Данные о среднесписочной численности работников подаются в ИФНС — инспекцию федеральной налоговой службы. Но прежде чем оформлять отчет по численности, нужно актуализировать последнюю информацию. Рекомендации, касающиеся даты и формы отчетности, меняются ежегодно. Оформить отчетность по среднесписочной численности и подать сведения о сотрудниках в соответствии с правилами можно, воспользовавшись консультацией профессионального юриста.
Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
С этим вопросом могут помочь 223 юристов на RTIGER.com
Решить вопрос >
Что такое среднесписочная численность работников?
Под среднесписочной численностью работников понимают число трудящихся, которые работают в организации на правах трудового договора. Причем есть ряд исключений — учитывать при оформлении документации нужно не всех. Сведения о среднесписочной численности работников подаются в строгом соответствии с правилами и по форме П-4. Ее утвердил Росстат в 2017 году в соответствии с приказом, вышедшим 22 ноября.
Часть 2/8. Расчет среднесписочной численности, согласно Указаниям по заполнению отчетности Росстата
Важно не путать среднюю и среднесписочную численность работников. Средняя численность — количественный показатель, рассчитывая который, работодатель учитывает не только работающих на трудовом договоре, но и тех, кто трудится на совмещении или на условиях гражданско-трудового договора.
Важно понимать, что средняя и среднесписочная численность — сведения, которые необходимы в разных ситуациях. Основой для подачи сведений о численности работников является Приказ Росстата от 22.11.2017 № 772 и ряд нормативных документов. Именно этими данными пользуются, когда решают вопрос с расчетами и своевременной подачей документации в государственные и негосударственные организации.
Когда и куда подавать данные по численности сотрудников?
Существует ряд конкретных ситуаций, когда работодатель должен подать четкие данные о количестве определенных трудящихся в своей организации. Вот основные адресаты, которым может понадобиться эта информация:
- ИФНС. Подачу информации о среднесписочной численности работников необходимо делать ежегодно — это обязательное требование законодательства РФ. Подавать следует данные за прошедший год, до 21.01 числа текущего года. То есть данные за 2019 год нужно подать в ИФНС до 21 января 2020 года. Опоздание чревато выставлением штрафа.
- ФСС. Данные о числе работающих по трудовому договору нужны и для Федеральной службы страхования. Для подачи документации предусмотрена стандартная форма 4-ФСС. Кроме того, нужно заполнить официальный расчет по страховым взносам, куда будут внесены все данные по численности работников компании.
- СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ. Данные формы приняты в обращение с подачи ПФР в 2016–2017 годах. СЗВ-М необходима для того чтобы ПФР получил отчет о застрахованных лицах. Если в ООО или ИП есть гражданско-правовой или трудовой договор, необходимо сдать СЗВ-М до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Отчет происходит ежемесячно. Поскольку пенсия работающих пенсионеров не индексируется, с помощью СЗВ-М ПФР контролирует и систематизирует данные об этой категории трудящихся. А вот СЗВ-СТАЖ — форма, которая нужна для сбора данных о стаже застрахованных лиц. В отличие от СЗВ-М, эта форма подается в ПФР ежегодно. Рекомендованный срок сдачи — до 1 марта года, следующего за годом отчетности.
Данные о среднем количестве трудящихся могут понадобиться для оформления некоторых видов льгот и освобождения от НДС в отношении ряда финансово-хозяйственных операций. Вот несколько вариантов подтверждения льготных условий, когда требуется предоставить подобный отчет:
Часть 1/8. Алгоритмы расчета средней и среднесписочной численности
- подтверждение льгот по страховым взносам — для компаний, работающих в области информационных технологий, действуют пониженные тарифы, которые можно использовать если предоставить данные о количестве в 7 и более человек;
- подтверждение льгот по налогу на имущество — предоставляется, если в компании работает 50% инвалидов и более, при этом их доля в оплате труда не менее 25%;
- освобождение от обложения НДС в отношении ряда операций — если уставной капитал ООО состоит из вкладов организаций, где половина или более трудящихся является инвалидами, либо из вкладов некоторых государственных предприятий.
