Как ИП перейти на патент через Госуслуги

Патент для ИП: что это?

Коротким словом «патент» в обыденной жизни называют специальный налоговый режим ПСН — патентную систему налогообложения.

• удостоверяющий право ИП на применение ПСН;
• выдаваемый налоговым органом по специальной форме;
• оформляемый на виды разрешенной патентной деятельности;
• действующий на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта РФ, который указан в патенте.

Патент выдает налоговая инспекция, оформляя его на утвержденном бланке.

В комплекте с патентом оформляются приложения, без которых он является недействительным.

Кто вправе работать на патенте

ПСН вправе применять только индивидуальные предприниматели. Но не все они могут им воспользоваться. Законодатели установили для по ПСН два ограничителя: по предельному доходу и численности наемного персонала, превысив которые льготный спецрежим становится недоступен.

• Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
• Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

Лимит по выручке определяется с учетом корректировки на дефляционный коэффициент (Письмо Минфина от 10.10.2014 N 03-11-11/51236).

Виды патентной деятельности

Базовый список видов деятельности, которыми можно заниматься «патентному» предпринимателю, обширный и насчитывает несколько десятков позиций (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Вот некоторые из них:

Об отдельных сложностях, связанных с возможностью применения ПСН в зависимости от вида деятельности, расскажем далее.

Когда ПСН под запретом

Несмотря на то, что региональным властям предоставлены полномочия в отношении определения перечня видов ПСН-деятельности на их территории, в НК РФ содержатся общие запреты, соблюдать которые обязаны все регионы без исключения.

Список запретных для ПСН видов деятельности периодически пополняется. К примеру, производство и продажа изделий из драгметаллов попала в него совсем недавно — с 01.01.2023.

Налоги и отчетность

Для ИП на ПСН главный налоговый платеж — это стоимость патента.

Применение патентной системы налогообложения освобождает ИП от ряда налогов:

Кроме патента ИП нужно уплачивать страховые взносы за себя, как и всем индивидуальным предпринимателям вне зависимости от применяемой налоговой системы.

«Патентный» ИП с работниками обязан исчислять НДФЛ с доходов сотрудников, удерживать его и перечислять в бюджет, а также уплачивать за них страховые взносы. На взносы можно уменьшить плату за патент.

Также «патентному» предпринимателю необходимо платить те налоги, уплату которых не заменяет оплата патента, если он осуществляет такие операции или владеет объектами обложения.

По деятельности, не переведенной на патент, он обязан уплачивать налоги, предусмотренные системой ОСНО или спецрежимом (например, УСН).

Налоговая отчетность для ИП на ПСН минимальная — не нужно сдавать никаких деклараций по патентной деятельности, но требуется вести учет доходов в специальной книге. Ее форма утверждена Приказом Минфина от 22.10.2012 N 135н. Если налоговики запросят эту книгу, ИП обязан представить ее (пп. 5 п.1 ст. 23 НК РФ).

ИП с работниками сдает отчетность по страховым взносам и НДФЛ с доходов работников.

С 2024 года изменится форма Книги учета доходов ИП на ПСН. Информацию о сроке патента и регионе выдачи перенесут с титульного листа в Раздел 1 «Доходы», а доходы по разным патентам нужно будет отражать применительно к каждому патенту, а не общим перечнем.

Срок действия патента

Патент выдается на определенный срок, который не может выходить за рамки, определенные НК РФ.

Еще один актуальный для ИП вопрос: когда можно перейти на патент? Получение патента не требуется подстраивать к началу года или месяца. Он выдается с любого числа любого месяца, указанного в заявлении на получение патента, на любое количество дней в пределах указанного выше ограничения.

Кроме того, патент не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в следующем. К примеру, не получится оформить патент с сентября 2023 года по февраль 2024 года.

Как получить и оплатить патент

Для тех ИП, которые только задумываются о переходе на ПСН и никогда его не применяли, расскажем порядок действий: как, куда и в какой срок подать заявление на получение патента, как быстро налоговики его выдадут и в каком порядке расплачиваться с бюджетом.

Оформление заявления и получение патента

При подаче заявления следует применять специальный бланк и соблюдать установленный в НК РФ срок:

Заявление на получение патента нужно отправить в ИФНС:

• по месту жительства — если патентую деятельность ИП ведет в своем регионе;
• того субъекта РФ, где ИП будет вести деятельность — если деятельность планируется в другом регионе;
• той территории, где ИП планирует заключать договоры на перевозку — если планируется деятельность по перевозкам.

