Как имущество поставить на баланс ИП

Постановка имущества на баланс организации является одним из основных способов учета основных средств. Но что делать, если у вас отсутствуют документы, подтверждающие приобретение или принятие в эксплуатацию предмета? Вопрос весьма актуален, так как это может максимально оперативно выявленое имущество уже находится на наших складах или в эксплуатации.

Если вы покупаете новое имущество, вам необходимо учесть, что его постановка на баланс происходит только после оприходования и получения всех необходимых документов. Однако, существуют ситуации, когда мы приобретаем бывшие в употреблении предметы, и у нас нет возможности извлечь документы или подтверждающие их сведения о приобретении. Как в таком случае поступить?

Существуют способы постановки на баланс имущества без документов. Один из таких способов – использование формы ИНВ-26. Данный документ позволяет осуществить постановку имущества на баланс организации без налогового учета. Главное условие – наличие у вас основного средства, которое является основным предметом для использования в процессе вашей деятельности.

Ликбез для ИП и главного бухгалтера. Баланс ИП и имущественная обособленность. Бизнес и налоги.

Как правильно поставить на баланс имущество без документов?

Постановка имущества на баланс компании является важным этапом в его учете. Однако, иногда возникают ситуации, когда у вас нет документов на приобретение имущества или они утеряны. Несмотря на отсутствие документов, есть способы правильно поставить такое имущество на баланс.

Знаете ли вы хорошего юриста по корпоративному праву

1. Извлечь информацию из средств учета

Если у вас есть учетные карточки, электронные базы данных или иные средства учета, вы можете использовать их для оприходования имущества. На основании имеющихся данных вы можете составить актив бухгалтерскому учету и поставить его на баланс.

2. Поставить имущество на баланс по основным принципам

Если у вас нет документов на приобретение имущества, но вы уверены в его наличии и эксплуатации, то вы можете поставить его на баланс, исходя из основных принципов бухгалтерского учета. Необходимо провести оценку имущества и определить его стоимость на основе аналогичных предметов имущества или рыночной стоимости.

3. Приобрести имущество посредством оплаты

Если вы приобрели имущество без оформления документов, но произвели оплату по безналичному расчету, то можно использовать банковские выписки или кассовые чеки в качестве основания для постановки такого имущества на баланс.

4. Выявленные имущество

Иногда имущество может быть обнаружено в результате инвентаризации или осмотра помещений. В этом случае можно провести оценку и поставить обнаруженное имущество на баланс без предъявления сопроводительных документов.

5. Поставки или передачи от наших клиентов

Если имущество было передано вашей компанией или получено от клиентов, вы можете использовать документы о поставке или передаче в качестве основания для постановки такого имущества на баланс.

6. Учет налоговых отчетных документов

Если у вас есть налоговые отчетные документы на приобретение имущества, вы можете использовать их для постановки его на баланс. Такие документы могут служить основанием, хотя и не являются полноценными учетными документами.

7. Ответственность перед читателями

Важно помнить, что постановка имущества на баланс без документов не освобождает вас от ответственности перед читателями финансовой отчетности. Поэтому, если имущество поставлено на баланс без документов, необходимо учесть возможные риски и выгоды, связанные с таким решением, и указать соответствующую информацию в отчетности.

Какие существуют полезные советы по постановке имущества на баланс без документов?

Когда вам необходимо поставить имущество на баланс без наличия соответствующих документов, существует несколько полезных советов и рекомендаций, которые вы можете использовать:

1. Выявленные основные средства, товары и оборудование. Если вы являетесь представителем организации и имеете дело с имуществом без сопроводительных документов, основное ваше внимание должно быть сосредоточено на выявлении основных средств, товаров и оборудования. Это важно для правильной постановки имущества на баланс.
2. Приобретенные и отсутствующие документы. Если у вас есть имущество, для которого отсутствуют документы, покупаемые товары или услуги, нужно извлечь все возможные доказательства о его наличии и приобретении. Это могут быть фотографии, свидетельства, письма или любые другие документы, подтверждающие покупку или продажу имущества.
3. Оприходование имущества. Вам необходимо определить, каким способом можно оприходовать имущество без документов. Это можно сделать, применив методику принятия имущества на учет по имеющимся доказательствам и положив на него отметку о постановке на баланс.
4. Принятие на учет. Для постановки имущества на баланс без документов вы должны провести процедуру его принятия на учет. Для этого используйте форму ИНВ-26, где указываются основания и условия принятия имущества на учет. Указывайте все возможные доказательства наличия имущества, чтобы убедиться в его законности.
5. Учет расходов. Постановка имущества на баланс без документов может быть связана с определением расходов на его приобретение. Вам необходимо учесть все возможные расходы, связанные с приобретением, эксплуатацией и обслуживанием имущества.
6. Организация оборотных средств. Ваша организация должна иметь возможность организовать оборотные средства для постановки имущества на баланс без наличия документов. Создание резервов и оборотных средств может помочь вам в случае необходимости быстро и эффективно принять имущество на учет.

