Межрайонная ИФНС России № 10 по Приморскому краю сообщает, что любой индивидуальный предприниматель вправе встать на учет в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог» либо через любую кредитную организацию.
При этом в случае, если индивидуальный предприниматель применяет УСН, ЕСХН в течение месяца после постановки на учет в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход он обязан направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения.
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (патент, ПСН), вправе встать на учет в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход только после окончания действия патента либо после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности. Дополнительно сообщаем, что налоговый режим предполагает отсутствие необходимости регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), предоставления отчетности, применения касс.
Переход на НПД (самозанятость) ИП с ОСНО (основная система) и Патента (ПСН)
Уплата налога и страховых взносов осуществляется единым платежом пропорционально получаемым доходам физического лица. Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ предусмотрены следующие ставки: 4% в отношении доходов, полученных от физических лиц, и 6% в отношении доходов, полученных от юридических лиц и ИП. Самозанятые также имеют право на налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей, который можно использовать для уменьшения налога.
В рамках данного режима налогообложения взаимодействие между самозанятыми гражданами и налоговыми органами происходит удаленно посредством использования мобильного приложения «Мой налог».
Также можно воспользоваться веб-кабинетом налогоплательщика НПД «Мой налог», который размещен на официальном сайте ФНС России.
Функционал мобильного приложения «Мой налог» позволяет самозанятым гражданам осуществлять онлайн постановку на учет, вести учет доходов, формировать чеки, справки о постановке на учет и о размере полученных доходов, а также оплачивать налог.
Регистрация в качестве налогоплательщика НПД (самозанятого) осуществляется одним из следующих способов:
- с помощью паспорта, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона;
- с использованием учетных данных от Личного кабинета налогоплательщика физического лица;
- с помощью учетной записи портала государственных услуг.
Самозанятыми плательщиками НПД могут быть как обычные физлица, так и индивидуальные предприниматели.
В этом посте разберу, как ИП перейти на НПД.
Шаг № 1. Регистрация
Постановка на учет в качестве плательщика НПД для ИП и обычных «физиков» абсолютно идентична.
Как ИП сэкономил путем перехода с УСН на патент. Бизнес и налоги
Процесс регистрации очень прост и не требует посещения налоговой инспекции, она осуществляется одним из следующих способов:
1) через мобильное приложение ФНС «Мой налог», которое можно скачать для платформы Android через магазин приложений Google play, а для платформы Apple iPhone и iPad через AppStore;
2) через личныйвэб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС;
3) через любую кредитную организацию, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС в рамках этого эксперимента.
Чтобы проверить, поставлен ли ИП на учет как плательщик НПД необходимо воспользоваться сервисом «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход», размещенного на официальном сайте ФНС.
Шаг № 2. Отказ от спецрежима
Для ИП, в отличие от обычных физлиц, процедура перехода в статус плательщика НПД не ограничивается бесхитростным процессом регистрации. Нужно предпринять еще кое-какие действия — отказаться от применяемого ранее спецрежима. Это важно! Усидеть на двух стульях не получится.
НПД не совместим с другими специальными режимами налогообложения.
Если этого не сделать, то через месяц карета превратится в тыкву: налоговая аннулирует регистрацию плательщика НПД.
Не забудьте об этой обязанности на радостях от избавления от фиксированных взносов и ККТ после перехода на НПД!
Итак, чтобы переход на НПД окончательно состоялся, ИП должен направить в налоговую инспекцию уведомление, форма которого зависит от применяемого им режима налогообложения: УСН, ЕСХН, ЕНВД.
Направить уведомление надо в течение 1 месяца со дня регистрации самозанятым. В этом случае ИП считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.
ИП, применяющие ПСН, вправе встать на учет в качестве НПД только после окончания действия патента, либо после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности.
ИП, применяющим ОСНО, никаких уведомлений в налоговый орган направлять не нужно.
Для уведомления налоговиков о прекращении применения специальных налоговых режимов ФНС рекомендует применять следующие формы:
- для плательщиков УСН — форма 26.2-8 — уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (КНД 1150024);
- для плательщиков ЕСХН — форма 26.1-7 (КНД 1150027) — уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН;
- для плательщиков ЕНВД — форма ЕНВД-4 (КНД 1112017) — заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД.
