С 01.01.2019 организации и ИП, применяющие ЕСХН, признаются плательщиками НДС и представляют налоговые декларации по НДС за налоговый период (квартал) начиная с 01.01.2019.
Плательщики ЕСХН вправе получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в порядке статьи 145 НК РФ.
Для получения права на освобождение от НДС, необходимо представить в инспекцию по месту учета письменное уведомление по установленной форме не позднее 20-го числа месяца, с которого налогоплательщик начал применять освобождение от НДС.
Получить освобождение от НДС могут следующие сельхозпроизводители:
1) плательщики ЕСХН, если сумма их доходов от реализации товаров, работ, услуг в рамках ЕСХН за предыдущий календарный год без учета НДС не превысила:
— 100 млн руб. за 2018 г.
— 90 млн руб. за 2019 г.
— 80 млн руб. за 2020 г.
— 70 млн руб. за 2021 г.
— 60 млн руб. за 2022 г. и последующие годы.
2) лица, которые переходят на ЕСХН и начинают применять освобождение от НДС в том же календарном году.
НДС при ЕСХН. Освобождение от уплаты НДС.
Если в течение календарного года сумма дохода превысила установленный лимит на этот год, то начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, утрачивается право на освобождение без права на повторное освобождение.
Утрата права на освобождение происходит и в случае реализации подакцизных товаров.
Источник: vesti-matushkino.ru
Информация для плательщиков ЕСХН о получении освобождения от НДС
С 01.01.2019 организации и ИП, применяющие ЕСХН, признаются плательщиками НДС и представляют налоговые декларации по НДС за налоговый период (квартал) начиная с 01.01.2019.
Плательщики ЕСХН вправе получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в порядке статьи 145 НК РФ.
Для получения права на освобождение от НДС, необходимо представить в инспекцию по месту учета письменное уведомление по установленной форме не позднее 20-го числа месяца, с которого налогоплательщик начал применять освобождение от НДС.
Получить освобождение от НДС могут следующие сельхозпроизводители:
1) плательщики ЕСХН, если сумма их доходов от реализации товаров, работ, услуг в рамках ЕСХН за предыдущий календарный год без учета НДС не превысила:
— 100 млн руб. за 2018 г.
— 90 млн руб. за 2019 г.
— 80 млн руб. за 2020 г.
— 70 млн руб. за 2021 г.
— 60 млн руб. за 2022 г. и последующие годы.
2) лица, которые переходят на ЕСХН и начинают применять освобождение от НДС в том же календарном году.
Если в течение календарного года сумма дохода превысила установленный лимит на этот год, то начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, утрачивается право на освобождение без права на повторное освобождение.
Уведомление об освобождении от уплаты НДС в 1С:Бухгалтерия
Утрата права на освобождение происходит и в случае реализации подакцизных товаров.
Источник: staroekrukovo.ru
ЕСХН: что это за налоговый режим, для кого предназначен, как перейти, налоговая ставка
Единый сельскохозяйственный налог освобождает предпринимателя от некоторых отчислений в бюджет, которые обязательны при общей системе. Кроме того, ЕСХН предполагает меньший объем отчетности. В статье рассказываем, как перейти на ЕСХН и кто может это сделать
Деловая среда Платформа знаний и сервисов для бизнеса
♂️ Бесплатный марафон
Как зарабатывать на маркетплейсах в 2023 году — онлайн-марафон 18–20 сентября
Что такое ЕСХН
ЕСХН — это налоговый режим, который разработан для производителей сельскохозяйственной продукции.
К ней относятся продукты растениеводства, животноводства, лесного и сельского хозяйства, включая продукты, полученные в результате доращивания рыб и иных водных биологических ресурсов.
Товаропроизводители, которые работают в данных областях, выбрав ЕСХН, освобождаются от таких отчислений:
- Налог на прибыль. Исключение — налогообложение дивидендов.
- НДФЛ. Это применимо только к индивидуальным предпринимателям.
- Налог на имущество, которое используется в производстве сельхозпродукции.
С 1 января 2019 года ЕСХН предусматривает необходимость начисления и уплаты НДС. Но компании, выручка которых не превысила 60 млн рублей год, НДС не платят, согласно статье 145 НК РФ.
Деловая среда Премиум
Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к материалам для развития бизнеса
Кто может применять ЕСХН
Чтобы перейти на ЕСХН, организация или ИП должны соответствовать следующим требованиям:
- Иметь статус сельхозпроизводителя. Производство сельскохозяйственной продукции — обязательное условие. Одновременно с этим налогоплательщик может заниматься переработкой и реализацией. Но сами по себе переработка и реализация без производства не дают права применять данную систему налогообложения.
- Получать не менее 70% выручки от сельхоздеятельности. Учитываются все деньги, поступившие по сельскохозяйственным кодам ОКВЭД. Например, коды группы 01 касаются растениеводства и животноводства, а 03 — рыболовства.
Для хозяйств, производящих рыбную продукцию, пунктом 2.1 статьи 346.2 НК РФ предусмотрено несколько дополнительных условий:
- наличие собственных или арендованных судов,
- численность штата работников менее 300 человек.
Не могут быть плательщиками ЕСХН такие субъекты коммерческой деятельности:
- Компании и ИП, работа которых заключается исключительно в переработке, но не в производстве сельхозпродукции.
- Производители товаров, на которые распространяется акцизный сбор. В их числе — алкогольная продукция. Исключением являются компании и ИП, производящие вино из собственного винограда, выращенного своими силами.