Эти полезные советы и рекомендации помогут вам поставить имущество на баланс без наличия соответствующих документов. Не забывайте учитывать основные принципы учета и основаниями постановки имущества на баланс, а также отвечать на вопросы и проконсультировать наших читателей относительно этой проблемы.

Важные рекомендации по легализации имущества без соответствующей документации

Постановка на баланс имущества без соответствующей документации может быть сложной задачей для организации. Но существуют сопроводительные документы, которые позволяют решить эту проблему.

1. Сопроводительные документы, необходимые для постановки имущества на баланс

Основными документами, позволяющими легализовать имущество без соответствующей документации, являются:

• Акт об учете источников финансирования (АИФ-26).
• Акт приема-передачи здания/помещения/оборудования.
• Закон о достаточном количестве документов для учета имущества (ЗаконДостатКарю).

Эти документы позволяют доказать принятие имущества на учет и его постановку на баланс организации.

2. Способы постановки имущества на баланс без основных документов

Если основные документы отсутствуют, то можно воспользоваться другими способами постановки имущества на баланс:

1. Оприходование имущества без соответствующих документов. Для этого требуется провести инвентаризацию и составить акт о приобретении имущества.
2. Включение имущества в бухгалтерский учет с использованием показателей, выявленных сроком эксплуатации оборудования или покупаемого предмета. Такой способ позволяет учесть имущество на основании общепринятых показателей.
3. Заведение учтенного имущества в налоговом и бухгалтерском учете на основании данных о приобретении, наличии подтверждающих документов и налоговой отчетности.

3. Основные вопросы и ответы по постановке имущества на баланс без основных документов

Вот некоторые основные вопросы и ответы, которые могут возникнуть при постановке имущества без соответствующей документации:

Все эти рекомендации помогут организации поставить имущество на баланс без соответствующих основных документов, позволяя легализовать его на основе дополнительных документов и процедур.

Какие есть возможности для постановки имущества на баланс без наличия документов?

Приобретение имущества без наличия документов может стать сложной задачей при учете активов организации. Однако существуют определенные способы и инструменты, позволяющие осуществить постановку такого имущества на баланс.

1. Оприходование без подтверждающих документов

Если у вас отсутствуют документы, подтверждающие приобретение имущества, вы можете воспользоваться следующими способами:

• Провести инвентаризацию. Во время инвентаризации учтенное имущество может быть оприходовано на основании фактического наличия и состояния объектов.
• Приобрести имущество у заинтересованного лица. В этом случае при отсутствии документов вы можете заключить сделку с лицом, являющимся владельцем имущества, и оприходовать его на основании договора купли-продажи.
• Выявленные в ходе инвентаризации объекты имущества можно оприходовать на основании акта, составленного комиссией по инвентаризации.

2. Постановка на баланс с использованием сопроводительных документов

Если у вас есть некоторые сопроводительные документы, свидетельствующие о приобретении имущества, вы можете воспользоваться следующими способами:

• Принятие имущества по инв-26, основываясь на имеющихся документах. Инв-26 – это форма учетной записи, которая позволяет осуществить постановку имущества на баланс, если у вас имеются документы, подтверждающие оплату и покупку товара или услуг.
• Осуществить постановку имущества на основании первичных документов. Проведя анализ первичных документов, вы можете оприходовать имущество, если оно соответствует требованиям налогового законодательства и подтверждает факт его приобретения.

3. Принятие имущества на баланс по общим основаниям

В некоторых случаях можно провести постановку имущества на баланс на основании общих оснований:

• Имущество может быть учтено как часть капитальных вложений, если оно используется для создания основных средств или объектов эксплуатации.
• Если имущество используется как средство оплаты, можно осуществить его постановку на баланс в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Важно помнить, что постановка имущества на баланс без документов может быть ограничена требованиями закона и внутренними положениями организации. Поэтому перед принятием решения о постановке имущества на баланс рекомендуется проконсультироваться с юристом или специалистом по бухгалтерии.

Нужно ли обращаться в Суд при постановке имущества без документов?

При постановке имущества без документов на баланс организации возникают вопросы и проблемы, связанные с его правильной учетной и налоговой постановкой.

Принятие имущества в учет и его постановка на баланс организации является важной процедурой. Для этого обычно требуются документы, подтверждающие приобретение или поставку актива, такие как договоры купли-продажи, акты приема-передачи и т.д. Однако иногда возникают случаи, когда такие документы отсутствуют или утрачены.

