Почему выгодно сотрудничать с самозанятым?
Начнем с того, что причин, по которым предпринимателю выгодно использовать труд самозанятых граждан, – несколько.
Во-первых, предприниматель существенно экономит на страховых взносах, ведь содержать в штате сотрудников не каждому по карману.
А это как минимум 30,2%.
Предпринимателю не нужно исполнять функции налогового агента как с «обычными физиками», т.е. удерживать и перечислять 13% с выплат.
Помимо этого, предприниматель учитывает вознаграждение самозанятого в своих расходах. Для этого у предпринимателя должен быть чек, который формирует самозанятый в программе «Мой налог».
Как работать с самозанятыми: инструкция для ИП и ООО
Во-вторых, предприниматель освобожден от бумажной волокиты. Ведь ему не придется составлять на самозанятого различные «зарплатные» отчеты ни в ПФР, ни в налоговую инспекцию. А значит и меньше вероятность получения штрафов за несданный отчет либо недостоверные сведения.
В-третьих, штатному работнику положены социальные гарантии (выплата больничных, пособий и т.п.), в то время как самозанятым гражданам оплачивается только стоимость их услуг.
С чего начинается сотрудничество с самозанятыми?
Сотрудничество с самозанятым начинается с составления договора.
Какие документы нужно запросить у самозанятого для заключения договора?
Но, перед тем как составить договор, предприниматель должен убедиться в том, что физическое лицо действительно зарегистрировано как плательщик налога на профессиональный доход. То есть имеет статус самозанятого. Подтверждением статуса самозанятого является выданная налоговиками справка о постановке на учет в качестве самозанятого. В справке указывается ИНН физического лица, его паспортные данные, дата постановки на учет и наименование налоговой инспекции, которая ставила на учет физическое лицо.
А как можно проверить подлинность справки?
Чтобы самозанятый гражданин не оказался самозванцем, предприниматель может самостоятельно проверить его статус. Это можно сделать бесплатно на официальном сайте налоговиков ( https://npd.nalog.ru/check-status/ ). Для этого необходимо ввести ИНН, а также дату.
Какая конструкция договора применяется с самозанятым?
Проверив статус самозанятого и договорившись о цене оказываемых услуг, предприниматель может приступить к составлению договора.
Какой вид договора используется при сотрудничестве с самозанятым?
Как правило, применяется конструкция договора оказания услуг (п.1 ст.779 ГК РФ). Например, такой договор используется в части оказания консультационных, информационных, аутсорсинговых услуг, услуг репетитора.
Как происходят расчеты с самозанятым?
У самозанятого нет кассового аппарата. Вознаграждение, полученное от предпринимателя он оформляет чеком из приложения «Мой налог», а предприниматель перечисляет ему деньги.
Самозанятый сам заинтересован в выдаче чека, ведь в противном случае его ждет штраф – 20% от суммы выручки, а если такое повторится в течение полугода, то налоговики оштрафуют его на всю сумму полученной выручки.
«Подводные камни» такого сотрудничества
А как не попасть впросак при сотрудничестве с самозанятым?
Законодателями предусмотрены ограничения при работе с самозанятыми. И это неспроста.
Для того чтобы сэкономить на «зарплатных» налогах, предприниматели предлагают наемным работникам уволиться и перевестись в самозанятые. Некоторые работники вынуждены соглашаться на такие условия, чтобы совсем не потерять работу.
Но у предпринимателя будет не меньше неприятностей, чем у работников. Ведь если самозанятый работник по-прежнему работает по найму у предпринимателя или был уволен менее 2-х лет назад, то все льготы в части налогов «сгорают». И предприниматель по полной программе уплачивает страховые взносы и НДФЛ (пп.6 п.1 ст.208 НК РФ, п.4 ст.226 НК РФ).
Налоговики легко «вычислят» таких работников по своей базе.
Со стороны трудовой инспекции у предпринимателя тоже могут быть проблемы. «Трудовики» могут переквалифицировать гражданско-правовой договор с самозанятым гражданином в трудовой договор со всеми вытекающими последствиями.
