Как ИП списать бензин

Организовать учет ГСМ в 1С несложно. Стандартные инструменты программы позволяют учесть все особенности приобретения и списания нефтепродуктов.

Как вести учет и списание горюче-смазочных материалов в 1С

Предприятия закупают топливо как централизовано, с последующим распределением со склада, так и по мере необходимости — за наличный расчет, по корпоративным и топливным картам, талонам, ведомостям. Напомню проводки и учет ГСМ пошагово в 1С:8.3 для лучшего понимания процесса.

Начнем с покупки:

Документ Раздел программы Дт счета Кт счета Операция

Выписка банка	Банк и касса	60.01	51	Оплата по факту поставки
Выписка банка	Банк и касса	55.04	51	Перечисление на корпоративную карту
Выписка банка	Банк и касса	60.02	51	Перечисление на топливную карту
РКО	Банк и касса	71.01	50	Выдача денежных средств подотчет

Как на основании путевых листов списать расходы на ГСМ в 1С БП 8.3 ?

Вопрос, как приходовать и как списывать ГСМ по топливным картам, талонам, ведомостям, решаем, исходя из специфики деятельности и хозяйственной практики предприятия.

Варианты учета горюче-смазочных материалов в 1С

Бухгалтеру необходимо так организовать учет ГСМ и учет путевых листов в 1С, чтобы ни одна капля драгоценной жидкости не пропала.

Если у предприятия заключен договор с поставщиком, то в бухгалтерию ежемесячно попадают накладная (акт) и счет-фактура. Используем стандартный документ, позволяющий организовать учет ГСМ в 1С бухгалтерии, — поступление товаров (покупки-поступление (акты, накладные)). Он сформирует проводки:

• Дт.10.03 Кт 60.01 — на стоимость продукта без НДС;
• Дт 68.2 Кт 60.01 — на сумму НДС в стоимости приобретенного продукта;
• Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса, если была предоплата.

Если водитель приобретает топливо за счет подотчетных средств — наличных или по корпоративной карте, то заполняем авансовый отчет (раздел «Банк и касса»).

В итоге получим Дт 10.03 Кт 71.01.

В случае приобретения топлива за наличный расчет подотчетник сдаст в бухгалтерию лишь кассовый чек. Принять НДС к вычету в этой ситуации будет проблематично. Хорошая новость: есть судебная практика, в которой суды встают на сторону налогоплательщика и подтверждают правомерность возмещения НДС при наличии лишь кассового чека. В постановлении АС ЗАО от 17.12.2021 по делу № А70-4528/2021 указано, что сведения, содержащиеся в кассовых чеках, позволяют установить место продажи, дату, продавца, отражают сумму покупки и выделенный в ней НДС.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как учитывать горюче-смазочные материалы. Используйте эти инструкции бесплатно.

Учет ГСМ без использования путевых листов

Для списания нефтепродуктов используем документ требование-накладная (раздел «Склад»). Указываем марку продукта и его количество, выбираем счет списания ГСМ в 1С в зависимости от характера деятельности предприятия.

Как списать бензин на расходы предприятия?

При отсутствии путевого листа затраты на приобретение топлива не получится принять к налоговому учету. В бухучете эти затраты принимаются как обычно.

Предприятие в своей деятельности может использовать технику, для работы которой бензин или дизель необходим, но путевой лист на нее не составить при всем желании. Это различные мотоблоки, генераторы, бензопилы, газонокосилки и т. п. Примем топливо в затраты и в этом случае.

По факту работы такого механизма составляется акт, в котором указывается наименование и модель механизма, дата, место и время его фактического использования, тип и количество затраченных нефтепродуктов. Состав подписантов определяется приказом по предприятию. Акт является основанием для списания топлива на затраты. Установленной формы этого документа нет, предприятие разрабатывает ее самостоятельно.

Требование-накладная сформирует проводки по списанию ГСМ в 1С, исходя из специфики предприятия: Дт 20, 23, 25, 26, 44 Кт 10.03.

Самый распространенный метод списания топлива — по средней цене приобретения. Но не стоит забывать и метод ФИФО — списание ТМЦ в той последовательности, в какой они были приобретены и приняты к учету (первый пришел — первый ушел).

Выбранный метод списания ТМЦ необходимо закрепить в учетной политике предприятия.

