Как ИП работать с зарубежными компаниями

КЛИЕНТЫ И ПРИБЫЛЬ

5 МИН

Как сотрудничать с зарубежными партнёрами

Вести экономическую деятельность, ориентированную на внешний рынок, нужно в соответствии с валютным законодательством, таможенным и налоговым кодексом. Причём не только российским, но и той страны, в которой работает контрагент. Нарушения чреваты «заморозками» платежей, а в некоторых случаях и потерей средств. Рассказываем, как стать образцовым участником ВЭД, чтобы всё это вас не коснулось.

Как устроена ВЭД и почему её контролирует государство

Внешнеэкономическая деятельность, или ВЭД — это сотрудничество двух сторон:

• резидента — компании, зарегистрированной в России, соблюдающей законодательство РФ и уплачивающей налоги в бюджет,
• нерезидента — компании, созданной в соответствии с законодательством иностранного государства, которая аналогично действует в рамках законов своей страны.

Отечественный предприниматель может закупать у зарубежного партнёра товары или, наоборот, поставлять ему свои. Обе стороны называются участниками ВЭД.

Как работать с зарубежными компаниями. Вебинар Тинькофф Бизнес и Хабр Карьеры

Платежи клиентов российских банков в пользу зарубежных партнёров, в зависимости от валюты, проходят через кредитные организации разных стран. Если операции выглядят подозрительно, банки имеют право приостановить («заморозить») платежи до выяснения обстоятельств сделки. В случае иностранных банков подобная «заморозка» может длиться достаточно долго — до тех пор, пока банк не убедится в легальности платежа.

Контроль со стороны российских надзорных органов осуществляется в том числе в интересах самих участников ВЭД — чтобы минимизировать риск их вовлечения в процессы, которые могут обернуться не только финансовыми рисками, но и потерей доверия государства и иностранных контрагентов.

Особое внимание уделяется операциям, похожим на отмывание доходов, полученных преступным путем, или вывод капитала за рубеж под прикрытием внешнеторговых сделок. Банк наверняка попросит пояснить их экономический смысл.

Примеры непрозрачных банковских операций

• авансовые платежи нерезиденту без последующего фактического ввоза товара (ложный импорт);
• платёж на несоразмерно крупную сумму за оказание консультационных услуг или за получение результатов интеллектуальной деятельности;
• приобретение товара, поступающего из стран таможенного союза, если сам товар произведён на территории других стран.

Как правильно совершать операции

1

Убедитесь, что каждая операция соответствует законодательству: российскому и иностранному.

2

Укажите максимально полное назначение платежа и реквизиты: номер и дату контракта или документа, обосновывающего проведение платежа, вид товара или услуги, прочие необходимые подробности.

Эти сведения понадобятся при декларировании товаров на таможне и пригодятся, если от банка поступит запрос на подтверждение операций.

Чек-лист грамотного участника ВЭД

Насколько правильно у вас организована ВЭД? Проверьте себя, отметив пункты следующего чек-листа:

Удалённая работа с иностранным заказчиком. ИП, валютный контроль, патент / Дмитрий Воронин

• Я ответственно выбираю контрагентов

Проверьте, как долго контрагент ведёт деятельность, реальна ли она.

До заключения контракта изучите учредительные документы контрагента, его представителя и бенефициара.

Убедитесь, что у контрагента есть нужный товар или возможность оказать услугу.

• Я сохраняю всю первичную документацию и бумаги, подтверждающие поставку товара или факт оказания услуг.
• Я готов при необходимости пояснить, при каких обстоятельствах начал сотрудничество с контрагентом, почему выбрали именно его и как заключили контракт, и могу предоставить все документы по партиям товара или услугам иностранного покупателя, продавца или агента.
• Я подробно указываю назначения платежей.
• Я своевременно оплачиваю налоги и взносы, характерные для деятельности компании, и готов предоставить банку подтверждение выплат в бюджет.

Подробнее о правилах безопасного бизнеса и способах выстроить доверительные отношения с банком — в разделе «Как вести бизнес без блокировок по 115-ФЗ»

Новости законодательства в сфере валютного контроля ищите в разделе «Всё для ВЭД»

Статью актуализировали 20 марта 2023

Источник: www.sberbank.ru

Переводчик как ИП. Быть или не быть?

В последнее время в переводческой среде не умолкают дискуссии о необходимости приобретения переводчиком легального статуса и, как следствие, о переходе переводческих компаний на новый, более цивилизованный уровень оплаты труда свого откровенно скажем, основного штата – переводчиков-фрилансеров.

