Протокола о товарах), т.е. НДС уплачивает российский налогоплательщик. При этом, организации, применяющие УСН, не освобождается от уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

В зависимости от вида ввозимых товаров ставка НДС может быть 10 или 18%. При этом сумма НДС рассчитывается по формуле:
Сумма НДС = Налоговая база * Ставка НДС

При ввозе товаров НДС не уплачивается в том случае, если ввоз этих товаров не облагается НДС согласно российскому законодательству.

Налоговая база определяется на основе стоимости товаров, а также подлежащих уплате акцизов, рассчитывается по формуле:
Налоговая база = Стоимость товаров + Акцизы

При ввозе товаров из стран Таможенного союза необходимо одновременно в налоговую инспекцию представить налоговую декларацию по косвенным налогам (меню «Отчеты | Регламентированные», вкладка «ИФНС») при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Таможенного союза и пакет соответствующих документов.

Рассмотрим порядок действий при оприходовании импортных товаров из стран ТС подробнее:

Оприходование импорта из стран ТС :

• Зайдем в журнал движения ценностей и услуг в меню «Операции | Движение ценностей и услуг». Добавим накладную с типом операции «Оприходование импорта из стран ТС», в шапке накладной укажем валюту, счет иностранного поставщика. Нажмем .

Для создания иностранного поставщика зайдите в меню «Справочники | Контрагенты», добавьте нового контрагента и укажите только(!) название контрагента и его код. Остальные данные, не соответствующие Российскому законодательству (например, ИНН, КПП, БИК и др.) указывать не нужно.

• В детализации накладной укажем ввозимые товары, их количество, цену и сумму. «Ввозной» НДС будет учтен в стоимости товаров (будут сформированы соответствующие проводки). Нажмем ;

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, будет рассчитана автоматически, на основе введенной стоимости товаров с учетом ставки НДС этих товаров.

Ставка НДС для каждого из товаров задается в справочнике ТМЦ и услуг.

• В журнале бухгалтерских операций появится операция оприходования импортных товаров, с проводками:
41/С/Склад/Товар – 60/ПОСТВ/ИмпортныйПоставщик/Валюта = Стоимость товаров
19/ИМПРБ – 68/НДСРБ = Сумма «ввозного» НДС
41/С/Склад/Товар – 19/ИМПРБ = Сумма «ввозного» НДС

Учет «ввозного» НДС

«Ввозной» НДС уплачивают как лица, применяющие общую систему налогообложения, так и лица, применяющие специальные налоговые режимы — УСН, ЕНВД, ЕСХН, патентную систему налогообложения (п. 1 ст. 2 Протокола о товарах, п. 3 ст. 346.1, п. п. 2, 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 11 ст.

346.43 НК РФ). Помимо этого лица, освобожденные от обязанностей налогоплательщика (по ст. ст. 145, 145.1 НК РФ), тоже должны уплачивать «ввозной» НДС и представлять декларацию наряду с остальными налогоплательщиками (абз. 9 ст. 1 Соглашения ТС, п. 3 ст. 145, абз. 2 п. 1 ст. 145.1 НК РФ, абз.

6 п. 1 Порядка заполнения декларации по импорту товаров из Белоруссии и Казахстана, утвержденного Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н).

НДС по товарам, ввозимым из стран Таможенного Союза российский налогоплательщик перечисляет в бюджет через налоговую инспекцию.

Оплата «ввозного» НДС в бюджет :

• Зайдем в главное меню «Операции | Платежные документы» (или «Операции | Банк исходящий»). Добавим платежный документ с типом операции «Платежное поручение (бюджет)»;

• В шапке документа укажем дату документа, дату проведения, счет получателя бюджетных платежей (68/НДСРБ), кредит с расчетного счета, сумму и другие данные. Нажмем , будет создан платежный документ;

• В журнале бухгалтерских операций появится операция оплаты НДС в бюджет, с проводкой:
68/НДСРБ – 51/РасчетныйСчет = Сумма перечисленного в бюджет НДС

Если в списке получателей бюджетных платежей отсутствует счет 68/НДСРБ, то его можно добавить через главное меню «Справочники | Получатели бюджетных платежей»

Принять к вычету «ввозной» НДС вправе только плательщики НДС (п. 1 ст. 171 НК РФ). Поэтому организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), «ввозной» НДС к вычету принять не могут. В этом случает «ввозной» НДС может быть учтен в стоимости товаров.

Расчет с поставщиком

Расчет с поставщиком импортных товаров аналогичен расчету с любым другим поставщиком (см. в справке), но расчет уже ведется в валюте с использованием валютного расчетного счета.

Источник: xn—-htbcblda9ajlcjd3au9p.xn--p1ai

Экспорт При переходе с УСН на ОСНО

Добрый день. ООО находится на УСН Доходы минус расходы. Заключили договор на поставку товаров с иностранным заказчиком. Во 2 квартале получен аванс. По договору поставки товар (а в него входят комплектующие ). В сентябре месяце отгружаются товары. Составляется тов накл, трансп накл, на весь товар. И декларируется.

Право собственности на товар переходит в момент передачи товара перевозчику . А риски по доставке товара- при поступлении на склад покупателя. Но одна из комплектующих требует выдачи лицензии. Соответственно товар по ДТ задекларироваои без этой комплектующей. А по тов накладной идёт полностью стоимость товара и комплект.

