Как ИП должен платить транспортный налог

Организации и ИП, на которых зарегистрированы транспортные средства, должны платить транспортный налог. При этом во многих случаях для правильного расчета налога недостаточно просто умножить ставку на мощность двигателя. Требуется учитывать дополнительные параметры. Например, дату приобретения или продажи машины, а также ее стоимость. Наша статья поможет разобраться, как правильно рассчитать и заплатить транспортный налог в 2023 году.

Кто должен платить транспортный налог

Уклонение от регистрации транспортного средства (ТС) не освободит его владельца от необходимости перечислять транспортный налог (постановление Президиума ВАС РФ от 07.06.12 № 14341/11).

Основные изменения в транспортном налоге на 2023 год

Важное изменение затронет владельцев дорогостоящих автомобилей. При расчете авансовых платежей и налога за 2023 год они должны учитывать новый перечень машин, по которым применяются повышающие коэффициенты. А минимальная стоимость автомобилей, по которым транспортный налог рассчитывается с учетом коэффициента, повышена до 10 млн рублей (подробнее см. ниже).

Кто освобождается от уплаты транспортного налога?

Таблица транспортного налога

Единой ставки по транспортному налогу не существует. В каждом субъекте РФ действуют свои размеры, но в большинстве случаев они не могут отличаться от установленных в НК РФ ставок более, чем в 10 раз. Ставка зависит от типа транспортного средства (наземное, водное, воздушное), наличия у него мотора и его мощности.

Информацию об актуальных ставках транспортного налога в том или ином регионе можно найти при помощи специального сервиса на сайте ФНС. Для этого нужно указать в соответствующих полях данные о налоговом периоде (год, за который платится налог) и регионе. После этого надо нажать кнопку «Найти» и перейти по ссылке «Подробнее» (находится напротив появившихся сведений о региональном законе).

Повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога

Как поступить в такой ситуации? Лучший вариант — обратиться в налоговый орган по месту учета с письменным запросом о порядке исчисления транспортного налога в отношении конкретного автомобиля (подп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ). Следование этому разъяснению освободит от налоговой ответственности и станет основанием для неначисления пеней (подп. 3 п. 1 ст.

111 и п. 8 ст. 75 НК РФ).

Льготы по транспортному налогу

Так же как и ставки, льготы определяются на уровне субъектов РФ. В статье 361.1 НК РФ, которая называется «Налоговые льготы», установлен лишь общий порядок их использования. В частности, в ней сказано, что для применения льготы налогопательщик должен подать в ИФНС заявление. Однако, если заявление о льготе не подано, налоговики обязаны применить ее самостоятельно на основании имеющихся у них данных.

Если льгота по транспортному средству возникла или прекратилась в середине года, налог и авансовый платеж по нему нужно считать с учетом коэффициента. Он представляет собой дробь. В числителе — число полных месяцев, когда льгота отсутствовала. В знаменателе — общее число месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения льготы принимается за полный месяц.

То же самое относится к месяцу прекращения льготы (п. 3.3 ст. 362 НК РФ).

Отметим, что Налоговый кодекс содержит перечень транспортных средств, в отношении которых налог вообще платить не надо. Речь идет не о льготе, а об исключении ТС из объекта налогообложения (п. 2 ст. 358 НК РФ). А значит, что такому транспорту подавать заявление о льготе не нужно — освобождение от уплаты налога действует автоматически.

Так, не облагаются налогом тракторы, самоходные комбайны, самохоные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальные и специализированые автотранспортные средства. Освобождение действует, если ТС зарегистрированы на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используются при сельхозработах.

Кроме этого, под налог не попадают промысловые морские и речные суда, а также суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов. Организациям и ИП, которые осуществляют пассажирские и (или) грузовые перевозки, не надо платить налог за пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в их собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления).

Расчет транспортного налога в 2023 году

Налог надо платить только за те месяцы, когда транспорт был зарегистрирован на налогоплательщика. При этом расчет ведется помесячно и в полных месяцах, в то время как регистрация может состояться в любой день. В связи с этим установлены следующие правила.

