Как ЕНВД добавить еще УСН

Налоговой базой признается доход от реализации товаров (работ, услуг), за исключением доходов, полученных по трудовому договору.

Упрощенка для предпринимателя в 2022 году

С 2022 года поменялись условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Теперь работать на УСН можно тем, у кого незначительно превышены показатели численности и доходов. Зато налогов придется платить больше — повышенные ставки предусмотрены для всех видов «упрощенки». Расскажем о новых условиях применения УСН для ИП в 2022 году, как платить налог с «упрощенки» без ошибок, куда и в какие сроки отчитываться.

Упрощенная система налогообложения (УСН, или «упрощенка») — это специальный налоговый режим для юрлиц и предпринимателей (глава 26.2 НК РФ). Вести бизнес на УСН или нет, компания решает самостоятельно.

Если ИП работает на «упрощенке», ему не нужно платить государству следующие налоги:

• НДФЛ по предпринимательским доходам,
• налог на имущество физлиц, если такие объекты используются в бизнесе,
• НДС.

При «упрощенке» предпринимателю нужно сдавать один раз в год декларацию и заполнять бухгалтерскую отчетность в программе. Отчетность при УСН подается в налоговую инспекцию по адресу проживания ИП раз в год. Срок сдачи декларации — до 30 апреля следующего года. Налог платится авансами поквартально до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Как сократить налоги при переходе с ЕНВД на УСН? Лайфхаки предпринимателей. Бизнес и налоги.

Итоговая сумма налога уплачивается по результатам календарного года в срок до 30 апреля следующего года. Это называется «начисление нарастающим итогом».

Виды УСН

«Упрощенка» для предпринимателя бывает 2 видов. Первая — это «Доходы», вторая — «Доходы минус расходы». От выбранного объекта налогообложения будет зависеть ставка налога и порядок его расчета. Изменять объект налогообложения разрешается, но только со следующего года. Для этого в ИФНС подается уведомление в срок не позже 31 декабря.

Те, кто переходил с ЕНВД на УСН после отмены «вмененки», могли подать заявление до 31 марта 2022 года.

На УСН «Доходы» налог платится по ставке в 6%. Тариф может быть снижен по решению региона в пределах 1-6%. Налог начисляется нарастающим итогом с тех доходов, которые фактически поступили в адрес ИП.

Источник: voprosyuristam.ru

Как ИП на ЕНВД добавить УСН в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ИП на ЕНВД добавить УСН в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?

Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.

Критерии по УСН в 2023 году.

Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):

• численность персонала — не больше 100 человек;

• остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;

• доля участия других юрлиц — не больше 25%;

• нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:

• доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);

• 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).

Самозанятость: как перейти с ЕНВД на НПД

Налог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим.

Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход:

• если от физлица, ставка налога будет 4%,
• если от компании или ИП — 6%.

Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог».

Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) можно в любое время.

ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:

• продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
• перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
• добывают и продают полезные ископаемые,
• ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.

В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:

Особенности отчетности при совмещении

По каждой системе учет разделяется при совместном сочетании систем. Законы устанавливают сроки сдачи отчетов для каждой системы: по УСН сдавать требуется раз в год до 30.04, ЕНВД — раз в квартал.

Особенно внимательно стоит распределять поступления и затраты на режимы, так как это влияет на налог.

При разделении поступлений требуется учитывать:

• на налоговую базу УСН оказывает влияние выбранная форма: «Доходы» или «Доходы минус Расходы». Все сведения о доходах и расходах записываются в КУДиР;
• по вмененке учет ведется на базе вероятного дохода;
• все поступления на счет учитываются в том режиме, в котором изначально планировался доход.

Особенности ведения документации

При совмещении налоговых режимов требуется вести раздельный учет ЕНВД и УСН для ИП. Так как при ЕНВД реальные абсолютные значения доходов и издержек не подлежат учету, а при УСН это является важнейшим показателем. Хозяйственные операции, осуществляемые предпринимателем по всем видам деятельности, необходимо фиксировать отдельно. Раздельно потребуется также подавать декларации. По «упрощенке» она составляется 1 раз на протяжении года, при ЕНВД – ежеквартально.

Во время осуществления деятельности ИП на УСН и ЕНВД доходы должны четко распределяться по видам выполняемых операций. База расчетов по упрощенке не включает прибыль от «вмененных доходов». Это приводит к повышению налоговой базы. Включение расходов может привести к понижению показателя, что вызовет вопросы со стороны контролирующих органов.

Поскольку при совмещении режимов ведется учет по отдельности, то это правило определяет, как посчитать сумму налога. Она исчисляется для каждого типа налогообложения отдельно.

Пример перехода с ЕНВД на УСН

Компания зарабатывает торговлей в розницу продуктами питания. Ранее налоги уплачивались по системе ЕНВД, но 2 апреля 2014 года бухгалтером было зафиксировано превышение физического показателя, а именно площади торгового зала магазина, и теперь организаторы бизнеса решили сменить налоговый режим на УСН.

