Здравствуйте ! Вопрос : Индивидуальный предприниматель находится на упрощенной системе налогообложении -6% (Регион : Свердловская область ) .Имущество физического лица –здания-помещения ,автотранспортные средства сдаются в аренду (участвуют в предпринимательской деятельности ИП на УСН ). За какой период можно подать заявление на перерасчет налога на имущество физических лиц ,транспортный налог (2016,2017,2018год?) В какой форме направить заявление на перерасчет налога на имущество.
Обсуждение (5)
Босых Татьяна Сотрудник БухЭксперт8 :
Добрый день, Лариса.
ИП применяющий УСН уплачивает налог на имущество (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):
— не используемое в предпринимательской деятельности;
— используемое в предпринимательской деятельности, налог на имущество с которого платится по кадастровой стоимости.
ИП платит транспортный налог (ст. 357 НК РФ). Налог платится на основании уведомления из инспекции (п. 3 ст. 363 НК РФ).
Декларация по транспортному налогу в 2019 году сдается только организациями.
Налог на имущество физических лиц
Уточните, пожалуйста по налогу на имущество должны платить с кадастровой стоимости? О каком пересчете идет речь? С какого момента имущество используется в предпринимательской деятельности?
Посмотрите материал по теме: Организация на УСН. Как определить, является ли недвижимое имущество объектом налогообложения?
Платить ли налог на имущество по системе видеонаблюдения организации на УСН?
Как должен платить налог на имущество «упрощенец»? .
nic_68 Подписчик БухЭксперт8 :
Уточнения по вопросу : Индивидуальный предприниматель платит налог как физическое лицо с имущества (помещение офисное и склады) по инвентаризационной стоимости и сдает это помещение в аренду ООО как предприниматель .Может ли физическое лицо подать заявление на перерасчет налога по имущество физического лица , по объектам которые используются в деятельности ИП с налогообложением УСН -6%. Имущество используется с 2016 года.
Босых Татьяна Сотрудник БухЭксперт8 :
Источник: buhexpert8.ru
Налог на имущество физ лиц в 2021 году
Налог на имущество физических лиц в 2020 году формируется совсем не так, как в прошлые периоды. Об изменениях и их последствиях расскажем ниже.
Объекты налогообложения
Налог уплачивается исключительно на имущество, занесенное в государственный реестр и считающееся частной собственностью. 401 статья НК РФ дает исчерпывающий список объектов:
- частные дома.
- расположенные в многоквартирных домах квартиры. Общедомовая территория, относящаяся к коллективной собственности, при этом в расчет не принимается.
- части жилых помещений или комнаты.
- места для стоянки авто, в том числе гаражи.
- здания, строительство которых не завершено.
ФЗ №401-ФЗ, действующий с 30 ноября 2011 года приравнивает к перечисленным объектам жилые строения, расположенные на участках СНТ, наделах дачного типа и отведенных под огородничество.
Должен индивидуальный предприниматель платить налог на имущество физических лиц?
Льготы
На уровне субъектов список может пополняться. Москва предоставляет дополнительные льготы:
- собственникам машиномест, расположенных в офисных сооружениях.
- лицам, оформившим в собственность апартаменты.
- квартира, либо дом, а также их части и расположенные внутри жилого помещения.
- гаражи и места для парковки авто.
Освобождение применимо только к владельцам жилых помещений. Коммерческая недвижимость подлежит налогообложению. То есть если квартире присвоен статус жилого помещения, и последнее используется в предпринимательской деятельности ИП или ООО, уменьшение налога, а равно его отмена, не производится.
Налоговая льгота рассчитывается только для одного находящегося в собственности объекта. Гражданин вправе самостоятельно выбрать объект применения, исключая движимое имущество и подать заявление в ФНС до 31 декабря. При этом на второе и последующее находящееся в собственности имущество распространяться льгота не будет.
О налоговых вычетах
В отличие от льготы, налоговый вычет не освобождает граждан от платежей в ФНС полностью. Но инициирует снижение налога на имущество. Не придется платить:
- за 50 кв. — на жилой дом
- за 20 кв. — на квартиру и часть дома
- за 10 кв. — на комнату или иную часть квартиры
Для единых комплексов, если в их состав включены предназначенные для проживания объекты, предусмотрен фиксированный вычет. Он составляет 1 млн. рублей. В расчет принимается стоимость жилья по кадастру, как указывает 403 статья НК РФ. Никаких заявлений для использования вычета подавать не нужно.
Налоговая самостоятельно произведет исчисление и включит его в расчет налога на недвижимое имущество. Причем вычет, в отличие от льготы, применяется ко всем оформленным в собственность объектам недвижимости.