Если машина поставлена на учет с 1 по 15 число месяца включительно, то этот месяц принимается за полный. А если регистрация состоялась в период с 16 по последнее число месяца, то этот месяц при расчете налога не учитывается.

При прекращении регистрации ситуация обратная. Если машина снята с учета с 1 по 15 число месяца включительно, то за этот месяц налог не платится. А если дата снятия с учета приходится на период с 16 по последнее число месяца, то налог придется заплатить за полный месяц (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Региональными законами для организаций могут быть установлены авансовые платежи. В таком случае по итогам каждого отчетного периода (первый, второй и третий кварталы) уплачивается сумма, равная ¼ произведения налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента п. 2.1 ст. 362 НК РФ().

Пример расчета транспортного налога в 2023 году

У организации в собственности есть два автомобиля. Грузовой с мощностью двигателя 300 л. с., который был приобретен и поставлен на учет 16 марта 2023 года. И легковой с мощностью двигателя 205 л. с, который был куплен в прошлом налоговом периоде. Эта машина попадает в ценовую категорию от 3 млн до 5 млн рублей.

На основании регионального закона налоговая ставка по грузовому автомобилю составляет 100 руб./л.с., а по легковому — 50 руб./л. с. Налоговая база — мощность двигателя в лошадиных силах. Региональным законом установлены авансовые платежи по налогу.

Рассчитаем налог по грузовому автомобилю.

Поскольку машина приобретена в середине 2023 года, требуется определить количество месяцев, за которые платится налог. Так как дата постановки на учет выпадает на период с 16 числа месяца, значит, месяц регистрации (март) при расчете налога не учитывается. А в январе и феврале машины у организации не было.

Таким образом, за первый квартал сумма авансового платежа не формируется, так как коэффициент владения (Кв) за этот период составит 0/3, то есть будет равен нулю. За второй и третий кварталы нужно будет заплатить по 7 500 руб.(1/4 × 300 л.с. × 100 руб./л. с.). И еще столько же придется доплатить по итогам года, так как годовой Кв составит 9/12 или 0,75. (300 л. с. × 100 руб./л. с. × 0,75 — 7 500 руб. × 2) = 7 500 руб.

Рассчитаем налог по легковому автомобилю.

Кв всегда будет равен единице, так как машина в течение всего 2023 года находилась во владении компании. Применять «дорогостоящий» коэффициент к сумме авансового платежа и налога не нужно (стоимость авто менее 10 млн рублей).

Получается, что за каждый квартал организация заплатит по 2 563 руб. Приведем расчет: 1/4 × 205 л.с. × 50 руб./л.с. = 2 562,5 руб.; по правилам пункта 6 статьи 52 НК РФ данная сумма округляется в большую сторону до полного рубля. Налог по итогам года составит 10 250 руб.(205 л.с. × 50 руб./л.с.). Следовательно, доплатить придется 2 561 руб.(10 250 руб. – 2 563 руб. × 3).

Итого, по двум автомобилям организация должна заплатить:

• за I квартал — 2 563 руб.(0 + 2 563).
• за II квартал — 10 063 руб.(7 500 + 2 563)
• за III квартал — 10 063 руб.(7 500 + 2 563)
• по итогам года — 10 061 руб. (7 500 + 2 561).

Общая сумма транспортного налога за 2023 год составит 32 750 руб.

Отчетность по транспортному налогу в 2023 году

Организации не отчитываются по транспортному налогу.

Для предпринимателей отчетности по транспортному налогу также не предусмотрено. Они платят транспортный налог как обычные физлица. Это значит, что ИП должны перечислить транспортный налог на основании уведомления об уплате, полученного из налоговой инспекции. В него включат налог не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление.

Сведения для расчета налоговики получают из органов, которые регистрируют транспортные средства. Если за период владения транспортом ИП не получил уведомление об уплате налога, необходимо сообщить в инспекцию об объекте обложения.

Сроки уплаты транспортного налога

Сроки уплаты единые для всей страны. Организации перечисляют налог не позднее 28 февраля следующего года. Индивидуальные предприниматели должны заплатить сумму налога, указанную в уведомлении, не позднее 1 декабря следующего года.

