Предлагаем статью на тему: «нужно ли сдавать отчет в пфр для ип без работников» с комментарием от профессионального юриста.
При неблагоприятном развитии событий (в случае возникновения претензий со стороны ревизоров ПФР) предприниматель для защиты своих интересов может воспользоваться выводами из комментируемого судебного решения.
[1] Федеральный закон от 01.04.1996 № 27‑ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».
[2] Федеральный закон от 24.07.2009 № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
[3] Порядок регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации страхователей, производящих выплаты физическим лицам, утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 13.10.2008 № 296п.
Надо ли сдавать отчеты в ПФР и ФСС на УСН без работников?
Добрый день. У меня такой вопрос. В марте 2015 года зарегистрировала ИП на УСН без работников, нанимать не планирую. Знаю, что до 25 апреля должна заплатить аванс на 1 квартал — доход*6%.
Оспариваем штраф за пенсионный отчет: кто и как (ИП/РФ)
Не ясно из всей информации из источников, нужно ли подавать отчетности в ПФР и ФСС? Когда нужно платить в фонды фиксированные суммы, обязательно ли их размазывать по кварталам? Спасибо.
Читайте так же: Заявление о снятии с учета енвд
Если у Вас нет наемных работников, то Вам не надо сдавать отчеты в ПФР и ФСС. Вы сдаете только декларацию УСН по итогам года в налоговую инспекцию. Фиксированные взносы за себя в пенсионный фонд надо заплатить в сумме 18610–80 рублей и в медицинский фонд 3650–58 рублей.
Всего 22261–38 рублей. Эти суммы Вы можете заплатить единоразово, но лучше платить поквартально, и тогда Вы сможете уменьшить свою сумму авансового платежа в налоговую на сумму взносов. Например, Ваш доход за 1 квартал 2015 года составил 60 000 рублей — авансовый платеж 6%, составит 3600 рублей; в фонды за первый квартал 2015 года Вы должны заплатить 22261–38:4 = 5565,35 рублей. 3600-00-55 65,35= – 1965-35 .
Следовательно, авансовый платеж в налоговую Вам делать не нужно и у Вас еще на второй квартал останется к уменьшению авансового платежа 1965–35 рублей.
Гарантированно получить юридическую консультацию можно, задав вопрос в форме в правом нижнем углу, или позвонив по телефонам:
О ТОМ, КАКУЮ ОТЧЕТНОСТЬ СДАВАТЬ ИП БЕЗ РАБОТНИКОВ В 2017 ГОДУ, ЧИТАЙТЕ В ОТДЕЛЬНОМ МАТЕРИАЛЕ.
Как известно, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой в установленном законодательством порядке, должны платить пенсионные взносы и взносы на обязательное медицинское страхование в ПФР «за себя» (п. 2 ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). А те, кто платит взносы, обычно должны и отчитываться по ним в Пенсионный Фонд. Но не всегда.
Отчетность в ПФР ИП без работников сдавать не должны. Аналогичная ситуация у адвокатов, нотариусов и проч., у которых нет работников (ст. 16 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). Такие правила действуют с 2012 года. А до того все самозанятые лица должны были ежегодно представлять в свое отделение ПФР отчетность по взносам, уплаченным за себя (ч. 5 ст.
16 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ в ред., действ. до 01.01.2012).
Единственное исключение из действующих ныне требований установлено для глав крестьянских фермерских хозяйств. Они должны по окончании каждого года сдавать расчет по форме РСВ-2 ПФР (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 17.09.2015 N 347п).
Так что если вы являетесь обычным ИП без работников, отчетность в ПФР 2016, т. е. по итогам 2016 года, вам сдавать не нужно.
Почему ИП без работников не должны отчитываться в ПФР
Для того чтобы понять, почему предпринимателей освободили от обязанности представлять отчетность в ПФР, нужно вспомнить порядок расчета и уплаты ими взносов за себя (напомним, что никакие другие взносы они платить не должны, если работников у них нет).
Каждый ИП в течение года должен уплатить фиксированную сумму взносов в ПФР, рассчитанную исходя из МРОТ, установленного на начало года (п. 1 ч. 1.1, ч. 1.2 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). Она едина для всех ИП и не зависит от вида деятельности, которым занимается предприниматель, доходов, которые он получил, и т.д. Соответственно, об этой сумме взносов уведомлять ПФР нет смысла.