Лицензия получена в начале октября и данные комплектующие отправлены заказчику по ДТ (уже октябрем и ДТ тоже октябрем, соответственно без цены, тк уже стоимость ушла в первой ДТ ). В октябре месяце ООО слетает с УСН и переходит на ОСНО. Нужно ли подтверждать ставку по НДС в 4 кв при таком стечении . Тк право собственности перешло в момент передачи товара перевозчику , но комплектующая отправлена только в октябре?).

Дата: 10.10.2021 19:57

Поделиться
Получите ответ на вопрос
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
Поделитесь со своими друзьями юридической информацией.

В консультации принимал участие

Ответ эксперта

Бухгалтер, Россия, г. Новосибирск
Обратиться

• Консультация на сайте
• По телефону
• Whatsapp/Viber
• В чате
• Создать задачу

Для организации или ИП на спецрежиме выход на зарубежные рынки сбыта вообще каких-либо особенностей в плане налогов не принесет: никаких дополнительных обязанностей по сбору документов, составлению «нулевых» счетов-фактур, оформлению заявлений и специальных деклараций не появляется. Все как обычно, словно товар продан российскому контрагенту.

Вы же документы на отгрузку делали «без НДС», а не НДС-0%. Ничего вам подтверждать не нужно.

Комментировать

2021-10-11 09:31:10

В ответе ошибка?

Но одну из комплектующих, входящих в состав товара, отправим и ДТ октябрем , когда уже будем на осно

Елена — 2021-10-11 09:34:14
Бухгалтер, Россия, г. Новосибирск
Обратиться

• Консультация на сайте
• По телефону
• Whatsapp/Viber
• В чате
• Создать задачу

Вы будете выписывать на нее счет-фактуру?
«уже октябрем и ДТ тоже октябрем, соответственно без цены, тк уже стоимость ушла в первой дт» Ставку 0 нужно подтверждать , когда вы ее применяете, указываете в специальном разделе декларации и тд. Если вы просто передаёте документы без цены, никакого подтверждения от вас не требуется.

Комментировать

2021-10-11 09:41:44

В ответе ошибка?

Нет, сч фактуру не будем выписывать . Только будет товарная накладная, а там не будет цены. Так в налоговую придёт декларация что отгрузка была (цены нет).

Елена — 2021-10-11 09:59:13

Так вместе с деклараций последуют и комплектующие.

Елена — 2021-10-11 10:00:16
Бухгалтер, Россия, г. Новосибирск
Обратиться

• Консультация на сайте
• По телефону
• Whatsapp/Viber
• В чате
• Создать задачу

Увидела нюанс по поставке недостающей детали. Что у вас по условиям контракта? Если вы отражаете реализацию детали в учёте (декларации), то конечно нужна счет-фактура. Для подтверждения ставки вам потребуется контракт, а эта деталь там не указана. Вижу здесь единственным выходом отразить реализацию по рыночной цене и выделить НДС 20%, так как ставку 0 вы не подтвердите.

Комментировать

2021-10-11 10:17:31

В ответе ошибка?

В контракте указано что данная комплектующая поставляется после получения Лицензии, но цена на нее не выделена.

Елена — 2021-10-11 10:20:29

Документы на данную комплектующую будут сентябре. Мы их выписывали и затаможили. Но отказали вывоз. Будем повторно затамаживать и уже в октябре , но по тем же докумкнтам (от сентября). А право собственности на товар перешло к иностранному покупателю датой передачи имущества перевозчику.

Елена — 2021-10-11 10:32:07

Но цены не будет на неё.

Елена — 2021-10-11 11:23:15

И право собственности на товар перешло когда передали переаозчику , была создана тов накл без цены . Получается товар не наш уже и мы отправляем его. Хотя по договору доставка dap — до места склада ин покупателя ( в его стране )

Елена — 2021-10-11 11:38:01

Может нам подтвердить всю отгрузку по Контракту?

Елена — 2021-10-11 16:58:31
Бухгалтер, Россия, г. Новосибирск
Обратиться

• Консультация на сайте
• По телефону
• Whatsapp/Viber
• В чате
• Создать задачу

В связи с Вашим запросом о порядке налогообложения выручки от реализации товаров на экспорт при утрате права на применение упрощенной системы налогообложения (УСН) сообщаем следующее.

Как следует из Вашего запроса, аванс от иностранного покупателя товара был получен во 2 квартале, то есть в период применения УСН, а отгрузка товара в режиме экспорта произошла в 4 квартале, с которого, в связи с превышением установленного лимита доходов, налогоплательщик утратил право на применение УСН и перешел на общую систему налогообложения.

В соответствии с положениями Главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации выручка (доходы) от реализации товаров (работ, услуг) определяется по «кассовому» методу (статья 346.15).

При этом, в случае перехода на общий режим налогообложения, ранее включенные по мере поступления оплаты в налоговую базу по единому налогу при УСН доходы от реализации товаров (работ, услуг), при определении налоговой базы по налогам на добавленную стоимость и на прибыль организаций не учитываются, вне зависимости от даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (статья 346.25).

Таким образом, полученная от иностранного покупателя в период применения УСН предварительная оплата товара, отгруженного после утраты права на применение указанного специального налогового режима, как стоимость отгруженных в счет этой оплаты товаров, при определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, в том числе по ставке 0 процентов, не учитываются. При этом право на вычет «входного» налога на добавленную стоимость по этой операции у налогоплательщика также не возникает.

Источник: consjurist.ru