На основании пунктов и абзацев одних законов ФНС признает, что ИП могут заявление на освобождение от имущественного налога не писать. Но если вчитаться в другие пункты других законодательных актов, то лучше бы, конечно, сообщить во избежании штрафов и пени, тут же уточняет ФНС.
Итак, индивидуальные предприниматели на УСН могут не платить налог на имущество, если это имущество используется в предпринимательской деятельности. Исключение из правила: помещения в торгово-офисных центрах и другие объекты недвижимости, включенные в региональный кадастровый перечень.
Такое освобождение от налога является налоговой льготой. А льготу нужно подтверждать. То есть, подать заявление и документы, из которых следует, что имущество используется в коммерческой деятельности. Минфин и ФСН раньше заявляли о необходимости такого заявительного подтверждения. То есть, ИП на УСН не может беззаявительно быть освобожден от имущественного налога — согласно одной точке зрения.
С другой стороны, по общему правилу если у налогоплательщика есть право на налоговую льготу, то льгота должна быть предоставлена ему автоматически на основании подтверждающих сведений, которые налоговые органы получают из других источников, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу. Исключение, если налогоплательщик сам написал заявление об отказе от налоговой льготы. И никаких исключений из этого правила для ИП на «упрощенке» в законе не прописано. Значит, ИП на УСН может беззаявительно быть освобожден от имущественного налога.
То есть, нельзя, но можно. Впрочем, неважно, будете вы подавать заявление или нет, но документы, подтверждающие ваше право на освобождение от имущественного налога, вы все равно предоставить обязаны, считает ФНС. А разу уж документы так и так отправлять в налоговые органы, почему бы еще и заявление туда же не отправить.
В любом случае, это разъяснение от налоговых органов на истину в последней инстанции не претендует, а «носит исключительно информационно-справочный (рекомендательный) характер, не устанавливает общеобязательных правовых норм и не препятствует применению нормативно-правовых актов и судебных постановлений в значении, отличающемся от вышеизложенных разъяснений».
Источник: buhot4et.ru
Освобождение ИП от имущественных налогов: как подтвердить использование объектов в предпринимательстве?
1. Освобождение ИП от уплаты транспортного налога может распространяться на любые транспортные средства, зарегистрированные на индивидуальных предпринимателей, за исключением маломерных судов, используемых в некоммерческих целях, зарегистрированных в РМС;
5 способов уменьшить подоходный налог. Гайд для ИП в Беларуси
2. С учетом п. 2 ст. 7 Земельного кодекса и Классификатора видов разрешенного использования (КВРИ) земельных участков освобождение ИП от уплаты земельного налога может распространяться:
· по общему правилу, на земельные участки, за исключением КВРИ 1.16, 1.19, 1.20, 2.1, 2.2, 2.3, 2.7.1, 12.0, 12.3, 13.0, 13.1, 13.2;
· на земельные участки с КВРИ 1.16, 1.19, 1.20, 2.1, 2.2, 2.3, 2.7.1, 13.0, 13.1, 13.2, если их использование (предназначение для использования) в предпринимательской деятельности будет определено на основании представленных в налоговый орган документов, в том числе при рассмотрении заявления о предоставлении налоговой льготы, направленного в соответствии с п. 10 ст. 396 Налоговым кодексом.
3. Освобождение ИП от обязанности по уплате налога на имущество физлиц, с учетом п. 1 ст. 2 Гражданского кодекса, ст. 16 Жилищного кодекса и ст. 1 Градостроительный кодекс, может распространяться:
· по общему правилу, на объекты налогообложения, за исключением жилых помещений, хозяйственных строений и сооружений, расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС (далее – хозпостройки), а также индивидуальных гаражей и машино-мест;
· на жилые помещения, хозпостройки, индивидуальные гаражи и машино-места в случае, если их использование (предназначения для использования) в предпринимательской деятельности будет определено на основании представленных в налоговый орган документов, в том числе при рассмотрении заявления о предоставлении налоговой льготы, направленного в соответствии с п. 6 ст. 407 НК РФ.
Источник: pbtimofeev.ru
Условия освобождения от уплаты имущественных налогов для ИП
УФНС России по г.Москве информирует, что индивидуальные предприниматели, признанные осуществляющими деятельность в соответствующей отрасли российской экономики, в наибольшей степени пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, освобождаются от уплаты имущественных налогов физических лиц за II квартал 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности.
Так, освобождение от транспортного налога распространяется на любые транспортные средства, используемые (предназначенные для использования) в предпринимательской деятельности. Исключение — маломерные суда, применяемые в некоммерческих целях и зарегистрированные органами ГИМС МЧС России.
От земельного налога автоматически освобождаются земельные участки, используемые (предназначенные для использования) в предпринимательской деятельности. Исключение — участки с кодами видов разрешенного использования 1.16, 1.19, 1.20, 2.1, 2.2, 2.3, 2.7.1, 12.0, 12.3, 13.0, 13.1, 13.2, в том числе для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства. Для таких участков подтверждением их применения в предпринимательской деятельности могут служить документы, представленные в налоговый орган при рассмотрении заявления о предоставлении налоговой льготы (например, договоры аренды, продажи, возмездного сервитута).
Автоматическое освобождение от налога на имущество физических лиц распространяется на все объекты капитального строительства, используемые (предназначенные для использования) в предпринимательской деятельности. Исключение — жилые помещения, хозпостройки на участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС, а также индивидуальные гаражи и машино-места. Однако эти объекты также могут не облагаться налогом, если их фактическое применение в предпринимательской деятельности будет подтверждено на основании представленных в налоговый орган документов, в том числе при рассмотрении заявления о предоставлении налоговой льготы.
Указанные льготы предоставляются индивидуальным предпринимателям в беззаявительном порядке. Подавать документы в налоговые инспекции не требуется.
Исключением являются случаи, когда налоговые органы не располагают обоснованной информацией, подтверждающей фактическое использование недвижимости в предпринимательской деятельности (или цель такого использования недвижимости) за II квартал 2020 года. В данных ситуациях использование (предназначение для использования) в предпринимательской деятельности будет определено на основании представленных в налоговый орган документов, в том числе при рассмотрении заявления о предоставлении налоговой льготы, направленного в соответствии с пунктом 6 статьи 407 НК РФ.
Источник: kodeks.ru