Кроме того, ИП должен уплатить дополнительную сумму взносов, если его доходы в течение года превысили 300 тыс. руб. (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). Эти взносы рассчитываются как 1% от суммы превышения над указанным лимитом в 300 тыс. При этом сумма дохода определяется по правилам НК РФ в соответствии с применяемым ИП режимом налогообложения (ч. 8 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).
Казалось бы, как раз о том, как была рассчитана плательщиком-ИП дополнительная сумма взносов к уплате, можно было бы отчитаться в ПФР. Однако законодатели решили, что информацию о доходах ИП представителям Фонда будут передавать налоговые органы (ч. 9 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). Поскольку именно туда сдаются декларации с указанием доходов.
Так предприниматели без работников оказались освобождены от сдачи отчетности в ПФР.
Если у предпринимателя (адвоката, нотариуса) есть работники, то по взносам, уплачиваемым с их выплат, он должен отчитываться в ПФР, представляя расчеты по форме РСВ-1 (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п) в общеустановленном порядке (ч. 1, 3 ст. 5, ч. 9 ст. 15 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).
Отметим, что с 2017 года контролем за уплатой взносов будет заниматься ФНС. В связи с этим последние расчеты РСВ-1 нужно будет сдать в ПФР по итогам 2016 года. А какую отчетность нужно будет представлять налоговикам за отчетные периоды 2017 года, пока неизвестно.
Нужно ли сдавать отчет в ПФР для ИП без работников
Индивидуальный предприниматель, открывший собственное дело, по сути, создаёт для себя рабочее место, где прибыль от бизнеса является его доходом. Но, как и любой человек, он не застрахован от старости, болезни или временной нетрудоспособности, связанной с материнством и уходом за ребёнком. Поэтому он обязан перечислять за себя страховые выплаты. Возникает другой вопрос, сдавать ли отчет в ПФР для ИП без работников по страховым взносам? Нужно ли как-то отчитаться перед фондом об уплате обязательных взносов?
Государственная система социальной защиты населения включает в себя различные виды страхования граждан: пенсионное, медицинское, социальное. Лица, которые должны быть включены в программу ОПС (обязательное пенсионное страхование), в соответствии со ст. 7 закона № 167-ФЗ от 15.12.2001 это граждане страны, легально проживающие иностранцы и лица без гражданства:
- трудоустроенные по законодательству (есть трудовой договор);
- самозанятые и частнопрактикующие лица (ИП, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие);
- главы и члены КФХ;
- представители родовых общин малых народностей, занятые традиционным народным промыслом (оленеводы, охотники, рыбаки Севера и Дальнего Востока);
- служители церкви.
Читайте так же: Может ли ип работать одновременно с ндс и без ндс
Таким образом, правовые основания регистрации в ПФР вытекают из положений этого нормативного акта. А в соответствии со ст. 419 НК, бизнесмены признаются плательщиками страховых взносов как за себя, так и за своих сотрудников при их наличии.
Важно! При регистрации деятельности предприниматель, не предполагающий использовать наёмный труд, проходить дополнительную постановку на учёт в ПФР не должен. Налоговый орган автоматически передаёт его данные в фонды. Необходимость зарегистрироваться в ПФР возникает только после вступления в трудовые отношения с работником.
Отчётность, связанная со страховыми начислениями, может представляться в три инстанции: ФНС, ПФР, ФСС. Однако это касается только бизнесменов нанимателей, если в отчётном периоде на них работали люди и за них уплачивались страховые взносы.
Важно! Если ИП работает один без сотрудников, то отчётность по взносам за свою персону он не делает и не сдаёт. Такой вывод следует из положений п. 1 ст. 11 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 «О персонифицированном учете в системе ОПС». Формирование и подача отчётности в ПФР касается только страхователей, то есть предпринимателей, которые приняли на работу сотрудников.
То же самое касается расчётов по страховым взносам для налоговых инспекций, которые с 2017 года администрируют эти начисления. Ежеквартальный расчёт подают только работодатели и главы КФХ, бизнесмены без сотрудников освобождены от него.