Порядок расчета налога
2015 год принес множество изменений налогового законодательства. Основное, касающееся налогов на имущество физлиц, относится к смене налоговой базы. Ранее налоговые платежи рассчитывались на основе инвентаризационной стоимости. Теперь основой для исчисления служит кадастровая стоимость. Ознакомимся с обоими понятиями и выявим разницу, прежде чем рассматривать порядок расчета взносов за находящееся в собственности имущество.
Инвентаризационная стоимость
Представляет собой оценку недвижимости по техническим параметрам. Определяет инвентаризационную цену БТИ на основании нескольких показателей:
- возраста строения
- этажности
- размера квартиры
- качество несущих стен, а также окон, перегородок, дверей
- цены используемых при возведении здания материалов
- наличие лифтов
- тип фундамента
- проведенные коммуникации
Из-за минимального количества принимаемых во внимание показателей, получившаяся стоимость жилья обычно отличается от установленной на рынке недвижимости. Для налогоплательщиков это выгодно, ведь размер взносов в ФНС при использовании инвентаризационной стоимости минимален. Государство наоборот теряет часть поступлений от налогоплательщиков
Расчет по инвентаризационной стоимости
В 2019 году регионы, не установившие для недвижимости кадастровую стоимость, еще начисляют налог по инвентаризационной цене. Но, как сообщает ФЗ №284-ФЗ от 14 октября 2014 года, с 1 января 2020 все субъекты должны перейти на исчисление на основании стоимости кадастра.
Для расчета применяется формула: ИС*принадлежащую собственнику долю*ставку налога Последняя определяется от размера инвентаризационной цены:
Оставьте заявку на консультацию юриста:
| 0,1% | для имущества, оцененного в 300 тыс. и менее |
| 0,3% | для недвижимости 300-500 тыс |
| 2% | если стоимость жилья свыше 500 тыс |
Регионы вправе вносить изменения в применяемый коэффициент. государство определило лишь максимальное значение. Посмотреть размер ИС жилья можно в местном отделении БТИ. Приведем пример и попробуем посчитать размер взноса в ФНС для гражданина, владеющего половиной квартиры площадью 80 кв. м. и инвентаризационной стоимостью 400 тыс. Налоговая ставка составляет 0,3%. Инструкция пошаговая выглядит следующим образом:
- Определяем размер доли — 50%. Значит используется понижающий коэффициент 0,5.
- Выясняем сумму налога. Рассчитать по готовой формуле просто:
400000*0,5*0,3%=600 Значит гражданину придется заплатить 600 рублей.
Кадастровая стоимость
При расчете используются не только показатели, формирующие инвентаризационную цену, но и:
- престижность района
- близость к центру
- благоустроенность
- наличие и развитость инфраструктуры
При учете указанных показателей учитываемая при расчете налогов цена на жилье приближается к рыночной. Если в качестве основания для уплаты налога принимается кадастровая стоимость (далее — КС), ждать снижения налоговой нагрузки не стоит. Наоборот, гражданин отдаст за имущество больше.
Налоговая ставка
Устанавливается в размере (максимальный показатель):
| 0,1% | дома, квартиры, в том числе недостроенные, их части и комнаты, комплексы, если к ним относится хотя бы 1 жилой объект, машиноместа и гаражные постройки |
| 2% | для объектов стоимостью свыше 300 млн, а также иных зданий, обозначенных во 2 части 2 пункта статьи 406 НК РФ |
| 0,5% | иные объекты |
Субъекты самостоятельно определяют ставки для проживающих на территории граждан в указанных законом рамках.
Расчет по кадастровой стоимости
Формула проста: (КС-вычет по налогу)*долю*ставку налога Попробуем рассчитать сумму платежа для квартиры, занимающей 80 кв.м, цена которой 6 млн. Предположим, что налоговая ставка установлена в размере 0,1%, а доля собственника — 50%. Сначала определяется цена за квадратный метр жилья. Она необходима для исчисления вычета. То есть 6000000/80.
Получаем, что 1 кв. метр оценен в 75 тыс. рублей. Так как установлено, что налоговый вычет для квартир установлен на отметке 20 кв.м, получается, что из кадастровой стоимости вычитается 75000*20 или 1,5 млн. Подставляем известные значения в формулу: (6 млн-1,5 млн)*0,5*0,1% Сумма, которую придется оплатить гражданину в качестве налога — 2250 руб.
Проверить правильность расчета, а также упростить вычисления или проверить поможет специальный калькулятор, работающий на портале ФНС. Информация о КС на учтенные объекты недвижимости также размещена на сайте ФНС. Для поиска нужно знать присвоенный дому или квартире номер кадастра.