Учет ГСМ с использованием путевых листов

Путевой лист — важный документ, который позволяет как списать ГСМ в 1С:8.3, так и принять расходы к налоговому учету. Это неоднократно подтверждал Минфин России в своих письмах (от 16.06.2011 № 03-03-06/1/354, от 30.11.2012 № 03-03-07/51).

Нажмите на картинку, чтобы увеличить ее.

Для организаций, основным видом деятельности которых является осуществление грузовых и пассажирских перевозок и имеющих на балансе автотранспорт и самоходную технику, обязательно создание отчета по ГСМ за определенный период. Период формирования отчета устанавливается внутренними нормативными документами организации. Это может быть и день, и неделя, и месяц — в зависимости от размера транспортного парка предприятия. Установленной формы отчета нет, но налоговики не оспорят его при наличии следующих реквизитов:

• наименование предприятия — владельца авто;
• модель автотранспорта, самоходной техники;
• государственный регистрационный номер;
• Ф.И.О. водителя;
• тип топлива;
• количество использованного продукта в литрах;
• показания спидометра на начало и конец периода;
• расход топлива в литрах;
• остаток продукта на начало и конец периода.

Так же, как в предыдущем случае, списание ГСМ по путевым листам в 1С оформляем документом требование-накладная. Однако на этот раз расходы примем и к бухгалтерскому, и к налоговому учетам.

Источник: clubtk.ru

МОЖНО ЛИ СПИСАТЬ ГСМ БЕЗ ПУТЕВОГО ЛИСТА

Для включения горюче-смазочных материалов в список вынужденных затрат необходимо подтверждать расход документами. Основным считается путевой лист водителя, отражающий все основные сведения о выполнении коммерческой перевозки.

Некоторые владельцы предприятий думают, что другую документацию использовать невозможно. Тем не менее Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ одобряет списание с использованием самых разных бланков и актов.

1. ГЛОНАСС или другие ПО, установленные в автомобиле. Важно, чтобы устройства могли предоставлять отчеты о проходимых маршрутах, которые помогут определить количество затраченного ГСМ.
2. Форму от организации в отношении расхода топлива, если авто регулярно осуществляет один и тот же маршрут. Не меняя траектории, можно определить и утвердить норму расхода бензина.

Компании перевозчиков обычно используют не только ГЛОНАСС, но и тахогорфы в качестве вспомогательных обоснований расходов ГСМ.

С какими трудностями можно столкнуться

Отказаться от путевых листов — не самое верное решение для многих компаний, использующих транспортные средства. С точки зрения законодательства путевки не являются единственным вариантом подтверждения расходов на топлива, тем не менее, именно главный документ водителя подтверждает, что грузовые и пассажирские авто использовались для выполнения целей и задач предприятия.

Отказ от путевых листов целесообразен только для тех организаций, где транспортные средства не используются для коммерческих перевозок. Однако даже в этом случае владельцу предприятий могут понадобиться дополнительные доказательства того, что ГСМ использовались целесообразно и не применялись для личных нужд. В противном случае деньги, потраченные на топливо, не будут входить в расчет налога на прибыль.

Как рассчитать бензин без путевок

Определить расход топлива без путевок можно по нормативам, если авто проходит один и тот же маршрут. Расход вычисляется в зависимости от средней стоимости топливных единиц, то есть суммы остатка топлива и прихода за месяц, разделенных на сумму остатка и прихода топлива в литрах.

Практический пример: ООО «Малина» имеет сальдо авто 30 литров по цене 39 рублей. Приход в мессе составил 130 литров по цене 37 рублей.

1. ГСМ: 30×39 = 1170 рублей;
2. 130×37 = 4810 рублей;
3. 1170 + 4860 = 5980 рублей;
4. 30 + 130 = 160 литров;
5. 5980 / 160 = 37,37 рубля.

Если на полученный результат умножить на фактический расход топлива, можно получить сумму затрат. Существуют и другие проведения расчетов, например, формулы, закрепленные Распоряжением Минтранса РФ № АМ 23-р «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте».

Владелец организации самостоятельно принимает решение о том, как именно будет проводиться учет израсходованного на нужды компании горючего. Тем не менее сведения из путевок всё ещё являются самым надежным вариантом.

Составление приказа на списание топлива

Акт, устанавливающий порядок расчета объемов расходуемого бензина, составляется в зависимости от учетной политики организации. Как правило, документ является обоснованием для подтверждения расчетов расхода ГСМ эксплуатируемым транспортом, а также используется для уведомления должностных лиц: бухгалтера, механиков, заместителя директора, главного инженера и других специалистов.

