Как ИП оплатить НДФЛ за физическое лицо

Какой договор заключить ИП с физ.лицом, чтоб не платить НДФЛ и взносы

Санкт-ПетербургОбщаться в чате Здравствуйте,Вам необходимо с каждым водителем заключить именно Агентский договор, по которому Вы как Агент обязуетесь от своего имени но за счет Принципала (водителя) находить и передавать ему заказы через службу яндекс такси, также обязуетесь принимать на свой счет денежные средства клиентов Принципала и перечислять их Принципалу за вычетом удержанного своего вознаграждения. Статья 1005 ГК РФ Агентский договор 1. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения

Уплата ндфл за физическое лицо по договору оказания услуг

Страховые взносы В части 1 ст.

Как оплатить налог на доходы физических лиц: срок уплаты НДФЛ

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) установлено, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам).Согласно части 1 ст.

Важно ООО «Астра» заключила договор ГПХ с Ивановым М.М. на сумму 10 000 рублей. Иванов писал заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов, так как у его есть один ребенок 5 лет.

29 марта был подписан акт об оказании услуг между ООО «Астра» и Ивановым М.М.

Об обязанности физлица самостоятельно уплатить НДФЛ

217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению; физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 № 275‑ФЗ

«О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций»

, кроме случаев, предусмотренных абз.

3 п. 52 ст. 217 НК РФ. Статья 228 НК РФ устанавливает ряд особенностей при исчислении и уплате НДФЛ в отношении перечисленных физических лиц. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ для налогоплательщиков, перечисленных в п. 1 ст. 228 НК РФ Суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, исчисляются в порядке, установленном ст.

225 НК РФ [*]. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, рассчитывается налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода.

Рекомендуем прочесть: Новый закон о регистрации авто в

НДФЛ по договору аренды с физическим лицом

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Согласно нормам налогового законодательства у получателя дохода могут возникнуть обязательства перед бюджетом в виде налога с доходов физического лица. И бухгалтер, принимая во внимание нормы главы 23 НК РФ, должен ответить на вопрос:

«Подлежат ли обложению НДФЛ выплаты в виде арендной платы?»

В подавляющем большинстве доходы, получаемые физическом лицом от российской организации, облагаются НДФЛ.

Однако для принятия верного решения по той или иной выплате, бухгалтер должен понимать принципы обложения НДФЛ. Предлагаем рассмотреть пошаговый алгоритм работы.

Удержание НДФЛ при заключении договора с физлицом

Чтобы разработать форму документа, за основу можно взять, к примеру, закупочный акт.

Установить, можно ли вообще признать выплаты в пользу физического лица доходом по общей норме, изложенной в п. 1 ст. 41 НК РФ. Ключевым словом в словосочетании «налог на доходы физического лица» является слово «доход». Этот налог исчисляется и удерживается именно с дохода физических лиц.

Это готовая форма № ОП-5 , утвержденная постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132 . И немного ее преобразовать. Прежде всего, помните, что акт будет считаться первичкой, только если в нем будут все обязательные реквизиты (1). А прописаны они в части 2 статьи 9 Федерального закона № 402-ФЗ.

Теперь можно удалить лишнее.

Так называемую шапку в правом верхнем углу акта.

Смело убирайте коды ОКПО и ОКДП. Полностью можно вырезать сведения о госрегистрации предпринимателя.

Ведь товары вы закупаете у обычного физлица.

advocatus54.ru

для ИП: от 5 000 до 10 000 руб.
для должностных лиц: от 10 000 до 20 000 руб.
для юридических лиц: от 50 000 до 100 000 руб.

Акт приема-передачи выполненных работ (услуг)

По факту выполнения исполнителем работ (услуг) составляется соответствующий акт.

Законодательством не предусмотрена унифицированная форма такого акта, поэтому стороны (как правило, заказчик) разрабатывают ее сами. Акт приема-передачи работ (услуг) по договору с физлицом является первичным учетным документом, поэтому он должен содержать все необходимые реквизиты (п.

Рекомендуем прочесть: Муп принял на праве хоз ведения гараж проводки аммортизация

2 ст.Закона № 212-ФЗ) Взносы в ФФОМС Взносы в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Не начисляются (п.