Переходный период
Резкое увеличение налогов на недвижимость может негативным образом отразиться на благосостоянии граждан РФ. Поэтому государство ввело послабление для налогоплательщиков. Повышение взносов в ФНС производится постепенно. Формула исчисления представлена в следующем виде: (Налог по КС-налог по инвентаризации)*коэффициент в зависимости от года применения реформы+налог по инвентаризации. Ранее планировалось, что переход к новому режиму исчисления будет производится в течение четырех лет с постепенным увеличением коэффициента, призванного снизить налоговую нагрузку:
- 1 год — 0,2.
- 2 год -0,4.
- 3 год — 0,6.
- 4 год — 0,8.
После планировалось взимать платежи в полном размере. Однако в связи с резким увеличением налогового бремени существенно возросло количество заявлений в суд от граждан, решивших оспорить кадастровую стоимость собственного жилья.
Если раньше большие показатели были выгодны, так как позволяли дороже продать недвижимость, то теперь владельцы имущества пытаются снизить его, чтобы платить минимальные взносы в ФНС. Особенно тяжелая обстановка сложилась в 28 регионах, которые начали исчислять налоги по-новому с момента старта реформы — в 2015 году.
Соответственно, в 2018 коэффициент достиг отметки 0,6 Путин, стремясь стабилизировать экономическое положение граждан, решил принять меры. Указ президента ввел на рассмотрение Госдумы новый закон. Нормативный акт устанавливает максимальный размер коэффициента — 0,6. Тем самым вводится отмена дальнейшего прироста.
Помимо этого установлена максимальная граница ежегодного увеличения налога на имущество. Она составляет 10%.
Сроки уплаты
Когда платят налоги также определено на законодательном уровне. Оплата производится в соответствии со статьей 409 НК РФ. Крайний срок — 1 декабря года, наступившего после окончания налогового периода. Если оплата производится позднее, возникает задолженность, сумма увеличивается за счет начисления пени. Ежедневно платеж увеличивается на 1/300 от обозначенного в квитанции числа.
Поэтому оплачивать налог нужно вовремя во избежание лишних расходов. Порядок совершения налоговых платежей Для уплаты налога используется квитанция, сформированная ФНС. Другие документы не нужны. Бланк содержит сумму, а также необходимые для оплаты реквизиты, такие как ИНН или КБК. Образец представлен здесь. Оплачивать можно:
- через Сбербанк онлайн
- через Госуслуги
- в отделении банка
- на Почте РФ
Перерасчет
Рекомендации юристов по уплате налога на имущество
Как правильно рассчитать сумму и в какие сроки нужно уплатить налог на имущество? Задайте вопрос нашему дежурному юристу и он свяжется с Вами для консультации.
Источник: amulex.ru
Налог на имущество физических лиц
Плательщиками налога на имущество физических лиц являются собственники недвижимости в РФ, в том числе нежилой. Налогом облагаются жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иное здание и др. Обязанность уплачивать налог не зависит от гражданства и возраста собственника имущества. Таким образом, иностранцы и дети, имеющие в собственности недвижимость, тоже должны платить налог.
Общие и местные правила по налогу на имущество
- Решение городской Думы Новороссийска от 01.11.2016 № 110 (в редакции от 22.10.2019)
- Решение городской Думы Краснодара от 20.11.2014 года № 70 п. 3 (в редакции от 12.12.2019)
- Решение городской Думы г. Минеральные Воды от 13.11.2015 № 64 (в редакции от 15.05.2020)
- Нормативные акты других муниципальных образований можно найти на сайте ФНС
Кто и за что платит налог?
Объектом налогообложения является жилая и нежилая недвижимость. Налог на имущество платит налогоплательщик. Налогоплательщик – это физическое лицо, которое является собственником недвижимости.
- Недвижимость, облагаемая налогом
- Объекты, не облагаемые налогом
Облагаются налогом следующие объекты.
- Жилой дом. Сюда же относятся жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.
- Квартира, комната.
- Гараж, машино-место.
- Единый недвижимый комплекс.
- Объект незавершенного строительства.
- Иные здания, строения, сооружения, помещения.
Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не облагается налогом на имущество.
Федеральные льготы
В НК указан перечень граждан, которые полностью освобождены от налога:
- инвалиды I и II групп, инвалиды детства;
- пенсионеры;
- ветераны;
- герои Советского Союза и РФ;
- владельцы строения площадью до 50 кв.м., расположенных на земле, представленной для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
- и др.
Кроме федеральных льгот, на местном уровне могут быть введены дополнительные льготы.
Условия применения льготы:
- Под льготу не попадают объекты незавершенного строительства и задействованные в предпринимательской деятельности;
- Кадастровая стоимость льготируемого объекта менее 300 млн. рублей;
- Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Например, в собственности пенсионера находятся три квартиры и два гаража. Тогда ему предоставляется льгота по одной квартире и одному гаражу. Остальные две квартиры и один гараж облагаются налогом по общим правилам.
