Как ИП стать сельхозпроизводителем

Преимущества индивидуального предпринимателя перед фермерским хозяйством. Как и кто может создать ферму. Необходимые документы и правила регистрации. Государственная поддержка, бухгалтерия, налоги.

Регистрация сельскохозяйственного бизнеса: ИП или КФХ

Существуют разные формы ведения бизнеса в зависимости от типа и масштаба бизнеса. Начиная бизнес с нуля, многие люди предпочитают регистрировать индивидуального предпринимателя, поскольку это довольно простая и быстрая процедура. Но если человек решит заниматься сельским хозяйством, он также может зарегистрировать ферму. Чтобы понять, что лучше — индивидуальные предприниматели или крестьянские хозяйства и выбрать оптимальную форму ведения бизнеса, необходимо разбираться в тонкостях каждого из них.

Регистрация фермы — простой процесс, но начинать открытие фермы без подготовки не стоит. Для начала нужно собрать все необходимые документы и понять, чего ожидать от налоговой службы.

Правовые и административные особенности

Крестьянское хозяйство (ферма) — это объединение граждан (обычно основанное на семейном родстве), созданное с целью получения прибыли от продажи сельскохозяйственной продукции. Компания расположена на земельном участке, купленном ее участниками или полученном государством.

Как ИП работать на НПД

Состав крестьянских хозяйств может быть следующим:

• человек (по сути, это классический индивидуальный предприниматель);
• близкие родственники — супруги, их братья и сестры, дети и родители (при этом в семейной ячейке может быть не более трех разных семей);
• люди, не связанные родственными узами с главой семьи (максимум 5 человек).

Кстати, закон предъявляет к учредителю экономики только одно обязательное требование: дееспособность. Гражданство значения не имеет: и россиянин, и иностранец (и даже лицо без гражданства) имеют право открыть ферму).

Члены крестьянского хозяйства (крестьянского хозяйства) вправе заниматься следующими видами сельскохозяйственной деятельности:

• выращивать крупы, овощи, фрукты, ягоды и зелень;
• разведение молочного и мясного скота;
• птицеводство;
• рыбоводство;
• пчеловодство;
• так далее

Одним словом, крестьянское хозяйство напрямую связано с сельским хозяйством, и его члены могут заниматься любой деятельностью по производству, переработке, хранению, транспортировке и продаже сельскохозяйственной продукции. В этой деятельности должны принимать участие все участники экономики без исключения.

Организационно-правовые основы сельского хозяйства устанавливаются четырьмя законодательными актами:

• Гражданский кодекс России;
• Кодекс Земли;
• Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц и индивидуальных предпринимателей;
• Федеральный закон «О крестьянском хозяйстве (фермерском хозяйстве».

Давайте узнаем, как правильно зарегистрировать ферму в России.

Откройте кфх за год. Как открыть ферму: пошаговая инструкция, особенности и требования

Оформление формы собственности

Для регистрации фермы не обязательно иметь специальную квалификацию. Но это не значит, что необязательно иметь знания в области сельского хозяйства.

Членами крестьянского хозяйства могут стать как граждане Российской Федерации, так и лица без гражданства и иностранцы. Чтобы создать фермерское хозяйство, руководитель фермерского хозяйства должен сначала зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Людям, решившим заняться сельским хозяйством, должно быть не менее 16 лет. В крестьянском хозяйстве могут быть члены не более чем трех семей, при этом нет ограничений по количеству этих семей.

Сегодня существует ряд государственных программ, направленных на развитие и поддержку фермеров, определены налоговые льготы для собственников. Этот вид бизнеса стал перспективным в России. Узнаем, с чего начать рост, какие затраты потребуются и как успешно начать этот бизнес.

Ферма — это коммерческая организация, которая работает на семейной основе, производит сельскохозяйственную продукцию с целью продажи ее с целью получения прибыли.

Прежде чем начать бизнес в этой сфере и составить бизнес-план, определитесь с выбором направления.

Отрасли для разведения

• Домашний скот:, лошади, .
• : форель, сазан, осетр, толстолобик, щука, сазан, сом.
• Птицеводство: несушки, бройлеры, утки, гуси, страусы, .