Заявление ИП может подать несколькими способами: принести его в инспекцию лично, передать через уполномоченного представителя, отправить по почте с описью вложения, передать в электронной форме по ТКС (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Оплата патента

В зависимости от того, на какой срок выдан патент, он оплачивается по разным правилам:

• первый платеж — не позже 31.03.2023;
• второй платеж — не позже 09.01.2024.

Плату за патент перечисляют платежкой на ЕНП, заполнить которую можно на сайте ФНС. Уведомление об исчисленном налоге подавать не надо.

Расчет стоимости патента на калькуляторе ФНС

Для определения стоимости патента ФНС разработала специальный сервис. Он позволяет мгновенно узнать итоговую стоимость патента, введя в поля формы исходные данные.

Например, чтобы рассчитать стоимость патента в г. Казани в поля формы введем данные, выбрав их из выпадающих списков (физический показатель вводится вручную):

• период: 2023 год;
• срок патента: с 01.08.2023 по 31.12.2023;
• УФНС: 16 Республика Татарстан;
• Муниципальное образование: 1 группа г. Казань — для розничной торговли и услуг общественного питания;
• Вид деятельности: розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
• площадь объекта — 100 кв. м.

Стоимость патента выдается сразу после заполнения всех полей формы при нажатии кнопки «Рассчитать».

Вместе с информацией о стоимости патента сервис проинформирует о возможности уменьшения этой суммы на страховые взносы и пособия.

По взносам действует такой порядок:

Чтобы уменьшить «патентный» платеж в инспекцию нужно подать уведомление. Сделать это можно в любое время, но желательно до оплаты патента (ст. 346.51 НК РФ).

Отказ от патента

Если ИП сначала решил заняться «патентной» деятельностью и получил патент, но до начала работы по какой-то причине передумал, он может отказаться от применения ПСН. Специального заявления или уведомления для этого случая не придумали. Тем не менее сообщить об отказе от патента необходимо. Сделать это можно в виде сообщения в свободной форме.

Разъяснения Минфина по применению ПСН

Разъяснения чиновников финансового ведомства часто являются единственным источником информации, позволяющим принять верное решение по применению ПСН в спорных ситуациях, когда НК РФ и региональные законы прямого ответа не дают.

Приведем несколько примеров:

НК РФ не устанавливает запрет для ИП на ПСН, ведущего деятельность по производству хлебобулочных и мучных кондитерских изделий, на получение доходов через агентов в рамках агентских договоров.

Для целей ПСН порядок реализации хлебобулочных и мучных кондитерских изделий собственного производства покупателям значения не имеет (Письмо Минфина России от 21.02.2019 N 03-11-11/11319)

Минфин в Письме от 28.09.2020 N 03-11-11/84771 разъяснил, что по лицензионному договору происходит передача права использования ПО, а не оказание услуг (выполнение работ) по его разработке. ИП-правообладатель не может применять ПСН в отношении такой деятельности.

Ранее финансовое ведомство по этому вопросу высказывало противоположную позицию (Письмо Минфина от 21.05.2018 N 03-11-12/34093, Письмо Минфина от 20.07.2018 N 03-11-12/50802)

Вид деятельности «Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий» не предусматривает деятельности по оказанию прачечных услуг, следовательно, применять ПСН относительно таких доходов ИП не вправе.

Следует также учесть, что:

• услуги прачечных исключены из перечня видов , в отношении которого применяется ПСН (Федеральный закон от 23.11.2020 N 373-ФЗ);
• услуги прачечной включены в группу «Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания» (код 55.10)

Запомните

1. Патентую систему налогообложения могут добровольно применять ИП по видам деятельности, установленным региональными законами.
2. Получить патент можно на любой период времени от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года, подав в инспекцию специальное заявление.
3. Быстро рассчитать стоимости патента можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС.
4. Налоговые декларации ИП на ПСН не оформляют, но обязаны отражать доходы в специальной книге и предъявлять ее по запросу налоговых инспекторов. С 2024 года книга может поменяться.
5. ИП с численностью работников более 15 чел. и/или доходом за период «патентной» деятельности более 60 млн рублей утрачивает право на применение ПСН.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Как перейти с УСН на НПДПереход с УСН на НПД — несложная, на первый взгляд.
2. ИП-нерезидент: как платить налоги и можно ли сэкономитьВести бизнес в России и часто выезжать за границу для.
3. Патент для ИП в 2023 годуИП могут применять патентную систему налогообложения (ПСН) в 2023 году.
4. Как с самозанятого перейти на ИПВведение в 2019 году нового налогового режима НПД дало возможность.