Способ направления уведомления (лично, по почте, через ЛК ИП) налогоплательщик выбирает самостоятельно. Обязанности лично представить такое уведомление в налоговый орган у ИП нет, подчеркивает ФНС.
Добавлю, что при желании ИП может сначала сняться с учета в качестве ИП, а потом уже встать на учет в качестве самозанятого и начать платить НПД как физическое лицо. Однако закон предусматривает использование НПД и в статусе ИП. Так что «закрывать» ИП вовсе не обязательно.
ИП на НПД
Итак, ИП зарегистрировался в качестве плательщика НПД, в течение 1 месяца успел сдать уведомление с отказом от УСН (ЕСХН, ЕНВД).
Теперь ему не надо платить фиксированные взносы, использовать ККТ при приеме налички от клиентов.
Однако некоторые предпринимательские привычки вполне можно сохранить и в новом статусе. Разъяснения на этот счет дает ФНС на своем сайте.
Печать
ИП, будучи плательщиком НПД, может использовать свою ИПшную печать.
Эквайринг
Может ли ИП на НПД использовать в своей деятельности терминал по приему безналичных денежных средств от клиентов?
Да, может. Нужно сформировать чек в приложении «Мой налог». Но при этом законом не установлены ограничения по использованию предпринимателями на НПД терминалов по приему безналичных денежных средств.
ККТ
А если ИП не хочет расставаться со своей ККТ после перехода на НПД?
Можно продолжать бить там чеки? Можно.
Необходимости в этом нет, Но при желании ИП может пробить чек ККТ. Однако не забывайте, что это не освобождает от обязанности сформировать чек в приложении «Мой налог».
Кстати, ИП, который перешёл на НПД, не обязан подавать заявление о снятии с учёта ККТ. Однако, если он решит продать кассу, то снять её с учёта все-таки придется.
Как вернуться обратно
ИП, утратившие право на применение НПД, вправе перейти на УСН, ЕСХН или ЕНВД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД.
Для этого также нужно подать в налоговую уведомление:
- Для перехода на УСН: форма 26.2-1 (КНД 1150001).
В уведомлении надо указать код признака налогоплательщика «3» — ИП, переходящие с иных режимов налогообложения. В поле «переходит на упрощенную систему налогообложения __, где 1 — с 1 января 20__ года» указать «1» и год перехода на УСН.
Сведения о полученных доходах за 9 месяцев года подачи уведомления, а также об остаточной стоимости ОС на 1 октября года подачи уведомления не заполнять.
- Для перехода на ЕСХН: форма 26.1-1 (КНД 1150007).
В уведомлении надо указать код признака налогоплательщика «3» — ИП, переходящие с иных режимов налогообложения. В поле «переходит на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей __, где 1 — с 1 января 20__ года» указывает «1» и год перехода на ЕСХН.
Сведения о доле доходов от реализации произведенной сельхозпродукции не указываются.
- Для перехода на ЕНВД: форма ЕНВД-2 (КНД 1112012).
Если ИП после утраты права на НПД не представит в течении 20 дней уведомление о переходе на другой спецрежим, то он будет считаться налогоплательщиком, применяющим общую систему налогообложения.
При этом не надо путать утрату права на НПД и аннулирование НПД.
Если ИП был не вправе применять НПД, и его постановка на учет как плательщика НПД аннулируется по решению налогового органа, он не вправе перейти на применение УСН, ЕСХН до конца года, в котором было аннулировано применение НПД.
Аннулирование постановки на учет по решению налогового органа не означает утрату права на применение НПД, так как указанное право у него не возникало. При этом ИП, у которых аннулирована постановка на учет могут в течение 5 дней со дня начала применения ЕНВД подать, заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.
ФНС разъясняет, что после аннулирования постановки на учет по НПД предприниматель вправе повторно встать на такой учет при условии отсутствия у него недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам по налогу.
Платформа для работы с самозанятыми
Безопасные сделки, контроль выполнения заданий, автоматизация выплат и документооборота
Источник: vkontakte-helper.ru