Как ИП сменить систему налогообложения с УСН на НПД

При переходе с упрощенной системы налогообложения на специальный налоговый режим НПД физическое лицо обязано в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения УСН. Если таковое направляется с нарушением установленного срока или не представляется вовсе, постановка на учет в качестве плательщика НПД аннулируется.

Вместе с тем, если предприниматель встал на учет в налоговом органе в качестве самозанятого и прекратил деятельность как ИП до окончания установленного месячного срока, то уведомление о прекращении применения УСН можно не представлять. При этом датой снятия с учета плательщика упрощенной системы налогообложения признается день его регистрации в системе НПД.

Теги

От первого лица

Дмитрий Ворошилов
Глава города Пятигорска

«Наша страна – удивительная, уникальная. Это необъятные просторы и славная летопись.

Это герои прошлого и настоящего.

Это открытия, рекорды, победы, изобретения, изучение Космоса и глубин океанов.

Это мудрость старших и таланты нашей молодежи.

Это великий язык, культура, традиции, которые невозможно «отменить», как бы кто ни старался…

Это мужество перед лицом самых суровых испытаний и готовность встать на защиту родной земли.

День России объединяет людей разных национальностей, поколений, религиозных взглядов, профессий – всех, кому близки и понятны наши общие вечные ценности: патриотизм, уважение к труду, любовь к своим корням, своему народу, к семье, к своему дому и городу.

И мы знаем твердо: судьба России, ее будущее – в наших руках.

С Днем России, дорогие земляки! Крепкого здоровья, добра и взаимопонимания всем россиянам.

Пусть жизнь каждой семьи будет наполнена душевным теплом, светом и добротой!»

Источник: pyatigorsk.org

Налог на профессиональный доход: всё, что нужно знать желающим на нём работать

Кто может работать на НПД? Какие есть ограничения? Как перейти на этот налоговый режим? Как вести учёт?

Иллюстрация: Катя Павловская для Skillbox Media

Ксеня Шестак

Рассказывает просто о сложных вещах из мира бизнеса и управления. До редактуры — пять лет в банке и три — в оценке имущества. Разбирается в Excel, финансах и корпоративной жизни.

Статью помогла подготовить

Мария Буянова

Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим для самозанятых . Действует в качестве эксперимента во всех регионах России до 31 декабря 2028 года.

На НПД не платят страховые взносы, а налог уплачивают только с доходов и по пониженным ставкам. Также на этом налоговом режиме не нужно вести отчётность и заполнять декларации — все взаимодействия с налоговой проходят через приложение «Мой налог».

В статье разберёмся:

• кто может применять режим НПД;
• какие налоги платят на НПД и по каким ставкам;
• предусмотрен ли налоговый вычет;
• нужно ли на НПД платить страховые взносы;
• как вести налоговый учёт;
• как перейти на НПД;
• как узнать больше о налогообложении.

Какие ограничения действуют для применения НПД

Применять режим НПД могут физлица без оформления ИП и индивидуальные предприниматели, которые продают товары собственного производства, самостоятельно выполняют работы или оказывают услуги.

Самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору. Зарплата при расчёте налога на профессиональный доход не учитывается.

При применении НПД запрещены некоторые виды деятельности. Самозанятым нельзя заниматься:

• реализацией подакцизных товаров и товаров, которые подлежат обязательной маркировке;
• перепродажей чужих товаров и имущественных прав;
• добычей и реализацией полезных ископаемых;
• предпринимательской деятельностью в интересах других лиц;
• доставкой товаров в интересах других лиц.

Всеми остальными видами деятельности, которые прямо не запрещены законом, самозанятые заниматься могут.

Также при НПД есть ряд ограничений:

• нельзя оформлять с сотрудниками трудовые договоры (привлекать людей по гражданско-правовым договорам допускается);
• нельзя совмещать НПД с другими налоговыми режимами;
• годовой доход налогоплательщика не должен превышать 2,4 млн рублей.