Но на этом список ситуаций, когда могут понадобиться данные о количестве трудящихся, не заканчивается. Еще существуют компании, которые занимаются работой в области информационных технологий. Они вправе считать траты на ЭВМ материальными расходами, если количество работающих не менее 50 человек.
Если вы желаете узнать обо всех льготах, которые можете получить, подавая количественные данные о работающих в НС или социальные фонды, обращайтесь к профессиональным юристам. Они рассмотрят вашу ситуацию и подскажут, как именно можно использовать данный показатель.
Основные правила подачи сведений о работниках
Существует несколько правил, которые определены в законодательстве РФ и ряде нормативных документов. Если их не соблюдать, вашу отчетность могут не принять и, в результате, посчитать просроченной. Вот ряд правил, которых следует придерживаться при подаче сведений о среднесписочной численности :
- если среднесписочная численность за прошлый год превысила 100 человек, сведения подают исключительно в электронном виде (п. 3 статья 80 НК РФ);
- декларации по НДС сдают только в электронном виде, независимо от числа, указанного в документации;
- для электронной отчетности по количеству работающих для Фонда социального страхования есть лимит — 25 человек.
Также есть ряд ограничений, касающихся заполнения стандартных форм 2 и 6-НДФЛ. Они тоже должны подаваться в электронном виде в случае, если за год в компании получали доходы более 25 человек суммарно.
Как посчитать численность сотрудников правильно?
Существует 5 показателей, которые нужно узнать для расчета. Если вы производите расчет самостоятельно, вам нужно учесть количество работающих:
- за каждый день месяца — это все работающие на трудовом договоре, считается общее количество;
- с полным рабочим днем за каждый месяц — для этого используйте формулу: «количество работающих с полным рабочим днем на каждое число, не исключая праздники и выходные дни» : «количество календарных дней в месяце»;
- с неполным рабочим днем за каждый месяц — «общее количество отработанных человеко дней» : «число календарных рабочих дней за месяц»;
- за каждый месяц периода — сумма работающих с полным и неполным рабочим днем за месяц;
- за период — «сумма средних показателей за каждый месяц календарного года» : 12 месяцев.
Формула достаточно проста, но, как и любой пример, является стандартной. Подходит ли вам этот вариант расчета или нет — лучше уточнить у профессионального бухгалтера. Он получит актуальные показатели именно для вашей компании, с учетом ее индивидуальных особенностей.
Кого не учитывать в среднесписочной численности?
При оформлении расчетов вам нужно заранее узнать о тех категориях работающих, которых в данном случае не считают. Иначе отчетная документация не будет корректной. Вот эти категории:
- женщины, находящиеся в отпуске по беременности и родам;
- все, кто находится в декретном отпуске;
- трудящиеся, которые находятся в отпуске в связи с обучением, но не получают заработную плату (в том числе, те, кто сдает вступительные и выпускные экзамены);
- работающие, которые взяли отпуск в связи с усыновлением ребенка.
Основные правила, касающиеся расчетов, содержатся в приказе Росстата №772. Если вы желаете получить консультацию с пояснениями или заказать итоговый расчет, свяжитесь с юристами, которые проконсультируют вас в режиме онлайн.
Остались вопросы? Юристы помогут. Кликните и подберите лучших
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Юристы сделают всё за вас.
Источник: rtiger.com
Что такое среднесписочная численность ООО или ИП и как составляется отчет о ней
Среднесписочная численность ООО и ИП является важным показателем в налоговой отчетности, так как именно на основании такового показателя проводятся многие расчеты и допуски в налоговой системе. Узнайте, как правильно вычислить среднесписочную численность сотрудников, и как составить отчет о ССЧ в налоговую.