Источник: spark.ru

Бухгалтерский учет ГСМ посредством путевых листов. Как осуществляется в 2022 году.

При учете ГСМ применение путевых листов является одним из способов упорядочения процесса мониторинга текущего расхода материалов. Достаточно часто путевые листы становятся источником учета топливных и иных транспортно-жидкостных расходов; актуальным остается вопрос, как вести учет на основании путевых листов.

Что такое ГСМ?

• топливо;
• смазочные материалы (любые элементы транспортных средств);
• специализированные жидкости – тормозная и охлаждающая.

Для чего необходим путевой лист?

Путевой лист относится к категории первичных документов учета, в нем отражается пробег автомобиля – он и является показателем топливных расходов.

У документа есть стандартизированная форма, актуальная в использовании как минимум для тех организаций, в чьей деятельности транспорт занимает ключевую роль (совпадает с основным видом деятельности).

Приказ Минтранса от 11.09.2022 №368 устанавливает ряд требований, касающихся использования путевых листов и связанных с этим моментов:

1. Использование путевого листа обязательно; он применяется для любых видов транспортных средств и при любом характере их использования в хозяйственном процессе.
2. Внедряется новый реквизит «Сведения о перевозке».
3. В путевом листе обязательно отражается марка прицепа.
4. Ответственный за заполнение путевых листов обязан отражать в них время выезда и приезда транспортного средства на линию.

При этом всем, все те организации, что используют транспортные средства в деятельности отлично от «представлений» Минтранса, могут разработать собственный путевой лист, опираясь при этом на текущие требования.

Как показывает опыт, наиболее распространенными становятся путевые листы, разработанные еще Госкомстатом РФ, в них путевой лист напрямую связывается с видом транспорта.

Регистрация путевого листа необходима для реализации учетных процедур, а именно подтверждения расхода топлива и его документального подкрепления в процессе ведения бухгалтерского учета. При этом, путевые листы и ГСМ – это две смежных тесно пересекающихся категории; для организаций, чья деятельность не связана на прямую с транспортными средствами, учет подобных путевых листов устанавливается самостоятельно таким образом, что достоверно обосновывать расход горюче-смазочных материалов.

Как вести учет расходов ГСМ?

Обращаясь старым формам путевых листов можно заметить один нюанс – наличие специализированных строк для учета расхода ГСМ (текущее количество топлива, выдача и расход). За счет этого можно полностью оценить достоверность, а что самое главное, отследить сам процесс расходования топлива.

Тем не мене, новые путевые листы не содержат в себе подобных строк, связанных с прямым учетом ГСМ. Для подобных целей выделяется другая строка – показатели автопробега до выезда и после прибытия.

Сам расход при этом рассчитывается посредством двух способов:

1. При использовании собственных форм путевых листов, в которых организация самостоятельно указывает расход ГСМ –опираются на данную информацию.
2. Учет через новые путевые листы, в которых отражается только пробег авто. В таком случае применяются специализированные разработанные Минтрансом формулы, напрямую зависящие от марки транспортного средства.

Это показывает, что путевой лист позволяет рассчитывать как факт потребления топлива, так и норматив. При этом, все расчеты всегда отражаются и в бухгалтерском учете.

Важно заметить, что путевой лист не всегда позволяет отслеживать расходы по ГСМ – это происходит, например, при использовании специальной техники, работающей на учетном топливе (например, бензопил). Для подобных целей используют другой документ – акт списания ГСМ.

Учет расхода ГСМ с точки зрения бухучета

Учет ГСМ ведется по фактической стоимости, она подтверждается наличием чеков с автозаправочных станций, талонов или же выписок из банка (актуально только когда оплата производилась топливной картой).

Списание ГСМ осуществляется с применением ряда методов:

1. Средняя себестоимость.
2. Себестоимость первых по времени приобретения запасов.
3. Себестоимость каждой единицы (как показывает практика, данный метод неприменим).

Первый метод учета ГСМ является самым распространенным. Его расчет предполагает сложение стоимости остатка материала со стоимостью приобретенного топлива и деление на общее количество остатка и поступления в натуральной величине (литры и т.п.).

Как списать ГСМ через путевые листы?