Если физлицо без оформления ИП превысит ограничение по доходу, ему нужно будет заплатить 13% от суммы свыше 2,4 млн рублей. Например, если годовой доход составит 3,2 млн рублей, самозанятый должен будет заплатить 13% от 800 тысяч рублей. Это будет считаться обычным доходом физлица, который облагается НДФЛ .

Если ограничение по доходу превысит индивидуальный предприниматель, ему нужно будет сменить НПД на другой налоговый режим. Если он не подаст заявление о переходе на специальный налоговый режим в течение 20 дней с момента превышения дохода, то его автоматически переведут на общую систему налогообложения.

Подробнее обо всех системах налогообложения говорили в этой статье Skillbox Media.

Какие налоги платят на НПД

Индивидуальные предприниматели на режиме НПД платят налог на профессиональный доход и НДС при импорте товаров. Физлица на этом режиме платят только один налог на профессиональный доход — он заменяет НДФЛ.

Ставка НПД зависит от источника дохода:

• 4% — в случае получения дохода от физических лиц;
• 6% — в случае получения дохода от юридических лиц.

Налоговый период на НПД — календарный месяц. Налог уплачивают не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом. Например, налог на доход за апрель нужно уплатить до 25 мая включительно. Подробнее о том, как вести налоговый учёт на НПД, говорим ниже.

Для всех налогоплательщиков на НПД предусмотрен налоговый вычет 10 тысяч рублей. Эта сумма выдаётся единовременно. Она уменьшает начисленный налог и расходуется постепенно. В период, когда налоговый вычет ещё не израсходован, ставка налога 4% уменьшается до 3%, ставка 6% — до 4%.

Например, месячный доход самозанятого от юридического лица составил 15000 рублей. При расчёте НПД в общем порядке сумма налога составила бы 900 рублей (15000 × 6%). НПД с учётом пониженной ставки составит 600 рублей (15000 × 4%). Таким образом, сумма вычета за отчётный месяц составит 300 рублей (900 − 600). Остаток вычета, который переносится на следующий месяц, — 9700 рублей (10 000 − 300).

Все эти расчёты производятся в приложении «Мой налог» автоматически. Когда льготные средства израсходуются, платить налог с доходов нужно будет в полном объёме.

Нужно ли на НПД платить страховые взносы? Налогоплательщики на НПД освобождены от уплаты страховых взносов. Но они могут делать пенсионные отчисления добровольно, через приложение «Мой налог». Размер взносов самозанятый определяет самостоятельно.

Как вести налоговый учёт на НПД

Как мы говорили выше, самозанятые не заполняют декларации и не сдают налоговую отчётность. Все взаимодействия с налоговой проходят через приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика НПД. Там самозанятые готовят счета на оплату, регистрируют доходы, формируют чеки для покупателей или заказчиков.

После получения платы за свой товар или услугу самозанятый обязан сформировать чек по каждому поступлению. Для этого нужно перейти в раздел «Новая продажа», ввести наименование товара/услуги, указать их стоимость, выбрать категорию налогоплательщика — юридическое или физическое лицо — и ввести его ИНН.

После клика по кнопке «Выдать чек» приложение самостоятельно сформирует чек — при необходимости его можно отправить покупателю или заказчику.

В конце месяца налоговая на основании полученных данных рассчитывает сумму налога и выставляет счёт. Уплатить налог нужно не позднее 25 числа следующего месяца. Если в течение месяца продаж не было, платить ничего не нужно — обязательных фиксированных платежей нет.

Как перейти на НПД

Если физлицо без оформления ИП хочет зарегистрироваться в качестве самозанятого и подходит под требования режима НПД, сделать это можно четырьмя способами:

В приложении «Мой налог». Чтобы зайти в него, нужны ИНН и пароль, который используется для доступа в личный кабинет налогоплательщика — физического лица либо учётная запись на портале «Госуслуги».