В такой ситуации возникают вопросы о том, каким образом можно поставить имущество на учет без соответствующих документов.

Способы постановки имущества без документов на учет

Существуют несколько способов постановки имущества без документов на учет:

1. На основании выписки о постановке налогового учета. При отсутствии документов о покупке или приобретении актива можно воспользоваться налоговой выпиской (ИНВ-26) о постановке объектов налогового учета. Такая выписка является подтверждающим документом для учетной системы и позволяет поставить актив на баланс организации.
2. Поставить актив на учет, указав его в инвентарной карточке или новом документе, который будет являться доказательством его постановки на баланс. В этом случае необходимо указать такие сведения, как описание имущества, его состояние, стоимость и прочие характеристики.
3. Обратиться в суд с требованием официального признания права собственности или приобретения актива организацией. В судебном порядке можно доказать факт покупки или приобретения актива, а также получить решение суда, которое будет служить основанием для постановки имущества на учет.

Последствия и возможности при постановке имущества без документов

Постановка имущества без документов на учет может иметь ряд последствий и ограничений:

• Организация может не получить выгоды от использования актива до его постановки на учет и официального признания права собственности организации.
• Исключается возможность оплаты извлеченных из объектов по основные средства расходов, не учтенных на балансе.
• Организация может быть привлечена к ответственности за постановку имущества без документов, если это противоречит законодательству.
• Постановка актива без соответствующих документов может быть временной и требовать последующей учетной и налоговой постановки в случае его появления.

Важно отметить, что постановка имущества без документов на баланс организации является исключительной мерой, которую необходимо применять только в случаях, когда другие способы и возможности недоступны или неэффективны.

Если вы столкнулись с необходимостью постановки имущества без документов на учет, рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам или в соответствующие органы государственной власти.

Консультация юриста онлайн бесплатно без регистрации

Как поставить на баланс имущество без документов?

Если у вас нет документов подтверждающих владение имуществом, то прежде всего стоит обратиться к профессиональному юристу или консультанту, который сможет оценить ситуацию и предложить возможные варианты действий. Возможно, вам понадобится собрать необходимые документы, такие как договор купли-продажи или удостоверение наследства. Также, можно обратиться в суд с иском о признании ваших прав на данное имущество.

Как поставить на баланс здание организации, если нет документов подтверждающих оплату расходов?

Если у вас нет документов, подтверждающих оплату расходов на здание, то в первую очередь стоит обратиться в органы государственной регистрации недвижимости с просьбой о предоставлении информации о предыдущих собственниках или других лиц, которые могут подтвердить факт оплаты расходов на здание. Также, можно провести независимую оценку имущества, чтобы получить независимое подтверждение его стоимости.

Какие документы могут потребоваться для постановки имущества на баланс?

Для постановки имущества на баланс организации могут потребоваться следующие документы: договор купли-продажи, договор аренды или договор дарения; кадастровый паспорт или технический паспорт на имущество; документы, подтверждающие оплату расходов на приобретение или обслуживание имущества; свидетельство о праве собственности или иной документ, подтверждающий владение имуществом.

Что делать, если утеряны документы на имущество?

Если у вас утеряны документы на имущество, то в первую очередь стоит обратиться в органы государственной регистрации недвижимости или подобные органы для восстановления документов. Вам могут потребоваться доказательства владения имуществом или документы, подтверждающие факт его приобретения или передачи по наследству. Также, стоит обратиться к юристу, который поможет вам в восстановлении утерянных документов и защите ваших прав на имущество.

Как поставить на баланс имущество без документов?

Если у вас нет документов подтверждающих владение имуществом, вы можете обратиться в местные органы власти или в юстицию для получения подтверждающих документов. Вы должны предоставить все возможные доказательства владения имуществом, такие как свидетельские показания, фотографии, счета на оплату коммунальных услуг и т.д. Также, вам может потребоваться нанять адвоката для юридической поддержки в этом процессе.

Источник: corporat-law.ru

Как имущество поставить на баланс ип

Учитываем в расходах покупную стоимость Как уже говорилось, до ввода в эксплуатацию основного средства расходы на его покупку не учитывались. А можно ли их учесть после продажи этого имущества? Да, разумеется. Объект еще не принимался в состав основных средств, так как не был введен в эксплуатацию.
Значит, его можно рассматривать как имущество, предназначенное для продажи, то есть как товар. Напомним, что товаром для налогового учета называется любое имущество, предназначенное для реализации (ст. 38 НК РФ). Отметим, что Минфин России также согласен с тем, что товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации, даже недвижимое (письма от 03.11.2011 № 0311-06/2/153 и от 29.08.2011 № 031106/2/122).

