На связи Евгения Мемрук из BIZNESINALOGI. Сегодня расскажу вам про индивидуальных предпринимателей: как им работать на ОСН, платить налоги и какие бывают трудности.
В каких ситуациях ИП доступен только ОСН
Если ИП регистрируется в налоговой и не подает заявления на спецрежимы, то его автоматически регистрируют на общую систему налогообложения.
Но не будем забывать, что даже если вы хотите спецрежим, к примеру УСН, а не ОСН, в следующих ситуациях у вас не будет другого выбора, кроме как перейти на ОСН:
- ваш доход от деятельности выше 200 миллионов за год;
- в штате более 130 работников;
- остаточная стоимость основных средств ИП выше 150 миллионов.
Причем ограничение на другие спецрежимы накладывается если ИП попадает хотя бы на один из этих пунктов.
В отдельных случаях можно вместе с ОСН податься на патентную систему, но там для ИП тоже есть много своих ограничений и нюансов. О них я расскажу в рамках другой статьи.
Ну и конечно же, если ИП регистрируется на ОСН, то он автоматически становится плательщиком НДС. Поэтому если у ИП возникает вопрос, может ли он работать с НДС, отвечаю — может.
Как и когда ИП платит НДС на ОСН
Декларацию по НДС, как и все остальное, ИП сдают четыре раза в год — за каждый квартал. С 2023 года для сдачи деклараций сделают единый день — 25 числа месяца.
- 1 квартал — 25 апреля;
- 2 квартал — 25 июля;
- 3 квартал — 25 октября;
- 4 квартал — 25 января.
Сумму НДС за квартал делят на три части и платят равными долями каждый месяц. В текущем квартале уплачивается НДС за предыдущий. Декларацию ИП подает в налоговую инспекцию только в электронном виде через спецоператора. Если вдруг захотели отправить по-старинке почтой — будет штраф.
Вообще, ИП платит НДС не только если зарегистрировался на ОСН. Налог на добавленную стоимость предприниматель уплачивает в бюджет если он налоговый агент, или ввозит товары из-за границы.
Когда ИП на ОСН продает товар или услугу, он должен к стоимости прибавить НДС и выписать покупателю счет-фактуру.
Так, теперь расскажу что по ставкам у НДС. Их три:
- 20% — большинство товаров, услуг;
- 10% — некоторые продукты питания и детские товары;
- 0% — товары, которые идут на экспорт и сопутствующих ему услуг.
Все это происходит примерно так: в конце квартала ИП на ОСН считает, сколько НДС начислил покупателям (исходящий НДС), а сколько сам заплатил поставщикам (входящий НДС).
Потом перечисляет в бюджет разницу между входящим и исходящим НДС. Если налог по счетам-фактурам больше, чем по выставленным, значит ИП ничего не должен платить в бюджет.
Тогда ситуация происходит наоборот — бюджет должен ИП. Так тоже бывает, да.
Какие штрафы для ИП, если не заплатить налог и не подать декларацию?
Тут все более чем прозрачно и просто со стороны налоговиков.
Как мы пришли к работе с НДС. Открытие ООО на ОСНО. Работа с НДС в сфере грузоперевозок.
- Если ИП подает декларацию неправильно, то есть, например, в бумажном виде, а не в электронном — тогда штраф 200 рублей.
- Если ИП нарушает сроки и подает декларацию по НДС позже срока, тогда налоговики начислят штраф 5% от суммы налога к уплате, но не более 30%. Потом заблокируют счет — разблокировать можно только если погасить задолженность.
- Если ИП опоздает с уплатой НДС, тогда ему начислят пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, которая действовала в период просрочки.
А вот если ИП занизит налог в декларации, даже из-за ошибок в расчетах, получит штраф — 20% от суммы налога. Если же налоговая докажет, что ИП занизил налог умышленно, штраф удвоят.
Как ИП на ОСН получить освобождение от НДС?
Тут все по закону. Статья 145 НК говорит, что предприниматель на ОСН может воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДВ. Но при том условии, что выручка за предыдущие три месяца не превысила 2 миллиона рублей без учета НДС.
Если ИП попадает под это условие, то он освобождается от НДС с 1 числа следующего месяца. Например, если у ИП выручка за сентябрь-ноябрь меньше 2 млн. руб., право не платить налог появится с 1 декабря.
Опять же есть ограничения, не все так просто. Если ИП на ОСН налоговый агент, импортирует товары, или только начал вести деятельность и у него нет данных за три месяца, тогда освободиться от НДС не получится.
Чтобы получить освобождение, нужно подать уведомление в налоговую Срок – до 20 числа месяца, с которого ИП хочет применять освобождение.
