Как ИП оплатить взносы за себя

Деловая среда Платформа знаний и сервисов для бизнеса

Ирина Смирнова — эксперт по налоговым рискам, безопасности бизнеса и международным стандартам финансовой отчетности. Управляющий владелец группы компаний «Ваш Бухгалтер», основатель Лиги защиты бизнеса, член экспертного совета по предпринимательству молодежного парламента при Госдуме.

Разработала курсы по повышению квалификации для бухгалтеров, которые прошли более 3000 человек. Организовала свыше 40 профильных мероприятий с общим количеством участников более 2000 человек.

Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Что понимается под страховыми взносами

Страховыми взносами называют обязательные платежи:

• на пенсионное страхование (ОПС);
• медицинское страхование (ОМС);
• социальное страхование на случай больничного и при рождении ребенка.

Взносы берут с предприятий и физических лиц, чтобы обеспечить их права на соответствующую поддержку. Индивидуальные предприниматели перечисляют за себя страховые взносы с даты госрегистрации и прекращают такие обязательства после исключения из ЕГРИП.

Исключения

Если ИП использует режим «Налог на профессиональный доход», нет необходимости погашать страховые взносы, перечисляются только налоги по ставке 4 или 6%.

От уплаты взносов ИП освобождается, если:

• призван на военную службу;
• ухаживает за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за человеком в возрасте от 80 лет;
• живет со служащим по контракту супругом-военным в местностях, где не может трудоустроиться, или с супругом, которого направили в дипломатическое учреждение или консульство России.

Сервис для быстрого старта бизнеса

Пройдите бесплатную онлайн-регистрацию ИП — через сервис от Деловой среды

Как и когда оплачивать взносы на ОПС

Перечислять можно сразу полную сумму или разделить ее на несколько платежей в году. Например, каждый месяц, раз в квартал, в полгода.

Частичная уплата выгоднее и позволяет ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) снизить авансовые платежи при ежеквартальных расчетах по страховым взносам.

Сумма отчислений в Пенсионный фонд имеет фиксированную величину.

Если годовой заработок ИП превысит порог в 300 000 рублей, то придется перечислить не только вышеуказанный платеж, но и 1% от суммы, на которую оказался превышен доход в 300 000 рублей.

Существует и максимальная планка по пенсионным взносам. Больше этого размера с ИП требовать не могут.

Если ИП применяет патентную систему налогообложения (ПСН), он также рассчитывается по взносам в Пенсионный фонд при доходе менее 300 000 рублей. Если же заработок больше, то уплата 1% осуществляется с суммы, превышающей 300 000 рублей, но не фактической, а представленной в патенте.

Порядок отчислений на ОМС

Величина взноса на обязательное медицинское страхование не зависит от суммы годового дохода предпринимателя. Она определяется ежегодно.

По сравнению с уплатой страховых взносов в ПФР, для отчислений в ФОМС нет условий, влияющих на сроки уплаты.

Как отчислять взносы за неполный расчетный период

Предприниматели начинают и прекращают деятельность не строго в первый или последний день расчетного периода. Поэтому возникает необходимость расчетов по взносам во внебюджетные фонды за неполный период работы.

Внимания требуют периоды с даты госрегистрации и до конца года либо с начала года и до момента официального завершения работы в качестве ИП, о чем свидетельствует запись в ЕГРИП.

Чтобы узнать, сколько ИП будет должен по взносам за неполный период, необходимо применить формулу.

• СВупл — сумма взноса, которую нужно заплатить за первый или последний налоговый период;
• ФР ПФР, ФОМС — сумма страховых взносов за год в Пенсионный фонд или ФОМС; для каждого фонда рассчитывается отдельно;
• ПМ — количество полных месяцев работы с момента регистрации ИП или до момента закрытия ИП;
• Дпр — количество дней, прошедших с начала месяца, в котором был получен статус ИП, и до конца года, либо количество дней с момента прекращения деятельности по дату, когда в ЕГРИП была внесена запись о закрытии ИП;
• Д — количество дней в том месяца, когда ИП было открыто или закрыто.