Ведение бух учета ИП Как уже упоминалось выше, от ведения бухгалтерского учета ИП освобождены. Но с 2013 года вступает в силу федеральный закон от 06.12.2011 года №402-ФЗ, который предписывает вести бухгалтерский учет всем экономическим субъектам, в том числе и индивидуальным предпринимателям (согласно второй статье). Соответственно, должна измениться учетная политика индивидуального предпринимателя. Но при этом в шестой статье этого же закона прописано, что индивидуальный предприниматель имеет право не вести бухгалтерский учет, если согласно Налоговому кодексу ведет учет доходов и расходов, а также других объектов налогообложения в порядке, который установлен налоговым законодательством. Следовательно, этот пункт напрямую касается предпринимателей, которые пользуются УСН (согласно статье 346.24 Налогового кодекса).

Налоговый учет основных средств у ип

НК РФ основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ, включаются в состав соответствующей амортизационной группы с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав.Иными словами, для начала начисления амортизации по основному средству, права на которое подлежат государственной регистрации, необходимо выполнение двух условий (письма Минфина России от 11.01.2005 N 03-03-01-04/1/1, УФНС России по г. Москве от 18.04.2008 N 20-12/037669.3):- наличие документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав на имущественный комплекс;- ввод объекта в эксплуатацию.

Индивидуальные кадровые документы На каждого работника должны быть:

• трудовой договор;
• приказ (распоряжение) о приеме работника на работу;
• личная карточка работника;
• трудовая книжка;
• табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда;
• приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику;
• заявление работника о предоставлении отпуска без сохранения зарплаты;

В случае несения работником полной материальной ответственности (кладовщики, завхозы) заключается Договоры о полной материальной ответственности. При наличии сменной работы обязательно составляется график сменности. Учет основных средств у ИП В перечне расходов предпринимателей, находящихся на УСН, должны учитываться основные средства (ОС): имущество, являющееся амортизируемым в соответствии с главой 25 Налогового кодекса.

Бухучет основных средств у ип

Касается это предпринимателей, выбравших УСН (по ст. 346.24 НК). Это же относится и к предприятиям, облагаемым по ОСН, так как все доходы их являются налоговой базой. Книга учета доходов ИП Регламентирующие документы ИП, выбравшие ОСН и УСН и ОСН, по НК должны вести журнал учитывающий все расходы и доходы.

Форма книги утверждена Министерством финансов России за №86ниМНС РоссииNБГ-3-04/430от13.08.2002 года. Порядок заполнения книги прописано в тексте приказа Министерства финансов от 22 октября 2012 года № 135н. По вышеупомянутым статьям и документам отчетность ИП бывает и в бумажном и электронном виде.

К окончанию отчетного периода предприниматель печатает файлы, хранящие информацию о доходах и расходах и несет на заверение их в Налоговую инспекцию. ИП на ЕНВД и книга доходов и расходов НК (пункт 7 ст.
Поэтому включать данный налог в продажную стоимость и выписывать счета-фактуры вам не нужно. Перейдем к отражению доходов. И при упрощенной системе, и при уплате ЕСХН в налоговой базе следует отражать доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 и п. 1 ст. 346.5 НК РФ).

Доходом от реализации является сумма всех поступлений от покупателей, связанных с продажей имущества.

Поэтому на дату получения денежных средств от покупателя необходимо сделать запись в Книге учета доходов и расходов (п. 1 ст. 346.5 и п. 1 ст. 346.17 НК РФ). В доходы включается вся продажная стоимость основного средства, то есть сумма, полученная от покупателя.

Патентная система налогообложения. Стоимость патента не зависит от реальных доходов предпринимателя.

Однако вам также нужно записывать свои доходы в Книгу учета доходов (п. 1 ст. 346.53 НК РФ).>Должен ли ип вести учет основных средств

Об остаточной стоимости основных средств ИП на УСНО (Снегирев А

Если придерживаться мнения о том, что ИП должны контролировать размер остаточной стоимости основных средств, перед ними встает задача рассчитать эту стоимость. По мнению финансистов, определение остаточной стоимости основных средств индивидуальным предпринимателем в целях применения п. 4 ст. 346.13 НК РФ производится по правилам, установленным пп. 16 п. 3 ст.

346.12 НК РФ для организаций (Письма от 29.01.2015 N 03-11-11/3236, от 20.06.2013 N 03-11-11/23291, от 17.05.2013 N 03-11-11/17262, от 18.01.2013 N 03-11-11/9). Это означает, что остаточная стоимость должна определяться в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете по основным средствам , которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ. Кстати, до 01.01.2013 индивидуальным предпринимателям, как и организациям, следовало соблюдать вышеуказанное ограничение с учетом остаточной стоимости нематериальных активов (Письмо Минфина России от 18.01.2013 N 03-11-11/9).