То есть, чтобы не платить НДС с 01.12.2022 ИП, сообщает об этом в налоговую не позднее 20.12.2022
Вместе с уведомлением нужно передать документы:
- Выписку из книги продаж.
- Выписку из книги учета доходов и расходов.
Освобождение действует в течение 12 месяцев. В этот период добровольно отказаться от применения льготы по НДС нельзя.
Право на освобождение от налога можно только утратить, если за 3 любых последовательных месяца выручка превысит лимит в два миллиона рублей.
Когда ИП освобождается от налога, он:
- не начисляет и не платит НДС;
- не принимает к вычету НДС;
- включает входные суммы налога в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг);
- выставляет счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)»
- не ведет книгу покупок;
- не сдает декларацию по НДС.
После 12 месяцев льготного периода ИП нужно уведомить налоговую о продлении или об отказе применять освобождение. Плюс а также подтвердить документами, что выручка за каждые 3 месяца укладывалась в установленный лимит.
Какие налоги ИП на ОСН платит кроме НДС?
НДС — не вся беда, с которой сталкиваются индивидуальные предприниматели.
Они также платят:
- налог на имущество;
- земельный налог;
- НДФЛ 13 или 15%;
- транспортный налог;
- страховые взносы за себя и за сотрудников;
Помимо взносов и налогов, ИП нужно вести книгу покупок и продаж, сдавать отчетность за сотрудников, а это СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, 4-ФСС. Кстати, с 2023 года ПФР и ФСС объединяться и ИП будут сдавать единый отчет, вместо четырех.
В теории это должно упростить жизнь ИПшникам, но как будет на практике, пока мало кто знает. Будем ждать и надеется, что законодатели сделают все по уму.
Теперь вы знаете, как ИП работать на ОСН с налогом на добавленную стоимость. Здесь много своих особенностей, плюсов и минусов.
Задавайте ваши вопросы в комментариях и пишите, какую тему мне разобрать еще — с радостью прислушаюсь к каждому.
Источник: vc.ru
Работа с НДС
Начинающие предприниматели часто не знают, какой налоговый режим предпочесть и как выстроить деятельность и бухгалтерский учет. Много вопросов традиционно вызывает работа с НДС. Этот налог признается специалистами одним из наиболее сложных для понимания и расчета. Однако чтение законодательства и разбор важных нюансов помогут избежать ошибок и проблем с фискальными органами.
Что такое НДС?
Налог на добавленную стоимость – мощнейший инструмент регулирования национальной экономики, важнейшая статья поступлений бюджета. Его ключевая особенность для плательщиков состоит в возможности возмещения. Фактически в бюджет уплачивается только процент от суммы, добавленной в результате сделки к исходной стоимости товара.
Плательщиками НДС являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, действующие в границах России. Налогом облагается широкий перечень операций:
- реализация товаров, оказание услуг;
- работы в сфере монтажа и строительства;
- реализация имущественных прав;
- безвозмездная передача продукции для собственных нужд и т.д.
От перечисления и исчисления налога освобождены компании и ИП, перешедшие на специальные системы налогообложения: патентную систему, ЕНВД или УСН. Освобождение от НДС вправе получить небольшие предприятия, суммарная трехмесячная выручка которых не превышает 2 000 000 рублей.
Плюсы и минусы работы с НДС
Бытует мнение, что деятельность компании-плательщика НДС менее выгодна, чем работа освобожденного от этого налога юридического лица или ИП. Эта позиция поверхностна: перечисление налога в бюджет дает компании определенные преимущества. К их числу относится простота поиска покупателей.
Когда фирма, работающая на ОСНО, сотрудничает с «упрощенцем», она не может принять к вычету входной НДС: поставщик не выделяет его и не выставляет счета-фактуры. Налоговые обязательства покупателя не сокращаются, и по факту товары «упрощенца» оказываются более дорогими, чем продукция конкурентов на общем режиме. Чтобы стать привлекательным для потенциальных клиентов, организации, освобожденной от НДС, приходится снижать цены, что возможно не во всех случаях.
Минус работы с НДС – сложная процедура расчета, необходимость ведения бухгалтерского учета и сдачи отчетности. Часто для этих целей небольшой компании приходится нанимать бухгалтера, а крупной – целый отдел специалистов.
Как работать с НДС?
Чтобы понять, как рассчитывается величина налога к перечислению в бюджет, рассмотрим простой пример. Компания «А» занимается розничной продажей строительных материалов. Она приобрела партию товара у своего контрагента, оптовика «В», по стоимости 200 000 руб. Сумма НДС – 36 000, общая сумма оплаты по сделке – 236 000 руб.