Если предприниматель проигнорирует эти требования, то на него может быть наложен штраф. За первое нарушение штраф может составить от 5 тысяч до 10 тысяч рублей. Повторное нарушение обойдется предпринимателю дороже – от 30 тысяч до 40 тысяч рублей (п.4 ст.5.27 КоАП РФ).
Источник: rosco.su
РИСКИ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ ПРИ РАБОТЕ С САМОЗАНЯТЫМИ
При заключении договора с самозанятым организация должна понимать, что это договор гражданско–правового характера. И самый главный риск, которого нужно избежать – это риск переквалификации договора с самозанятым в трудовой договор.
Статья 15 Трудового кодекса РФ содержит прямой запрет на замену трудовых отношений гражданско — правовыми: «Заключение гражданско–правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается».
Если сотрудничество с самозанятым используется как схема уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов, то риск того, что налоговая инспекция переквалифицирует гражданско-правовой договор в трудовой, очень высок.
Инспекцией в ходе мероприятий налогового контроля анализируются следующие показатели: наличие у самозанятого нескольких заказчиков, предоставление организацией (или ИП) расходников и инвентаря, регулярность совершения выплат самозанятому за предоставленные услуги, соблюдение трудового распорядка, взаимосвязь самозанятого и работодателя.
Также, заключая договор с самозанятым нужно руководствоваться Федеральным законом №422 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Так в соответствии с п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ не признаются объектом обложения НПД, в частности, доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, а также доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее 2 лет назад.
Это значит, что нельзя уволить сотрудника работающего по трудовому договору, и тут же заключить с ним договор как с самозанятым. Для использования НПД необходимо, чтобы заказчиками плательщика НПД выступали лица, которые не были работодателями плательщика НПД в течение последних двух лет.
Так, в ходе контрольной работы, проведенной Межрайонной ИФНС России №3 по Республике Башкортостан было выявлено.
Организация в январе расторгает трудовой договор со своим сотрудником и в следующем месяце заключает с ним гражданско – правовой договор, как с самозанятым. Бывший сотрудник с февраля по октябрь оказывает услуги в качестве самозанятого на общую сумму 750000 рублей.
В ходе проведения проверки данное обстоятельство было выявлено, организации направлено требование о внесении изменений в отчетность, а руководитель в соответствии со ст. 90 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) был вызван в налоговый орган для допроса по вопросу использования схем ухода от налогообложения. В результате допроса было установлено, что руководитель организации не был знаком с Федеральным законом №422 и запретом на заключение гражданско – правового договора с сотрудником, который работал менее 2 х лет назад по трудовому договору.
По итогам проверки организацией были представлены уточненные налоговые декларации по НДФЛ и страховым взносам с увеличением суммы исчисленного налога на общую сумму 322500 рублей, а также она привлечена к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения на основании ст. 123 НК РФ в виде штрафа в сумме 19500 рублей и дополнительно начислены пени 33300 рублей.
Источник: sterlitamakadm.ru
Договор между ИП и самозанятым
Договор между ИП и самозанятым лицом (плательщиком налога на профессиональный доход) имеет ряд особенностей. Ниже вы можете скачать образец такого договора и прочитать о некоторых нюансах его заключения.
Договор между ИП и самозанятым
Проверено экспертом
«Самозанятые»: кто может являться таковым, чем регулируется деятельность
Нынешнее понятие «самозанятые», пришло в бизнес одновременно с принятием закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 о проведении эксперимента по введению спецрежима «Налог на профессиональный доход» (НПД).
Термин «самозанятый» применяется к физическим лицам, чья сфера деятельности подразумевает получение доходов от использования имущества, оказания услуг, выполнения работ по договору с заказчиком, продажи товаров, как физическим лицам, так и налогоплательщикам, зарегистрированным в качестве ИП или юрлица.
Самозанятые лица проходят соответствующую регистрацию в налоговом органе, и уплачивают НПД с полученного в рамках режима дохода по ставке 4% либо 6% (размер ставки определяется статусом заказчика/покупателя/получателя услуг – физлицо или ИП/юрлицо). Их деятельность, принцип расчета и уплаты НПД регламентирует вышеуказанный закон № 422-ФЗ.
