Как ИП сдать нулевую декларацию по НДС

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС? Да, нужно! Причем, как и любая декларация по НДС, нулевая тоже должна сдаваться в установленный для этого отчета срок.
Нулевая декларация по НДС подается в случаях, когда для заполнения ее разделов 2–12 отсутствуют цифровые показатели. Это может иметь место в начале или при завершении работы налогоплательщика, при сезонной деятельности, временных перерывах в работе.

Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к системе можно получить бесплатно.

Декларация не будет нулевой, если есть данные для заполнения хотя бы одного из этих разделов.

Представлять ее должны все те лица, у которых существует обязанность подачи декларации по НДС. Эта обязанность есть у налогоплательщиков НДС, налоговых агентов, а также неплательщиков налога или освобожденных от уплаты НДС, но выписывающих счета-фактуры. Плательщиками налога принято считать всех юрлиц и физических лиц — предпринимателей, которые выбрали общую систему налогообложения.

Как заполнить декларацию по НДС с программе 1С Бухгалтерия

О том, кто становится налоговым агентом по НДС, читайте в статье «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».

Нулевая декларация НДС 2021: образец заполнения титульника

Титульник дает ответы на вопросы, куда сдается отчет, кто его подготовил и зачем. Бухгалтер-составитель указывает в этой части формы следующие сведения:

наименование компании согласно Уставу;
ее ИНН и КПП;
номер страницы по порядку (для титульника – «001»);
№ корректировки (если компания сдает отчет впервые, ставится «001», если представляет в последующие разы – «00N»);
номер года, за который подготовлены сведения;
код периода (это значение от 21-го до 24-х, которое соответствует порядковому номеру квартала);
код отделения ИФНС, куда направляются данные;
способ сдачи отчета (значение «400» используется, если нулевая декларация по НДС 2021 направляется по месту юрадреса компании или постоянной регистрации физлица);
ОКВЭД фирмы;
телефон бизнес-субъекта для связи;
число страниц, на которых представляется отчетность (в случае нулевой формы их будет две), и приложений к ним (как правило, здесь указывается «0»).

Для компаний, которые находятся на стадии реорганизации, титульник содержит особые поля: ИНН и КПП реорганизуемой фирмы и тип ликвидации. Фирмы, которые не инициировали процесс закрытия, проставляют в них прочерки.

Согласно образцу заполнения нулевой налоговой декларации по НДС, снизу титульника указывается, кто подтверждает достоверность информации. Если это гендиректор или предприниматель, проставляется «1», если иной гражданин – «2». Во втором случае ниже указывается ФИО этого лица и сведения документа, подтверждающего его полномочия (например, доверенности).

Упрощенная декларация по НДС

Если за отчетный квартал не велась вообще никакая деятельность, а также не было движения на расчетных счетах и в кассе предприятия, то налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию, в которой предусмотрена подача сведений об отсутствии оснований для уплаты сразу по нескольким налогам. Упрощенная декларация по НДС (единая) представляется в ИФНС до 20 числа месяца, который следует за отчетным (п. 2 ст. 80 НК РФ).

НДС заполнение декларации

Форма такой упрощенной декларации утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. В этом же приказе описан порядок ее заполнения и представления в налоговый орган.

Пошаговый алгоритм заполнения единой упрощенной декларации привели эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Единая упрощенная декларация

Единая упрощенная декларация (ЕУД) представляется налогоплательщиком при полной приостановке деятельности по одному или нескольким налогам, вместо нулевых деклараций по применяемому режиму налогообложения.

В настоящее время сложилась неоднозначная позиция ФНС РФ по вопросу представления указанного документа.

1 позиция — сдача ЕУД является обязанность налогоплательщика, и за ее непредставление ИП грозит штраф в соответствии с НК РФ, 2 позиция — замена нулевых деклараций единой упрощенной является правом, а не обязанностью налогоплательщика.