Выставив материалы в магазине, «А» быстро нашла розничных покупателей, которым реализовала продукцию с наценкой 50%. В стоимость был включен НДС, равный:
236 000*1,5* 0,18 = 63 720 руб.
Чтобы определить величину бюджетных обязательств, фирме «А» следует вычесть из исходящего НДС входной. Получим:
63 720 – 36 000 = 27 720.
Это налог с той стоимости, которую компания добавила к изначальной путем совершения сделки купли-продажи.
Исчисление НДС – обязанность самих компаний-налогоплательщиков. Проводки и расчеты делаются на основе первичной документации – счетов-фактур. Все исходящие и получаемые от покупателей документы регистрируются в Книге продаж и Книге покупок соответственно. Разница между данными книг формирует бюджетного обязательства.
Важно, чтобы бухгалтерские проводки и расчеты были полностью корректными. Если налоговая инспекция в ходе проверки обнаружит ошибки, она вправе применить к компании штрафные санкции.
Источник: raszp.ru
Может ли ИП работать с НДС? Системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей
Сегодня нам с вами предстоит узнать, может ли ИП работать с НДС. Да и вообще, предстоит познакомиться с разнообразными системами налогообложения в России, которые применяются специально для индивидуальных предпринимателей. На самом деле, данный вопрос крайне важен. Ведь в зависимости от вашего решения будет меняться размер налогов, а также их количество.
Поэтому стоит разузнать обо всех возможных вариантах развития событий. Может быть, вам невыгодно будет работать по той или иной системе.
Для начала стоит понять, кто платит НДС. Ведь некоторые полагают, что так называемый налог на добавленную стоимость не уплачивается индивидуальными предпринимателями. На самом деле это не совсем так.
Как уже было сказано, многое зависит от вашей системы налогообложения. В некоторых случаях ИП должны будут платить НДС. Причем в обязательном порядке. Также данный платеж производится организациями, которые занимаются продажами. Впрочем, точно так же, как и предприниматели. Таким образом, если вы задумались, может ли ИП работать с НДС, ответ будет положительным.
Вопрос в другом — при каких обстоятельствах и насколько это выгодно.
Чтобы понять все это, придется познакомиться с разнообразными системами налогообложения. И первый вариант, который только имеет место — это ИП на ОСНО. Данный вариант распространен в России, но он не всегда выгодный.
Общая система налогообложения — это тот вариант, что выбирается всеми предпринимателями по умолчанию. Вы будете работать по ней, если при регистрации в качестве ИП не был указан специальный режим.
Пожалуй, данная система является самой полной в отношении уплаты налогов. Здесь мороки с ними будет более чем достаточно. Прекрасно подходит для тех, кто собирается заниматься торговлей, преимущественно оптовой. В остальном ИП на ОСНО — не совсем выгодный вариант.
В частности, если вы работать планируете самостоятельно и только «на себя», придется присмотреться к особым (специальным) налоговым режимам. Среди них вы обязательно подберете себе что-то подходящее.
Итак, мы выяснили, может ли ИП работать с НДС. Но в каких случаях данный вариант имеет место? Если вы выбрали ОСНО, то налог на добавленную стоимость придется платить в обязательном порядке. В принципе, именно из-за него выгодно выбирать данную систему при ведении оптовых продаж.
Какие вообще придется платить налоги индивидуальному предпринимателю, если он предпочел работать при помощи общей системы налогообложения? Тут список не слишком большой, но вычеты получаются серьезные.
Первый платеж, который придется внести в казну государства — это наш НДС. На данный момент он составляет 18% от суммы, полученной за проданные вами товары. Точные цифры придется каждый раз рассчитывать самостоятельно. Как нетрудно догадаться, это нефиксированный платеж. Впрочем, как и большинство налогов в России.
Что платит ИП при работе по ОСНО, помимо НДС? Налоги на имущество. Они рассчитываются по общим принципам для всех организаций. Если у вас нет недвижимости в собственности, то данный платеж аннулируется. И вы сможете его избежать.
Последнее, но не менее важное — это налог на прибыль. Индивидуальные предприниматели при работе по ОСНО будут платить 13%. А вот организациям повезло меньше — их ожидает изъятие 20% от полученной прибыли.
В зависимости от того, как работает ИП, следует выбирать ту или иную систему налогообложения. Как мы уже выяснили, есть ОСНО. Данный вариант выгоден в том случае, когда вы планируете заниматься оптовой торговлей. Ведь именно здесь появляется НДС, который способен порадовать вас.
Но есть еще и так называемые специальные режимы. Налогообложение ИП подразумевает свободу выбора оных. Правда, одновременно работать вы можете только по одной системе. К примеру, не самый распространенный вариант — это ЕНВД. Или, как его еще называют, «вмененка».