Авансовые платежи по транспортному налогу вносят только организации и только в тех регионах, где эти платежи введены соответствующим законом. Начиная с 2021 года, срок перечисления стал общим для всей страны — вносить авансовые платежи нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Источник: taxpravo.ru

Транспортный налог для юридических лиц

Транспортный налог надлежит уплачивать как гражданам, так и организациям. Последние должны учитывать нюансы, которые касаются их деятельности в части исчисления и оплаты вышеупомянутого налога.

Правовой обязанностью платить этот налог наделены лица, которые обладают зарегистрированными устройствами для перевозки.

Налогооблагаемая база предопределяется мощью двигателя, валовой вместимостью или единицей транспортного средства и корректируется сообразно категории транспорта.

Указанный налог для организаций вводится нормами 28 главы действующего кодекса, определяющего налоги. Интересно, что Гражданским кодексом четко разъясняется, как регулировать деятельность индивидуального предпринимателя (ИП) — физического лица, прошедшего регистрацию и осуществляющего предпринимательскую деятельность без учреждения юридического лица.

С этой точки зрения он обладает всеми гражданскими правами. С другой стороны, в процессе извлечения прибыли он обязан подчиняться правилам, регулирующим деятельность юридических лиц, отсюда вытекает наличие у индивидуального предпринимателя предпринимательских прав.

Указанное смешение прав нередко приводит к заблуждениям. Тем не менее, во всех сферах права прослеживается четкий водораздел между юрлицами и индивидуальными предпринимателями. Не стало исключением и законодательство по налогам.

Длительность налогового периода для анализируемого налога — календарный год. Он может быть разделен на отчетные периоды. Ими названы 1, 2 и 3 кварталы. Соответствующий пункт действующего кодекса предоставляет свободу действий регионам, подчеркивая, что они правомочны не обозначать отчетные периоды. Тогда отпадает и обязанность организаций по внесению налога периодическими авансовыми платежами.

Авансовые платежи по транспортному налогу — это предварительные платежи, которые производятся не в конце, а непосредственно во время налогового периода. Авансовые платежи обязаны производить все предприятия, на балансе которых стоят транспортные средства, попадающие под требования ст. 358 НК РФ.

Сумму к уплате транспортного налога организации обязаны рассчитывать сами.

Ставка транспортного налога

Налоговым законодательством предлагается использовать одинаковые ставки транспортного налога для юрлиц и физлиц одного региона. Благодаря поправкам в тексте ст. 361, сами ставки около пяти лет назад подверглись двухкратному сокращению.

Допускается пересмотр законами регионов РФ зафиксированных федеральными нормами ставок в большую или меньшую сторону максимум в 10 раз.

Как рассчитать?

Последовательность действий по расчету транспортного налога для юрлиц следующая:

• сначала требуется определить налог по каждому объекту в отдельности (формулы приводятся ниже);
• затем, если это указано законом конкретного региона, надо рассчитать авансовый платеж как ¼ от годовой величины налога;
• наконец, следует вычесть из исчисленного налога величину уплаченного аванса.

Транспортный налог, уплачиваемый организацией рассчитывается согласно федеральному законодательству, которое обязывает налогоплательщика применять при расчете налога для дорогостоящих автомобилей повышающий коэффициент, который тем выше, чем больше времени к моменту уплаты налога минуло с года производства авто.

Цена в этом случае устанавливается согласно данным Министерства промышленности и торговли, которое публикует перечень легковых автомобилей со стоимостью, превышающей 3 миллиона рублей для каждого налогового периода отдельно на своем сайте в мировой паутине.

Формула расчета ТН для юрлиц

Как рассчитать налоги для ИП?

Рассчитать транспортный налог во всем его разнообразии помогут следующие формулы:

величина налога=ставка налога х налоговая база, или

величина налога=ставка налога х повышающий коэффициент х налоговая база, или

величина налога=ставка налога х мощность двигателя (в л.с.), или

величина налога=ставка налога х мощность двигателя (в л.с.) х количество месяцев владения/12, или

величина налога=ставка налога х валовая вместимость (в т), или

величина налога=ставка налога х сила тяги (в кг);

Как рассчитать авансовый платеж?

аванс= ¼ х налоговая база х ставка налога х повышающий коэффициент.