В результате формируется заявление о регистрации в качестве самозанятого, затем оно автоматически отправляется в налоговый орган. Налоговая может рассматривать его до шести рабочих дней, но на практике это происходит гораздо быстрее.

Уведомление о регистрации в качестве плательщика НПД (или об отказе в регистрации) приходит в личный кабинет налогоплательщика или в личный кабинет банка — в зависимости от того, как подавали заявление. Также статус налогоплательщика НПД можно проверить на сайте ФНС.

Как ИП перейти на НПД? Если ИП применяет патентную систему налогообложения, встать на учёт в качестве самозанятого он сможет только после окончания действия патента. Либо после уведомления налоговой о прекращении деятельности, по которой он применял патент.

Если ИП применял другой специальный режим налогообложения — УСН, АУСН или ЕСХН, переход на НПД проходит в два этапа:

• ИП регистрируется в качестве самозанятого любым из способов, которые мы описали выше.
• ИП уведомляет налоговую о прекращении применения предыдущего спецрежима. Это нужно сделать в течение одного месяца со дня постановки на учёт в качестве плательщика НПД. Совмещать режим НПД с другими налоговыми режимами нельзя.

Кроме того, индивидуальному предпринимателю потребуется:

• погасить задолженности по страховым взносам, если они есть;
• не позднее 25-го числа следующего месяца перечислить налог и сдать декларацию за время, отработанное до перехода на НПД.

Если ИП применял ОСНО, переход на НПД включает те же этапы, что и переход на НПД со спецрежимов. Дополнительно ИП понадобится:

• Рассчитать НДФЛ с дохода от предпринимательской деятельности за период с начала года до даты постановки на учёт в качестве плательщика НПД, сдать декларацию и уплатить налог. Специальных сроков для подачи декларации и уплаты налога в этом случае не установлено.
• Рассчитать НДС, сдать декларацию и заплатить налог в обычные сроки.
• Пересчитать фиксированный размер страховых взносов за себя и уплатить их в обычные сроки.

Главное

• Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим для самозанятых. На нём, как правило, платят только один налог, не ведут отчётность и не заполняют налоговые декларации.
• Применять НПД могут физлица без оформления ИП и индивидуальные предприниматели, если они соответствуют требованиям режима.
• На НПД уплачивают только налог на доход. Страховые взносы не обязательны, но самозанятые могут делать отчисления на будущую пенсию добровольно.
• Взаимодействие с налоговой на НПД проходит через приложение «Мой налог». Самозанятый отражает в нём информацию о своём доходе — налоговая рассчитывает величину налога к уплате. Вести налоговую отчётность и заполнять декларации на НПД не нужно.
• Чтобы начать работать на НПД, нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого одним из четырёх способов: в приложении «Мой налог», в личном кабинете налогоплательщика, на портале «Госуслуги» или через уполномоченный банк. Если ИП работал на другом налоговом спецрежиме, ему нужно уведомить налоговую о прекращении применения этого режима.

Как узнать больше о налогообложении

• Если вы только начали знакомиться с системами налогообложения и подбираете подходящую для своего бизнеса, прочитайте нашу обзорную статью — «Системы налогообложения: что такое, какие есть и как выбрать».
• В этой статье подробно говорили об упрощённой системе налогообложения (УСН): кому она подойдёт и как на неё перейти.
• С 1 июля 2022 года в некоторых регионах РФ действует экспериментальный налоговый режим — автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН). Подробнее о ней — в этой статье Skillbox Media.
• Готовить налоговую отчётность, вести бухучёт и работать в «1C» можно научиться на курсе Skillbox «Профессия Бухгалтер».
• Ещё в Skillbox есть программа «Финансы для предпринимателя». Подойдёт тем, кто хочет выбрать оптимальную систему налогообложения, разобраться в отчётности и грамотно общаться с бухгалтерией. Также на ней учат строить финмодели и планировать расходы, готовят к запуску своего бизнеса.