- Государственные и бюджетные, а также автономные организации.
Telegram Деловой среды
Больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале
Правила работы на ЕСХН
Юридические лица лишены возможности совмещать ЕСХН с другими режимами налогообложения. Но ИП могут использовать его одновременно с патентной системой.
В таком случае требуется раздельное ведение учета доходов и расходов. При наличии общих затрат, которые относятся сразу к нескольким видам деятельности, следует разделять их между ЕСХН и патентом пропорционально долям полученных доходов.
Доля финансовых поступлений, связанных с ведением сельскохозяйственной деятельности, не может быть меньше 70% от общего объема вырученных средств.
Отчетным периодом при применении ЕСХН является полугодие, налоговым периодом — год.
Когда нужно платить ЕСХН
Платить налог следует по правилам, прописанным в статье 346.9 НК РФ:
- аванс нужно внести в течение 28 календарных дней по завершении отчетного периода;
- полный расчет по ЕСХН необходимо производить до 28 марта года, который следует за налоговым периодом.
При расчете суммы платежа по итогу года из общей суммы обязательств вычитаются ранее внесенные авансовые отчисления.
Налогоплательщики, применяющие эту систему налогообложения, также обязаны платить в бюджет НДФЛ, удерживаемый из заработной платы своих работников.
Важно
Применение режима ЕСХН предусматривает ряд льгот: особые условия кредитования, возмещение расходов на мелиорацию, сертификацию продукции. Производители сельхозпродукции могут пользоваться и льготами по страховым взносам за работников для малого и среднего бизнеса.
Сроки сдачи декларации по ЕСХН
До 25 марта года, следующего за налоговым периодом, необходимо заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию по ЕСХН. Если компания или ИП прекращает деятельность, срок предоставления данного документа составляет 25 дней по истечении месяца, в котором было подано заявление о закрытии предприятия.
❗️ Внимание
Несвоевременная сдача отчетности влечет за собой применение к нарушителю штрафных санкций в размере 5–30% от суммы налоговых обязательств за каждый полный и неполный месяц с даты, когда документ должен был поступить в органы ФНС. Сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей.
Если субъект предпринимательской деятельности не платит ЕСХН должным образом, к нему применяются такие меры наказания, как штраф в размере 20–40% от суммы задолженности.
♂️ Бесплатный марафон
Как зарабатывать на маркетплейсах в 2023 году — онлайн-марафон 18–20 сентября
Порядок перехода на ЕСХН
После регистрации юридического лица или ИП автоматически устанавливается общая система налогообложения. Если компания или предприниматель соответствует требованиям, он может быть переведен на ЕСХН.
Согласно НК РФ, налогоплательщики могут переходить на ЕСХН только в добровольном порядке. Для этого нужно направить в налоговую инспекцию по месту расположения компании или ИП соответствующее уведомление.
Если налогоплательщик уже осуществляет платежи на общей или упрощенной системе налогообложения, переход на ЕСХН возможен только с нового налогового периода, то есть с начала очередного календарного года. Уведомление необходимо подать в срок до 31 декабря.
Вновь зарегистрированные компании и ИП могут в течение 30 дней с момента постановки на учет обратиться с заявлением о переводе на специальный налоговый режим ЕСХН.
Налогоплательщики, которые не подали своевременно уведомление, не могут переходить на данную систему до следующего календарного года.
Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Как перейти на другую систему налогообложения с ЕСХН
Законодательством предусмотрены ситуации, когда компания или ИП обязана перейти с ЕСХН на другую систему налогообложения:
- утрата права работы на ЕСХН,
- смена вида деятельности с сельскохозяйственного производства на любой другой,
- желание собственника сменить налоговый режим.
Какой бы ни была причина отказа от ЕСХН, налогоплательщику надо подать в налоговую инспекцию соответствующее уведомление в течение 15 дней с момента принятия решения. Документ составляют в двух экземплярах.
При утрате права на применение ЕСХН, например в случае начала продажи подакцизных товаров или при объеме дохода от производства сельхозпродукции меньше 70%, одновременно с уведомлением следует подать соответствующее сообщение в ФНС. В таком случае за весь год оплата налога производится на условиях общей системы налогообложения.
❗️ Внимание
Вновь перейти на ЕСХН можно через год после утраты права на применение данного режима. При условии, что организация или ИП снова соответствует требованиям для использования этой системы.
Ставки для расчета ЕСХН
Действующее законодательство устанавливает ставку ЕСХН на уровне 6%. Согласно статье 346.8 НК РФ, в некоторых случаях, предусмотренных законами субъектов РФ, ставка может быть снижена до 0%.
Базой налогообложения при применении режима ЕСХН является разница между доходами и расходами по итогу отчетного периода.
Под доходами понимаются средства, которые компания или ИП получила в результате ведения своей деятельности в определенный период. Это может быть выручка от реализации продукции; арендная плата, поступающая от сдачи недвижимости; проценты по вкладам.
Расходы и доходы учитываются по факту. Так, если платеж задержался и поступил не в декабре, когда он был совершен, а в январе, учесть эту сумму можно будет только при расчете обязательств в следующем году.
Доходы и расходы определяются по нарастающей от начала до конца отчетного периода. Налоговая база может быть уменьшена на сумму убытков, которые предприятие понесло в прошедшие годы.
Деловая среда Премиум
Источник: dasreda.ru