Необходимо отметить, что первая точка зрения необъективна в том отношении, что применение штрафных и иных санкций за несдачу именно УНД при своевременном направление в налоговые органы нулевых деклараций по выбранному режиму налогообложения, к ИП – неправомерно, так как налогоплательщиком была исполнена обязанность по сдаче отчетности по установленной системе налогообложения:

Кто имеет право сдать ЕУД

Сдать ЕУД может ИП, отвечающий следующим условиям:

Отсутствие любых (в том числе и ошибочных) операций по расчетному счету.

Указанное условие предполагает, что по расчетному счету за отчетный период не проходило ни одной операции, будь то списание арендной платы, выплата заработной платы персоналу, или оплата услуг ЖКХ. Даже возврат средств на расчетный счет или ошибочное их перечисление лишат ИП права на подачу данной отчетности;

Отсутствие объектов налогообложения и операций по налогу (налогам) по которым представляется ЕУД

По каким налогам ИП может сдать ЕУД

Обратите внимание, по НДФЛ представление ЕУД не предусмотрено.

Срок сдачи ЕУД

ЕУД должна быть представлена в срок не позднее 20 дней с окончания отчетного периода.

Таким образом ИП может представить ЕУД:

по УСН за 2021 год — до 20.01.2017г.;

по НДС за 4 квартал — до 20.01.2017г.

Способы сдачи ЕУД

В отличии от декларации по НДС, которую необходимо представить только в электронной форме, ЕУНД может быть сдана как в электронной, так и в бумажной форме.

ИП заполняют только один, первый лист, декларации.

Пример заполнения ЕУНД по НДС за 4 квартал 2021 года

На единственном листе декларации необходимо указать:

Вид документа – 1/-;
Отчетный год – 2021 или 2017;
Код (ОКАТО)

Обратите внимание, в данном поле указывается код ОКТМО, а не ОКАТО. Если код состоит из 8 знаков, в остальных клетках проставляются нули;

ОКВЭД;
Налог или налоги, по которым представляется декларация (столбец 1)

В столбце 2 указывается номер главы НК РФ, содержащий сведения о налоге (системе налогообложения.

В столбце 3 указывается налоговый или отчетный период, за который представляется ЕУД. Если отчетным (налоговым) периодом для налога выступает квартал, то указывается «3». Для НДС указанное значение всегда «3»

В столбе 4 указывается номер квартала: 01, 02, 03, 04.

Образец заполнения ЕУД по УСН за 2021 год

При заполнении ЕУД по УСНО в столбце 3 необходимо указать значение «0» (отчетный период – год), а четвертый столбец оставить незаполненным.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

Как заполнить нулевую декларацию по НДС? Какие листы сдавать в нулевой декларации по НДС?

Нулевую декларацию НДС оформляют на действующем для соответствующего периода бланке формы этого отчета. Поскольку цифровые данные для ее заполнения отсутствуют, в ней оформляются только 2 обязательных раздела:

титульный лист;
раздел 1.

Особенности их заполнения вы найдете ниже.

А ИП рекомендуем нашу статью «Нулевая декларация по НДС для ИП на ОСНО».

Нужно ли сдавать нулевую декларацию ИП?

Плательщики НДС — это любые ИП или организации, работающие на общей системе налогообложения (не заявившие о применении спецрежима). Они обязаны отчитываться по НДС всегда, независимо от того, была в течение отчетного периода налогооблагаемая деятельность или нет (п. 5 ст. 174 НК РФ). Собственно, тот факт, что оборота не было, и подтверждается нулевкой.
Исключение — налогооблагаемые операции, связанные с импортом товаров из стран ЕАЭС. По ним нулевки сдавать не надо, декларации по косвенным налогам представляются, только если сделка в отчетном периоде имела место.

ИП на спецрежимах сдают декларацию по НДС, только если:

намеренно выписали счет-фактуру по просьбе контрагента (такое право у них есть);
импортировали товар из стран ЕАЭС.

В обоих случаях нулевки спецрежимники не составляют, декларация представляется только при наличии показателей по налогооблагаемым операциям.