Сервис для быстрого старта бизнеса

Получите статус ИП удаленно и без госпошлины — с помощью сервиса от Деловой среды

Пример расчета страховых взносов за неполный период работы ИП

Н.Н. Васильев зарегистрировался как ИП 5 марта 2022 года, а 25 ноября 2022 года прекратил деятельность. Он работал один, без наемных сотрудников, и за весь период деятельности получил доход меньше 300 000 рублей.

Рассчитаем уплату предпринимателя по взносам во внебюджетные фонды. Так как доход Васильева не превысил 300 000 рублей, ему не придется отчислять переменную часть взносов в Пенсионный фонд.

За 7 месяцев с апреля по октябрь ИП нужно будет заплатить взносы полностью. За март, в котором 31 календарный день, в расчет войдут даты с 5-го по 31-е число, то есть 27 дней. За ноябрь, в котором 30 календарных дней, — с 1-го по 25-е число, то есть 25 дней.

Расчет по взносам на ОПС представлен в таблице.

Проведем аналогичный расчет по взносам ИП Васильева Н.Н. на ОМС, результаты также представим в таблице.

Таким образом, ИП Васильев Н.Н. за неполный год работы заплатит страховых взносов на сумму

31 343,46 рубля (24984,97 + 6358,49).

❗️ Внимание
Итоговая сумма взносов должна быть уплачена в бюджет с копейками без округления. Это позволит избежать задолженности или переплаты.

Вновь зарегистрированные предприниматели платят взносы с даты регистрации.

Куда ИП делает отчисления по взносам

Платежи по ОПС и ОМС перечисляют в налоговую инспекцию по месту прописки. Узнать реквизиты можно на сайте ФНС России.

❗️ Внимание
Заполняются платежные поручения в общем порядке, но есть нюансы. На каждый взнос ИП нужно оформлять отдельную платежку. В графе 104 указывают КБК по конкретному виду взноса.

Заполнить квитанцию также можно на сайте ФНС России.

Когда ИП без сотрудников платит взносы в ФСС

Если предприниматель не нанял людей, он не обязан отчислять взнос за себя в Фонд социального страхования. Однако может это делать, если заключит с ФСС договор добровольного страхования.

Как встать на учет в ФСС

Процедура постановки на учет в Фонд социального страхования для ИП-«добровольцев» прописана в Порядке регистрации, утвержденном приказом Минздрава.

О намерении добровольно отчислять взносы на социальное страхование предприниматель уведомляет ФСС. Для этого надо заполнить заявление и представить его в отделение фонда по месту жительства. Форма заявления есть в Приложении № 1 к Порядку регистрации.

Фрагмент формы уведомления ФСС

К заявлению необходимо приложить копии следующих документов:

• паспорта,
• свидетельства о постановке на налоговый учет — если оно есть,
• свидетельства о государственной регистрации физлица в качестве ИП.

❗️ Внимание
Копии документов должны быть заверены нотариусом, или их подлинность подтверждается уполномоченным сотрудником ФСС при предъявлении оригиналов.

С момента, когда в ФСС получат документы, в течение пяти рабочих дней «добровольцу» присвоят регистрационный номер, внесут сведения о нем в реестр страхователей, сформируют его учетное дело и направят ИП по почте уведомление о регистрации.

Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес без визита в налоговую и пошлины — через сервис от Деловой среды

Как рассчитать сумму взносов в ФСС

Ставший застрахованным лицом ИП-«доброволец» обязан уплачивать страховые взносы в ФСС. Сумму добровольного взноса такие предприниматели рассчитывают самостоятельно, исходя из стоимости страхового года. Вычислить ее позволяет формула.