Наметилась положительная тенденция: постепенно и на российский рынок переводческих услуг приходят европейские стандарты взаиморасчетов. Однако, практически как любое начинание, пришедшее в российскую действительность с Запада, индивидуальное предпринимательство, вызывает у многих смешанное чувство страха перед государственными службами и неуверенности в собственных силах.

«По поводу индивидуального предпринимательства (ИП) я общалась со многими серьезными переводчиками и пришла к заключению, что большинство из них от перехода к ИП сдерживает страх перед возможными санкциями со стороны государства в случае ошибок в отчетах или несвоевременной их сдачи, а также то, что на оформление уйдет много времени», — комментирует Ольга Миленина, переводчица, оформившаяся как «индивидуальный предприниматель» около полугода назад.

Большинство переводчиков-фрилансеров от перехода к ИП останавливает также осознание собственной некомпетентности в оформлении документации и ведении бухгалтерии. На самом деле, зарегистрироваться как ИП в наши дни гораздо проще по сравнению с тем, как это было 15 лет назад – на заре капитализма в России. Тогда и счет в банке кооперативу получить стоило больших энергозатрат.

Регистрацией ИП в Москве занимается 46-ая налоговая инспекция. Сейчас практически при каждой налоговой инспекции существуют консалтинговые фирмы, готовые за умеренную плату взять на себя практически весь груз ответственности по оформлению и дать подробные разъяснения относительно сдачи отчетности в налоговую инспекцию и пенсионный фонд. Обратившись в такую юридическую фирму, переводчик экономит время и силы, избавляясь от необходимости вникать в тонкие юридические вопросы.

Говорит Вера Майская, переводчица и индивидуальный предприниматель с чуть более, чем трехмесячным стажем: «В качестве ИП работаю с февраля этого года. Зарегистрироваться было несложно. Я все делала через юридическую фирму. Весь процесс занял пару часов плюс 10 дней ожидания. После этого — очередь у нотариуса, чтобы подготовить документы для открытия счета и визит в банк.

Главное, зарегистрировать открытые счета в налоговой инспекции. Теперь на это отводится 5 рабочих дней. Регистрация счетов без очереди, все очень быстро. Через месяц – еще один визит в налоговую за письмом о переходе на «упрощенку».

Так быть или не быть переводчику индивидуальным предпринимателем? Как признаются переводчики, те, кто все же решился «перейти на ИП», к этому шагу их сподвигли сами клиенты, предпочитающие платить легально, чем изобретать схемы уклонения от уплаты налогов. По словам Екатерины Рябцевой, автора проекта «Город переводчиков», социум по-разному смотрит на зарегистрированного предпринимателя, действующего на основании документов, и на фрилансера, работающего на честном слове. Для многих российских бюро переводов и в особенности иностранных клиентов статус официально работающего человека становится предпочтительнее.

Перечислим несомненные плюсы, которые приобретает переводчик со статусом ИП:

1. Возможность иметь официальный доход и связанное с ним чувство внутреннего спокойствия – «я честный налогоплательщик»;
2. Между переводчиком и клиентом заключается договор, который определяет сроки, размер оплаты труда и иные условия сотрудничества. Поэтому обе стороны с юридической точки зрения ощущают себя более защищенными. Это особенно актуально при сотрудничестве переводчика с различными зарубежными фирмами – не возникает проблем с получением гонорара. ИП также не приходиться отказываться от выгодных заказов в том случае, если клиент желает оплатить работу переводчика официально, а не придумывать какие-то схемы уклонения от НДС;
3. ИП легче оформить кредит в банке, получить визу, отправить детей на учебу или отдых за границу;
4. ИП может законно рекламировать свои услуги, открыть сайт в Интернете и прочее;
5. Нигде незарегистрированному переводчику-фрилансеру в отличие от ИП не начисляется стаж работы, не идут пенсионные отчисления, для него не предусмотрено медицинское страхование. ИП, таким образом, имеет (пусть и небольшой) «задел» на будущее.

Обобщая вышесказанное, можно утверждать, что статус ИП имеет достаточно много преимуществ для переводчика. Фактически переводчик превращается в дисциплинированного управленца, который серьезнее относиться к планированию как собственного образа жизни, так и доходов.

Опытом работы в качестве ИП делится Алексей Лельчук, переводчик-фрилансер в статусе «ИП»: «Собственно, сложностей пока нет. Есть некоторые дополнительные действия, которые нужно делать, но они окупаются выгодами. Во-первых, нужно четко следить за всеми поступлениями, но это и так нужно делать. Во-вторых, необходимо регулярно обмениваться с заказчиками счетами и актами, но к этому тоже можно привыкнуть, наладить».