Пока бизнесмен находится в статусе действующего предпринимателя и работает без привлечения наёмного труда, он должен по итогам года уплатить обязательные взносы за своё страхование по старости и болезням (ОПС и ОМС). Это касается всех категорий самозанятых граждан, даже тех, кто уже вышел на пенсию.
Зачем ИП нужна СЗВ-М
Индивидуальные предприниматели отчитываются перед Пенсионным фондом в зависимости от наличия сотрудников. Так, с 2016 года владельцы частного бизнеса сдают заполненный бланк СЗВ-М по взносам за физлиц, с которыми состоят в трудовых отношениях, в ПФР, где являются страхователями.
Зачем ИП нужна СЗВ-М
Согласно п. 2.2. ст. 11 ФЗ № 27 от 01.04.1996 (ред. 29.07.2018) каждый частник отчитывается перед ПФР за количество работников, на которых уплачивает страховые взносы. В отчетном бланке СЗВ-М прописываются сведения о застрахованном лице, с которым бизнесмена связывают рабочие отношения.
Анкета этого формата содержит сведения и о работающих пенсионерах, так как страховые взносы влияют на накопление пенсионных баллов.
При остановке работы фирмы либо если компания только открылась, а деятельность не ведет, но сотрудники по ГПД появились, также сдается отчет. Но есть исключения по предоставлению заполненного бланка при отсутствии деятельности фирмы ㅡ если нет сотрудников.
Нулевая СЗВ-М для ИП
В отличие от других отчетов бланк Сведений о застрахованных лицах заполняют только при наличии на предприятии сотрудников. Если в фирме нет работников, то частник не делает взносов, а за себя СЗВ-М не сдают. Соответственно, «нулевки» для СЗВ-М не существует.
Индивидуальный предприниматель может скачать файл для распечатки документации с официального сайта ПФР или на нашем сайте. Для оформления отчета в электронном формате ПФР предлагает различные ПО — на сайте в разделе Форматы документов ПФР.
Как ИП заполняет бланк СЗВ-М
В бланке предприниматель прописывает сведения о сотруднике: Ф.И.О., СНИЛС, ИНН. Причем ИНН и СНИЛС заполнять необязательно: если бизнесмену известен номер, то указывают, если нет, то не нужно. Во втором случае бизнесмен ставит прочерк в соответствующих графах. Это не будет ошибкой, но прикладывают объяснительное письмо о непредоставлении информации, чтобы не возникало вопросов со стороны ПФР.
В анкете прописывают информацию о тех сотрудниках, которые не только работают на текущий момент, но и с которыми трудовые отношения закончились в отчетном месяце либо только начались.
Оформить бланк легко, так как для каждого поля есть пояснение с указанием соответствующего шифра.
Несмотря на простоту оформления анкеты, стоит изучить образец заполнения формы СЗВ-М.
Как и куда сдавать форму СЗВ-М
Предприниматель отчитывается в формате СЗВ-М перед ПФР, в котором зарегистрирован, как страхователь. Законодательство РФ предлагает ИП подать отчет следующими путями:
- Лично. Предприниматель оформляет бланк от руки, относит в Пенсионный фонд. Также документацию может передать посредник при наличии доверенности. Дата подачи отчета ㅡ это дата передачи заполненной анкеты.
- Почта РФ. Заказным письмом отправляют документацию, прилагая опись вложения. Дата отправки считается датой сдачи анкеты.
- Электронной почтой (ТКС). Заполняя бланк на ПК, частник отправляет заполненную бумагу по электронной почте в ПФР. Дата отправки письма ㅡ это дата сдачи отчета СЗВ-М.
Последним методом бизнесмен быстрее доставит отчет в Пенсионный фонд. Но если ошибиться в форматировании файла либо совершить алгоритмические ошибки, то на частника, согласно ст. 17 ФЗ № 27 от 01.04.1996 (ред. 29.07.2018), возлагается денежный штраф.
Когда в частной фирме работают от 25 человек и более, предприниматель отчитывается только посредством ТКС.
Сроки сдачи и штрафы за несвоевременную подачу отчета
Согласно Постановлению Правления ПФ РФ № 83п от 01.02.2016 заполненный бланк СЗВ-М частник сдает до 15 числа того месяца, который следует за отчетным.