• МРОТ — устанавливается на начало года, за который будет уплачен взнос; с 1 июня 2022 года МРОТ составляет 15 279 рублей;
• 2,9% от облагаемой базы — ставка страховых взносов в ФСС;
• 12 — число месяцев году.

Если предприниматель хочет получить право на пособие в 2023 году, ему надо перечислить до 31 декабря 2022 года взнос на сумму

5317,09 рублей (15279 х 2,9 % х 12).

Полностью погашенная сумма страховых взносов за текущий год позволяет плательщику рассчитывать на поддержку при наступлении страхового случая не ранее 1 января следующего года.

Если ИП за 2021 год перевел в ФСС необходимые страховые суммы, то, заболев в январе 2022-го, он получит положенные выплаты по больничному.

❗️ Внимание
По страховым взносам от ИП-«добровольцев» недопустимо округление сумм, в отличие от работодателей, платежи должны включать копейки.

Дополнительные обязательства ИП перед ФСС

Страхователи-«добровольцы» обязаны сообщать в ФСС о фактах:

• об изменении места прописки;
• об открытия и закрытии расчетных счетов, которые используются для работы ИП.

Если у ИП изменяется место прописки, в течение 10 дней с даты смены адреса предприниматель представляет заявление о регистрации в территориальный орган ФСС по новому месту жительства. При этом регистрационный номер страхователя сохраняется за ним.

Если «доброволец» этого не сделает, данные о том, что он теперь прописан в другом месте, вместе с учетным делом страхователя передадут из «старого» отделения фонда в «новое».

В ФСС предпринимателя поставят на учет по новому месту жительства в течение пяти дней с момента, когда получат его учетное дело. ИП и территориальный орган фонда, в котором он был зарегистрирован раньше, известят. В «старом» отделении ФСС страхователя после этого снимут с учета.

Если ИП открывает или закрывает расчетные счета в банке, то он, подобно другим категориям плательщиков страховых взносов, письменно извещает подразделение ПФР или ФСС по месту прописки. Уведомить фонды надо в течение семи дней со дня открытия или закрытия расчетного счета.

Сервис от Деловой среды для бизнеса

Источник: dasreda.ru

Страховые взносы для ИП 2023: когда, кому и сколько

Предпринимателем быть сложно. Мало того, что ты сам несешь ответственность за собственный доход, сам за себя платишь налоги, так еще и обязательные страховые платежи – вынь да положь. Если ты наемный работник, эти платежи делает за тебя работодатель. У ИП работодателя нет, а потому и перечисления он делает самостоятельно, за собственный счет. Сумма таких перечислений, к слову, отнюдь не маленькая, зависит от дохода предпринимателя и год от года растет.

Рассказываем, какие страховые взносы ИП в ПФР и ФОМС нужно платить в 2020-м году, когда и в каком порядке их нужно уплачивать.

Сколько и за что?

Размер обязательных фиксированных взносов ИП в ПФР и ФОМС определен ст. 430 НК. Разберем их в виде таблицы, так как платеж в ПФР зависит от суммы дохода ИП, а в ФОМС нет.

Крайний срок платежа

Пенсионное страхование, если сумма годового дохода менее или равна 300 тыс. руб.

Фиксированная сумма 29354 руб.

Не позже 31.12.2019

Пенсионное страхование, если сумма годового дохода ИП превышает 300 тыс. руб.

Фиксированная сумма 29354 + 1% от суммы, превышающей 300 тыс. дохода, но не более 234832 руб. (29354 * 8)

Фиксированная часть – не позже 31.12.2019, дополнительная часть, за превышение 300 тыс. руб. – не позже 01.07.2020

6884 руб. независимо от суммы дохода

Не позже 31.12.2019

Указанные платежи обязательны для уплаты для всех ИП, независимо от характера и факта ведения хозяйственной деятельности, режима налогообложения и прочих обстоятельств.

