Современную жизнь трудно представить без маркетплейсов. Именно эти площадки сегодня являются мощными драйверами развития российского сегмента e-commerce. Предпринимателям, которые хотят освоить торговлю на маркетплейсе, предстоит не только разобраться в механике взаимодействия с площадкой, но и в тонкостях бухгалтерского учёта, чтобы обезопасить свой бизнес от претензий ФНС, штрафов и серьёзных убытков. О том, на что нужно обратить внимание при выходе на маркетплейс и работе на нём, порталу Biz360.ru рассказала совладелица бухгалтерской компании «Бинергия» Наталья Автаева.
Наталья Автаева – предприниматель из Москвы, совладелица компании «Бинергия» , практикующий бухгалтер с опытом работы более 30 лет. В найме прошла путь от рядового бухгалтера до заместителя главного бухгалтера столичного филиала «Ростелекома». Совладелица «Бинергии» с 2017 года, компания оказывает услуги по бухгалтерскому аутсорсингу. Наталья Автаева – действующий член Палаты налоговых консультантов и член Института профессиональных бухгалтеров России.
ИП на ОУР. Рассчитывай и плати свои налоги правильно!
Кто может торговать на маркетплейсе
Если вы собираетесь выходить на маркетплейс, но ещё не создали юрлицо – не торопитесь. Внимательно изучите все организационно-правовые формы, их преимущества и ограничения, их соответствие вашим задачам и будущим бизнес-процессам.
В России большинство маркетплейсов работают только с ООО или ИП. Из крупных игроков исключение составляют Ozon, Aliexpress и Wildberries, которые позволяют вести торговлю предпринимателям в статусе самозанятых. Также следует выбрать одну из систем налогообложения – общую (ОСН), упрощенную (УСН) или налог на профессиональный доход (НПД). Важно то, что от вашего выбора будут зависеть:
- величина налогов;
- сложность их расчёта;
- требования по ведению учёта товаров для расчёта налогов.
При выборе общей системы налогообложения в цену товара на маркетплейсе придётся закладывать НДС в размере 20% от его стоимости. В таком случае среди покупателей должны быть не только физические, но и юридические лица, которые могут приобрести товар даже с такой наценкой. Другой пример: самозанятый или ИП может выбрать режим НПД, но в таком случае он сможет продавать на маркетплейсе только товары собственного производства – перепродажа будет запрещена.
Индивидуальный предприниматель на УСН 6% «Доходы», который продаёт на маркетплейсе штучные товары, может вообще не вести их учёт. Ему достаточно получать деньги от площадки, вовремя рассчитывать и платить налог. Но если тот же ИП выберет УСН 15% «Доходы минус расходы», ему уже придётся отражать в документах движение товара – оплату поставщику (то есть расходы), продажу на маркетплейсе, получение денег. Только тогда образовавшийся доход за вычетом всех расходов можно будет учесть в налогах.
Уч.курс 6 Розничные продажи ИП на УСН
Учёт перепродаваемой продукции
Существует три варианта торговли на маркетплейсе. Самый распространённый – это уже упомянутая перепродажа товара, когда предприниматель закупает его у поставщика и реализует через маркетплейс с получением прибыли.
С точки зрения бухучёта здесь важно обратить внимание на название товара в документах поставщика. Его можно оставить либо таким же, либо заменить на новое. Главное не допускать ошибки, при которой вы добавляете к названию поставщика одну букву или цифру и считаете, что оно не изменилось. Это не так – подобная корректировка означает, что в ваших документах фигурирует название уже другого товара, что может создать сложности при ведении складского, бухгалтерского, налогового и управленческого учёта.
К примеру, вы планируете покупать у производителя стулья и продавать их на маркетплейсе. Вы проанализировали потребности целевой аудитории и выяснили, что её интересуют стулья, покрытые лаком. В документах вашего поставщика единица продукции обозначается как «Стул деревянный», а на маркетплейсе вы, изменив название, размещаете уже «Стул лакированный». Здесь и кроется ошибка: по документам получится, что вы закупили один товар, а продали совершенно другой и по другой цене. Впоследствии вам очень трудно будет убедить ФНС в том, что речь идёт об одном и том же стуле.
Чтобы избежать этого, необходимо подключать промежуточный документооборот – завести карточку номенклатуры на каждый вид товара, а также отдельный документ, где будет отражено изменение названия товара или прописано соответствие между артикулами. Например, можно создать таблицу соответствия номенклатур. В ней товар может быть обозначен как «Стул деревянный лакированный».