Другие материалы Skillbox Media для предпринимателей

• Что выбрать: ИП или ООО. Рассказываем о преимуществах и недостатках этих вариантов
• Как открыть ИП в 2022 году: пошаговая инструкция
• Бухгалтерский учёт: зачем он нужен, как он устроен и как его организовать
• Отчёт о финансовых результатах компании: что это такое и как его составить
• Финансовая модель: для чего она нужна бизнесу и как её разработать

Самозанятые — физлица, которые получают доход от своей трудовой деятельности. При этом у них нет работодателя и наёмных работников.

НДФЛ — налог на доход физического лица.

Источник: skillbox.ru

Как ИП на УСН перейти на НПД

С 2018 года в России появился экспериментальный налоговый режим, а сегодня он распространяется по всей территории страны. Этот налоговый режим — самозанятость, и он подходит не только физическим лицам, но и ИП. Самозанятые могут экономить на налогах, не обязаны платить обязательных взносов (в отличие от ИП), могут не вести бухгалтерский учет, а налоговый учет для них максимально упрощен. Они обязаны платить лишь НПД (налог н профессиональный доход).

Поэтому сегодня многих индивидуальных предпринимателей волнует вопрос, можно ли с УСН перейти на НПД. Да, это возможно. Переход особенно актуален, если обороты снизились или бизнес не развивается. В статье разберем, как предпринимателю с УСН перейти на НПД, не закрывая ИП, рассмотрим достоинства и недостатки нового налогового режима и способы перевода с упрощенки.

Когда ИП стоит перейти на НПД

УСН — самый популярный налоговый режим для ИП. Есть два варианта — УСН Доходы (базовая ставка 6% от всех доходов без учета расходов) и УСН Доходы минус расходы (базовая ставка 15% от чистой выручки, с учетом расходов). Перейти на УСН можно или в момент регистрации ИП, или с нового календарного года.

А налоговая система для самозанятых — новый экспериментальный режим, который действует по всей территории РФ с июля 2020 года. Это удобно, когда прибыль снизилась или пока что отсутствует. Если доход на нуле, то выплачивать что-то в казну самозанятым не нужно, в то время как ИП все равно обязан уплачивать пенсионные и страховые взносы (минимальный обязательный размер этих выплат превышает 40 000 рублей в год).

Учтите, что предприниматель может воспользоваться льготным режимом только при отсутствии персонала — согласно Федеральному закону 422-ФЗ самозанятым нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам.

Перейдя на НПД, ИП может сэкономить на оплате налогов.

К тому же самозанятым нет необходимости оформлять декларацию. Переход на НПД можно оформить в любое время, но только при соблюдении всех законодательных требований и ограничений.

Какие ИП могут перейти на НПД

Представитель малого бизнеса может выбрать эту систему налогообложения, но имеется ряд запретов. Для работы на НПД условия следующие:

• отсутствие наемных работников;
• годовой доход менее 2,4 миллионов рублей;
• запрет на перепродажи товаров и некоторые другие виды деятельности (торговля подакцизными товарами, добыча и продажа полезных ископаемых);
• невозможно совмещение с ОСН, ЕСХН, упрощенной системой налогообложения, патентом.

Чтобы перейти на налог на профессиональный доход, потребуется рассчитать персонал (если он есть). Более того, в случае увольнения сотрудников с ними нельзя сотрудничать по договорам гражданско-правового характера в течение следующих 2 лет.

Представитель малого бизнеса может нанимать физлицо по договору ГПХ или сотрудничать с другими индивидуальными предпринимателями.

Если выручка за год превысит 2, 4 миллионов рублей, то налоговая инспекция автоматически снимет ИП с самозанятости. За 20 рабочих дней бизнесмен обязан отправить заявление об обратном переводе на упрощенную систему налогообложения.