Таким образом, нулевую декларацию по НДС в целях выполнения требований закона по представлению отчетности сдают все ИП на ОСН. За несдачу отчета предпринимателю грозит штраф не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Подробнее о штрафах читайте в другой нашей статье.

На некоторых предприятиях практикуется сдача «липовой» нулевки — когда в отчетном периоде реальные показатели все же были, но настоящий отчет по ним фирма подготовить не успела. В этом случае предприятие сдает нулевку, чтобы избежать штрафов, а затем, не нарушая сроков, в рамках которых в соответствии со ст. 81 НК РФ к фирме не применяются санкции, направляет в ФНС уточненку по НДС с уже реальными цифрами. Этот сценарий имеет минусы — мы ознакомимся с ними далее в статье.

В некоторых случаях вместо нулевки по НДС допустимо сдать Единую упрощенную декларацию — далее мы также ознакомимся с такими сценариями.

Особенности заполнения титульного листа

Титульный лист содержит данные о налогоплательщике, ИФНС и налоговом периоде, за который оформляется отчет. В нем указываются:

Коды и название налогоплательщика.

При заполнении титульного листа налогоплательщик должен указать свои коды ИНН и КПП, точное название (для юрлиц – как прописано в уставе, а для ИП — Ф. И. О. полностью, как в паспорте). Следует заполнить номер своей ИФНС (его несложно узнать, посмотрев в свои регистрационные документы, либо можно воспользоваться поиском на сайте ФНС).

Символ корректировки.

При сдаче первой декларации за отчетный период следует проставить код 0 в поле «Номер корректировки», а при сдаче уточняющих отчетов ставятся следующие порядковые номера.

Налоговый период.

При указании налогового периода проставляется соответствующий код (их список содержится в приложении 3 к Порядку). Так, при сдаче отчетной декларации за 1 квартал проставляется код 21. А если сдается, например, декларация за 1 квартал компании, которая ликвидируется или реорганизуется, то следует указывать 51.

На титульном листе следует указать количество страниц, на которых составлена декларация. Также укажите, представлен отчет самим налогоплательщиком (налоговым агентом) или его доверенным лицом. Обязательно следует расшифровать Ф. И. О. и должность ответственного лица, которое подписало декларацию.

Пример заполнения нулевой декларации по НДС см. в КонсультантПлюс, получив пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно:

Информация в поле «Заполняется работником налогового органа» заносится в титульный лист сотрудниками налоговой.

Заполнение Раздела 1

В Разделе 1 необходимо отразить следующую информацию:

код ОКТМО;
код КБК;
в ячейках 030, 040, 050 – проставляется значение «0»;
ячейки 060, 070, 080 – ставится код 227, в случае, когда этот код отражен на титульном листе в строке «по месту учета».

Сдача декларации с нулевым расчетом производится в сроки, утвержденные налоговым законодательством, то есть не позже 25 числа месяца, следующего за периодом отчетности (кварталом).

Нулевая декларация по НДС (образец заполнения)

Ответственность за несдачу декларации

При непредставлении декларации (в т. ч. нулевой) в установленный срок на юрлицо или ИП налагается штраф в размере 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). С 2015 года несданной считается и декларация по НДС, представленная на бумаге (п. 5 ст.

174 НК РФ).

Кроме того, на должностных лиц будут наложены административные взыскания (штрафы в пределах 300–500 руб.). При задержке представления отчетности более 10 рабочих дней ИФНС сможет воспользоваться своим правом блокировки расчетных счетов организации (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Подробнее об этой ответственности читайте здесь.

Распространенные ошибки ИП при заполнении «нулевки» по НДС

Ошибка 1. Декларацию по НДС необходимо формировать исключительно в электронном виде, а сдавать посредством ТКС. На бумажном носителе ее не подают, т. к. в данном случае она будет считаться не представленной. Об этом свидетельствует п. 3 ст. 80, а также п. 5 ст. 174 НК РФ.