Что выращивают

• Овощи: огурцы, помидоры, капуста, перец, баклажаны, кабачки, картофель, морковь.
• Фрукты и ягоды: дыни, арбузы, абрикосы, груши, яблоки, клубника, вишня, вишня, сливы, сливы.
• Травы: петрушка, укроп, лук, чеснок.
• Крупы: пшеница, овес, ячмень, рожь, кукуруза, подсолнечник, гречка.

Это не полный список, но мы перечислили общие и традиционные культуры.

Какой вид деятельности выбрать дополнительно

При составлении бизнес-плана фермы учитывайте, что возможен дополнительный доход от сопутствующих видов деятельности.

• Мы решили выращивать фрукты и овощи, а также начали производство замороженных фруктов и овощей.
• Если вы хотите заняться или свиньями, одновременно начинается производство тушенки, продуктов и других деликатесов из мяса. Также коровы получают прибыль от продажи молочных продуктов: молока, сметаны, творога, сыра и других.
• при выращивании крупы организовать производство муки, крупы или попробовать .

Как открыть ферму с нуля и на какую помощь от совхозов можно рассчитывать

Как начать фермерское хозяйство с нуля — как зарегистрировать КФХ

Для внесения в реестр крестьянских хозяйств необходимо составить договор, подписанный всеми его участниками. В соглашении указываются все важные моменты бизнеса: кто является начальником и участники, что они могут и должны делать, как используются активы (земля, здания, оборудование, животные), как распределяется доход.

Агрохолдинги регистрируются в налоговой инспекции в отдельном реестре. В этом случае заполняется заявление и предоставляется договор с приложением документов, подтверждающих родство (свидетельства о браке и рождении).

Как правило, сотрудники ФНС РФ предоставляют все необходимые объяснения и оказывают помощь при подаче заявления.

Как проходит регистрация крестьянского хозяйства? Изменилось ли что-то в законодательстве в 2021 году или порядок остался прежним? Подробная инструкция.

Заключение

В настоящее время во многих регионах страны аграрные предприниматели выбирают организационно-правовую форму ведения бизнеса в виде крестьянских хозяйств. Это связано с поддержкой в ​​обучении и развитии малых форм участников аграрного сектора как на федеральном, так и на внутрирегиональном уровне.

Помощь предоставляется в виде грантов и средств по специальной программе «Начинающий фермер». Несмотря на государственную поддержку, каждый фермер должен реально оценивать свои силы и навыки в этом непростом виде бизнеса.

• https://vseproip.com/otkrytie-i-zakrytie-ip/pered-otkrytiem/luchshe-ip-ili-kfh.html
• https://dezhur.com/db/start-business/register/kak-otkryt-i-zaregistrirovat-v-ifns-fermerskoe-hozyaystvo.html
• https://baby-metal.ru/your-business/otkryt-kfh-v-godu-kak-otkryt-kfh-poshagovaya-instrukciya/
• https://delatdelo.com/otkryt-biznes/idei/sx/krestyansko-fermerskoe-xozyajstvo-kfx.html
• http://terrafaq.ru/zemlya/registraciya/kfx.html

Источник: krasud.ru

Как Получить Статус Сельхозпроизводителя 2022

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Как Получить Статус Сельхозпроизводителя 2022». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Содержание Об определении статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя Министерство сельского хозяйства Российской Федерации информирует о том, что Федеральным законом от 05.04.2022 № 46-ФЗ «О внесении изменений в статью 3 Федерального закона «О развитии сельского хозяйства» изменены критерии, в соответствии с которыми в целях Федерального закона от 29.12.2022 № 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства» определяется статус сельскохозяйственного товаропроизводителядля организаций и индивидуальных предпринимателей.

Как подтвердить статус сельхозтоваропроизводителя

Дата размещения статьи: 10.07.2022Государственная поддержка сельскохозяйственных товаропроизводителей осуществляется в основном в форме субсидий, предоставляемых на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Сельскохозяйственные товаропроизводители: налогообложение субсидий (Давыдова О.В.)

16.10.2022 Содержание Об определении статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя Министерство сельского хозяйства Российской Федерации информирует о том, что Федеральным законом от 05.04.2022 № 46-ФЗ «О внесении изменений в статью 3 Федерального закона «О развитии сельского хозяйства» изменены критерии, в соответствии с которыми в целях Федерального закона от 29.12.2022 № 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства» определяется статус сельскохозяйственного товаропроизводителя для организаций и индивидуальных предпринимателей.