Договор на оказание услуг с физическим лицом. договор возмездного оказания услуг
Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

Договор на оказание услуг с физическим лицом. Договор возмездного оказания услуг

С уважением, Ирина. Сам себе бухгалтер — vk.com/accountingrecipes Лискина

Пользователи
Cообщений: 825

Отправлено 29 June 2010 — 12:56 Добрый день.Оформляем договор возмездного оказания услуг с физ.лицом (не ИП).Вопрос — можно ли в таком договоре прописать, что НДФЛ платит сам Исполнитель (физик)?

Т.е. организация не удерживает с него 13%. Кто-нибудь сталкивался с этим на практике? Чем это грозит?P.S.: знаю, что есть нюансы.

Хотелось бы услышать мнение бухгалтеров.Поддерживаю Ирину и от себя добавлю.С физическим лицом, не зарегистрированным в качестве ИП, может быть заключен гражданско-правовой договор возмездного оказания услуг, предусмотренный гл.

39 Гражданского кодекса РФ. Из формулировок договора должно следовать то, что гражданин будет выполнять определенную

Должно ли ИП платить НДФЛ за физ.лицо?

Если в договоре не прописано ничего про то, кто платить налог.

физ лицо так же само должно платить за себя ? 11 Марта 2023, 17:11 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

получен гонорар 20%г. МоскваОбщаться в чате
9,4рейтинг
эксперт

Вам нужно заключить именно договор комиссии, по которому вы будете являться комиссионером, а физ. лицо — комитентом. В этом случае физ. лицо самостоятельно будет уплачивать НДФЛ и подавать ежегодно декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля.

У вас обязанностей налогового агента не возникает.Письмо Минфина РФ от 28.06.2013 N 03-04-06/24647 … Подпунктом 2 п.

Голосование:

В вашем случае это психолог. Поэтому некоммерческое партнерство не платит и не должно платить налог за других.

Совсем иное дело, кто занимается перечислением данного налога. За этого психолога обязано перечислить данный налог предприятие, которое заключило с психологом трудовой договор. Поэтому такой пункт включать в договор необязательно: это прямая обязанность психолога.

Источник: crownconsulting.ru

Кому и как платить НДФЛ?

Если вы получаете какой-либо доход, то должны заплатит с него налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Обычно этот налог удерживается из зарплаты и уплачивается работодателем. Но доход может быть получен и не от трудовой деятельности. А, например, от сдачи в аренду квартиры. Или это разовый заработок, и работодатель не заплатил за вас этот налог.

Сегодня я хочу поговорить об НДФЛ и о том, кто, как и когда должен его платить.

С каких доходов

НДФЛ платится с полученного дохода. Как я уже сказала, это может быть и сдача в аренду квартиры, и зарплата. Главное – доход должен быть получен физическим лицом. И неважно от кого получен доход — от другого физического лица или от юридического.

По общему правилу доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме ( ст. 41 НК РФ).

Но не всякая экономическая выгода будет признана доходом физического лица, а только та, которую можно оценить и определить по правилам гл. 23 НК РФ (ст. 41 НК РФ).

Итак, экономическая выгода признается доходом физического лица, если одновременно соблюдаются три условия:

Дивиденды;
Проценты;
Страховые выплаты;
Доходы от авторских или иных смежных прав;
Доходы от сдачи в аренду или иного использования имущества;
Доходы от реализации недвижимого имущества;
Доходы от реализации акций или иных ценных бумаг;
Доходы от реализации долей участия в уставных капиталах организаций;
Доходы от реализации иного имущества;
Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей;
Вознаграждение за выполненную работу;
Вознаграждение за оказанную услугу;
Вознаграждение за совершение действия;
Доходы, полученные от использования любых транспортных средств;
Иные доходы.

Государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком). При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;
Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством;
Алименты, получаемые налогоплательщиком;
Все виды компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:
возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;
оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств, взамен этого довольствия;
увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;
гибелью военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей;
возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников;
исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).
Суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов, предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ международными, иностранными и (или) российскими организациями по перечням таких организаций;
Суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи);
Суммы, уплаченные работодателями, оставшиеся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей, суммы, уплаченные общественными организациями инвалидов за лечение и медицинское обслуживание инвалидов при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание.