- позволяет осуществлять свою деятельность самозанятым как в статусе ИП, так и без такового;
- освобождает их от уплаты НДФЛ с тех доходов, на которые распространяет действие НПД,
- не требует уплаты обязательных страхвзносов физлицами, освобождает ИП от уплаты фиксированных страховых платежей по ОМС и ОПС.
Сотрудничество с самозанятыми может осуществляться как на основании устных договоренностей, так и на основании договоров, заключенных письменно.
Дополнительно о статусе самозанятого рекомендуем прочитать материал КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить бесплатный пробный доступ на 2 дня.
Договор между ИП и самозанятым: нюансы
Как уже было сказано выше, взаимодействие с самозанятыми может осуществляться в рамках устных договоренностей, однако минимизацию деловых и финансовых рисков, обеспечение защиты и соблюдения интересов сторон в полной мере обеспечивает только письменный договор самозанятого с ИП, компанией или физлицом.
Это полезно знать: ФНС, для обеспечения безопасности сотрудничества с самозанятыми, предоставила налогоплательщикам возможность проверить потенциального партнера по договору на предмет наличия у него статуса плательщика НПД, организовав на своем сайте соответствующий онлайн-сервис «Проверить статус налогоплательщика — самозанятого». Для этого необходимо ввести ИНН самозанятого лица и дату, по состоянию на которую требуется искомая информация.
В качестве базового, может быть принят договор самозанятого с ИП, образец которого аналогичен договору гражданско-правового характера, и должен содержать основные сведения и положения, ему присущие:
- сведения о дате и месте заключения договора сторонами-участницами;
- предмет соглашения (вид и объем услуг, работ и т.д., на осуществление которых таковой заключается);
- порядок выполнения обязательств по договору и конкретные требования к услугам, работам, предоставлению имущественных прав;
- порядок сдачи-приема выполненных работ, оказанных услуг, и подписания соответствующего акта;
- для договоров разового характера – цена договора, а для договоров поэтапного выполнения работ, оказания услуг, предоставления имущественных прав – порядок оплаты и размеры платежей (при разделении общей суммы договора на поэтапные платежи);
- права и обязанности, ответственность сторон;
- срок действия соглашения;
- порядок внесения изменений в условия договора;
- принцип разрешения конфликтов и споров;
- реквизиты и подписи сторон.
Учитывая статус и налоговые преференции самозанятого, особенности применения НПД, некоторые условия и формулировки в соглашении с ним, значительно отличаются от типовых, и включать их в договор следует с учетом этих аспектов.
В договор самозанятого с ИП или юрлицом должны быть включены:
- указание на уплату самозанятым лицом налога на профдоход;
- обязанность предоставления исполнителем (самозанятым) чека при оплате договора контрагентом;
- отсутствие у заказчика обязанности налогового агента осуществлять удержание и перечисление НДФЛ и уплату страховых взносов (при наличии чека, выданного самозанятым – п. 1 ст. 15 закона № 422-ФЗ);
- обязанность самозанятого сообщить второй стороне договора в течение установленного срока о снятии с учета в качестве плательщика НПД.
Важно учесть, что при отстутствии чека от исполнителя, заказчику придется уплатить за него страховые взносы ПФР и ОМС, поэтому договором можно предусмотреть санкции для самозанятого, если он не выдаст чек после получения оплаты, а также, если вовремя не сообщит об утрате своего статуса плательщика НПД. Платить страхвзносы не придется только в случае, если самозанятый сдает в аренду имущество, или сам является ИП.
Необходимо помнить, что если в ГПХ-соглашении с самозанятым физлицом контролирующие органы обнаружат признаки трудового договора, заказчику будут доначислены не только обязательные страхвзносы (ПФР, ОМС, ФСС), но и НДФЛ, а также штраф по ст. 5.27 КоАП РФ.
Источник: spmag.ru