Вместе с тем ИП на ЕНВД обязаны вести учет показателей, по которым определяется налогооблагаемая база. Например, ИП, предоставляющие бытовые услуги, должны вести учет количества работников и табели рабочего времени. Предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, могут предоставлять для расчета налоговой базы документы на помещение, в котором производят предпринимательскую деятельность (договор аренды или документы на право собственности).

Основные средства у индивидуального предпринимателя: делаем подсчет

Есть множество возможностей использовать основные средства у индивидуального предпринимателя незаконным путём. Никто не устанавливал налоги на то имущество, которым человек пользуется в своей личной жизни. Естественно, это не касается недвижимости или транспорта, поскольку данные виду имущества являются достаточно дорогостоящими и могут приносить доход.

Например, дом можно сдавать в аренду, при этом, не заключая никаких контрактов. То есть, используя доверие «на словах». Благодаря такому подходу владельцу не придётся отчислять в государственную казну деньги с полученной прибыли. Мало того, владелец дома официально не является предпринимателем, так как не регистрировал себя в качестве такового.

Этот не хитрый способ экономии может привести к тому, что владельца дома осудят за незаконную предпринимательскую деятельность. Те же факты можно привести на примере транспорта. С помощью устройств передвижения можно осуществлять перевозки пассажиров и груза. Человек может заниматься данной предпринимательской деятельностью, не уведомив об этом налоговую инспекцию. Прибыль больше, но человек оказывается вне закона.

Учет основных средств ИП на УСН

Я являюсь ИП на УСН. В 2010 году приобрел помещение стоимостью 10 млн. рублей, и в момент приобретения я был на УСН «Доходы минус расходы». На момент покупки (2010 г.) помещение эксплуатировалось уже более 30 лет (здание 1979 года постройки). А в 2019 году (спустя 7 лет, т.е. менее 10 лет) я планирую продать это нежилое помещение за те же 10 млн. рублей.

Если к моменту продажи в следующем году я так и останусь на УСН Доходы минус расходы, то, вопросы: Так как я приобретал его, как ИП УСН «Доходы минус расходы», то в течение какого минимального периода времени и какими максимальными суммами я имел право принять стоимость купленного помещения к расходам, с учетом того, что помещение уже ранее использовалось более 10 лет, а по идее «предыдущие» собственники сокращают срок службы помещения? Могу ли я принять к расходам всю стоимость такого помещения в течение первого года его использования? Достаточно ли для этого технического паспорта помещения с указанием года постройки? Какие документы, подтверждающие использование помещения предыдущим собственником, необходимо иметь для уменьшения срока полезного использования помещения и ускоренного списания на затраты?

Как вести учет ИП на УСН

Предприниматели на «упрощенке» освобождаются от бухгалтерского учета. Все свои отчеты они записывают в книгах, где учитывают все расходы, прибыль. Налоговую декларацию ИП представляют один раз за отчетный период не позднее 30 апреля, а книгу по получению прибыли и расходам регистрируют в начале отчетного года.

Индивидуальными предпринимателями должны строго отражаться все продвижения денег по определенной форме.

К основным средствам причисляются:

1. Трудовые средства, участвующие в деятельности и сохраняющие свой первоначальный вид. Сроки их эксплуатации должны быть больше 1 года. По мере эксплуатации их стоимость снижается, и они подвергаются амортизации.
2. Материальные активы, используемые с целью поставки товара, предоставление определенных услуг.

Чтобы учитывать ОС, используют их начальную стоимость. По мере эксплуатации они рассчитываются по остаточной стоимости с учетом амортизации.

Основные средства при УСН обязаны приносить прибыль. Они снижают базу налога в случае признания их в расходной части. Они обязаны быть оплачены по факту, иметь документальное сопровождение, использоваться для деятельности ИП.

В случае когда основные средства являются средством передвижения, помещением, сдаваемым в аренду, их следует регистрировать как собственность предпринимателя.

Как списывать расходы при УСН

Если принято налогообложение «доходы за вычетом расходов», то налог будет уменьшен на стоимость купленного имущества. Если выбрана система «доход», то расходы, которые несет ИП, не учитываются при выплате налога. ИП обязан указывать ОС в общем порядке. Их ставят на учет по начальной стоимости.

Это означает, что их цена состоит из договорной стоимости плюс расходы, затраченные на доставку. НДС включают в начальную стоимость. Также учитываются таможенные сборы, пошлины государственного значения, дополнительные затраты на консультацию, посредников и так далее.