Конечно, далеко не все российские переводческие агентства готовы полностью работать «в белую», но практически все из них предлагают переводчикам альтернативы по оплате труда. Большинство бюро переводов предлагают заключить рамочный договор или договор на определенный объем услуг, переводчик при этом в случае необходимости всегда имеет возможность внести дополнения или изменения в типовую форму. В любом случае легально работающий человек вызывает больше доверия и желания сотрудничать долгосрочно.

Источник: www.kadrof.ru

Зарубежная удаленка: разбираемся с нюансами налогообложения и оформления

Бухгалтеры все чаще сталкиваются с ситуацией, когда удаленный сотрудник выполняет рабочие обязанности из-за границы. Расскажем, как правильно начислять НДФЛ, страховые взносы на выплаты таким работникам и какие кадровые нюансы возникают.

В этой статье:

• НДФЛ с доходов работников
• Резидентство: важные моменты
• НДФЛ с доходов руководителей и учредителей
• Страховые взносы
• Трудовые отношения

Подключите тариф «Кадровая отчётность» в Экстерне

Если вы пользователь Экстерна, то возможности тарифа уже входят в вашу поставку

НДФЛ с доходов работников

В отношении обычных сотрудников, не входящих в органы управления компании, вопрос с НДФЛ при работе за пределами РФ решается просто. Вне зависимости от статуса работника — резидент или нерезидент — организация не должна удерживать НДФЛ с его вознаграждения ровно с того момента, как он начал выполнять обязанности за пределами РФ. И вот почему.

Налоговые резиденты платят НДФЛ со всех своих доходов (ст. 207 НК РФ). При этом механизм уплаты налога отличается в зависимости от того, где получен доход:

• по доходам от российских источников НДФЛ удерживает налоговый агент;
• по доходам от зарубежных источников физлицо платит налог самостоятельно по окончании года на основании декларации (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

У нерезидентов НДФЛ и вовсе возникает только по доходам, полученным в РФ.

Как бы парадоксально ни звучало, но по правилам гл. 23 НК РФ доходы, которые российские компании и ИП выплачивают своим работникам, выполняющим обязанности за границей, считаются полученными от источников за пределами РФ.

В отношении зарплаты по трудовому договору и вознаграждений по ГПД определяющее значение имеет местонахождения не плательщика (работодателя, заказчика), а самого работника в то время, когда он выполняет рабочие обязанности (подп. 6 п. 1, подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).

Вот и получается: если сотрудник, уехавший за границу, статус резидента уже утратил, то его вознаграждение за работу за рубежом НДФЛ не облагается в принципе (п. 1 ст. 207 НК РФ). А если статус резидента у такого работника еще сохранен, то НДФЛ по доходам от выполнения обязанностей за пределами России он должен заплатить самостоятельно (Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-04-05/109842).

Это значит, что с того момента, как сотрудник уедет из РФ и начнет выполнять свои обязанности за границей, у работодателя (заказчика) пропадают обязанности налогового агента по НДФЛ. И это никак не связано с налоговым статусом работника. Удержанный с этого момента НДФЛ следует признать удержанным излишне и вернуть уехавшему (ст. 231 НК РФ).

Резидентство: важные моменты

К дням пребывания в России приравниваются:

• периоды выезда для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения;
• время отсутствия в стране из-за выполнения работ (оказания услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов госвласти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ, считаются резидентами вне зависимости от времени, проведенного за рубежом.

Другие обстоятельства — гражданство, вид на жительство, разрешение на проживание, собственность, банковский счет, трудовые отношения и прочие — для определения резиденства значения не имеют.

Налоговый статус нужно определять каждый раз на дату получения дохода, исходя из количества дней, проведенных в РФ за 12 месяцев, предшествующих этой дате. Обратите внимание: речь идет не о календарных месяцах, а о промежутке времени между соответствующими числами (п. 5 ст. 6.1 НК РФ).

Например, если выплата по договору ГПХ проходит 15.01.2023, то нужно считать количество дней, проведенных в РФ за период с 15.01.2022. Этот статус называется предварительным, он нужен только для подсчета НДФЛ по текущей выплате.

Поскольку для определения резидентства всегда используется промежуток времени в 12 предшествующих месяцев, то с наступлением нового года статус не обнуляется, и физлицо автоматически резидентом не становится. Поэтому заново начинать отсчет 183 дней с 1 января не нужно.

Налоговый статус налоговый агент устанавливает самостоятельно исходя из особенностей каждой конкретной ситуации (письмо Минфина от 16.03.2012 № 03-04-06/6-64). Определить статус можно на основании любых документов, позволяющих установить количество календарных дней пребывания физлица на территории РФ в течение предшествующих 12 последовательных месяцев.

