Регламентная операция “Распределение расходов по видам деятельности для ИП”
Для отражения операций закрытия месяца в прикладном решении 1С: Бухгалтерия предприятие 3.0 предназначен документ “Регламентная операция”. Полный список регламентных операций по закрытию месяца можно посмотреть здесь
При выполнении регламентной операции индивидуальным предпринимателем, применяющим общий налоговый режим, выполняется распределение стоимости материалов, переданных в производство, а также стоимости полученных услуг производственного характера (в т.ч. топливо, электроэнергия, транспортные услуги и т.п) по видам деятельности.
Распределение производится пропорционально доходам, полученным от каждого вида деятельности. Также производится списание дополнительных расходов, связанных с приобретением и реализацией товаров.
Поделиться ссылкой:
- Нажмите, чтобы поделиться на Twitter (Открывается в новом окне)
- Нажмите, чтобы открыть на Facebook (Открывается в новом окне)
Источник: master1c8.ru
Занятие №10 — Распределение общепроизводственных расходов — часть 1/2
ФНС подсказала, как ИП распределить взносы и уменьшить налог на УСН и ПСН
ИП на упрощенке, которые применяют ПСН по отдельным видам деятельности, должны вести раздельный учет страховых взносов по разным спецрежимам. Если расходы на взносы разделить невозможно, то их распределяют пропорционально размеру доходов в общем объеме, полученным на УСН и ПСН. Распределять страховые взносы между режимами с целью уменьшить налоги можно как за себя, так и за сотрудников.
Например, ИП совмещает ПСН и УСН и использует труд наемных работников. При этом общий размер доходов ИП составил 100 000 руб., из них по УСН – 70 000 руб., а по ПСН – 30 000 руб. ИП заплатил страховые взносы за себя и за работников в размере 10 000 руб. Если взносы невозможно разделить для учета, тогда их нужно распределить между УСН и ПСН следующим образом:
- 70% на УСН – (70 000 ÷ 100 000 × 100%), или 7 000 руб. из 10 000 руб. уплаченных страховых взносов (10 000 ÷ 100% × 70%);
- 30% на ПСН – (30 000 ÷ 100 000 × 100%) или 3 000 руб. из 10 000 руб. уплаченных страховых взносов (10 000 ÷ 100% × 30%).
Прежде чем выбрать налоговый режим на 2022 год, пробегитесь по списку непродуманных решений и воспользуйтесь двумя сервисами от журнала «Главбух». Иначе есть риск выбрать невыгодный или опасный вариант. А сменить систему или объект налогообложения в середине года чаще всего невозможно.
Перемены в вашей работе, которые готовят чиновники. Новые разъяснения от журнала «Главбух» по изменениям с 2022 года
Пора переходить на БухСофт! Надежная программа для бухучета и отправки отчетности малого предприятия.
19 Сентября 2023, 09:40
С 1 июля 2023 года более 4 тысяч компаний подали документы на исключение их из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) по новому упрощенному прекращению деятельности для субъектов МСП.
Как вести учет личных финансов? Грамотное управление личными финансами // 16+
Чтобы воспользоваться данной процедурой, достаточно направить в налоговый орган заявление учредителей (участников) юридического лица. Его можно заполнить и подать с помощью сервиса ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», подписав документы УКЭП заявителя (в том числе с помощью мобильного приложения «Госключ»).
Компания, которая собирается завершить свою деятельность по упрощенной процедуре, должна находиться в реестре МСП, заранее погасить долги по налогам, не иметь на балансе недвижимость и транспорт, а также записей о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, не являться плательщиком НДС и не находиться в процессе ликвидации, реорганизации, исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.
После получения соответствующего заявления регистрирующий орган публикует информацию, чтобы выявить лиц, возражающих против прекращения деятельности компании. При отсутствии возражений со стороны кредиторов ФНС России исключит такую организацию из реестра через три месяца без последствий, связанных с ограничением участия или руководства деятельностью компании в течение трех лет.
Если возражения будут, деятельность юридического лица не будет прекращена в упрощенном порядке. Такая организация сможет самостоятельно провести установленную гражданским законодательством процедуру добровольной ликвидации юридического лица.
Подробнее об упрощенной процедуре прекращения деятельности для субъектов МСП можно ознакомиться на промостранице сайта ФНС России.
18 Сентября 2023, 09:45
Лимит был увеличен в три раза и теперь составляет 300 рублей. Эти изменения в Налоговый кодекс, внесенные Федеральным законом от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ, вступили в силу 31 августа.
Напомним, что в соответствии с подпунктом 25 пункта 3 статьи 149 НК РФ передача товаров, услуг или затрат на создание их единицы в рекламных целях стоимостью, не превышающей 100 рублей, освобождалась от НДС.
Однако Закон № 389-ФЗ увеличил этот лимит в три раза. Согласно обновленным правилам, при передаче «акционных» товаров или услуг стоимостью до 300 руб. платить НДС не требуется.