Источник: buhexpert8.ru

Можно ли с «упрощенки» перейти на патент

Приобретение патента может оказаться для ИП выгоднее, чем платить налог по УСН, поскольку стоимость патента не зависит от фактической выручки. Обсудим, как перейти с «упрощенки» на патент и всегда ли это возможно.

Требования, предъявляемые к получателям патента

Получить патент могут только индивидуальные предприниматели, у самозанятых лиц и организаций такой возможности нет (п. 1 ст. 346.44 НК РФ). Подать заявление на оформление патента можно, если (ст. 346.43 НК РФ):

• у ИП на ПСН будет работать не более 15 человек;
• вид деятельности и физические показатели соответствуют условиям, установленным НК РФ и региональным законодательством.

Налоговым кодексом установлены также виды деятельности, к которым применим патент, общие ограничения по физическим показателям (площадь торгового зала стационарного объекта торговли или зала для посетителей в общепите — не более 150 кв. м; количество единиц транспорта для ИП, перевозящих пассажиров и грузы – до 20 единиц), но властям субъектов РФ разрешено устанавливать виды патентной деятельности и критерии применения патента на своей территории.

Патент можно применять до тех пор, пока доход от деятельности на ПСН не достигнет 60 млн. руб. с начала года (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Дополнительные ограничения

В некоторых случаях НК РФ запрещает использовать патент даже при соответствии общим требованиям. Применять ПСН нельзя в отношении видов деятельности, по которым ИП (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):

• действует по договору простого товарищества, является доверенным лицом по управлению имуществом;
• производит, продает подакцизные товары;
• добывает, реализует полезные ископаемые;
• торгует оптом или по заключенным договорам поставки.

Кроме того, режим не действует по сделкам с ценными бумагами, с финансовыми инструментами, а также по кредитным услугам.

Можно ли с «упрощенки» перейти на патент

Патент оформляется на срок от 1 до 12 месяцев, но не более чем до конца текущего календарного года. ПСН допускается совмещать и с общим режимом, и с «упрощенкой» (п. 1 ст. 346.43 НК РФ), либо использовать его как единственную налоговую систему.

Переход с «упрощенки» на патент по тому же виду деятельности в середине года невозможен, но, если ИП-упрощенец начинает вести новый вид бизнеса и выбрал для него ПСН, он может приобрести соответствующий патент в любое время. При этом он будет совмещать оба спецрежима.

Как перейти с «упрощенки» на патент ИП

Для ИП, переходящего с УСН на патент по всем видам деятельности порядок действий отличается:

Стоит иметь в виду, что ИП сможет вернуться к «упрощенке» не ранее чем через год (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

Если на ПСН с начала года переводится один или несколько видов бизнеса, а остальные остаются на УСН, достаточно подать заявление на патент, а уведомление об отказе от «упрощенки» не подается.

Заявление на патент направляется в ИФНС по месту ведения указанного в нем бизнеса, уведомление об отказе от УСН – по месту жительства ИП. Документы можно сдать в ИФНС лично, направить ценным письмом с описью и уведомлением или переслать по ТКС в электронном виде, подписав их ЭЦП.

В любом случае ИП, оформившему хоть полный, хоть частичный переход, необходимо до 30 апреля подать декларацию по «упрощенке» за прошедший год.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

ИП смогут получить патент в электронном виде

Ранее, даже если заявление на получение патента было направлено электронно – через личный кабинет ИП на сайте налоговой или по интернету, через оператора электронного документооборота (ЭДО), – то само получение патента всё равно происходило в налоговом органе лично, а документ выдавался на бумажном носителе.

Сейчас же, при условии отправки заявления через личный кабинет сайта ФНС или через программу ЭДО, ИП получает патент сразу в электронном виде.

Электронная подпись – обязательна для получения патента

Направить по интернету заявление в ФНС невозможно без наличия усиленной квалифицированной электронной подписи (ЭП). Оформить её в кратчайший срок можно в Удостоверяющем центре Такском. Каталог электронных подписей компании включает ЭП для любых целей: для сдачи отчётности и получения госуслуг, для электронного документооборота с контрагентами, для участия в электронных торгах и прочего.

Отправка документов в госорганы – через оператора ЭДО

Отправлять отчётность в ФНС и другие контролирующие органы ИП может с помощью удобного сервиса электронной отчётности Онлайн-Спринтер компании Такском. Приобретая тариф на Онлайн-Спринтер, вы сразу получаете в комплекте электронную подпись с возможностью бесплатной замены и лицензию на «КриптоПро CSP» – компьютерную программу для подписания документов с помощью ЭП. Стоимость тарифа для ИП начинается от 1900 рублей в год. Выбрать подходящий вариант можно, воспользовавшись мастером подбора.

Источник: taxcom.ru