Подобные нюансы важно продумывать ещё до запуска бизнеса, хотя многие предприниматели поступают наоборот. Таблицу соответствия легко завести, если стулья продаются микропартией из нескольких штук. Если же речь идёт о продавце, у которого несколько тысяч разных наименований продукции, без таблицы соответствия просто не обойтись. В противном случае возникнет путаница, в которой бухгалтерии будет крайне тяжело разбираться (обеспечивать все соответствия и отражать их в учёте). Риск штрафов со стороны налоговой многократно возрастёт.
Кроме того, соответствие необходимо обеспечивать и при учёте количества товара. Вы можете закупить у поставщика консервы в упаковках, а на маркетплейсе продавать поштучно. И нужно следить за тем, чтобы упаковки в ваших документах не превратились в штуки. Опять получится два разных товара по количеству и названию, которые будет трудно состыковать между собой.
Ещё один момент – проверьте, подлежат ли перепродаваемые товары маркировке либо прослеживанию. Это означает, что единичному товару присваивается регистрационный код при маркировке, при прослеживании – всей партии. Код потребуется прописывать во всех документах, отражающих движение товара, в счетах-фактурах и отчётах для ФНС (в противном случае государство решит, что вы занимаетесь нелегальной торговлей со всеми вытекающими неприятными последствиями). Перечни товаров, подлежащих маркировке либо отслеживанию, утверждены правительством РФ ( распоряжение от 28.04.2018 N 792-р и постановление от 01.07.2021 N 1110 соответственно). Поэтому для них лучше всего будет вести отдельный учёт.
Учёт товара, принятого на реализацию
Второй способ торговли на маркетплейсе – продажа продукции, взятой на реализацию у комитента (другого продавца). Здесь предприниматель выполняет функцию посредника между продавцом и покупателем, получая от продавца комиссию за свои услуги. Соответственно, появляется дополнительная отчётность перед комитентом, которую также нужно вести.
Часто бывает, что у компании несколько направлений продаж одного и того же товара. Например, наручные часы. Одну партию компания закупает и перепродаёт через маркетплейс самостоятельно, а другую только принимает на реализацию у другого поставщика. С точки зрения самого маркетплейса это будут одни и те же часы: в отчёте площадки о продажах они не будут разделены. Однако компании придётся вести отдельный учёт по товару, приобретённому в собственность, и по чужому товару, поскольку часть полученных за него денег она обязана вернуть комитенту.
Последнему потребуется отчёт – какое количество единиц продано, по какой цене, и какова его выручка (конкретный набор отчётных документов будет зависеть от вида его юрлица и системы налогообложения).
Учёт товаров собственного производства
Третий способ – продажа на маркетплейсе товаров собственного производства и под своим брендом. Здесь есть свои нюансы.
Когда вы покупаете товар, а затем продаёте его на маркетплейсе или на любой другой площадке, себестоимость посчитать несложно: она складывается преимущественно из цены закупки и доставки на склад. Но представим, что вы собираетесь шить скатерти на продажу. В таком случае себестоимость готового продукта будет складываться из стоимости рулонов ткани, ниток, тесьмы, упаковки, работы швеи (если она есть). Все закупки необходимо отразить в документах – учёт усложнится.
Кроме того, себестоимость и возможную выручку нужно просчитать заранее, до отправки партии скатертей на маркетплейс. Потому что, если себестоимость получится слишком высокой, а маркетплейс будет предоставлять покупателям скидки (что часто происходит), можно легко уйти в минус, то есть продавать ниже себестоимости.
На что ещё обращать внимание предпринимателю
- Максимально детализируйте учёт, на каждый продукт заводите номенклатурные карточки и таблицы соответствия при необходимости. Распределяйте товар по категориям учёта (по группе одинаковых товаров, торговой площадке и т.п.), особенно если планируете продавать несколько видов продукции на одном или нескольких маркетплейсах или один и тот же на разных маркетплейсах. Так вы или ваш бухгалтер сможете видеть всё движение товара и объём остатков, легко проводить сверки с поставщиками, отчитываться перед комитентами и налоговой.
Чтобы не пропустить интересную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал , страницу в «ВКонтакте» и канал на «Яндекс.Дзен» .
biz360
Источник: biz360.ru
Как вести бухгалтерию учета продаж через маркетплейсы
Влиться в онлайн-торговлю сравнительно несложно, но этот рынок имеет свои особенности, с которыми необходимо считаться. В этот раз обсудим бухгалтеркий учет на маркетплейсах — в чем его специфика, как его вести правильно и каким моментам уделять особое внимание. Халатность в этом аспекте грозит штрафами, проблемами с налоговой и самими торговыми площадками. Надеемся, наша статья поможет разобраться с вашей онлайн-бухгалтерией и избежать досадных ошибок при работе с маркетплейсами .