Например, за февраль бизнесмен отчитывается до 15 марта включительно. Согласно ст. 17 ФЗ № 27 от 01.04.1996 (ред. 29.07.2018):
- опоздание, ложная информация или неподача отчета наказывается штрафом ㅡ 500 рублей за каждого сотрудника;
- если предприниматель подал СЗВ-М в электронном виде и сделал ошибки при формировании файла или отправке, то ПФР взимает штраф ㅡ 1000 рублей.
Бизнесмен вправе своевременно обнаружить и исправить ошибки. В этом случае штрафные санкции аннулируются.
СЗВ-М важен для ИП, так как исходя из этого отчета формируется отчет СЗВ-СТАЖ, который влияет на накопление и формирование пенсии сотрудников. Поэтому неподача отчета или подача неверных сведений наказываются законом.
Источник: nalogobzor.info
Персонифицированный учет для Индивидуального Предпринимателя
Закон «О персонифицированном учете в системе государственного пенсионного страхования» гласит, что все граждане Российской Федерации должны быть зарегистрированы в территориальных органах Пенсионного фонда и им должен быть присвоен статус зарегистрированного лица.
Это касается и индивидуальных предпринимателей, которые являются физическими лицами.
Подать документы в ПФР предприниматель обязан в тридцатидневный срок после прохождения государственной регистрации в качестве ИП и получения разрешения на ведения определенного вида деятельности. Сделать это можно либо по месту жительства, либо в регионе осуществления деятельности и извлечения прибыли.
После того как документы поданы, сотрудники Пенсионного фонда на страхуемых лиц открывают счета. Если предприниматель планирует принять на работу по договору ГПХ сотрудников, они также должны быть зарегистрированы в ПФР. В случае отсутствия регистрации это должен осуществить работодатель, подав специальное заявление в фонд.
После регистрации ИП получает пенсионную книжку, в которой фиксируются все страховые взносы и регулируется состояние специального лицевого счета. Индивидуальный предприниматель обязан самостоятельно пополнять книжку, внося в нее выписки о суммах, находящихся на специальной части счета. Производится этот процесс один раз в год.
Стоит помнить, что своевременная подача данных о состоянии счета играет немаловажную роль при определении правомочности ИП претендовать на дальнейшее пенсионное обеспечение. На основании этих данных будет подсчитываться общий трудовой стаж, который будет определять размер пенсии после окончания трудовой деятельности.
Если индивидуальный предприниматель ведет деятельность, которая предусматривает ранний выход на пенсию сотрудников, то для них необходимо подготовить специальные справки, которые подтверждают корректность назначения пенсии раньше положенного срока.
Cанкции за несвоевременное представление или отказ от представления персонифицированной отчетности
Несвоевременное представление или отказ от представления персонифицированной отчетности индивидуальным предпринимателем наказывается в соответствии с законом. Подача сведений о работающих сотрудниках по договору гражданско-правового характера также возлагается на работодателя.
Размер санкций за этот вид нарушения достаточно значительный – 10 процентов от суммы неуплаченных страховых взносов. Применяется этот штраф только по отношению к лицам, которые не уплатили взносы. Например, если ИП не представил данные по одному из своих нанятых работников, то остальные не могут быть подвергнуты штрафным санкциям.
Сроки подачи информации в Пенсионный фонд
Сроки подачи информации в Пенсионный фонд регулируются Законом «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». В текущем году информация должна подаваться ежеквартально.
Отсрочка представления составляет один месяц с момента окончания периода. Таким образом, в 2013 году отчетность в ПФР сдается до 15 мая, 15 августа, 15 ноября. Годовая отчетность должна быть представлена в Пенсионный фонд до 15 февраля следующего года.
В настоящее время существует множество решений в сфере информационных технологий для автоматизации подачи данных персонифицированного учета. Так как эта процедура достаточно трудоемка, то использование специализированных программ является вынужденной необходимостью.
Подаются сегодня данные как в бумажном варианте, так и в электронном. Распространение интернета также поспособствовало упрощению подачи информации и ведения персонифицированного учета.
Источник: www.konsaltingpremium.ru