Как ИП получить ЕНВД

ЕНВД применяется экономическими субъектами добровольно при условии, что они осуществляют поименованные налоговым кодексом виды деятельности. Причем следуют учитывать, что местным законодательством некоторых субъектов данный вид налогообложения не предусмотрен. На рисунке 1 представлены виды деятельности, которые подпадают под обложение данным налогом.

Кто может применять

Некоторые субъекты хозяйствования не могут применять рассматриваемый налоговый режим. К ним относятся следующие:

• Те, которые производят отчисления в пользу государства в крупных размерах и признаны ключевыми налогоплательщиками;
• Те, которые не могут быть отнесены к малым или средним по критерию численности и участию в их уставном капитале других юридических лиц;
• Некоторые иные поименованные НК РФ.

Все остальные, которые прямо не исключены налоговым законодательством могут беспрепятственно применять ЕНВД.

Порядок перехода

При создании нового юридического лица или регистрации в качестве ИП можно подать одновременно с регистрационным пакетом документов уведомление о применении данного налогового режима.

Как ИП обналичить прибыль? Почему ИП лучше ООО? ЕНВД и 115 ФЗ. Бизнес и налоги.

Уведомлении о снятии в ЕНВД также обязательно в следующих случаях:

• Прекращение ведения деятельности, которая облагается ЕНВД;
• При заключении договора о простом товариществе;
• При превышении лимитов физических показателей, установленных НК и в пределах которых можно применять ЕНВД.

При регистрации ОКВЭД, который подпадает под обложение ЕНВД, налогоплательщик имеет право подать соответствующее уведомление в течение 5 дней с даты регистрации.

«Единый налог на вмененный доход»
Готовые курсовые работы и рефераты
Решение учебных вопросов в 2 клика
Помощь в написании учебной работы
Замечание 1

Следует обратить внимание, что постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД производится в той налоговой инспекции, на территории обслуживания которой ведется такая деятельность.

Исключение составляют некоторые виды деятельности, которые осуществляет индивидуальный предприниматель и которые не могут быть закреплены за какой-либо одной территорией. В данном случае регистрация производится оп месту прописки ИП.

Декларация

По окончании каждого квартала необходимо сдать декларацию в налоговую инспекцию по месту постановки на учет. Контрольной датой устанавливается 20 число месяца после отчетного квартала.

Как правило, кроме декларации иные документы не сдаются. Однако экономические субъекты, которые являются юридическими образованиями, обязаны единожды в год сдавать в инспекцию и статистику комплект бухгалтерской отчетности. Кроме того, необходимо ежеквартально отчитываться по взносам во внебюджетные фонды на социальное страхование работников и по расчетам по НДФЛ.

Единый налог

Единый налог рассчитывается исходя из определенного показателя, который установлен для данной деятельности налоговым кодексом. Для расчета налога применяется формула, представленная на рисунке 2.

Первый показатель устанавливается налоговым кодексом.

Второй – должен подтверждаться какими-либо документами экономического субъекта. Например, регистрационными документами на недвижимость или арендный договор и т. д.

Третий – устанавливается на законодательном уровне конкретного субъекта нашего государства.

Последний – ставка налога.

Источник: spravochnick.ru

ООО на ЕНВД: переход, подсчёт и оплата

Налоговый режим ЕНВД отменен с 2023 года. С доступными системами налогообложения для ООО можно ознакомиться с этой статье.

ЕНВД — это особенный налоговый режим, который был введен в 2003 году для поддержки малого бизнеса. Небольшие организации сразу оценили преимущества этой системы налогообложения, ведь она позволяет платить в бюджет по минимуму. ЕНВД для ООО в 2020 году еще продолжает свое действие, но уже известно, что его планируют отменить.

Плюсы и минусы ЕНВД для ООО

Предполагаемый срок прекращения действия ЕНВД — 2023 год, причем, окончательный срок уже дважды переносили. Дело в том, что интересы бизнеса и государства в рамках этого налогового режима вступают в противоречие.

Для микропредприятий, у которых на старте часто не хватает денег даже на зарплату директора, на счету каждый рубль. А применение ЕНВД позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Но то что выгодно для бизнеса, в данном случае невыгодно для государства.

Перечисления в бюджет от плательщиков вмененки мизерные, об этом говорит открытая статистика Федеральной налоговой службы. В среднем по России ООО на ЕНВД перечисляет 7,7 тысячи рублей налога в месяц. По индивидуальным предпринимателям цифры еще меньше — всего 2 тысячи рублей.