Кто является плательщиком НДФЛ

граждан РФ;
иностранных граждан;
лиц без гражданства.

физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ;
физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы в РФ.

Кто такие резиденты

российские военнослужащие, проходящие службу за границей;
сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации (п. 3 ст. 207 НК РФ).

Сколько платить НДФЛ?

при получении дивидендов (п. 4 ст. 224 НК РФ);
при получении процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г. (п. 5 ст. 224 НК РФ);
при получении доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г. (п. 5 ст. 224 НК РФ).

при получении выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг. Причем налог платится с суммы превышения стоимости таких выигрышей и призов 4000 руб. (абз. 3 п. 2 ст. 224, п. 28 ст. 217 НК РФ).
при получении процентных доходов по вкладам в банках в части их превышения над суммой процентов, рассчитанной следующим образом (абз. 3 п. 2 ст. 224, ст. 214.2 НК РФ):
по рублевым вкладам — исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5%. Причем для этих целей берется ставка рефинансирования, действующая в течение периода, за который начислены указанные проценты;
по вкладам в иностранной валюте — исходя из 9% годовых.

Это также касается физических лиц, имеющих статус индивидуального предпринимателя (Письмо Минфина России от 11.11.2008 N 03-04-05-01/416). С 1 января 2008 г. по ставке 35% облагаются процентные доходы и по срочным пенсионным вкладам, если они превышают указанные пределы. Причем вне зависимости от того, когда такие вклады были открыты

при получении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах по заемным (кредитным) средствам (абз. 4 п. 2 ст. 224 НК РФ). Причем налог платится со следующих сумм (п. 2 ст. 212 НК РФ):
по рублевым займам (кредитам) — с суммы превышения размера процентов, исчисленного исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату уплаты налогоплательщиком процентов, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (пп. 3 п. 1 ст. 223, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ);
по валютным займам (кредитам) — с суммы превышения размера процентов, исчисленного исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Когда нужно самому платить НДФЛ

отдельных категорий налогоплательщиков ( ст. 227 НК РФ);
отдельных видов доходов, при получении которых НДФЛ нужно исчислить и заплатить самим налогоплательщикам (ст. ст. 214, 214.1, 228 НК РФ).

Вознаграждения по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (включая договоры найма и аренды), заключенным с физическими лицами и организациями, не являющимися налоговыми агентами;
Доходы от продажи физическим лицом собственного имущества, имущественных прав;
Любые доходы, при получении которых налоговый агент не удержал НДФЛ; в том числе доходы по операциям с ценными бумагами, доходы по фьючерсным и опционным сделкам в случаях, когда удержать НДФЛ при выплате налоговый агент не может;
Выигрыши (в лотерею, на тотализаторе, от участия в других играх, основанных на риске, включая игровые автоматы)
Вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений литературы, науки, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
Подарков от физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей), за исключением подарков, не облагаемых в соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Если несовершеннолетний налогоплательщик получает подарок, со стоимости которого нужно заплатить НДФЛ, то уплату налога осуществляют его законные представители: родители, усыновители, опекуны, попечители.

Как исчислить НДФЛ самостоятельно

По итогам налогового периода определить все свои доходы, которые облагаются НДФЛ и признаются полученными в этом налоговом периоде (п. 3 ст. 225, ст. ст. 208, 209, 217, 223 НК РФ);
Определить, какие из указанных доходов облагаются по ставке 13%, какие — по ставке 9%, какие — по ставке 35% (ст. 224 НК РФ);
Определить налоговую базу (или налоговые базы, если вы получили доходы, которые облагаются по разным ставкам НДФЛ). Делается это так:
налоговую базу по доходам, облагаемым по одной ставке (например, по ставке 13%) вам нужно определять суммарно;
налоговые базы по доходам, которые облагаются НДФЛ по разным ставкам, вам нужно определять отдельно (п. 2 ст. 210 НК РФ).
Исчислить сумму налога с каждой налоговой базы по следующей формуле (п. 1 ст. 225 НК РФ):

Сумма НДФЛ = Налоговая база x Налоговая ставка
Общая сумма НДФЛ = Сумма НДФЛ 13% + Сумма НДФЛ 9% + Сумма НДФЛ 35%

Как и когда платить НДФЛ

прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката;
получение физическими лицами от других физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, сумм вознаграждений на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
получение физическими лицами сумм доходов от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности и т.п.