Льготный объект владелец, имеющий право на льготу, может выбрать самостоятельно. Для этого нужно до 31 декабря уведомить налоговую инспекцию о своем выборе. Если уведомление не будет подано, то налоговая льгота представляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальным налогом.
Для получения льготы владелец может представить в налоговую инспекцию заявление, а также подтверждающие документы. Если это заявление не подать, то налоговики могут представить льготу самостоятельно — на основании имеющихся у них сведений.
Как определяется сумма налога?
Сумма налога равна налоговой базе после вычета, умноженной на налоговую ставку.
Однако расчет производится не владельцем имущества, а налоговой инспекцией. Налоговики направляют налогоплательщику налоговое уведомление и квитанцию с конкретной суммой для уплаты. При этом они могут предъявить налог к уплате не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление.
Связанные калькуляторы
Если в уведомлении не указана имеющаяся у владельца налогооблагаемая недвижимость или если вообще уведомление не получено, то плательщик обязан сообщить в налоговый орган (по месту жительства либо по месту нахождения имущества) о наличии у него такого объекта.
Связанные статьи
Сумма налога рассчитывается пропорционально числу полных месяцев, в течение которого имущество находилось в собственности.
Если право на имущество возникло до 15-го числа месяца включительно или прекратилось после 15-го числа месяца, то такой месяц принимается за полный.
Пример. Расчет коэффициента в случае покупки гаража в середине года.
Гражданин приобрел гараж 20 апреля, а 25 сентября того же года его продал. Так, имущество находилось в собственности 5 месяцев: с мая по сентябрь. Коэффициент для расчета будет равен 5/12.
При наследовании недвижимости налог считается с даты открытия наследства.
В случае, когда объект находится в общей долевой собственности, сумма налога определяется для каждого дольщика пропорционально его доле.
Если объект находится в общей совместной собственности, величина налога делится на всех владельцев поровну.
Налоговая база
С 2020 года налоговая база по налогу на имущество физлиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта.
Налоговая база рассчитывается по каждому объекту недвижимости на 1 января. Если объект новый (образован в середине года), то берется кадастровая стоимость на дату постановки имущества на кадастровый учет.
При изменении кадастровой стоимости недвижимости в середине года налоговая инспекция учтет изменения и пересчитает налог за текущий и предыдущие годы только в целях исправления технической ошибки или по решению суда (специальной комиссии).
Кадастровую стоимость можно бесплатно узнать из документов на объект, в офисах Росреестра и кадастровой палаты, в МФЦ или на сайте Росреестра.
При расчете налога кадастровая стоимость уменьшается на налоговый вычет.
| Квартира | Стоимость 20-ти квадратных метров |
| Комната | Стоимость 10-ти квадратных метров |
| Жилой дом | Стоимость 50-ти квадратных метров |
| Единый недвижимый комплекс при условии наличия в нем жилых помещений | 1 миллион рублей |
Для граждан, имеющих 3-х и более несовершеннолетних детей, налоговая база дополнительно уменьшается на стоимость 5 кв. м. квартиры и 7 кв. м. дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
Пример. Расчет налоговой базы.
Кадастровая стоимость квартиры равна 3 300 000 руб., кадастровая стоимость 1 кв.м. – 100 000 руб. Тогда размер налогового вычета будет равен 2 000 000 руб. (20 кв.м. х 100 000 руб.). Налоговая база равна 1 300 000 руб. (3 300 000 руб. – 2 000 000 руб.).
Местные власти вправе без ограничений увеличивать вычеты.
Если размер вычета окажется больше кадастровой стоимости объекта, то налоговая база становится нулевой.
Налоговая ставка
Налоговые ставки устанавливаются муниципальными властями с учетом базовых ставок, предусмотренных НК.
При этом местные власти могут установить дифференцированные ставки налога в зависимости от:
- кадастровой стоимости имущества;
- вида имущества;
- места и территориальной зоны нахождения имущества
Если налоговые ставки не определены местными властями, то применяются базовые.
Пример. Определение ставок в г. Новороссийске и Минводах.
Для определения налоговой ставки на имущество необходимо открыть соответствующее решение муниципального образования.
Например, ставка налога на квартиру в г. Новороссийске с кадастровой стоимостью до 5 млн. руб. составляет 0,075%, а жилого дома с кадастровой стоимостью 18 млн. руб. – 0,125%. В Минводах налоговая ставка квартиры и дома не зависимо от кадастровой стоимости (до 300 млн. руб.) будет равна 0,3%.
Сроки уплаты налога
Налог уплачивается не позднее 1 декабря следующего года.
Так, за 2022 год владелец недвижимости обязан перечислить сумму, указанную в налоговом уведомлении, не позднее 1 декабря 2023 года. Если 1 декабря выпадает на нерабочий день, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день.
Авансовые платежи и отчеты по налогу на имущество физлиц не предусмотрены.
Источник: cbu23.ru