Важно отметить, что налогоплательщики, реализующие товары в рекламных целях, имеют возможность отказаться от освобождения от уплаты НДС по таким операциям, напоминает Управление ФНС по г. Москве.
11 Сентября 2023, 10:07
Федеральная налоговая служба разместила на сайте контрольные соотношения показателей декларации по налогу на прибыль организаций. Эти соотношения используются налоговыми органами и налогоплательщиками для проверки заполнения различных взаимосвязанных между собой показателей декларации.
Контрольные соотношения после их реализации в программном обеспечении позволяют компаниям автоматически проверить показатели отчетности перед ее подачей. Это, в свою очередь, способствует уменьшению количества ошибок в декларациях.
24 Августа 2023, 10:32
Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом — пяти лет.
При этом минимальный срок может составлять три года, если право собственности на недвижимое имущество получено:
- физическим лицом в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника;
- в результате приватизации;
- плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
- в собственности у гражданина (включая совместную собственность супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения. При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом(супругой) в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное имущество.
Для иного имущества (гараж, автомобиль и т.д.) минимальный срок владения составляет три года.
При этом для освобождения от уплаты НДФЛ минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по договору. То есть момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию, не учитывается.
Доходы семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья начиная с 2021 года, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения такого жилья в собственности. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:
- до 30 апреля следующего года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору;
- общая площадь приобретенного жилья превышает по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество;
- возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребенка очно);
- кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
- налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.
Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.
Напоминаем, что Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ изменен порядок предоставления налогоплательщиками декларации по форме 3-НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества. Так, в ней можно не указывать доходы от его продажи (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.
Их также можно не отражать, если налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в отношении таких объектов в размере:
- 1 млн рублей за налоговый период (календарный год) — для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
- 250 тыс. рублей — для иного недвижимого имущества (построек, гаражей и пр.);
- 250 тыс. рублей — для иного имущества (автомобилей, арт-объектов и пр.) за исключением ценных бумаг.
Стоимость проданного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают его размер, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.
22 Августа 2023, 08:59
Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон) пункт 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) дополнен подпунктом 39, согласно которому реализация организацией, осуществляющей туроператорскую деятельность, туристского продукта в сфере внутреннего туризма и (или) въездного туризма не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации.
В силу положений пунктов 19 и 28 статьи 13 Федерального закона действие положений подпункта 39 пункта 3 статьи 149 Кодекса распространяется на операции по реализации туристского продукта, осуществленные начиная с 1 июля 2023 года и применяется по 30 июня 2027 года включительно.
Источник: audit-tuva.ru
Налогообложение ИП: как правильно распределять доходы и расходы, и избежать ошибок при налоговом учете.
Какие мои действия должны быть, если до этого я был уверен, что осуществляю налогообложение по принципу «доход минус расход», но получил письмо о необходимости уплаты налога на доход в 6%, а проверка выявила неправильное налогообложение за два года, при том что мой оборот в текущем году составил 80 млн рублей?
| Егор , Москва
Ответы юристов (1)
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1602 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Ваше ИП подпадает под упрощенную налогообложение, согласно которому налог на доходы ФЛП составляет не менее 6% от доходов. Для уточнения правильности уплаты налогов, необходимо обратиться к бухгалтеру или налоговым консультантам для анализа ситуации. В случае ошибки в уплате налогов, вы можете переделать налоговую декларацию и уплатить дополнительную сумму налога. Если Вы хотите получить подробную консультацию по данному вопросу, рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому юристу с опытом работы в данной области.
#2186944 2023-03-13 23:34:42
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1602 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Для решения данного вопроса Вам необходимо собрать следующие документы: 1. Договор на оказание бухгалтерских услуг с конкретным перечнем услуг; 2. Документы, подтверждающие доходы и расходы за период, в котором были сделаны расчеты по уплате налогов. Могут включать в себя декларации о доходах, бухгалтерскую отчетность и т.д.; 3. Копии всех налоговых деклараций, платежных поручений, квитанций об оплате налогов и других документов, связанных с уплатой налогов; 4. Копии всех полученных писем и уведомлений от налоговой службы, включая уведомления об изменении налоговой ставки; 5. Письменные доказательства того, что Вы и Ваш бухгалтер действовали в соответствии с действующим законодательством в период, когда были сделаны расчеты по уплате налогов.
После сбора всех необходимых документов, Вы можете обратиться к специалисту в области налогового права для выяснения возможных вариантов решения данной проблемы.
#2289707 2023-03-13 23:34:42
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1602 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
- Статья 346.20 Налогового кодекса РФ «Объект налогообложения в отношении налога на профессиональный доход»
- Статья 54 Налогового кодекса РФ «Основания и порядок применения налоговых вычетов»
- Статья 114 Налогового кодекса РФ «Ответственность за нарушение налогового законодательства»
Источник: prav.io