Не заплатил налоги?

штрафом в размере от 100 000 до 300 000 рублей
штрафом в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от 1 года до 2 лет;
арестом на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 1 года.

штрафом в размере от 200 000 до 500 000 рублей;
штрафом в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от 18 месяцев до 3 лет;
лишением свободы на срок до 3 лет.

в размере 20 % от неуплаченной суммы налога;
в размере 40 % от неуплаченной суммы налога, если правонарушение совершено умышленно.

все налоговые санкции, предусмотренные НК РФ, взыскиваются с налогоплательщиков только в судебном порядке по иску налоговых органов. Однако до обращения в суд налоговый орган обязан предложить налогоплательщику добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции (пункт 1 статьи 104 НК РФ);
привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога и пени (пункт 5 статьи 108 НК РФ).

Итак, что нужно знать обычному человеку об НДФЛ?

НДФЛ уплачивается с любого дохода, полученного физическим лицом. Исключения составляют доходы, приведенные в закрытом перечне в статье 217 (НК РФ). К ним относятся пенсии, полученные алименты, пособия.
Обязанность платить налог не зависит от гражданства, его отсутствия или места проживания и регистрации.
Для большинства видов доходов налоговая ставка по НДФЛ составляет 13%.
Обязанность по уплате НДФЛ с заработной платы лежит на работодателе.
По некоторым видам доходов и для некоторых категорий налогоплательщиков предусмотрена самостоятельная подача налоговой декларации и уплата налога.
Декларацию необходимо предоставить не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, а уплатить налог до 15 июля.
При получении разового дохода, или прекращении поступлений постоянного дохода, налогоплательщик обязан в течение 5-ти дней со дня прекращения таких выплат, представить в налоговые органы декларацию и уплатить налог в течение 15-ти дней. То есть всё это он делает, не дожидаясь конца календарного года.

Источник: ppt.ru

Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в случае перечисления вознаграждения за услуги третьему лицу (физлицу)?

И. В. Заровнятных
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Вопрос

Нашей организации необходимо получить экспертизу в ООО. Но на данный момент в организации заблокированы все счета, и они просят оплатить услуги напрямую эксперту (физлицу). Если организация напишет в договоре, что оплата услуг осуществляется напрямую их сотруднику, кто в данном случае будет выступать налоговым агентом по НДФЛ и возможна ли вообще такая сделка?

Ответ

Если контрагент-организация, то при перечислении денежных средств за услуги третьему лицу (физическому), НДФЛ не возникает. Если услуги оказаны контрагентом (физическим лицом) по ГПД, то с дохода нужно удержать НДФЛ.

Обоснование

Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Согласно п. 2 ст.

226 НК РФ исчисление сумм и уплата НДФЛ производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога. Если поставщик вашей компании попросил перечислить оплату за услуги не ему, а другой организации или физическому лицу, то закон этого не запрещает (ст. 313 ГК РФ).

От поставщика нужно получить документ, который подтверждает, что деньги третьему лицу вы перечислите по его просьбе. Обычно такой бумагой служит письмо поставщика. Если его не будет, налоговики могут решить, что компания услуги не оплатила и, следовательно, реальных затрат не понесла.

Если спор с инспекторами дойдет до суда, вполне вероятно, что судьи поддержат ИФНС (см., например, определение ВАС РФ от 16 августа 2010 г. № ВАС-10766/10). Желательно, чтобы в письме поставщик четко указал, в счет какой задолженности (по какому договору) ваша компания будет платить третьему лицу. А также на основании чего третье лицо получает эти деньги.

Также можно заключить дополнительное соглашение к договору оказания услуг. И в нем прописать, что оплата услуг может быть произведена на счет третьего лица по просьбе поставщика. Таким образом, если по просьбе организации денежные средства по договору оказания услуг перечисляются третьему лицу (физическому), то, по нашему мнению, НДФЛ не возникает при должном документальном оформлении. Также ваша организация вправе заключить договор оказания услуг напрямую с физическим лицом. В этом случае организация признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.