После введения в эксплуатацию ОС при УСН налоги списываются сразу после их оплаты. Учет расходов происходит равными частями, и они списываются один раз в квартал. Причем списываются только те, которые признаны амортизируемыми.

Для списания расходов на имущество необходима регистрация на право собственности. Списывается оплата имущества с момента ввода в работу. При соблюдении всех условий затраты учитываются.

Чтобы поставить ОС на учет, необходимо воспользоваться специальными формами, которые представляют собой аббревиатуру:

• ОС 1 — предназначена для определения срока введения в эксплуатацию, является документом для приема или передачи;
• ОС 3 — прием, отправка в ремонт;
• ОС 4 — для оформления списания (для транспорта ОС 4а);
• ОС 6 — карточка для инвентаризации.

Как происходит учет основных средств у ИП на УСН? Обязательные формы дают право поставить основные средства на учет. Все расходы ИП, которым выбрана упрощенная схема налогообложения, должны быть учтены. Все амортизируемое имущество является амортизируемым основным средством (перечень 25НК).

К ним причисляются все предметы, которые приносят прибыль в процессе их эксплуатации. Они должны иметь срок годности больше 1 года и стоить 20 тыс. рублей и меньше. Они должны быть поставлены на учет в соответствии с правилами налогообложения при УСН. Обязательным является ведение всех расходов и получаемой прибыли в специальных книгах.

Их можно получить в налоговой службе или приобрести самостоятельно. Каждый отчетный период предоставляется отчет в налоговую инспекцию.

Интересные статьи:

Отчетность ИП на УСН Отчетность по кассовым операциям Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением…

Баланс основные средства Сущность амортизации Замечание 1 Экономический смысл амортизации состоит в том, что стоимость приобретаемого хозяйствующим субъектом…

Электронная отчетность для ИП Кому и как подавать отчетность ИП в налоговую Если индивидуальный предприниматель совмещает несколько налоговых режимов,…

Основные средства Материалы или оборудование Щитки освещения до 400 А — относятся к материалам, а щитки распределительные…

Нулевая декларация ИП УСН Оформление титульного листа Рассмотрим, как правильно заполнить нулевую декларацию на примере отчетности ИП Гартунова М.Н.…

Источник: rebuko.ru

2 примера расчета налога на имущество при аренде помещения, автомобиля, участка у ИП и физ.лица

Содержание

• Плательщики налога на имущество (НИ)
• Что облагается налогом и в какие сроки?
• Расчет налога на имущество
• Пример #1. Расчет налога на имущество при аренде у ИП
• Пример #2. Расчет налога на имущество при аренде у физического лица
• Отчетность по налогу на имущество
• Налог на имущество при аренде у физического лица
• Срок оплаты
• Размеры ставок
• Ответы на часто задаваемые вопросы

Аренда – это договор между собственником (арендодателем) и арендатором о передаче имущества за оговоренную плату во временное владение или пользование. Имуществом может быть: земля, помещение, транспорт, оборудование и другие объекты, которые в процессе использования не теряют своих свойств. Объект, сданный в аренду, облагается налогом. Как платится налог на имущество при аренде помещения у индивидуальных предпринимателей или физических лиц, подробно рассмотрено в статье.

Плательщики налога на имущество (НИ)

Согласно п. 1 ст. 374 НК РФ при сдаче объекта в аренду налог удерживается с арендодателя, поскольку он является его собственником.

ИП освобождаются от уплаты налога в следующей ситуации: если имущество, сдаваемое в аренду, является предметом предпринимательской деятельности (т.е. предприниматель ведет деятельность – сдача в наем собственного имущества) и при этом ИП применяет упрощенную систему налогообложения и имущество не имеет кадастрового номера (см. → Какой налог на имущество для ИП?). Для освобождения уплаты налога в налоговый орган нужно предоставить:

• заявление об освобождении уплаты (форма произвольная),
• документы, подтверждающие то, что имущество является предметом предпринимательской деятельности (договор об аренде).

Организация, арендующая имущество у физического лица или у индивидуального предпринимателя может поставить его на баланс, в этом случае она будет являться плательщиком налога.

Если арендуемый объект не стоит на балансе, то налог платит собственник. Но если арендующая организация проводит ремонт арендуемого объекта, то капитальные вложения в него должны учитываться на балансе в составе основных средств. Если улучшения неотделимы, то в этом случае налог с суммы капитальных вложений платит арендатор до момента передачи имущества собственнику.

Что облагается налогом и в какие сроки?