В отдельных случаях ИП освобождаются от представления электронной декларации по НДС на основаниях, обозначенных ст. 145 НК РФ. Например, если ИП применяет УСН либо единый вмененный налог.

Итоги

Обычные налогоплательщики должны сдавать декларацию по НДС за каждый налоговый период, даже если в этом периоде нет цифровых данных для заполнения разделов 2–12 отчета. Декларация, не имеющая цифровых данных, называется нулевой. Формируют ее на действующем бланке, заполняя в нем 2 обязательных раздела (титульный лист и раздел 1).
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ЕУД или нулевка по НДС: плюсы и минусы каждого отчета

Сдача ЕУД может быть более предпочтительной в сравнении с предоставлением обычной декларации по НДС, если:

нет возможности отправить электронный отчет, а сроки поджимают;
по другим налогам (в случае с ИП на ОСН — НДФЛ) показатели также нулевые — и есть желание сэкономить время на подготовке отчетности по налогам в целом.

Обычная форма нулевки по НДС не будет иметь альтернативы, если:

не соблюдены условия, при которых возможна сдача ЕУД;
есть вероятность либо заведомо известно (при «липовой» отправке нулевки), что в ФНС впоследствии будет отправляться корректировка;
нет возможности соблюсти установленный для ЕУД крайний срок сдачи отчетности — существенно более ранний в сравнении со сроком сдачи обычной декларации.

При прочих равных форму ЕУД можно оценить как более простую по структуре. На ее заполнение, скорее всего, уйдет чуть меньше времени.

Больше о специфике заполнения ЕУД мы рассказали в статье «Заполнение и сдача единой упрощенной налоговой декларации за 3 квартал».

Сдача нулевки по НДС имеет ряд примечательных нюансов, о которых полезно знать налогоплательщику.

Источник: novapochta.ru

Как Заполнить Нулевую Декларацию по Ндс • Сроки сдачи

Декларация включает несколько разделов и титульную страницу, обязательную для всех ИП. В зависимости от объекта налогообложения заполнять нужно либо 1.1 и 2.1.1 разделы при обложении налогом доходов, либо 2.1 и 2.2 – при обложении доходов/расходов. Если ИП не платит торговый сбор и не получает финансовых целевых денег на развитие, то остальные страницы декларации не оформляются.

Нулевая декларация по НДС: пояснения, образец заполнения, сроки подачи

собственно, отсутствие оборотов по налогооблагаемым операциям (ставка не имеет значения — даже если она нулевая, оборот будет присутствовать и по нему нужно составлять обычную декларацию);
отсутствие движения денежных средств на кассе либо на расчетном счете в течение отчетного периода.

Помимо санкций в соответствии с налоговым законодательством, для руководителей и сотрудников компаний предусмотрены взыскания в размере от 300 до 500 руб. в связи с административным правонарушением. При регулярном непредставлении отчетности в течение нескольких налоговых периодов налоговики могут заблокировать банковские счета компании.

Как заполнить нулевую налоговую декларацию для ИП в 2023 году: образец заполения бланка нулевой отчетности

Для ИП есть еще один плюс: в отличие от организаций они не признаются автоматически работодателями, поэтому ставятся на учет в качестве страхователя лишь после заключения трудового договора с сотрудниками. Если предприниматель не вел деятельность и не заключал такого договора, то страхователем не является и отчетность за работников не сдает.
Нулевой отчет в налоговую для ИП необходимо предоставлять по месту постановки на учет. Так как база для расчета налога отсутствует, то в полях этого раздела проставляются прочерки.

Если ИП не предоставит нулевую декларацию в установленный срок, то штраф будет равен 1000 руб. – это минимально возможный штраф, предусмотренный при несвоевременной подачи налоговой отчетности и отсутствии необходимости уплаты налога.

Знаете ли вы хорошего юриста по корпоративному праву

Нулевая декларация ИП

О коммерсанте – ИНН, ФИО, сведения о рождении, реквизиты паспорта, контактные данные;
Об отчетном периоде – указывает код «34» и год;
О числе подаваемых листов декларации, а также числе прилагаемой документации (например, доверенность на представителя);
О лице, сдающем 3-НДФЛ.