Льготы

Федеральные льготы по налогам юридическим лицам закреплены ст. 358 кодекса, некоторые из них пересекаются со льготами для физлиц, часть преференций затрагивает только организации. Перечень льгот может дополняться регионами.

Срок оплаты налога организациями

Налог платится по месту нахождения перемещаемого имущества (ст. 83). Перевести его в бюджет следует не позже 1 февраля года, последующего за текущим.

Введенные регионами авансовые платежи исчисляются и уплачиваются согласно крайним срокам, зафиксированным субъектами РФ.

Например, в г. Новороссийске, расположенном в Краснодарском крае, срок уплаты транспортного налога юридическими лицами за 2015 год не позже 5 мая, 5 августа, 5 ноября сего года, соответственно. Вплоть до 1 марта 2016 им следует перечислить в бюджет налог по результатам налогового периода, исчислив его как разность между рассчитанной величиной ТН за год и суммой выплаченных авансов.

В г. Севастополе уплатить налог за год надо не позже 10 февраля 2016, а авансовые платежи надо внести до последнего банковского дня, следующего за прошедшим кварталом.

Также юридические лица, в отличие от физических, обязаны отправить в налоговые службы декларацию по ТН до 1 февраля наступающего за прошедшим года.

Плательщики налогов, признанные крупнейшими по совокупности критериев ст. 83 кодекса, предоставляют декларации по месту постановки на учет в ипостаси крупнейших.

Как оплатить?

По ИНН

Платежный документ можно сформировать на сайте налог.ру. С главной страницы сайта необходимо перейти по ссылке «Заплати налоги», выбрать там вкладку «Юридическим лицам и ИП» и приступить к формированию платежного поручения. Далее, последовательно заполняя появляющиеся ячейки, можно получить требуемый документ и вывести его на печать с целью последующей оплаты транспортного налога в отделении Сбербанка при помощи операционистки или платежного терминала.

Очень важно правильно выбрать из выпадающего списка назначение платежа. От этого выбора зависит, какой КБК будет указан в платежке, а это важно, ибо КБК для уплаты налога, процентов, штрафов и пени отличаются, а вследствие невнимательности деньги могут уйти не по назначению.

Может ли ИП оплатить налоги через Сбербанк?

Можно переключиться на другую опцию и вместо распечатки платежного поручения оплатить транспортный налог онлайн через личные кабинеты различных банков (сервис Сбербанк Бизнес Онлайн, систему «Банк-Клиент» Газпромбанка, Альфа-Бизнес Онлайн или Альфа-клиент Онлайн и другие).

Оба способа вполне работоспособны как при оплате налога за год, так и при внесении авансовых платежей по транспортному налогу. Налоговая отобразит поступления через 10 дней.

Как оплатить налоги ип через Сбербанк Онлайн?

Индивидуальный предприниматель может уплатить налог со своего личного счета, вручную заполнив все необходимые реквизиты в Сбербанк Онлайн.

Неуплата налога, штрафы, пени

Платить налог надо в полном объеме и вовремя, не позже установленного законодательством срока.

НК в ст. 45 гласит: если установлен факт ненадлежащего исполнения налогоплательщиком своей обязанности, то сумму недоплаченного или вовсе не уплаченного налога взыщут с юрлица или индивидуального предпринимателя в судебном порядке. Не исключается и возможность принуждения нерадивого налогоплательщика к исполнению обязанности.

Налоговая ждет два месяца, а потом переходит к активным действиям.

По НК, взыскать задолженность по налогам для юридических лиц, в том числе, налог, штраф, пени, предлагается в следующем порядке:

• посредством перевода в бюджет денег, числящихся на счетах организации или ИП,
• посредством списания электронных денег (ст. 46) или
• за счет реализации имущества нерадивого налогоплательщика, если предыдущих источников нет или их недостаточно для погашения недоимки (ст. 47).

За организацию, находящуюся в процессе ликвидации, налог платит ликвидационная комиссия (ст. 49).

После реорганизации задолженность по налогу на автомобиль погашают правопреемники юрлица (ст. 50).

Пени за срыв сроков погашения налоговых обязательств составляют 1/300 от действующей учетной ставки Центрального банка за каждый день задержки (ст. 75).

