ИП на режиме ОСНО обязан рассчитывать и выплачивать авансовые платежи по НДФЛ. Как их рассчитать при переходе на самозанятость?
По общему правилу удерживать НДФЛ при выплате аванса с 2020 года не надо. Налог рассчитывают по итогам месяца, за который начислены доходы (п. 3 ст. 226 НК).
При переходе на самозанятость с января по сентябрь текущего года, НДФЛ нужно заплатить в ближайшую для перечисления аванса дату. При этом данная оплата будет считаться окончательным расчетом.
Если переход на самозанятость запланирован на четвертый квартал, то рассчитаться по НДФЛ можно на общих основаниях, то есть до 15 июля следующего года. А подать декларацию нужно до 30 апреля следующего года независимо от того, в каком квартале был оформлен переход на самозанятость.
Налог на добавленную стоимость: последнюю декларацию по НДС необходимо сдать за тот квартал, в котором совершен переход на самозанятость. При этом нужно учесть алгоритм переходных операций:
Если вы получили авансы и начислили с них НДС, но продукцию при этом не продали до регистрации самозанятым, то возможно вернуть авансы покупателям и взять НДС к вычету.
Если приобретенные товары и услуги не использованы на ОСНО, то ранее принятый к вычету НДС можно восстановить к оплате по данным операциям.
Сроки подачи декларации по НДС – 25 число месяца, следующего за кварталом. Налог оплачивается тремя равными долями в течение трех месяцев следующего квартала.
Как перейти ИП с УСН на самозанятость
При переходе ИП с УСН на самозанятость нужно оформить отказ от УСН в течение месяца со дня регистрации статуса самозанятого. Для этого необходимо отправить в ИФНС уведомление по форме 26-2.8 (см.форму). Если срок отказа будет нарушен, налоговая служба может аннулировать регистрацию статуса самозанятого.
Как перейти ИП с ЕСХН на самозанятость
При переходе ИП с ЕСХН на самозанятость нужно подать уведомление о переходе на новый налоговый режим в Федеральную налоговую службу по адресу регистрации по форме 26.1-7 (см. форму). На подачу заявления дается календарный месяц с момента регистрации в качестве плательщика НПД. За нарушение срока налоговая в одностороннем порядке аннулирует новый статус и вернет на прежнюю систему налогообложения.
Как перейти на самозанятость ИП на ПСН
При переходе на самозанятость ИП на ПСН нужно подать заявление о переходе на новый налоговый режим в Федеральную налоговую службу по адресу регистрации по форме 26.5-4 (см. форму). Срок сдачи — в течение 10 календарных дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.
Есть вопросы?
Любые вопросы о работе в статусе самозанятых и с самозанятыми направляйте в нашу электронную приемную. Мы передадим их регулятору и вернемся к вам с ответом!
Источник: samo-zanyatost.ru
Может ли предприниматель стать самозанятым, не закрывая ИП?
Индивидуальный предприниматель может быть одновременно самозанятым, при условии того, что он не будет использовать льготные режимы налогообложения (УСН, патент, ЕНВД, ЕСХН). При использовании налога на профессиональный доход ставка налога будет 4% при работе с физическими лицами и 6%, если ваши заказчики ‒ юридические лица. Самозанятый не платит никаких взносов, в отличие от ИП, но и при расчете пенсии данный период не будет учтен в трудовой стаж.
Государство предоставило гражданам, получающим доход от личной трудовой деятельности, возможность делать это официально, используя режим «Налог на профессиональный доход». Стать самозанятым может любой гражданин, в том числе и ИП, при соблюдении некоторых условий (ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Как ИП стать самозанятым
Для того чтобы стать плательщиком налога на профдоход, предпринимателю не обязательно сниматься с учета в местной инспекции. Нужно пройти регистрацию в мобильном приложении «Мой налог». Потом в течение 30 дней сдать в отделение ИФНС уведомление о прекращении действия спецрежима, если один из них применялся предпринимателем:
- для УСН – форма № 26.2-8;
- для ЕНВД – ЕНВД-4;
- для ЕСХН – № 26.1-7.
Делается это потому, что одновременно применяться два спецрежима не могут. В случае патентной системой налогообложения, следует дождаться окончания действия патента и лишь затем становиться самозанятым.
Важно: если установленный срок для отмены льготного режима налогообложения будет нарушен, то ИФНС аннулирует регистрацию в качестве самозанятого, и предприниматель останется на прежнем режиме налогообложения.