Но если посмотреть на ограничения по количеству работников и других показателей на ЕНВД, то они позволяют вести достаточно прибыльный бизнес. Например, разрешенная площадь торговых залов и помещений для общепита — 150 кв. м. При автоперевозках разрешено использовать до 20 единиц транспорта. Численность персонала может достигать 100 человек. Что касается лимита получаемых доходов, то он не установлен.

И перед тем, как перейти к более подробному описанию ЕНВД для ООО в 2020 году, определим основные плюсы и минусы этого режима.

Виды деятельности на ЕНВД

Если вы хотите использовать преимущества ЕНВД в 20 году, надо узнать, относится ли ваше направление к разрешенным для вмененки. Перечень этих видов деятельности установлен статьей 346.26 НК РФ.

В него входят бытовые и ветеринарные услуги, розничная торговля, общепит, автоперевозки, услуги СТО, распространение наружной рекламы, гостиничная деятельность, сдача в аренду торговых мест, земельных участков для размещения объектов торговли и общепита, мест для автостоянок.

По статистике Налоговой службы чаще всего ООО на ЕНВД занимаются розничной торговлей и общепитом: 217 тысяч и 43 тысячи организаций соответственно. На третьем по популярности месту — оказание бытовых услуг, их оказывают 23 тысячи предприятий.

Оптовая торговля и производство на вмененке запрещены. Кроме того, не все виды услуг населению ФНС соглашается отнести к бытовым. Например, ремонт компьютеров к ним относится, а установка компьютерных программ — уже нет. Еще одна частая спорная ситуация связана с установкой пластиковых окон. Сама по себе эта деятельность подпадает под ЕНВД, но их изготовление бытовой услугой не является.

Еще один важный нюанс в отношении видов деятельности на вмененке — право городских и муниципальных образований запрещать или ограничивать действие этого льготного режима на своей территории. Так, эти правом воспользовались города федерального значения: в Москве ЕНВД не применяется с 2014 года, а в Севастополе и в Санкт-Петербурге перечень разрешенных направлений ограничен.

Какой налог платят на ЕНВД

А теперь подробно разберемся, как рассчитать единый налог на вмененный доход и какие изменения произошли на ЕНВД в 2020 году. Для этого надо понять, что учитывается для расчета налогооблагаемого дохода.

Выше мы уже отмечали, что налогом облагается не реальный доход, а предполагаемый, заранее установленный государством, который и называют вмененным. При расчете этого дохода учитывают несколько составляющих:

• физический показатель (ФП) — в зависимости от вида деятельности им может быть численность работников, количество единиц автомобильного транспорта, площадь торгового зала или точки общепита и др.;
• базовая доходность (БД) — предполагаемый доход в месяц на единицу физического показателя;
• повышающий коэффициент К1 — устанавливается Правительством, в 2020 году составляет 2,005;
• понижающий коэффициент К2 — устанавливается на территории конкретного муниципального образования по каждому виду деятельности в пределах от 0,005 до 1.

Первые три элемента формулы расчета ЕНВД действуют по всей территории России. Значения физического показателя и базовой доходности установлены статьей 346.29 Налогового кодекса по каждому виду деятельности и не меняются уже много лет. Коэффициент К1 увеличивается каждый год, потому что учитывает рост инфляции.

А коэффициент К2 может применяться муниципальными органами для развития на своей территории определенных направлений бизнеса. Если коэффициент не установлен решением местной администрации, то предполагается, что он равен «1».

Посмотрим, каким может быть единый налог на вмененный доход для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.

Сначала надо найти в статье 346.29 НК РФ значение ФП и БД по этому виду деятельности:

• физический показатель — площадь торгового зала в квадратных метрах;
• базовая доходность — 1 800 рублей.

Что это означает? Предполагается, что с 1 кв. м торговой площади можно получить 1 800 рублей выручки. Если же площадь торгового зала равна 20 кв. м, то выручка составит уже (20 * 1 800) 36 000 рублей. Не забудем про повышающий коэффициент К1 и умножим предполагаемую выручку на 1,915. Итак, максимальный облагаемый доход такого магазина на ЕНВД в 2020 году составит 68 940 рублей в месяц.

Имеет ли значение, какими товарами торгует магазин? В большинстве случаев имеет. Многие муниципальные образования устанавливают для торговли продуктами питания, книгами или детскими товарами понижающий коэффициент К2. Например, если К2 для продуктового магазина той же площади равен 0,6, то вмененный доход уменьшается и составит только 41 364 рублей.

Теперь надо применить к рассчитанному вмененному доходу ставку в 15%. Это стандартная ставка, которая действует по всей территории РФ. Кроме того, у муниципальных образований есть право применить пониженную налоговую ставку — до 7,5%. Но на практике это большая редкость, ведь поступления в бюджет от плательщиков ЕНВД и так очень небольшие.