Недоплатившие налог караются штрафом, составляющим 20% от суммы невыплаченного или недоплаченного налога (ст. 122).

Как узнать задолженность?

Задолженность по налогам юридических лиц по ИНН

Уточнить, когда и сколько требуется заплатить, чтобы погасить обязательство по транспортному налогу организаций, можно, лично посетив налогового инспектора по месту учета юрлица. Этот метод относится к наиболее затратным по времени, ибо очереди в налоговой большие, сам процесс ожидания бывает достаточно длительным и нервным.

Если налогоплательщик все-таки решит уточнить, нет ли у него задолженности по транспортному налогудля ИП, по старинке, то в этом случае ему можно порекомендовать сервис, обеспечивающий прием по предварительной записи. Эта услуга, позволяющая записаться на прием к нужному инспектору через интернет, доступна на сайте ФНС и позволяет сотруднику эффективно распланировать свой деловой график, записавшись к инспектору в удобное ему время. Запись доступна на полмесяца вперед и завершается в 24-00 накануне следующего дня.

По интернет

Очень удобен в пользовании сервис налоговой, который позволяет не только уточнить сведения о налогах и их величине, но и оплатить любой налог, даже транспортный, находясь на работе.

Это личный кабинет, предназначенный для налогоплательщиков юридических лиц.

Массу вопросов, относящихся к начислению и уплате налогов: запрос данных о состоянии расчетов по транспортному налогу и штрафам и получение соответствующей справки, сверка расчетов по транспортному и другим налогам, подача заявления о зачете переплаты по налогу и другие, — можно будет решать прямо на рабочем месте, что способствует повышению эффективности тайм-менеджмента.

Существует личный кабинет с подобным функционалом и для индивидуальных предпринимателей. Полноценная работа в нем возможна только после получения ключа цифровой подписи.

Как не платить транспортный налог ИП?

С позиций уплаты транспортного налога индивидуальные предприниматели рассматриваются наравне с физическими лицами (больше нюансов о сроках и порядке уплаты транспортного налога для физических лиц, можно узнать в этой статье).

ИП имеют право не платить указанный налог:

• если принадлежащие им средства перевозки, сообразно ст. 358, не причисляются к объектам налогообложения. В частности, речь может идти об угнанных автомобилях. Факт угона зарегистрированного должным образом транспорта необходимо подтвердить документально. Оригинал документа об угоне требуется принести в налоговую инспекцию. Это позволит обосновать освобождение от уплаты ТН в продолжение стадии розыска устройства для перевозки. Предусмотрено освобождение от налога техники сельхозпроизводителей. Выведены из числа налогооблагаемых и другие объекты.
• если выполняется одно из условий ст. 44 кодекса.

Юридическим лицам приходится уплачивать больше налогов. Следить за правильностью расчета и своевременностью их уплаты приходится самостоятельно.

Лучше перечислять налог на транспорт юридических лиц вовремя, чем подвергаться санкциям за неуплату: штрафы негативно сказываются на финансовом состоянии организаций.

Полезное видео

Больше информации о транспортном налоге для юридических лиц Вы узнаете из видеоролика:

Источник: avtoguru.pro

Транспортный налог

Юридические лица, работающие на территории России, обязаны самостоятельно рассчитывать и уплачивать транспортный налог (ТН). Поэтому руководителям фирм важно знать, как правильно исчислять авансовые платежи, пользоваться налоговыми льготами, учитывать разные коэффициенты.

Какие компании обязаны платить транспортный налог?

Налоговое законодательство устанавливает, что налог обязаны уплачивать все юридические лица, в собственности которых есть транспортные средства.

Прекращение обязанности возможно только в том случае, если ТС снято с регистрационного учёта или уничтожено. Но оба эти факта нужно подтвердить документально, иначе ФНС не возьмёт их во внимание.

То есть сбор всё равно придётся платить, даже если организация давно не пользуется техникой, передала её в аренду или внесла в уставной капитал другой компании.

Но есть одно исключение – фирма освобождается от уплаты транспортного налога, если техника была реализована по причине исполнительного производства.