Если не сделать этого вовремя, то бизнесмена автоматически переведут на общую систему налогообложения. Этот режим отличает сложное ведение бухучета. ИП на ОСН нужно оформлять декларацию по НДС и 3-НДФЛ. Как правило, ОСН предполагает наличие штатного бухгалтера.

Самозанятому нельзя заниматься перепродажей не своей продукции, торговать товарами, подпадающими под акцизы. Запрещено сдавать в наем помещения, являющиеся нежилыми, а вот сдавать жилые помещения можно.

Также самозанятый не может применять другие системы налогообложения — по закону такое совмещение невозможно.

Запрещено трудиться как физическое лицо по договору ГПХ и одновременно являться индивидуальным предпринимателем на льготном режиме. Если будут обнаружены нарушения, то придется уплатить страховые взносы со всех выплат представителя малого бизнеса и НДФЛ.

Сохранить статус ИП — почему это выгодно?

При сохранении статуса ИП существует ряд следующих выгод:

1. Бизнесмен на системе налогообложения для самозанятых выплачивает налоги по более низким ставкам. Если работать с физлицами, то ставка составит 4%. При сотрудничестве с юридическими лицами – 6%. За счет налоговых вычетов ставки можно еще снизить на 1-2%.
2. Пенсионные взносы выплачиваются на добровольной основе.
3. Не нужно вести книгу учетов расходов и доходов.
4. Не нужно сдавать декларацию.
5. При отсутствии выручки не нужно ничего платить.
6. Нет необходимости в приобретении онлайн-кассы.
7. С учета можно сняться в любое время.
8. Клиентам также может быть выгодно работать с самозанятым — это снижает и их налоговую нагрузку.
9. Не нужно тратить время и силы на ликвидацию ИП, а также заново заключать договора с уже существующими клиентами.
10. Все условия для самозанятых зафиксированы и не могут меняться вплоть до 2028 года.

Если самозанятый занимается мелким бизнесом и имеет ИП, при этом подходит под критерии самозанятости, он может сохранить свой статус частного предпринимателя и сэкономить на налогах. Для этого достаточно перейти на НПД.

Как перейти с УСН на НПД

Алгоритм перехода следующий:

1. Выплатить долги по страхвзносам до дня переоформления.
2. При наличии онлайн-кассы — снять ее с учета.
3. Пройти простую процедуру регистрации плательщика НПД в мобильном сервисе «Мой налог».
4. До 25 числа будущего месяца выплатить налоги и оформить декларацию по упрощенке за этот год.

После регистрации в приложении предприниматель получит письмо с уведомлением о переводе на новый налоговый режим.

Как ИП перейти с УСН на НПД

Для начала уплатите страховые взносы. Это облегчит работу по новой системе налогообложения.

ИП с УСН перейти на НПД: как оформить

Зарегистрироваться в приложении Налоговой службы «Мой налог» можно несколькими способами:

• в приложении “Мой налог” для мобильных устройств. Для этого необходимо вбить паспортные данные и сфотографировать себя. Другие варианты — авторизация через Госуслуги, через личный кабинет.
• через банковское приложение нескольких банков (ВТБ, Альфа, Сбер, Тинькофф).

При регистрации необходимо указать собственный номер телефона.

ИП с УСН перейти на НПД: как уведомить ФНС

В течение 30 календарных дней с момента перехода представителя малого бизнеса с упрощенки на НПД следует отправить документ в налоговую полицию об отказе от льготного режима. Для этого заполняется форма 26.2-8.

Документ подается тремя способами:

• при личном посещении ФНС;
• по почте заказным письмом;
• можно подать заявку на сайте Госуслуг или ФНС. Но для этого необходима цифровая подпись.

Если подать документы позже чем через 30 дней, то регистрация индивидуального предпринимателя на налог на профессиональный доход аннулируется.

Для перехода ИП с УСН на НПД, следует ознакомиться со всеми нюансами перехода на другую систему налогообложения, чтобы избежать проблем в дальнейшем.

Источник: zarlegko.ru