- не нужно проходить процедуру открытия расчетного счета;
- некоторая часть клиентов предпочитает делать оплату с карты на карту;
- экономически выгоднее: обслуживание банковской карты значительно дешевле, чем р/с.
Законно ли такое желание с точки зрения налогового законодательства и правил кредитных организаций?
Мнение налоговой
Проанализировав НК РФ, можно сделать выводы относительно позиции фискальных органов относительно использования личной банковской карты для предпринимательской деятельности физлица:
- для ИП нет законодательного требования открывать расчетный счет;
- закон не разделяет личное имущество и средства самого ИП и его бизнеса;
- Налоговый кодекс прямо не запрещает применять личные счета в предпринимательской деятельности физлиц;
- не имеет значения, какой именно вид счета используется для зачисления или перечисления средств (п. 2 ст. 11 НК РФ);
- сообщать налоговой об открытии р/с предприниматель не обязан, хотя сделать это рекомендуется.
ВЫВОД: прямо не запрещено – значит, допускается. Налоговое законодательство формально не возражает против применения личной карты в целях предпринимательства, конечно, с учетом рисков, которые мы рассмотрим ниже.
Мнение банка
Получение личной банковской карты – это тоже договор с банком, и следует изучить его положения, чтобы не нарушать их, хотя они и не являются подзаконными актами.
Если налоговая не разделяет текущие и расчетные счета, то банк делает это достаточно четко – Инструкция ЦБ РФ №153-И от 30 мая 2014 г. разрешает физлицам открывать текущие счета для операций, не имеющих целью предпринимательство, а для этой деятельности ИП либо юрлицу должен быть открыт расчетный счет (это оговаривается в п.2 данной Инструкции).
В договоре прямо может быть прописан запрет использования текущего счета для предпринимательства, либо такой запрет значится в регламенте банка, с которым вы автоматически соглашаетесь, заключая договор.
ВЫВОД: банк, как кредитная организация, против использования личных карт для предпринимательских целей, поскольку открытие и обслуживание р/с стоит дороже, а значит, выгоднее для банка.
Может ли ИП принимать оплату на счёт физлица
ИП лучше не использовать личный счёт в предпринимательской деятельности. Это не запрещено налоговой, но могут быть проблемы с банком.
Когда физлицу открывают счёт, с ним заключают договор о банковском обслуживании. В нём обычно есть условие, что текущий счёт не предназначен для бизнеса. Если физлицо будет использовать счёт не по назначению, то нарушит договорённости с банком.
Штрафов для клиента за это нет. Но банки отвечают перед ЦБ РФ за то, что допустили такое нарушение. Чтобы себя обезопасить, они могут приостанавливать подозрительные зачисления и запрашивать у клиентов пояснения и подтверждающие документы. Если платёж связан с предпринимательством, банк может отказаться его проводить.
Лучше не рисковать и открыть отдельный расчётный счёт ИП, хотя такой обязанности в законе нет.
Что поможет обосновать использование личного счета?
В обсуждениях посоветовали приготовить для банка обоснование причин использования личного счета:
- главное: нет прямого запрета в законодательстве на использование обычного счета;
- статус ИП не исключает совершения физлицом сделок, не связанных с ведением предпринимательской деятельности.
Для проведения операций не нужно ехать в банк — выполнить любые действия с расчетным счетом можно онлайн.
- Карта к счету и 3 месяца онлайн-бухгалтерии в подарок.
- Круглосуточная поддержка по телефону, в приложении и на сайте.
- Платежи и переводы за 1 минуту.
Способы приёма платежей от физических лиц
Чтобы клиентам было удобно платить, лучше предусмотреть как можно больше вариантов оплаты.
Наличными
Ограничений по сумме расчётов наличкой между ИП и физическими лицами нет. Чтобы принимать деньги, нужно приобрести онлайн-кассу с фискальным накопителем, заключить договор с оператором фискальных данных — через него информация о продажах поступает в налоговую. При оплате нужно выдать покупателю чек.