Сбор взимается с большинства судоходных, водных и воздушных транспортных средств. Но у некоторых юрлиц есть возможность сэкономить. К примеру, закон освобождает от уплаты владельцев морских платформ, специальной техники для с/х деятельности, промысловых судов.

Инструкция, как рассчитать транспортный налог

Транспортный налог рассчитывается по формуле:

• НБ – налоговая база
• НС – налоговая ставка, актуальная на момент уплаты

Формула усложняется, если компания:

• вносит авансовые платежи
• хочет воспользоваться налоговыми льготами
• применяет разные коэффициенты

Если совпадают все три условия, указанные выше, расчёт выглядит так:

ТН = НБ х НС х Кв х Кп — НЛ — АП, где:

• Кв – коэффициент владения ТС
• Кп – повышающий коэффициент
• АП – авансовые платежи
• НЛ – льготы, на которые имеет право плательщик

Это полная формула, но она может меняться в зависимости от ситуации.

Главные значения формулы

Основные параметры расчёта налога – это налоговая база и налоговая ставка. Они не исключаются из формулы в любом случае. Остальные показатели дополняют её, если это нужно в конкретной ситуации.

Значение НБ можно узнать в техпаспорте или других документах на транспортное средство. Базой становится мощность двигателя, валовая вместимость или единица машины.

Обратите внимание, что мощность двигателя, указываемая в кВт, подлежит перерасчёту в лошадиных силах: количество кВт нужно умножить на 1,35962 (это неизменная величина). Получившийся результат требуется округлить до 2-х цифр после запятой.

Что касается налоговой ставки, то она устанавливается региональными властями и зависит от:

• базы налогообложения
• возраста техники
• категории ТС
• экологического класса

Если орган МСУ не определил ставки, компании вправе использовать базовые показатели, прописанные в ст.361 НК РФ.

Чтобы узнать НС в конкретном регионе, можно воспользоваться справочным сервисом ФНС:

1. Указать регион.
2. В поиск ввести «О транспортном налоге». Система автоматически выдаст закон, который действует в нужном субъекте РФ.
3. Нажать «Подробнее».
4. Перейти во вкладку «Ставки».
5. Поставить галочку рядом с надписью «Юридическое лицо».
6. Кликнуть кнопку «Показать».

Сервис отобразит ставки по ТН в выбранном регионе.

Пример расчёта

Расчёт, производимый только с основными значениями, очень простой. К примеру, в собственности компании в течение 2020 года находился легковой автомобиль с мощностью 145 л.с, что является базой налогообложения. Налоговая ставка в регионе составляет 35 рублей.

Умножаем два показателя и получаем размер транспортного налога:

145*35 = 5 075 рублей

Столько организации нужно заплатить без учёта авансовых платежей, применения льгот и коэффициентов.

Авансовые платежи и итоговый ТН

Периодичность внесения авансовых платежей зависит от того, установили региональные власти отчётные периоды или нет. Если да, то платить требуется ежеквартально, если нет, то – по итогам года.

Вносят авансы равными частями. Применяемая для их расчета формула следующая:

По итогам года ТН рассчитывается за вычетом авансовых платежей:

Пример расчёта

Фирма в течение всего 2020 года имела в собственности легковую машину с мощностью двигателя 150 л.с, что и считается налоговой базой. Ставка в регионе составляет 10 рублей.

Сначала рассчитывается размер налога:

150*10=1500 рублей

Потом с него определяется авансовый платёж:

¼*1500=375 рублей

Итоговый транспортный налог с учётом авансов, вносимых каждый квартал (то есть 3 раза), рассчитывается так:

1500- (375*3)=375 рублей

Учёт коэффициента владения ТС

Организация применяет коэффициент владения (Кв), когда техника зарегистрирована на неё не весь отчётный год или квартал. Если транспортное средство находится в собственности полный год, тогда коэффициент составляет 1 и не оказывает влияния на итоговую сумму ТН. Поэтому его и не учитывают.

Расчет коэффициента производится по отдельной формуле:

Кв = количество полных месяцев владения ТС/число месяцев в отчетном периоде

Как учитывается неполный месяц владения ТС?