С чего начать
После регистрации, создания личного кабинета и выгрузки карточек товаров наступает черед вести учет продаж на маркетплейсах (МП). И если непосредственно с выходом на онлайн-площадки для реализации товаров могут помочь технологические партнеры, то учетом селлеру предстоит заниматься самостоятельно. Здесь и кроется первая сложность — многие продавцы, особенно новички, не имеют необходимых знаний для этого, а сразу нанимать в штат бухгалтера накладно.
Для начала — азы.
Этап подготовки
Каждый из маркетплейсов имеет свою специфику сотрудничества с продавцами, доступных вариантов взаимодействия, документооборота, списка разрешенных и запрещенных товаров.
Первое, что нужно сделать — изучить нюансы работы на интересующем вас маркетплейсе, будь то Яндекс Маркет, Ozon, Wildberries или другая площадка. На то, как вы в дальнейшем будете в ести учет продаж через маркетплейс , влияет и договор с площадкой. Большинство МП выступает для селлеров в роли посредника (агента) и заключает с ними агентский договор, в котором будет прописано:
- кто отвечает за доставку товаров покупателям;
- как формируются цены на продукцию;
- сколько процентов составляет агентское вознаграждение (также сайты берут деньги за доставку, в том числе при возвратах, за хранение продукции, фулфилмент, рекламные услуги, утилизацию товаров и т.д.);
- каков будет порядок расчетов с поставщиками;
- как и за что будут начисляться штрафы и пени.
Процесс продаж через маркетплейс, а вместе с ним и особенности бухучета, зависят от содержания договора с электронной площадкой, на которой вы собираетесь торговать товарами. Также на учет проданных товаров на маркетплейсах влияет формат доставки и способ оплаты, выбранный покупателем. Усредненно торговля на маркетплейсе выглядит так:
- Продавец в личном кабинете составляет транспортные накладные на поставку товара на склад маркетплейса. Доставлять можно самостоятельно, с помощью самой торговой площадки или третьих компаний.
- Получив товары и сверив их с накладной, МП передает селлеру акт приемки на сумму себестоимости продукции. После этого изделия можно продавать и с этого момента они доступны покупателям на маркетплейсе.
- Покупатель делает заказ. Оплата возможна в момент оформления покупки (в этом случае она сначала поступает на счет маркетплейса), чек покупателю присылают в личный кабинет или на электронную почту. Также клиент может оплатить заказ в пункте выдачи/ курьеру — в момент получения посылки (еще одна особенность, к оторую нужно учитывать при ведении бухгалтерии на маркетплейсе ).
- Товар доставляют получателю (в зависимости от схемы сотрудничества с площадкой за этот этап отвечаете либо вы сами, либо служба маркетплейса, еще можно отправить почтой или воспользоваться услугами логистической компании).
- Торговая площадка отнимает от оплаты, внесенной покупателем, свою комиссию, оставшиеся средства переводит на счет продавца. После этого сделка считается завершенной.
Важно! Выплаты на счет селлеру поступают по итогам отчетного периода, а не каждый день. Например, на Ozon это происходит раз в 2 недели, на Wildberries — каждую неделю. Тогда же посредник передает продавцу отчеты по продажам, доходам от них и удержанных комиссиях. Именно на этих документах и основывается ведение бухгалтерии на маркетплейсе .
Варианты систем налогообложения для работы на маркетплейсах для разных категорий продавцов
Законно торговать онлайн, как и офлайн, можно только при наличии регистрации в налоговой. Корректность бухучета на марктеплейсе во многом зависит от формата, в котором вы работаете с площадкой, какую форму налогообложения избрали. Вкратце опишем варианты.
В каком формате можно работать на платформах:
- ООО — доступны все виды деятельности, можно привлекать инвестиции, масштабировать/ продавать бизнес. Но регистрировать сложно, распоряжение денежными средствами (соответственно, и учет товаров на маркетплейсе ) происходят не так свободно, как у самозанятых и ИП, налоговые каникулы не доступны.
- ИП — просто регистрировать и оформлять, доступны налоговые каникулы, доступно больше видов деятельности, чем самозанятым.
- Самозанятость — просто регистрировать, оформлять, есть налоговые каникулы. Но продавать можно только то, что изготовили самостоятельно, наемный труд не доступен, заниматься перепродажей нельзя.
Физлица торговать товарами на таких сайтах не могут — нужно оформить самозанятость, стать индивидуальным предпринимателем (ИП) или открыть юридическое лицо (ООО, ЗАО, ОАО и т.д.).