Порядок действий будет следующий:

1. Организация проверяет, соответствует ли она критериям выбора режима УСН;
2. В течение 5 рабочих дней уведомляется ФМС о том, что превышен физический показатель;
3. В течение месяца бухгалтер подает заявление о смене «вмененки» на «упрощенку» в ФНС;
4. За первый квартал (так как в нем произошло нарушение условий применения ЕНВД) вычисляется и уплачивается размер НДС и налога на прибыль;
5. С 1 мая начинается уплата налогов по общей системе и продолжается вплоть до 31 декабря 2014 года;
6. С 1 января 2015 года подаются декларации и уплачивается налог по УСН.

Какие из режимов можно совмещать

Предпринимателям не запрещено совмещать несколько режимов налогообложения, но они обязаны вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемых режимов налогообложения.

Когда может понадобиться совмещать режимы? При продаже разных видов товаров. Например, в магазине кроме верхней одежды может продаваться нижнее белье и детская одежда, а также обувь и сопутствующие средства ухода, немаркированные товары и подлежащие обязательной маркировке. Можно использовать разные налоговые режимы для различных товаров в одном магазине.

После отмены ЕНВД большинство предпринимателей смогут использовать сочетания ОСНО + ПСН и УСН + ПСН, что подразумевает базовый режим ОСНО или УСН, плюс перевод отдельных видов деятельности на патент.

Нужно помнить, что нельзя сочетать ОСНО и УСН, так как они являются базовыми и распространяются на всю деятельность, а также смешивать с чем-либо НПД.

Может ли ИП сочетать ЕНВД и УСН

Совмещение ЕНВД и УСН для ИП применимо в следующих случаях:

• вмененка используется для одних видов деятельности, а упрощенка — для других. Исключительные случаи, когда ведение деятельности осуществляется в различных образованиях муниципалитета. Если отдельная разновидность работы начата на упрощенной системе в одном городе, то ее также можно применять в другом образовании на вмененном режиме;

• по обоим системам общее число сотрудников составляет не больше 100 человек;
• остаточная цена основных средств не больше 150 млн руб*.;
• по законодательным актам нет никаких причин для прекращения работы по упрощенке или вмененке.

Возможна такая ситуация, что совместить рассматриваемые режимы невозможно, так как деятельность под один подходит, а под другой — нет. Например, выручка превышает установленный максимум по упрощенной системе, а под условия ЕНВД она подходит.

Кто не вправе применять УСН

Не все организации и бизнесмены могут перейти с ЕНВД на УСН. Применять упрощенную систему не могут:

• предприятия, которые не подходят требованиям УСН;
• бизнесмены, не подавшие заявление о переходе;
• организации с филиалами. При этом «упрощать» могут предприятия с подразделениями и представительства;
• организации, в которых доля других ООО не более чем 25 процентов. В редких случаях ФНС может делать исключения;
• ломбарды;
• бизнесмены, ведущие деятельность в сфере азартных игр;
• предприниматели, оказывающие нотариальные и адвокатские услуги в частном порядке;
• казенные организации;
• иностранные предприятия;
• агентства, оказывающие услуги по поиску работы в частном режиме.

Условия перехода организации на УСН

Для перехода с ЕНВД на УСН необходимо уведомить налоговый орган по месту нахождения организации. Туда же в дальнейшем подаются и декларации.

Если в компании ранее сочетались ЕНВД и ОСНО, то для полного перехода на УСН необходимо восстановить НДС в 4 квартале для товаров, которые и дальше будут использованы на упрощенке. В случае отсутствия счетов-фактур допустимо отражение справки бухгалтера в книге продаж.

В вышеупомянутом уведомлении указываются доходы за прошедшие 9 месяцев для того, чтобы понять, проходит ли организация по лимитам на доход.

Для перехода на УСН с 2021 года необходимо, чтобы доход за 9 месяцев не превышал 116,1 млн рублей. Полученный и вмененный доход по ЕНВД учитывать не надо.

Как учитываются денежные поступления совмещении ЕНВД и УСН?

Несмотря на одновременное использование ЕНВД и УСН, фирма на совмещенном режиме получает доходы в общую кассу. Однако для корректного начисления налогов их потребуется разделить. Для этого используются такие важные правила:

• Все денежные поступления от реализации товаров (работ или услуг) делятся в зависимости ото того, какое направление деятельности их сформировало;
• Внереализационные издержки разделяются пропорционально использованию специальных режимов;
• Размещение средств на депозитах, продажа основных фондов не входит в спектр направлений, попадающих под ЕНВД, и потому доход в виде процентов будет облагаться только по УСН;
• Скидки и бонусы, предоставляемые компании ее контрагентами входят в перечень доходов, облагаемых ЕНВД.

Такого рода разделение позволяет правильно рассчитать налог и избежать двойного налогообложения.

Похожие записи:

• Правила дорожного движения 2023 по кольцу
• Отменят ли ЕНВД в 2023 году для ИП грузоперевозки
• Как проверить собственника земли по кадастровому номеру

Источник: comemix.ru

Как уйти с ЕНВД на другие спецрежимы: ФНС ответила на часто задаваемые вопросы

Служба разъяснила тонкости документооборота и учета будущих доходов и расходов.