Основным же преимуществом станет опция, которая недоступна в других системах: при отсутствии движения средств не надо ничего уплачивать в казну государства. Тем не менее, отчетность стоит предоставить в налоговую службу в соответствии со сроками. Ключевым элементом документации убыточной компании станет нулевая декларация по НДС.

Мнение эксперта
Овсянников Виктор Александрович, специалист по корпоративному праву
Если у вас появятся вопросы, задавайте их мне.
Задать вопрос эксперту

Нулевая отчетность ИП: как сдать отчетность на разных СНО • Если документ не подается, то это не означает, что налоги аннулируются. ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ. Для дополнительной консультации пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Заполнение нулевой декларации по НДС 2019

Всю отчетность по НДС следует подавать только в электронном виде. Те, кто не платит НДС, могут представить нулевые декларации, как на электронном, так и на бумажном носителе (по усмотрению респондента). Заполнить нулевую декларацию ИП онлайн можно в любой программе интернет-бухгалтерии. Довольно удобно это сделать в сервисе «Мое дело» .
код налогового периода при реорганизации ставится 50, в остальных случаях 34 ;. Она состоит из титульного листа и обязательных разделов.

Нулевая декларация по ндс – какие листы сдавать | 2022

Нулевая декларация по НДС (образец для налога на добавленную стоимость) — в 2022 году, заполнение в 4 квартале, бланк для ООО и ИП, бумажный носитель, как и какие листы сдавать, нужно и можно ли, штраф, пример корректировки, пояснения по разделам, контрагент

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрен срок до 30 апреля года, который следует за прошедшим налоговым периодом (за который, собственно, и подается налоговая декларация). Если бизнесмен прекращает предпринимательскую деятельность, подать отчетность ему следует до 25-го числа месяца, который следует за месяцем подачи соответствующего уведомления в ФНС. ИНН указывается номер, выданный налоговой службой.

Если по банковским счетам упрощенца или через кассу проходили хоть какие-то денежные средства, отделаться нулевой декларацией не получится. Необходимо будет сдавать стандартный отчет со всеми показателями.

Состав нулевой декларации по ЕНВД

в электронном виде, используя программные продукты, предназначенные для отправки отчетности;
в электронном виде при помощи программы от ФНС (понадобится зарегистрированная ЭЦП);
на бумажном носителе при личном посещении ИФНС;
на бумажном носителе с помощью почтовой пересылки (ценное письмо с описью вложения).

Для ООО и ИП, подающих нулевую отчетность, действуют те же системы наказания за просрочку: если заполненный бланк декларации не отправлен в срок, то на организацию накладывается штраф в 1000 рублей. Также возможно наказание и для ответственных за подачу отчетности лиц – от 300 до 500 рублей с каждого.

Вариант с упрощёнкой

Подавая нулевую декларацию, ИП тем самым сообщает налоговикам, что он помнит о своих обязанностей налогоплательщика, но по причине отсутствия деятельности не имеет обязанностей по уплате налогов. Специалисты налоговой, получив нулевой отчет от ИП, не будут применять к коммерсанту штрафных санкций за неуплату налогов, так как увидят отсутствия базы для их исчисления.
167 в случае получения предоплаты за поставку со сроком исполнения 6 месяцев и больше. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Данная декларация показывает годовые доходы, источники их появления, вычеты, налоговые и авансовые суммы. Если у ИП нет данных для заполнения таких показателей, то в полях декларации проставляются нули.

Возможные сложности с разделами 7 и 12

Налог относится к категории косвенных налогов, и по факту его основную массу оплачивают потребители.
Согласно действующего в РФ законодательства НДС является федеральным.
Россией НДС был принят 01. 01. 92 г. на основании Закона РСФСР 19921, от 06. 12. 91 г. « Об НДС как федеральном налоге».
Имеет свойство многоступенчатости, то есть на каждом этапе начисляется и отчисляется определенная часть налога.
Является формой оплаты в бюджет определенной части приращенной стоимости, создающейся на каждой стадии от закупки сырьевого компонента для производства до реализации конечному потребителю.