Пара слов о налоговых режимах
Подробно о том, как работать с налогами и вести учет товара через маркетплейс, мы рассказывали здесь . Вкратце напомним:
- ОСН — общая система налогообложения, включающая НДС (10-20%), налог на прибыль, на основные средства (недвижимость и т.д.) и прочие налоги.
- УСН — упрощенный вариант налогового учета, по которому можно платить либо 6% с валовой выручки (формат « УСН Доходы»), либо отдавать государству 15% прибыли (формат «Доходы минус расходы»).
- НПД — налог на профессиональный доход (формат для самозанятых), составляет 4-6%.
Кто должен вести учет при торговле через маркетплейс
Как писали выше, торговать на маркетплейсах могут и организации, и частные лица — индивидуальные предприниматели или самозанятые. По законам РФ, вести бухучет обязуются все юридические лица. Таким образом, в едение учета на маркетплейсе обязательно только для первой категории — для компаний, для ИП и самозанятых это не обязательно, но многие из них все же ведут учет продаж, финансовых операций и отражают остатки продукции.
На заметку: у ООО, ОАО и ЗАО, по закону России, обязательно в рядах сотрудников должен иметься штатный бухгалтер.
Как вести бухгалтерию на маркетплейсах
Учет ведут с помощью бухгалтерских проводок. Так называют записи, отражающие соотношение доходов продавца с его расходами. Нюансы их оформления зависят от содержания агентского договора, о котором рассказывали выше. Не важно, прописано ли в документе, что вы являетесь принципалом, а площадка агентом, фактически так и есть, потому оформлять продажу товаров на маркетплейсе нужно как реализацию через агента .
Наиболее практичной и выгодной организационно-правовой формой для торговли онлайн является ИП. Дополнительный плюс: учет торговли на маркетплейсах индивидуальным предпринимателям вести очень просто. Вся бухгалтерская нагрузка заключается в своевременной подаче налоговых деклараций и уплате налогов в государственный бюджет. Бухгалтера для этих целей, в отличие от юрлиц, можно найти на аутсорсе.
ИП на упрощенке для бухучета достаточно иметь книгу учета доходов и расходов хоть в бумажном, хоть в электронном виде.
Юрлицам положено управление полной б ухгалтерии на маркетплейсе — с фиксацией каждой операции вплоть до копейки. Все данные нужно передавать в ФНС с помощью специальных программ.
Сервисы и программы для бухгалтерского учета
Какие сервисы и программы можно использовать для бухучета на маркетплейсах:
- «1С Бухгалтерия»;
- «Мое Дело»;
- «Контур.Экстерн»;
- «Парус — Предприятие»;
- «Инфо — Предприятие»;
- «Мой Склад»;
- «СБИС Бухгалтерия и учет».
Также можно использовать встроенный бухгалтерский сервис, который доступен практически в любом банке. Для этого достаточно иметь активный банковский счет.
Самозанятым еще проще — в ести бухгалтерский учет на маркетплейсе можно через приложение «Мой налог». Для этого в течение отчетного периода (1 мес.) нужно заносить в это приложение данные о выручке, на основе которых программа ежемесячно рассчитывает сумму налога.
На заметку: ИП может заниматься учетом самостоятельно. Но для корректных расчетов нужны соответствующие знания, поэтому рекомендуем нанять бухгалтера в штат или найти его в аутсорсинговой компании, чтобы он работал на вас удаленно.
Что нужно знать о бухгалтерских проводках
Продавая товары через маркетплейсы, продавцы применяют несколько бухгалтерских проводок. Какие именно подойдут вам, зависит от вашего налогового режима.
Вот список основных проводок, применяющихся для учета на маркетплейсе :
- Дт 19 Кт 76.2 — входящий НДС селлера.
- Дт 44.01 Кт 60.01 — посреднические услуги без НДС.
- Дт 44 Кт 76.2 — комиссии торговой площадки.
- Дт 45 Кт 41 — реализация товара по себестоимости.
- Дт 45.01 Кт 41.01 — передача товара площадке для продажи.
- Дт 51 Кт 76.1 — перевод денег продавцу за вычетом комиссий МП.
- Дт 60.01 Кт 76.09 — указание удержанной комиссии МП.
- Дт 62 Кт 90 — начисление выручки.
- Дт 76.1 Кт 62 — начисление задолженности маркетплейса по выручке.
- Дт 76.2 Кт 51 — перевод комиссии на счет МП.
- Дт 76.2 Кт 76.1 — взаиморасчеты.
- Дт 90 Кт 45 — списание себестоимости.
- Дт 90 Кт 68 — начисление НДС (если он применяется).
При учёте товаров и продаж на маркетплейсе , подбирайте подходящие проводки, соответствующие ситуации.