Ну, допустим. Ваш годовой доход за 2019 год – 1,5 млн руб. Значит, вам придется уплатить пенсионных взносов 29354 + 12000 ((1,5 млн -300 тыс.) * 1%) = 41354 руб. Размер платежей в ФОМС фиксированный и от дохода не зависит. Если расчет взносов ИП в ПФР и ФОМС вызывает сложности, воспользуйтесь бесплатным калькулятором расчета от ФНС.

Обращаем внимание, что в 2020 году сумма страховых платежей изменится и будет увеличена. Суммы известны уже сегодня, рассмотрим их в виде таблицы.

Крайний срок платежа

Пенсионное страхование, если сумма годового дохода менее или равна 300 тыс. руб.

Фиксированная сумма 32448 руб.

Не позже 31.12.2020

Пенсионное страхование, если сумма годового дохода ИП превышает 300 тыс. руб.

Фиксированная сумма 32448 + 1% от суммы, превышающей 300 тыс. дохода, но не более 259584 руб. (32448 * 8)

Фиксированная часть – не позже 31.12.2020, дополнительная часть, за превышение 300 тыс. руб. – не позже 01.07.2021

8426 руб. независимо от суммы дохода

Не позже 31.12.2020

Страховые платежи не обязательно нужно вносить единым платежом – допускается разбивка на несколько платежей или, скажем, помесячно. При помесячной уплате, ежемесячные взносы в ПФР для ИП должны быть в 2020 году не меньше 2704 руб., а в ФОМС – 702 руб.

Есть ли амнистия?

В некоторых случаях ИП могут быть освобождены от обязанности платить страховые взносы. Перечень случаев определен п. 7 ст. 430 НК, а именно периоды:

• прохождения военной службы;
• ухода за ребенком в возрасте до 1,5 лет;
• ухода за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или престарелым, старше 80 лет;
• проживания с супругом военным-контрактником в местностях, где работа невозможна;
• проживания с супругом-дипломатом за границей.

Освобождение предоставляется по заявлению налогоплательщика, но только если в эти периоды предпринимательская деятельность действительно не осуществлялась, и ИП представит документы, подтверждающие основания для освобождения. Например, для мамы-ИП, ухаживающей за ребенком, это будет свидетельство о рождении + паспорт + справка из УК о составе семьи.

А кроме того, законодательством предусмотрена амнистия для ИП по взносам в ПФР и ФОМС (ст. 11 ФЗ № 436 от 28.12.2017). Правда, распространяется она лишь на долги по страховым платежам (а также пени и штрафы), образованные на 01.01.2017. Долги за 2017-2019 годы списаны не будут.

Еще одна возможность избежать уплаты страховых взносов – перейти на налог на профессиональный доход. Это специальный налоговый режим, введенный для самозанятых, если их годовой доход не выше 2,4 млн руб. В этом случае они полностью освобождаются от внесения страховых платежей.

Как платить страховые взносы ИП?

В указанные сроки ИП обязан перечислить все суммы страховых платежей. Куда ИП платить взносы в ПФР и ФОМС? Ныне эти платежи полностью администрируются налоговой инспекцией, обращаться в ПФР и ФОМС лично не нужно. Также не нужно подавать и специальную отчетность по страховым взносам, если у предпринимателя отсутствуют наемные работники. Просто берешь квитанцию, платишь и сохраняешь платежный документ (на всякий случай).

Получить бланк квитанции можно в инспекции по месту постановки на учет. Там же можно и оплатить. А еще на сайте ФНС есть удобный сервис для формирования платежных документов. Образцы заполнения таких платежек можно посмотреть ниже.

Источник: pravoved.ru

КБК фиксированные страховые взносы

КБК фиксированные страховые взносы КБК для оплаты фиксированных страховых взносов ИП за себя в 2022 году не изменились — остались такими же, как и в 2021 году.

КБК фиксированного взноса на ОПС
182 102 021 4006 1110 160

Размер фиксированного взноса на ОПС за 2022 год — 34 445 руб.