Как было сказано выше, если юридическое лицо имеет ТС в собственности неполный период, нужно применять коэффициент владения. Разберем, как все это учитывается, на примере.

Компания 10 марта 2020 года зарегистрировала свой легковой автомобиль мощностью 150 л.с. (это НБ). Налоговая ставка в регионе составляет 10 рублей. Как же в этом случае рассчитать аванс за первый квартал и транспортный налог по итогам года?

Обратите внимание, что существует правило «15-го числа»:

• автомобиль поставлен за учет в периоде с 1 по 15 число месяца (включительно)
• авто снято с учета в период с 16 по 30 (31) число месяца (для февраля с 16 по 28/29)

В рассматриваемом случае как раз работает это правило. Автомобиль зарегистрирован 15-го марта, значит, этот месяц для исчисления налога учитывается полностью.

Сначала рассчитываем коэффициенты владения:

• первый квартал – 0,3333 (1 месяц владения/3 месяца отчетного периода)
• по итогам года – 0,8333 (10 месяцев/12 месяцев)

Затем переходим к авансовым платежам:

• первый квартал – ¼*150*10*0,3333=125 рублей
• второй – ¼*150*10=375 рублей
• третий – ¼*150*10=375 рублей

Наконец, считаем итоговую сумму транспортного налога:

150*10*0,8333 — (125+375+375)=375 рублей

Не нужно забывать, что сумма ТН округляется до рубля, если выходит больше 50 копеек.

Что такое повышающий коэффициент?

Налоговое законодательство обязывает применять повышающий коэффициент (Кп), если в собственности компании есть легковой автомобиль высокой стоимости. Данное значение зависит от средней цены и возраста машины.

Список автомобилей, при расчёте налога на которые нужно применять Кп, опубликован на официальном сайте Минпромторга. Каждый год этот перечень обновляют. Новую версию можно посмотреть не позже 1 марта.

Расчёт ТН с учётом Кп производится по следующей формуле:

Аванс считают так:

Пример расчёта

У фирмы в собственности весь 2020 год находился легковой автомобиль марки BMW 340i xDrive Gran Turismo с мощностью 326 л.с.(НБ), стоимостью 3 200 000 рублей. Налоговая ставка в регионе составляет 150 рублей. В соответствии с перечнем Минпромторга повышающий коэффициент для такой машины равняется 1,1.

¼*326*150*1,1=13 448 рублей

Итоговый транспортный налог:

(326*150*1,1) – (3*13 448)=13 446 рублей

Кто имеет право на налоговые льготы?

В статье 358 НК РФ закреплён список ТС, за которые юридические лица не обязаны платить налог. Но власти в регионах вправе устанавливать ещё дополнительные льготы.

К примеру, в столице сбор не уплачивают компании, которые занимаются перевозками пассажиров на городском транспорте. В Санкт-Петербурге фирмы, имеющие в собственности плавучие доки, платят налог меньше на 50%.

Узнать, есть ли в вашем регионе льготы, можно в налоговой службе.

При расчёте размер льготы вычитается из размера транспортного налога. Полученную в итоге сумму нужно заплатить в ФНС.

Сроки и способы уплаты ТН

В 2021 году юридические лица обязаны уплатить транспортный налог до 1 марта следующего года, а авансовые платежи – до последнего числа месяца, идущего за истекшим кварталом.

Внести платёж можно в налоговую инспекцию по месту нахождения компании-владельца или её обособленного подразделения. Но есть исключение – за водные суда, кроме маломерных, требуется платить в ФНС по месту их регистрации.

Нужна ли декларация по ТН?

Контур.Норматив — справочно-правовая система!

Налоговая декларация по сбору на транспорт больше не нужна. Сотрудники ФНС самостоятельно запрашивают сведения в ГИБДД и Ростехнадзоре о том, какая техника зарегистрирована на юридическое лицо. В качестве напоминания инспекция высылает плательщику уведомление о сумме налога.

Если гражданин посчитал сбор сам, и его результат расходится с ФНС, можно отстоять свою позицию, если она верна. Потребуется обосновать правильность самостоятельного расчёта документально. Налоговая служба отводит на оспаривание 10 суток с момента получения оповещения о сумме транспортного налога.

Источник: kontursverka.ru