Таким образом, полная формула расчета единого налога на вмененный доход в месяц выглядит так: ФП * БД * К1 * К2 * 15%.

Пример расчета налога ЕНВД для ООО

А теперь на базе этой формулы рассчитаем единый налог на вмененный доход на конкретном примере.

ООО «Домовой» в г. Орел торгует хозяйственными товарами на площади в 36 кв. метров. Численность работников — 5 человек, за которых ООО каждый месяц перечисляет 30 000 страховых взносов. Какой налог должен заплатить магазин?

Все показатели формулы расчета, кроме К2, известны. Понижающий коэффициент найдем в решении Орловского городского Совета народных депутатов от 22.12.2016 N 18/0384-ГС. По этому виду деятельности и категории товаров он равен 0,659.

Считаем: 36 * 1 800 * 1,915 * 0,659 * 15% = 12 266 рублей в месяц. Но налог ЕНВД платят поквартально, поэтому умножим эту сумму на 3 и получим 36 799 рублей.

Как рассчитать ЕНВД

Если брать организации, то они переходят на уплату ЕНВД добровольно. Также добровольно переходят и Индивидуальные предприниматели.

На данный момент плательщиками ЕНВД являются:

Но должны в то же время соблюдаться конкретные условия:

1. ИП и организации переходят на уплату ЕНВД в закрепленном порядке.
2. На месте совершения предпринимательской деятельности должен быть введен ЕНВД.
3. В нормативном акте про ЕНВД из числа типов предпринимательской деятельности (облагаемых таким налогом), упоминается и тот тип, которым занимается.

Важно! Каждый налогоплательщик, желающий использовать ЕНВД, должен подать заявку о постановке его на учёт как налогоплательщика.

Типы деятельности, которые облагаются представленным налогом.

1. Розничная торговля.
2. Распространение или размещение наружной рекламы.
3. Техобслуживание и мойка автотранспорта.
4. Другие.

Если хотите перестать вести «вмененную» деятельность, тогда вы должны подать заявку в орган налоговой службы, чтобы они сняли с учета как налогоплательщика ЕНВД. Делается это в течение 5-ти рабочих дней с действительности прекращения деятельности.

Возможные основания для процесса снятия с учёта как налогоплательщика ЕНВД.

1. Переход на какой-либо другой режим налогообложения.
2. Нарушение 25% лимита доли, в которой принимается участие, иной организации с уставным капиталом организации — «вмененщика».
3. Нарушение лимита среднего числа работников равному 100.

Расчет

Формула ЕНВД:

ЕНВД=(БД*ФП*К1*К2*15%).

ЕНВД — размер налога за 1 месяц в рублях.

ФП — физ. показатель деятельности самого предпринимателя.

БД — это базовая доходность по конкретному типу деятельности, которая устанавливается законодательством.

К1 — коэффициент-дефлятор. Единый для каждого предприятия коэффициент, а устанавливается он Правительством РФ.

К2 — корректирующий коэффициент, закрепленный по разным видам услуг органами местного самоуправления для отдельных регионов (срок от одного года и более).

Как вычислить физический показатель ЕНВД

Что характеризует физический показатель:

1. Конкретный тип предпринимательской деятельности.
2. Используется для расчета единого налога на вмененный доход.

Единицей физ. показателя бывает:

• Работник или ИП.
• Место торговли.
• Место посадки.
• Участок земли.
• 1 кв. метр.
• Средство транспорта.
• Автомат торговли и т.д.

Как рассчитывается физ. показатель

В розничной торговли достаточно сложно определиться с тем, какой же физ. показатель использовать, чем в других сферах.

Что же нужно делать?

Узнать, как происходит торговля:

• Как стационарная торговая сеть с имеющимися для этого залами.
• Как стационарная торговая сеть без присутствия залов для этого.
• Как объект нестационарного торга.
• Как развозная или разносная торговля.

Базовая доходность ЕНВД

Что же такое базовая доходность в ЕНВД?

1. Это конкретная денежная сумма.
2. Эта сумма должна соответствовать условной доходности в определенном типе деятельности на одну 1 физ. показателя.

Объем базовой доходности при «вменёнке».

Ссылка на онлайн-калькулятор: http://213.24.63.177/nalog_calc/index.php?type_form=envd

Рассмотрим базовую доходность по конкретным услугам.