На заметку: еще на этапе ознакомления с офертой МП вы узнаете, от чьего имени действует площадка (например, WB работает от имени селлера, а Ozon — от своего). Но в обоих случаях платформа выступает лишь посредником, а потому учет операций при продаже через такие площадки от обычной розничной торговли онлайн заключается лишь тем, что себестоимость товара с момента поступления на склад посредника и до передачи покупателю будет указываться по проводке 45 «Товары отгруженные».
Особенность бухгалтерии на маркетплейсах в плане проводок в том, что в них нужно отражать вознаграждение площадки за посредничество, а также выручку от расчетов с клиентами. Важный момент: доходом селлера считается вся сумма, которую покупатель перевел маркетплейсу за заказ, без учета комиссии платформы, и налогом облагается именно эта сумма.
Учет продаж кодируется с помощью планов счетов, а для оборотов применяют единый план счетов. Какие операции отражаются:
- оптовая передача товара маркетплейсу (нужна товарная накладная);
- отчет площадки с выручкой от продажи продукции, вычет себестоимости, начисление НДС (в том числе на сумму вознаграждения), задолженность, комиссия по агентскому контракту,
- справка из банка о переводе средств за товары.
МП может выполнять и другие функции, которые необходимо также кодировать и отражать в отчетах.
Потребуется ли селлеру онлайн-касса при торговле на маркетплейсе и кто выдает чеки
Согласно ФЗ-54, кассовая техника селлеру необходима, только если он напрямую принимает оплату от покупателей-физических лиц. А так как при торговле через маркетплейс деньги за предпринимателя сначала принимает сама площадка через интернет, то и онлайн-кассу селлеру иметь нет необходимости. Если кассовый чек потребителю выдает МП, то кассовую технику продавец может не использовать.
О кассовых чеках
Между продавцом и маркетплейсом происходит множество расчетов:
- продажа товара покупателю (физлицу или юридическому лицу), прием оплаты от него;
- перечисление агентом полученных средств продавцу;
- отчисление комиссионного вознаграждения маркетплейсу (это может делать сама площадка перед перечислением средств продавцу либо продавец после получение денег);
- зачет взаимных требований.
В этом плане особенность бухгалтерии на маркетплейсе вот в чем: если для взаиморасчетов между торговой платформой и селлером онлайн-касса не требуется, то при продаже товаров покупателям чек все же нужен. Если конечный потребитель — физлицо, чек обязателен всегда, если продаете организациям, чек требуется в случаях, когда компании рассчитываются с вами наличными. Как правило, средства за заказы на таких торговых площадках пользователи переводят на счет самого МП, а потому и чек на продажу товаров формирует сама платформа, а не продавец. При этом учитывайте, что платежным агентом площадка не является.
Пара советов напоследок: как оптимизировать учет товаров и продаж через маркетплейс
Чтобы с вашей бухгалтерией на онлайн-площадках все было в порядке, достаточно соблюдать несколько простых правил.
Внимательно и заранее изучайте особенности работы на интересующих вас маркетплейсах — правила учета, условия сотрудничества и требования к селлерам несколько отличаются от площадки к площадке.
Применяйте системы автоматизации — есть множество интересных, практичных решений для рутинных задач бизнеса, в том числе и для работы на маркетплейсах: для учета товаров, формирования карточек товаров, синхронизации и интеграции с системой 1С, оптимизации работы при продажах на нескольких платформах одновременно и прочего.
Если вы новичок, помощь фулфилмент компаний будет очень кстати — такие сервисы снимут с ваших плеч решение вопросов с логистикой и вы сможете сосредоточиться на ведении бухгалтерии на маркетплейсе , если у вас пока нет бухгалтера. Если у вас ассортимент невелик, а дневное количество заказов — до 20 штук, технически это вполне можно делать без посторонней помощи.
- Выберите площадку для работы, внимательно ознакомьтесь с нюансами сотрудничества.
- Ознакомьтесь с правилами работы для ООО, ИП, по ОСНО, УСН, какие возможны варианты в вашем случае.
- Решите, по какой схеме будете работать — FBO или FBS.
Как вести бухучет на маркетплейсе, зависит от комбинации переменных из этого списка выше — для ООО правила одни, для самозанятых другие. Будьте внимательны — вести бухгалтерию нужно в соответствии со всеми условиями и условностями. Поэтому, если не уверены в своих силах и наличии необходимых знаний, надежнее доверить бухучет профессионалам. В случае потребности в дополнительных срдедствах, вы можете взять кредит для маркетплейсов у надежного партнера Lemon.Online.
Источник: lemon.online