Оглавление: 1. Правовое регулирование среднесписочной численности и обязанности её предоставления 2. Как составить отчет о среднесписочной численности сотрудников 3. Как рассчитать среднесписочную численность сотрудников и сроки подачи отчетности
Правовое регулирование среднесписочной численности и обязанности её предоставления
Необходимость указывать ССЧ сотрудников в налоговой декларации с точки зрения российского законодательства прямо предусматривается положениями статьи 80 Налогового кодекса РФ. В частности, требование к предоставлению информации о среднесписочной численности сотрудников обусловлено другими нормативами законодательства. К ним относится:
- Обязательное предоставление налоговой отчетности исключительно в электронном виде в предусмотренном законом порядке для предприятий, среднесписочная численность работников которых составляет более 100 лиц;
- Невозможность применения упрощенной системы налогообложения для предприятий, чья среднесписочная численность превышает 100 трудящихся.
При этом требования к сдаче таковой отчетности являются ультимативными. Составляется отчет о среднесписочной численности в соответствии с требованиями законодательства по установленной форме. Также, строго регулируются сроки подачи данной отчетности для ООО, и случаи, в которых она должна подаваться. Помимо этого, предусмотрено и наказание за несвоевременную сдачу необходимого отчета. В частности, таковое наказание касается применения административной ответственности по статье 15.6 КоАП РФ и предусматривает выплату штрафов в размере от 300 до 500 рублей.
Обратите внимание
Отчет о среднесписочной численности работников требуется не только от ООО, но также предоставляется индивидуальными предпринимателями и иными субъектами предпринимательской деятельности. Исключение составляют самозанятые предприниматели, которые не имеют в штате наемных сотрудников.
Как составить отчет о среднесписочной численности сотрудников
Отчет об ССЧ, как уже было сказано выше, составляется по установленной законодательно на федеральном уровне форме, единой для всех субъектов РФ и применяемой повсеместно. Так, основным документом, который отвечает за порядок и форму отчета о численности работников, выступает приказ ФНС №ММ-3-25/174 от 29.03.2007.
При необходимости, скачать бланк отчета о среднесписочной численности работников можно по следующей ссылке.
Документом, регулирующим порядок электронной подачи и заполнения такового отчета, выступает иной приказ ФНС №ММ-13/421 от 10.07.2007, имеющий соответствующую форму и регламентирующий электронный формат сдачи соответствующей отчетности.
Порядок заполнения отчета о среднесписочной численности довольно прост – большая часть бланка имеет строго заполненные поля, требующие просто внесения необходимых данных. Однако есть ряд важных нюансов, незнание которых может привести к отказу в принятии такового отчетного документа. Соответственно, чтобы правильно заполнить отчет по ССЧ, лучше всего придерживаться следующего порядка:
В целом, дополнительные рекомендации и инструкции по заполнению такового документа можно найти также в разъяснительном письме ФНС №ЧД-6-25/353 от 26.04.2007
Как рассчитать среднесписочную численность сотрудников и сроки подачи отчетности
Сроки подачи отчета о среднесписочной численности строго регламентированы положениями Налогового кодекса. Так, действующее законодательство предусматривает обязательную подачу таковой отчетности ежегодно. Отчетность подается за прошедший календарный год до 20-го января, следующего за ним года в отделение ФНС, в зоне ответственности которого находится отчитывающееся предприятие.
Обратите внимание
Для новых предприятий, а также для предприятий, прошедших реорганизацию или процедуру возобновления деятельности, таковая отчетность должна подаваться за все время с момента начала деятельности до момента подачи отчета. А сам отчет должен быть подан не позднее, чем 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве субъекта предпринимательской деятельности.
Однако прежде чем подавать отчетность по среднесписочной численности работников, необходимо знать, как правильно рассчитывается таковой показатель. Действующее законодательство предусматривает порядок расчета таковой численности на основании Приказа Росстата №498 от 26.10.2015. В частности, расчет таковой численности происходит следующим образом:
- Каждый сотрудник, работающий по трудовому договору в течение года представляет собой одну единицу.
- Условные единицы трудящихся могут быть дробными числами пропорционально отработанному времени.
- Не считается отсутствием на работе нахождение в командировке, в оплачиваемом или неоплачиваемом отпуске, или на больничном – таковые работники учитываются в качестве целых единиц.