1. Ремонт, автомойки и другое обслуживание автомобилей. Условная доходность составляет около 12-ти тысяч рублей на одного человека, а физ. показатель составляет численность всех сотрудников организации (туда входит и сам ИП).
2. Бытовые услуги, различные клиники (сфера медицины), уроки от частных лиц и др. База доходности равна 7,5 тысяч рублей, а физ. показатель подобен первому пункту.
3. Базовая доходность грузоперевозок располагается на каждую отдельную единицу транспорта и составляет 6 тысяч рублей.
4. Автостоянки (платные) с доходностью около пятидесяти рублей на кв. площади парковки, следовательно, физ. показатель равен размеру самой автомобильной площади.
5. Пассажирский транспорт с доходностью около 1,5 тысячи рублей с одного места. Физ. показателем становится численность всех мест для посадки.

Расчет ЕНВД в 2015 году

Как же происходит расчет ЕНВД в 2015 году?

Формула расчета была представлена выше, поэтому останавливаться на ней не будем.

Помните! Корректирующие коэффициенты каждый год устанавливают другие.

Например, в 2014 году К1 составлял-1,672. А К2 составляется при помощи списков в разных регионах, но для каждого типа деятельности он свой.

Возьмем индивидуального предпринимателя в Уфе, который продаёт хлеб. Площадь зала для торговли равна 20 метров в квадрате (ФП). К2 примерно равен 0,8.ЕНВД за 2015 год будет выглядеть примерно следующим образом:

20*1500(базовый доход)*1,798*3 месяца*15%=24273 рублей.

Помните! Если вы хотите уменьшить ЕНВД, то более чем на 50% от суммы уменьшить по закону нельзя.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2.

К1.Ставки, проводящиеся на основе расчетов временного дохода, четко зафиксированы в Налоговом кодексе России. Для того чтобы поддержать актуальность ставки, экономический уровень, используется коэффициент К1.

В 2013 году К1 равнялся 1,569.

В 2014 году К1 равнялся 1,672,а в 2015 равен 1,798.

Корректирующий коэффициент К1 устанавливается каждый год, но до 20 ноября, а также является повышающимся.
К2. Такой коэффициент устанавливается, как уже говорилось, для каждого типа деятельности разный.

Что делать, если не получается найти К2

1. Указать свой тип деятельности в определенной сфере (ОКВЭД).
2. Указать регион, где происходит эта деятельность.
3. Такие условия помогут найти в интернете К2 для вашей специализации.

Важно! К2 является понижающим коэффициентом, по сравнению с К1.Он призван уравнивать бизнес рабочих в разных частях страны.

Если вы думаете, что ЕНВД слишком велик для вас, можете обратиться к власти вашего региона с вопросом о понижении данного показателя (К2). Утверждают К2 также, как и К1 до 20 ноября.

Как рассчитать ЕНВД для ИП

Как же происходит расчет ЕНВД для Индивидуальных предпринимателей?

Во-первых, нужно определить какая базовая доходность у типа деятельности, выбранной предпринимателем (см. ст. 346.29 НК Российской Федерации).

Налоговый период для ЕНВД-это квартал, то есть три месяца.

К примеру, возьмём сферу ремонта, где условная доходность = 12 тысяч рублей на одного человека. Допустим, всего 4 человека. К1=1,798. К2 пускай равняется 1.Что из этого получится:

Выше представленное решение — это полученная налогооблагаемая база. Чтобы получить ЕНВД, нужно умножить на ставку в 15%. Получается — 38836,8.

Если хотите, платите полученную сумму, но помните, что её можно и уменьшить.

Уменьшение ЕНВД для Индивидуальных предпринимателей

1. Если у ИП присутствуют работники, налог больше чем на 50% сократить он не сможет.
2. Если ИП не работодатель, то возможно уменьшить налог на сумму, которая была выплачена за себя определенными взносами.

Пример по расчету ЕНВД за месяц (неполный)

Чтобы разобраться, как же происходит расчет налога за неполный месяц, рассмотрим пример.

У Индивидуального предпринимателя есть собственный магазин одежды, площадь данного магазина составляет тридцать квадратных метров. Сам магазин открыт был 17 марта 2015 года.

База доходности была равна 1500 рублей за один метр в квадрате. К1 равен-1,798. К2,предположим, в этом регионе равен 0,9.Физ. показателем будет считаться площадь заведения и равен-30-ти квадратным метрам.

В марте 2015 года — 31 день, следовательно, КД=31, а так, как магазин работает с 17 марта, то 31-17=14.

ЕНВД=(1500*30*1,798*0,9*15%)/31*14=4932,9.

В итоге всего нужно будет заплатить за 14 дней с открытия самого магазина-4932,9 рублей.

В выше представленной статье, было рассказано, что такое ЕНВД и как можно его рассчитать.

Источник: corphunter.ru