Исключение — ИП, которые применяют налоговый режим НПД, то есть самозанятые. Касса им не нужна. Они передают информацию о продажах самостоятельно через приложение «Мой налог» и в нём же формируют чек.
Также ИП могут принимать оплату от физлиц без кассы если:
- продают газеты и журналы, торгуют на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, ремонтируют и окрашивают обувь и занимаются другой деятельностью из п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ;
- применяют патент для ремонта зданий или мебели, фотографии, репетиторства и другой деятельности из п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Они должны выдавать физлицам документ, подтверждающий покупку.
С банковских карт
Чтобы принимать оплату с пластиковых карт, нужно открыть расчётный счёт, приобрести платёжный терминал и заключить договор с банком об оказании услуг эквайринга.
Если у ИП есть интернет-магазин, можно настроить на сайте интернет-эквайринг и принимать оплату онлайн. Если ИП доставляет товары курьером, для оплаты при получении понадобится мобильный эквайринг. Тогда курьер сможет брать с собой переносной терминал или смартфон со специальным ПО, а покупатель — расплачиваться картой. Можно использовать QR-эквайринг и принимать деньги от физлиц по системе быстрых платежей. В этом случае покупатель сканирует QR-код камерой мобильного телефона и получает ссылку на оплату.
Эквайринг не освобождает от онлайн-кассы. ИП, которые обязаны её применять, при поступлении оплаты должны выдавать покупателям чеки.
Банковским переводом
Физлицо может перевести деньги на расчётный счёт ИП по банковским реквизитам. Для этого предприниматель выдаёт ему счёт или квитанцию на оплату. Плательщику нужно прийти с паспортом в отделение своего банка, там операционисты оформят перевод. Либо он может сам сформировать платёжное поручение в приложении или в личном кабинете интернет-банка.
При получении денег банковским переводом тоже нужно пробивать чеки.
Почтовым переводом
Покупатель может отправить перевод на расчётный счёт ИП в любом отделении Почты России. Для этого ему тоже нужны паспорт и банковские реквизиты ИП. Деньги будут идти примерно два дня, но можно заказать услугу мгновенного перевода и они окажутся у получателя в день отправки.
Чек в этом случае выдаёт не ИП, а почта, так как она принимает деньги от физлица.
Электронными деньгами
Принять электронные деньги от физлиц можно двумя способами:
- Самостоятельно завести корпоративные электронные кошельки, например, в платёжных системах ЮMoney, QIWI.
- Заключить договор с платёжным агрегатором — сервисом для приёма платежей в интернете разными способами. Например, с «Робокассой», «Юкассой». В этом случае не придётся самому оформлять кошельки в каждой платёжной системе.
При поступлении оплаты электронными деньгами нужно пробивать кассовые чеки.
Как оформить и выдать чек физическому лицу
В кассовом чеке должны быть обязательные реквизиты:
- наименование документа;
- порядковый номер за смену;
- дата и время по часовому поясу адреса, где установлена касса;
- адрес торговой точки или сайта, где был расчёт;
- ФИО и ИНН предпринимателя;
- режим налогообложения;
- наименование товаров, работ, услуг и их количество.
Полный перечень реквизитов — в ст. 4.7 закона № 54-ФЗ.
При оплате картой или наличкой через кассу и терминал чек выдают сразу. При оплате другими способами его отправляют покупателю в электронном виде до конца следующего рабочего дня — на электронку, мессенджеры, через приложение ФНС «Мои чеки онлайн» или в виде QR-кода.
- https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/perevod-deneg-ip-na-lichnuyu-kartu/
- https://e-kontur.ru/enquiry/1865/kak-ip-prinimat-oplatu-ot-fizicheskih-lic
- https://www.klerk.ru/boss/articles/470412/
Источник: tvoe-delo.online
Как правильно оформить расчет с физлицами при оплате с ООО или ИП
Альфа-Банк 
Тип статьи:
- Авторская