Назначение платежа — Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за 2022 год.

Если доход ИП превысил 300 тыс. руб. за год, то кроме фиксированных взносов, необходимо заплатить в ПФР 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб., по тем же реквизитам и тому же КБК.

КБК фиксированного взноса на ОМС
182 102 021 0308 1013 160

Размер фиксированного взноса на ОМС за 2022 год — 8 766 руб.

Назначение платежа — Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере за 2022 год.

Фиксированные взносы ИП в 2022 году за себя сроки уплаты

Срок уплаты ИП фиксированных платежей по взносам на ОПС и ОМС за год — не позднее 31 декабря 2022 года.

Периодичность уплаты таких взносов в течение года не установлена. Поэтому можно решить самостоятельно, как часто их уплачивать (ежемесячно, ежеквартально или одной суммой сразу).

• 1 кв. 2022: ОПС 8 611,25 руб., ОМС 2 191,50 руб., платим с 01.01 до 31.03
• 2 кв. 2022: ОПС 8 611,25 руб., ОМС 2 191,50 руб., платим с 01.04 до 30.06
• 3 кв. 2022: ОПС 8 611,25 руб., ОМС 2 191,50 руб., платим с 01.07 до 30.09
• 4 кв. 2022: ОПС 8 611,25 руб., ОМС 2 191,50 руб., платим с 01.10 до 31.12

Срок уплаты 1% страховых взносов на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб.,
до 1 июля 2023 года.

Если Вы работали как ИП неполный год, то воспользуйтесь, пожалуйста, калькулятором страховых взносов на сайте ФНС, потому что в таком случае сумма страховых взносов будет меньше.

Квитанция или платежное поручение на уплату взносов за себя

Для того, чтобы сформировать квитанцию или платежное поручение на уплату фиксированных страховых взносов, перейдите на сайт ФНС.

Выберите пункт Уплата налогов, страховых взносов — Уплата за себя — Заполнение всех платежных реквизитов. Если Вы затрудняетесь с формированием квитанции или платежки на сайте ФНС, обратитесь к нам, мы сформируем необходимые платежные документы за 500 руб.

Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2022 году для ИП

Статья обновлена 31 марта 2022г.

другие статьи по теме

Налоги и взносы

Налоги и взносы
СМОТРИТЕ ТАКЖЕ

Учет по отраслям

Хотите получать статьи из нашего Блога? Обещаем — никакого спама
Программы 1С через Интернет
Внедрение CRM Битрикс24
Консультация по бухгалтерскому учету
Когда нужно получить ответы на сложные вопросы простым языком.
Регистрация бизнеса

Зарегистрируем ООО или ИП так, чтобы все было идеально с самого начала
Удаленная бухгалтерия для ООО
Полноценный бухгалтер, который сидит в нашем офисе, но работает на Вас
Восстановление бухгалтерского учета
Когда учет в Вашей компании не велся или велся не должным образом

Ведение бухгалтерского учета
Вы готовите первичные документы и платежки, мы ведем учет и сдаем отчетность
Перерегистрация ООО или ИП
Сменим директора, адрес или ОКВЭДы быстро и под ключ
Аутсорсинг управленческого учета

Удаленный финансовый директор для Вашего бизнеса по доступной цене
Подготовка и сдача отчетности
Когда нужно сдать отчетность в целом за период или какую-то конкретную декларацию
Бухгалтерское сопровождение
Мы выписываем документы и готовим платежки по Вашему запросу, а также ведем учет и сдаем отчетность

Ликвидация бизнеса
Ликвидируем Ваше ООО или ИП с такой скоростью, что налоговая не успеет опомниться
Онлайн бухгалтерия для ИП
Бухгалтер с широкими компетенциями, который не только умеет умножать доход на 6%
Аутсорсинг зарплаты и кадров

Когда хочется делегировать профильным специалистам самый трудоемкий участок учета
Бухгалтерский аутсорсинг