Сдача нулевки по НДС: нюансы

Особенности подачи нулевой декларации ничем не отличаются от таковых для других налогоплательщиков, выбравших ОСН. Но для отсутствия путаницы стоит сказать и об условиях, когда подается нулевая декларация по НДС. Ее составление законно лишь в том случае, когда за отчетный период на расчетном счету и кассовых аппаратах не было зафиксировано движения средств.
текст необходимо вписывать чернилами только черного, синего или фиолетового цвета;. Если ИП не предоставит нулевую декларацию в установленный срок, то штраф будет равен 1000 руб.

Если предприниматель желает закрыть ИП, то нулевую 3-НДФЛ нужно сдать в течении 5-ти дней с момента госрегистрации факта закрытия. Срок определяется в рабочих днях. Данное действие нужно предпринять, если предпринимательство прекращается раньше окончания отчетного года.

Как накажут за несвоевременное представление нулевой декларации по НДС

Организация или ИП на ОСН не проводили никаких хозяйственных операций за отчётный период.
Проводились действия или операции, не облагаемые налоговой ставкой.
Организацией был получен аванс или часть аванса в счёт последующих отгрузок, которые будут проводиться более шести месяцев.
Продажа товара проводилась за территорией Российской Федерации.

Нулевая декларация по НДС

Особенности подачи нулевой декларации ничем не отличаются от таковых для других налогоплательщиков, выбравших ОСН. Но для отсутствия путаницы стоит сказать и об условиях, когда подается нулевая декларация по НДС. Ее составление законно лишь в том случае, когда за отчетный период на расчетном счету и кассовых аппаратах не было зафиксировано движения средств.
если сумма нулевая, в ячейках проставляется прочерк. Если ИП не предоставит нулевую декларацию в установленный срок, то штраф будет равен 1000 руб.

Источник: corporat-law.ru

Заполнение нулевой декларации НДС

Нулевая декларация по НДС отражает то, что за квартал не было каких-либо хозяйственных операций. По расчётному счёту фирмы или предпринимателя не проходили движения.

Очень часто владельцы организаций не подозревают, что даже при отсутствии движений необходимо предъявлять в соответствующие органы декларацию. И это относится не только к ФНС, но и к пенсионному фонду.

Образец заполнения нулевой декларации по НДС

Титульный лист

Скачать данный бланк отчетности по НДС можно по ссылке.

Когда заполняют «нулёвку»?

Можно выделить несколько моментов, когда сдаётся нулевая декларация:

Организация или ИП на ОСН не проводили никаких хозяйственных операций за отчётный период.
Проводились действия или операции, не облагаемые налоговой ставкой.
Организацией был получен аванс или часть аванса в счёт последующих отгрузок, которые будут проводиться более шести месяцев.
Продажа товара проводилась за территорией Российской Федерации.

С 2015 года ИФНС обязала всех плательщиков НДС сдавать отчётность только в электронном виде. Отчеты на бумажных носителях инспекция не принимает к рассмотрению.

Изменения в нулевой декларации по НДС

Учитывая, что крупные изменения по НДС были произведены в 2015 году, это также отразилось и на нулевой декларации.

Её также сдают в электронном виде.
Сама нулевая декларация состоит из титульного листа и первого раздела.

Заполнение нулевой декларации по НДС происходит так же, как и заполнение обычной декларации. Если необходимо вносить несколько прочерков в строках, значит, делаем это. Если повторяются цифры, соответственно, их нужно указывать столько раз, сколько это необходимо.

Срок сдачи нулевой декларации — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Заполнение декларации по НДС: титульный лист и разделы
Заполнение декларации – строка 210
Заполнение декларации 6 НДФЛ за 3 квартал
Нужно ли сдавать 6-НДФЛ при нулевой отчетности или нет?

Источник: saldovka.com