Он не успел подать документы в налоговой об отмене льготных режимов налогообложения
Источник: freepik.com/tynyuk
Что нужно для регистрации
Индивидуальный предприниматель, работающий в режиме НПД, как и все самозанятые, обязан соблюдать установленные законом условия:
- он не вправе нанимать работников по трудовому договору (но может заключать с ними гражданско-правовой);
- он не должен перепродавать чужой товар, заниматься реализацией подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых, оказывать услуги по договору поручения или комиссии;
- его годовой доход не может превышать 2,4 млн руб.
При нарушении одного из установленных законом ограничений для применения НПД ИП вправе вернуться на свой прежний спецрежим в течение 20 дней.
Если же опоздать с возвратом на спецрежим после снятия с учета как плательщика налога на профдоход, то ИП придется до конца года отчитываться по ОСНО. А это значит, платить НДФЛ 13% и НДС 20%.
Плюсы самозанятости
По сути, НПД для ИП – это еще один спецрежим, выгодный тем, кто работает в одиночку и имеет небольшой годовой доход. Перешедшим на него больше не нужно будет:
- платить страховые взносы за себя;
- сдавать отчеты в налоговую;
- использовать онлайн-кассы для приема наличных.
Вместо этого обязательным является составление чеков через «Мой налог». А по накопившимся за месяц поступлениям следует вносить деньги в бюджет до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Зачем самозанятому оставаться предпринимателем?
- статус ИП помогает при работе с юридическими лицами;
- не нужно открывать новый счет, можно пользоваться открытым ранее;
- если прибыль превысит установленный законом лимит, то можно быстро вернуться на спецрежим для индивидуального предпринимателя, а не открывать его заново.
А этот фермер все сделал вовремя!
Источник: freepik.com/tynyuk
Выгодно ли переходить на новый режим?
Однозначно сказать, выгоден ли режим НПД для ИП, нельзя. Нужно учесть все условия работы и сделать предположительные расчеты. При работе с физлицами, оплате налога по ставке 4%, соблюдении ограничений все понятно – можно смело переходить на самозанятость.
Работа с юрлицами при годовом доходе до 800 тыс. руб. может быть более выгодной ИП на НПД, чем на упрощенке «Доходы». В этом случае ставка платежа одинаковая – 6%. Но ИП на УСН нужно еще платить страховые взносы за себя в сумме 40 874 руб. Налог уменьшается на эту сумму, но размер страховых взносов достигается только при доходе более 800 тыс. руб.
Например, ИП при работе с организациями получил за год 500 тыс. руб. Самозанятый заплатит в казну 30 тыс. руб. А ИП на упрощенке отдаст в этом случае 40 874 руб. (30 000 + 10 874).
А вот при доходе более 800 тыс. руб. платеж в бюджет по ставке 6% будет одинаковым, только для ИП на упрощенке он уменьшится на страховые взносы, которые не превысят налог даже с учетом 1% с суммы вознаграждений более 300 тыс. руб. Не стоит забывать, что их оплата позволяет предпринимателю накапливать пенсионный стаж. А вот для самозанятых годы трудовой деятельности при расчете пенсии не будут учтены.
Источник: moneymakerfactory.ru
Как ИП перейти с УСН на самозанятость?
Бывают случаи, когда индивидуальному предпринимателю выгоднее с точки зрения экономии на налогах перейти с УСН на режим НПД. Что для этого надо сделать?
Во-первых, проверить, подходит ли деятельность под обязательные критерии:
- Доход за год не превышает 2,4 млн. рублей. При превышении этой цифры самозанятость аннулируется и ИП необходимо будет подать заявление в налоговую о переходе на УСН.
- Нет сотрудников по трудовому договору. При самозанятости возможен только вариант по договору ГПХ.
- Деятельность не попадает в список запрещенных видов (перепродажа товаров, добыча полезных ископаемых, работа с подакцизным товаром, агентская деятельность и т.д.).
- НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
Во-вторых, придерживаться определенного плана действий.
- Уволить сотрудников, работающих по трудовому договору.
- Заплатить страховые взносы в соответствии со стандартными сроками их уплаты, но для уменьшения суммы налога УСН стоит их перечислить до момента регистрации самозанятости.
- Скачать и зарегистрироваться в приложении «Мой налог» (либо сделать это на портале ФНС).
- Отказаться от других налоговых режимов, если они были.
- Подать декларацию и заплатить налог по УСН.
Как видите, процедура перехода на режим НПД несложная, но требует внимания и временных затрат.
Источник: msnet.ru