Объектами обложения в организации являются: имущество движимое и недвижимое, имеющееся в собственности или во временном пользовании, принятое на баланс, как основное средство. Не являются объектами: участки земли и водные ресурсы, военные объекты (места хранения ядерных установок, суда, ледоколы с атомным обслуживанием), объекты культуры РФ, ОС 1 и 2 амортизационной группы.

Объектами обложения у ФЛ и ИП являются жилые помещения (квартира, дом, комната), гаражи, места для авто, постройки, незавершенное строительство, планируемое в будущем как жилое; офисы, торговые точки, помещения для бытового обслуживания, доля недвижимого имущества, жилой комплекс, помещение в торговом или административном здании.

Налог уплачивается авансовыми платежами (АП) за первый квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год. Дата уплаты в каждом регионе устанавливается своя.

Расчет налога на имущество

Ставка утверждается в каждом регионе своя, но она не должна превышать в 2016 году 2,2 %, а для кадастрового имущества – 2%. Ставка определяется с учетом категорий плательщиков и видов имущества. Для определения базы нужно знать остаточную стоимость (Ос), среднюю стоимость (Сс) и Кадастровую стоимость (Кс)

Порядок расчета налога на имущество (НИ)

Расчет НИ без кадастрового номера

Расчет налога на кадастровое имущество

Расчет налога на помещение, находящееся в кадастровой недвижимости

Пример #1. Расчет налога на имущество при аренде у ИП

Организация арендовала у ИП здание и приняла его на баланс. Срок договора аренды – 12 месяцев. Стоимость имущества 1 455 456 рублей. Данный вид имущества к 7 амортизационной группе, срок полезного использования 20 лет (240 месяцев). Нужно рассчитать НИ за 1 квартал.

1_ Организация должна в феврале посчитать амортизацию, она составит:

1455456 : 240 = 6064,4 рублей.

2_ Рассчитать Осна конец 1 квартала:

На 01.01.2016 0 руб.;

На 01.02.2016 1 455 456 руб.;

На 01.03.2016 1 455 456 – 6064,4 = 1 449 391,6 руб.

На 01.04.2016 1 449 391,6 – 6064,4 = 1 443 327,2 руб.

3_ Рассчитать Сс имущества:

(0 + 1 455 456 + 1 449 391,6 +1 443 327,2) : (3+1)=1 087 043,7 руб.

4_ Рассчитать налог за 1 квартал:

1087043,7 * 2,2% / 4 = 5978,74 руб.

Организация за первый квартал заплатит налог в размере 5978,74рублей.

Пример #2. Расчет налога на имущество при аренде у физического лица

Организация арендовала у ФЛ помещение в марте 2016 года. На баланс не приняла. В апреле 2016 года произвела капитальный ремонт водоотводной и канализационной системы. Эту систему нельзя демонтировать без ущерба помещению, в этом случае капитальные вложения считаются неотъемлемым улучшениями. Договором аренды не предусмотрены неотъемлемые улучшения. Аренда оформлена на 5 лет.

Сумма затрат составила 112 560 рублей. Ежемесячная амортизация кап.вложений составила 1258 рублей.

Нужно посчитать НИ по капитальному вложению за каждый квартал и за 2016 год.

1_ Нужно поставить на учет неотъемлемые улучшения как основные средства с апреля 2016 года.

2_ Посчитать остаточную стоимость на начало каждого месяца и на конец года:

01.05.2016 112 560 руб.

01.06.2016 112 560 – 1 258 = 111 302 руб.

01.07.2016 111 302 – 1258 = 110 044 руб.

01.08.2016 110 044 – 1258 = 108 786 тыс. руб.

01.09.2016 108 786 – 1258 = 107 528 тыс. руб.

01.10.2016 107 528 – 1258 = 106 270 тыс. руб.

01.11.2016 106 270 – 1258 = 105 012 тыс. руб.

01.12.2016 105 012 – 1258 = 103 754 тыс. руб.

31.12.2016. 103 754 – 1258 = 102 496 тыс. руб.

3_ Посчитать Сс за полугодие (за первый квартал в нашем примере будет 0):

(0+112 560 + 111 302 + 110 044) : (6+1) = 47 700,86 руб.

4_ Посчитать Сс за 9 месяцев:

(0+112 560 + 111 302 + 110 044 + 108 786 + 107 528+ 106 270) : (9+1) = 65 649 руб.

5_ Посчитать среднегодовую стоимость:

(0+112 560 + 111 302 + 110 044 + 108 786 + 107 528+ 106 270 + 105 012 + 103 754 + 102 496 ) : (12+1) = 74 442,46

6_ Сумма АП по налогу на прибыль составит:

47 700,86 *2,2% : 4 = 262,35 руб.

65 649 * 2,2% : 4 = 361,07 руб.