Счет 10 является основным счетом отражения поступления топлива; для учета топлива используется субсчет «3» (общий вид: 10-3). Дебет 10-го счета отражает поступление ГСМ; кредит – списание.

При списании ГСМ производится расчет расхода топлива по одной из формул и определяется итоговая величина расходов на ГСМ. Далее осуществляется их списание с применением одной из вариаций проводок:
ДТ (20, 23, 25, 25, 44) КТ (10-3)

Налоговый учет списания бензина через путевые листы

С точки зрения бухучета списание ГСМ – это достаточно несложный процесс. Однако, для налоговой подобных мер недостаточно.

Здесь возникает ряд наиболее распространенных вопросов:

1. Какой вид расходов представляют ГСМ?
   Ответ: материальные или прочие расходы.
2. Обязательно ли нормировать расходы по ГСМ?
   Ответ: не обязательно, поскольку учет ГСМ в нуждах налоговой отчетности строится и на фактическом потреблении, и на нормированном.

Главный критерий – достоверность и обоснованность расхода топлива. Здесь на практике может возникнуть ситуация, когда при применении нормированного списания, отсутствуют официально разработанные и утвержденные формулы. В таком случае организация осуществляет их разработку самостоятельно на основании технической документации (но такие формулы также могут вызвать вопросы у налоговой, что станет основанием для судебных разбирательств и доначисления налога на прибыль)

Пример использования путевых листов для списания ГСМ

Для примера используем бензин, поскольку он самый распространённый вид топлива.

Компания А произвела закупку бензина объемом 100 л., стоимостью 40 руб. без НДС.
До приобретения компания имела запас 50 л. аналогичного бензина, средней себестоимостью 46 руб.

Московской компанией А использовалось 30 л. бензина с целью заправки служебного автомобиля ВАЗ-11183 «Калина». Метод оценки материалов – средняя себестоимость.

При поступлении учет (проводка) будет иметь следующий вид:
ДТ 10 КТ 60 – 4000 руб. (закуплено топливо);
Подтверждающий документ: ТОРГ-12
ДТ 19 КТ 60 – 800 руб. (начислен НДС)
Подтверждающий документ: счет-фактура

Средняя себестоимость на месяц закупки топлива = (50*46 + 100*44) / (50+100) = 44,6 руб.

Рассмотрим два варианта учета:

1. Фактическое списание. В путевом листе отмечается количество топлива на начало и на конец поездки, а также количество выданного топлива. Фактическое использование топлива составит 20 л. (10+30-20).
   Списание топлива составит 892 руб. (20*44,6)
   Проводка: ДТ 26 КТ 10 – 800 (списание топлива).
   Подтверждающий документ: бухгалтерская справка-расчет
2. Нормированное списание. В путевом листе отмечается пробег; на начало поездки – 1500; на конец – 1550. Пройденный путь – 50 км.
   Расчет расходов по бензину осуществляется по формуле:
   Qн= 0,01*Hs*S*(1 + 0,01*D),
   где: Qн — нормативный расход топлива, л;
   Hs — базовая норма расхода топлива (л/100 км);
   S — пробег автомобиля, км;
   D — поправочный коэффициент.
   Соответственно, Qн= 0,01*8*50*(1 + 0,01*10) = 4,4 л.
   Сумма списания составит: 4,4*44,6 = 196,24 руб.
   Проводка: ДТ 26 КТ 10 – 196,24 (списание топлива).
   Подтверждающий документ: бухгалтерская справка-расчет

Поскольку автомобиль служебный, то расходы по ГСМ с точки зрения налогового учета будут отнесены к прочим расходам. Их величина совпадает с суммой учета в бухучете.

Что в итоге?

Списание ГСМ является одной из наиболее важных статей учета во многих компаниях. Следовательно, обоснование подобных расходов – одна из главных задач бухгалтера. Незаменимым инструментом в таком случае становится путевой лист, поскольку он позволяет достаточно точно определять количество использованного топлива.

Ко всему прочему, путевой лист также позволяет фиксировать пройденное автомобилем расстояние, что также является основанием для определения величины расходов при расчете использования ГСМ.

При использовании формул, сумма списания рассчитывается через умножение стоимости одной единицы на общий объем.
Для списания ГСМ при использовании специализированной техники и инструментов, необходимо использовать акт списания ГСМ.
Однако самое важное – это соблюдать принципы достоверности и обусловленности, наиболее значимые с точки зрения налогового учета.

Источник: gp-card.ru