Документы налоговый агент вправе запросить непосредственно у физлиц. Но ответственность за правильность определения налогового статуса физического лица возлагается исключительно на налогового агента (письма Минфина от 22.02.2017 № 03-04-05/10518, от 16.03.2012 № 03-04-06/6-64).

НДФЛ с доходов руководителей и учредителей

Несколько иначе обстоит дело с «высокопоставленными» сотрудниками, которые входят в органы управления организацией, — руководителями, членами совета директоров. А также с учредителями и участниками, имеющими право на дивиденды. На них не распространяется правило об определении источника вознаграждения в зависимости от местонахождения получателя, а все зависит от места нахождения организации-плательщика.

Это правило действует как в отношении зарплаты, иных вознаграждений директоров и членов других органов управления компании, так и в отношении дивидендов. Если их выплачивает российская компания, они считаются доходом из РФ вне зависимости от того, в какой стране находится руководитель или учредитель (подп. 1, подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Статус резидента или нерезидента РФ имеет значение для применения налоговой ставки, а также положений международных соглашений об избежании двойного налогообложения. А вот обязанность налогового агента за организацией сохраняется в любом случае.

Так, если получатель вознаграждения или дивидендов — налоговый резидент РФ, то НДФЛ начисляется по общим правилам с применением ставки 13 (15) % и удерживается из выплаты. А если учредитель или директор статус резидента утратил, его доходы облагаются по ставкам из п. 3 ст.

224 НК РФ: 15 % — для дивидендов, 30 % — для зарплаты и прочих вознаграждений, вне зависимости от их совокупного размера, если иное не предусмотрено международным соглашением (п. 1 ст. 7 НК РФ). Но и в этом случае российская компания признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (п. 1, п. 2 ст.

226 НК РФ).

Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Страховые взносы

Еще проще решается вопрос со страховыми взносами. Заплатить их с вознаграждения уехавшего сотрудника придется вне зависимости от его налогового статуса, занимаемой должности и времени, проведенного за пределами страны.

Дело в том, что п. 5 ст. 420 НК РФ в подобной ситуации освобождает от страховых взносов только выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц-иностранных граждан. Аналогичного положения в отношении граждан РФ гл. 34 НК РФ не содержит.

Следовательно, до тех пор, пока уехавший сотрудник остается гражданином РФ, выплачиваемое ему вознаграждение облагается страховыми взносами.

Заполняйте и сдавайте РСВ через Экстерн: импортируйте данные всех сотрудников в раздел 3 за один клик, используйте фильтры и массовые операции.

Трудовые отношения

Минтруд настаивает на том, что если человек находится за пределами РФ, заключать с ним трудовой договор о дистанционной или надомной работе нельзя. Это связано с тем, что в рамках таких договоров работодатель не сможет обеспечить выполнение всех правил и норм охраны труда, которые в некоторых случаях предусматривают очное присутствие госинспекторов на рабочем месте сотрудника.

Поэтому если работы выполняются за рубежом, придется переводить сотрудников на договоры ГПХ (письма Минтруда от 15.04.2016 № 17-3/ООГ-578, от 09.09.2022 № 14-2/ООГ-5755). Иначе компании может грозить ответственность вплоть до дисквалификации руководителя и приостановки деятельности (ст. 5.27, ст. 5.27.1, ст. 15.34 КоАП РФ).

А можно ли принудительно уволить удаленщика, выехавшего для работы за пределы РФ, если он откажется переоформляться на ГПД? Можно, но не всегда.

Изменение работником местности выполнения трудовой функции — одно из дополнительных оснований расторжения договора с дистанционщиками (ч. 2 ст. 312.8 ТК РФ). Именно его в подобных ситуациях рекомендуют использовать специалисты Роструда. Однако увольнение по ч. 2 ст.

312.8 ТК РФ возможно, только если после выезда за рубеж работник не сможет выполнять обязанности по договору на прежних условиях. Поэтому применить это основание для увольнения можно лишь, когда условие о работе на территории РФ включено в трудовой договор.

Если такого условия нет, то невозможность выполнения обязанностей по трудовому договору возникает исключительно у работодателя: именно он не сможет обеспечить требования охраны труда. Поэтому если в договоре территория нахождения сотрудника не оговорена, не стоит увольнять его по ч. 2 ст. 312.8 ТК РФ. Но можно рассмотреть другие варианты оформления зарубежной работы.

Либо искать компромиссы для увольнения по соглашению сторон, а то и полностью прекращать сотрудничество, проводя мероприятия по оптимизации штата (п. 2 ст. 81 ТК РФ).

Источник: www.kontur-extern.ru