7_ Налог за отчетный год:

74 442,46* 2,2% – 262,35 – 361,07 = 1014,31

Отчетность по налогу на имущество

Отчетность составляется и сдается по итогам отчетного года декларация в налоговую инспекцию по месту регистрации плательщика. Правила заполнения и сдачи декларации регламентируются приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895.

Срок сдачи декларации – до 30 марта года, следующего за отчетным. Если в регионе установлены свои отчетные периоды, то дата сдачи – до истечения 30-ти календарных дней после даты окончания отчетного периода. В этом случае подается расчет по АП.

Сроки подачи отчетности согласно п. 2 ст. 386, п. 7 ст. 6.1 НК РФ:

Отчеты сдаются в бумажно виде.

В электронном сдаются при условии:

• Если численность работников в предыдущем году составила более 100 человек;
• Если организация создана вновь или реорганизована, то численность работников так же должна быть более 100 человек.

Налог на имущество при аренде у физического лица

Если организация арендует имущество у ФЛ и не берет его на баланс, то налог взымается с ФЛ. С 1 января 2016 года налог с ФЛ рассчитывается от кадастровой стоимости (Кс) объекта, а не от инвентаризационной, как было ранее (гл. 32 НК РФ).

Кадастровая стоимость на жилье определяется в результате оценки муниципальных органов. Чтобы получить данные, нужно обратиться в МФЦ с заявлением. В течение пяти дней специалисты должны дать данные. Если принятое решение не устраивает владельца (завышена стоимость), то он может обратиться в кадастровую комиссию или в суд.

В этом случае налоговая база исчисляется следующим образом:

• Кс комнат уменьшается на Кс 10-ти м2;
• Кс квартир – на 20 м2;
• Ксжилых домов – на 50 м2;
• Кс единого комплекса недвижимости, в составе которого есть хотя бы одно жилое помещение – на 1 млн.руб.

Если при данном вычислении налогооблагаемая база становится отрицательным числом (например, если площадь комнаты меньше, чем 1 м2), то сумма платежа будет равна нулю, а значит и налог платить не нужно.

Срок оплаты

Сроки уплаты налога за 2015 год продлены. Его нужно будет уплатить до 01.10.2016 года. От налогового органа плательщику придет уведомление до 01.09.2016 года.

Размеры ставок

Освобождаются от налога следующиеФЛ:

• Герои Советского Союза и РФ;
• Инвалиды 1 и2 группы, инвалиды с детства;
• Пенсионеры;
• Участники военных действий и ветераны;
• Военнослужащие со сроком службы более 20 лет;
• Близкие родственники военнослужащего, потерявшие кормильца;
• Лица, участвовавшие в обезвреживании при авариях на военных объектах, связанных с ядерными установками;
• Лица, перенесшие лучевую болезнь;
• Лица, использующие объект для творчества (мастерские, музеи, библиотеки и т.д.).

Льготы распространяются только на один объект. Гражданину, имеющему право на льготу и несколько объектов, нужно подать заявление в налоговый орган с указанием того объекта, на который он желает получить льготу. Если заявление не предоставить, то объект выберется по умолчанию тот, по которому наибольшая уплата налога.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Кто должен платить налог на имущество при аренде его у физического лица или ИП?

Налог обязан платить собственник жилья, т.е. арендодатель. Арендатор платит налог только в том случае, если объект принят на баланс в состав основных средств.

Вопрос №2. Если имущество арендуется и в течение аренды были выполнены капитальные работы по улучшению помещения, нужно ли платить налог с капитальных вложений?

Налог платить нужно, если улучшения являются неотъемлемыми, т.е. их демонтаж нанесет. помещению вред.

Вопрос №3. Какие сроки уплаты налога?

Организации уплачивают налог авансовыми платежами за квартал, за полугодие, за девять месяцев и за год. Авансовые платежи платятся в сроки, установленные на региональном уровне, обычно это 30 календарных дней с даты окончания периода. За год налог нужно заплатить до 30 марта. ФЛ уплачивают налог за прошлый год до 31 октября года, следующего за отчетным.

Вопрос №4. Предоставляются ли льготы по уплате налога на имущество многодетным семьям и матерям одиночкам?

Для данной категории ФЛ льгота не предусмотрена. Но местные власти разрабатывают свои льготы для категорий граждан. Поэтому правила предоставления льгот и их размеры зависят от региона.

Вопрос №5. Если имущество поступило во владение в середине месяца, как это повлияет на период расчета налога?

Если имущество поступило до 15 числа месяца, то считается полный месяц, если после – то этот месяц в расчет не входит. Аналогично в ситуации, когда прекращено владение имуществом.

Источник: online-buhuchet.ru