ЕНВД с нового года отменяется, и многие вмененщики задумываются, как распрощаться с этим режимом правильно, не упустив каких-либо возможностей. Ведь если ничего не делать, то налоговая-то снимет вас с учета по поводу ЕНВД «по умолчанию», но не факт, что вам это понравится – ведь «автоматом» вам светит общий режим налогообложения. ФНС в письме ответила на ряд вопросов, волнующих предпринимателей и бухгалтеров.

Куда податься

Варианты же есть такие: УСН, ПСН или даже налог на профдоход для самозанятых – последнее возможно, если ИП не имеет наемных работников.

Если планируется перейти на ПСН (это касается только ИП), то надо подать заявление на патент не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН. Если оно планируется с 1 января – надо подать заявление до 17 декабря. В том числе в этот день можно направить заявление по почте – день отправки считается днем подачи. Также полезно знать, что сейчас можно начать патент с любого числа месяца, а не только с первого, как раньше, и действовать патент может любое количество дней более 30 (в пределах года), а не только полное количество месяцев, как раньше.

Вчера был подписан закон, содержащий некоторые положения для ИП-вмененщков, переходящих на патент. Однако надо иметь в виду, что в настоящее время власти регионов спешно принимают свои законы. С одной стороны, они могут разрешить ПСН почти для любых видов деятельности, с другой – могут установить новые размеры потенциального дохода, повыше, чем сейчас. Ведь названный закон позволил уменьшать «патентный» налог на взносы в ПФ, и регионы не очень рады перспективе ничего не получить от ПСН в свои бюджеты.

Как сообщила ФНС, декларация по ЕНВД за 4 квартал этого года сдается в «обычные» сроки и в ту же инспекцию, куда сдавали и раньше (то есть – по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД). Отчитаться надо до 20 января, а уплатить ЕНВД – до 25 января.

С вмененки – на упрощенку

Чтобы перейти на УСН, надо до конца года подать «бумагу» (об этом служба говорила и ранее). Уведомление подается в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Туда же потом надо будет сдавать декларации по УСН.

Если применятся общий режим в сочетании с ЕНВД, а с нового года запланирован полный переход на УСН, то надо в 4 квартале восстановить НДС, ранее принятый к вычету по тем товарам, ОС и всему остальному, что планируется использовать (продавать) при УСН. Если счета-фактуры уже не хранятся, то в книге продаж можно отразить справку бухгалтера.

В уведомлении о переходе на УСН надо указать доход за 9 месяцев – ведь существует лимит по доходу для УСН. С учетом индексации те, кто планирует перейти на УСН со следующего года, могут в этом году иметь до 116,1 млн рублей дохода за 9 месяцев. В сумму дохода, которая должна вписаться в лимит, включается только то, что облагается по общей системе или по УСН – ни фактически полученный при ЕНВД, ни вмененный доход не учитывается. И его не надо приплюсовывать, заполняя соответствующую графу в уведомлении о переходе на УСН.

Кто уже с УСН «на ты»

С учетом особенностей указания дохода пока не предвидится проблем у тех, кто уже применяет УСН в сочетании с ЕНВД: они могут полностью перейти на УСН с нового года, даже если суммарный фактический доход превысил лимит. Но в следующем году такие фирмы и ИП, могут и «перебрать». В этой связи ФНС напомнила, что для полного слета с УСН теперь новый лимит – 200 млн, а с учетом индексации – 206,4 млн. Когда такой «потолок пробит», надо уведомить налоговую. Делается это до середины месяца, следующего за кварталом, в котором доход превысил лимит.

Тем, чей доход в следующем году окажется в границах между 154,8 и 206,4 – придется применять повышенные налоговые ставки при УСН.

Кстати, тем, кто уже сочетает УСН с ЕНВД, не нужно подавать уведомление о переходе на УСН. В новом году этот режим автоматически применяется и к доходам по тем видам бизнеса, которые были на ЕНВД.

Переходные доходы и расходы

Если реализация была при ЕНВД, а оплата поступила при УСН – доход в налоговую базу по УСН не включается (это ФНС объясняла и ранее, здесь написано подробнее).

Если аванс поступил при ЕНВД, а реализация состоялась при УСН – такой доход тоже при УСН не учитывается.

Можно по мере реализации учитывать в расходах оплаченную до перехода на УСН стоимость товаров, приобретенных для продажи. Расходы на хранение, обслуживание и транспортировку таких товаров учитываются при УСН в периоде оплаты. То есть, если такие услуги оказаны до перехода на УСН, но на тот момент еще не были оплачены, то расходы можно учесть при УСН (это введено весной законом 102-ФЗ).

Аналогичные нормы внесены в НК свежеподписанным законом 373-ФЗ для учета в расходах при УСН стоимости сырья и материалов.

В письме также рассказано об особенностях перехода на общий режим – но об этом расскажем позже отдельно.

Источник: www.audit-it.ru