- Можно не учитывать при расчете численности работников, которые временно не работают по причине учебы, находятся в декретных отпусках, работают по совместительству как не на основном месте работы, военнослужащих, собственников предприятия, которые не числятся в штате, адвокатов, лиц, проходящих производственную практику с направлением от высшего учебного заведения.
Источник: pravo.moe
Что такое среднесписочная численность работников предприятия?
Среднесписочная численность работников – это отчет, который выполняется ежегодно путем суммирования количественного состава работников за каждый месяц, и, последующего деления полученного числа на 12.
В соответствии с нормами законодательного кодекса, установленными в 2007 году, все индивидуальные предприниматели и руководители компаний в обязательном порядке должны предоставлять в налоговую службу сведения о среднесписочной численности работников своей организации.
Данные должны подаваться по специальной форме, утвержденной в приказе ФНС России в 2007 году. Игнорирование нормативных требований является основанием для наложения штрафных санкций.
Что дает отчетность
Отчет о среднесписочной численности работников очень важен при расчете систем налогообложения. Поэтому не стоит путать словосочетание «среднесписочной численности» со «средней численностью». Права граждан, уплачивающих налоги, способы предоставления в налоговые органы отчетности, расчеты по внесению средств во внебюджетные фонды – все это рассчитывается исходя из среднесписочной численности работников организации.
Когда и кому нужно предоставлять документацию
Отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности необходимо предоставить в одно из структурных подразделений Федеральной налоговой службы по месту регистрации заявителя.
Согласно приказу ФНС от 29 марта 2007 года срок сдачи отчета о среднесписочной численности – не позднее 20 января следующего за отчетным годом.
Если организация официально зарегистрирована, например, в мае 2017 года, то руководитель должен сдать отчет в июне 2017. Затем еще раз до 20 числа первого месяца 2018 года. В случае реорганизации предприятия также нужно следовать этому правилу.
Раньше отчет о среднесписочной численности подавали все предприниматели. С 1 января 2014 года хозяйствующим субъектам, которые не используют труд наемных работников сдавать отчеты в ФНС не нужно.
Последствия несвоевременного предоставления отчета
Если физическое лицо или руководитель предприятия не предоставит отчет о среднесписочной численности работников, то за такое нарушение ФНС вправе наказать предпринимателя. Размер штрафных санкций составляет 200 руб.
Порядок проведения расчетов
Как определяется среднесписочная численность сотрудников за 12 календарных месяцев было сказано выше. Однако нужно разобраться в прочих нюансах.
Исходя из разъяснений ФНС нужно учитывать количество сотрудников как фактически работающих, так и отсутствующих по каким-либо причинам на рабочем месте.
Существуют и такие категории, которых вовсе принято не включать в среднесписочную численность сотрудников:
- военнослужащие;
- сотрудники, направленные в командировку за границу;
- внешние совместители;
- адвокаты;
- лица, работающие по ученическому договору, получающие на период обучения стипендию;
- собственники предприятия (если официально им не начисляется заработная плата);
- работники, подавшие заявление об увольнении.
Лица, которые работают неполный трудовой день в соответствии с договором найма, учитываются исходя из количества отработанного времени и пропорционально ему.
Не включаются в учет о среднесписочной численности также:
- женщины, находящиеся в декретном отпуске или дополнительном отпуске по уходу за ребенком;
- сотрудники, которые находятся на обучении в образовательных учреждениях или в отпуске без сохранения заработной платы. А также лица, которые находятся в дополнительном отпуске на период сдачи экзаменов в образовательных учреждениях.
Подача отчетности
Документ необходимо оформлять в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в налоговой инспекции, а второй с указанием даты и времени сдачи отчета возвращается физическому лицу.
Понравилась статья про особенности ведения индивидуального предпринимательства? Поделитесь в соц. сетях, расскажите друзьям — это лучшая благодарность нам! Поставьте свою оценку статье о ведении ИП, ПРОГОЛОСУЙТЕ за полезность — это анонимно и всем видно.
Источник: biznes-prost.ru