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации информирует о том, что Федеральным законом от 05.04.2022 № 46-ФЗ «О внесении изменений в статью 3 Федерального закона «О развитии сельского хозяйства» изменены критерии, в соответствии с которыми в целях Федерального закона от 29.12.2022 № 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства» определяется статус сельскохозяйственного товаропроизводителядля организаций и индивидуальных предпринимателей.

28.06.2022

Определение, кто такие сельхозтоваропроизводители дано в главе 26.1 НК РФ.
Однако это определение применяют и при общем режиме налогообложения.
Рассказать, какими критериями для налогообложения следует руководствоваться сельхоз- организациям, которые не переходили на ЕСХН.
Какими документами это подтвердить.
Дополнительно воспользоваться письмом Минфина России от 3 июня 2022 г. № 03-03-05/59.

Сельскохозяйственный товаропроизводитель

Если раньше одним из критериев определения статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя являлось понятие «общий доход», включающее в себя не только выручку от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг, но и доходы, полученные в виде субсидий, направленных на достижение финансовой устойчивости сельского хозяйства в результате осуществления государственной поддержки сельскохозяйственных товаропроизводителей, поступления от продажи основных средств и иных активов, возмещение причиненных организации убытков, сумма дооценки активов и прочие доходы, то в настоящее время вместо этого критерия используется доход сельскохозяйственных товаропроизводителей от реализации товаров (работ, услуг). Таким образом, конкретизировано определение статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя, и устранены существовавшие ограничения доступности государственной поддержки для организаций и индивидуальных предпринимателей, производящих и перерабатывающих сельскохозяйственную продукцию.

Компания Ребус

1. первичной переработке, последующей промышленной обработке с/х продукции;
2. реализации товаров с/х назначения;
3. производстве с/х продукции;
4. оказании вспомогательных услуг сельскохозяйственным товаропроизводителями.

Как получить статус сельхозпроизводителя: пошаговая инструкция

по доверенности от 14.01.2022, от Контрольно-счетной палаты Сахалинской области – Гвак Ха Сун по доверенности № 1 от 13.11.2022, У С Т А Н О В И Л:Министерство сельского хозяйства, торговли и продовольствия Сахалинской области (далее – министерство, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Сахалинской области к Контрольно-счетной палате Сахалинской области (далее – палата) с заявлением, уточненным в порядке статьи Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее — АПК РФ), о признании недействительным пункта 6 представления от 05.08.2022 № 02-06/498 в части неправомерной выплаты субси­дий следующим сельхозтоваропроизводителям: в 2022 году — КФХ Бобокаидзе Н.Г.

К примеру, в текущем году Правительство направило в бюджеты регионов в общей сложности более 216 млрд. рублей. Нынешняя схема финансирования и получила название «единой региональной субсидии».Целями данной госпрограммы являются помощь в развитии семейного хозяйства (в котором нет других работников, кроме родственников, причём как близких, так и дальних), увеличение численности сельскохозяйственных животных, развитие социальной структуры сельского поселения.

Таким образом, КФХ, как признанный по закону сельхозпроизводитель, сразу имеет право на льготное налогообложение прибыли. Лента новостей За налоговиками закрепили полномочия полицейских 27.03.2022 Судебные споры Новые электронные форматы для бухотчетности за 2022 год 24.03.2022 Учет и отчетность Ключевая ставка

КФХ не нужно подтверждать статус сельхозпроизводителя

Средства выделяются в виде гранта на развитие.Кроме льготного кредитования, фермеры и крупные сельхозпроизводители всегда могут рассчитывать на дополнительное финансирование со стороны государства или Администрации региона. В небольших городах или сельских поселениях крестьянские хозяйства и кооперативы, в 7/10 случаев, являются единственным способом заработка для большинства жителей.

Для расчета налоговой базы полученные доходы сельскохозяйственное предприятие должно уменьшить на сумму расходов. При этом доходы и расходы должны соотноситься. То есть полученные от таких операций доходы могут быть уменьшены только на расходы, понесенные в рамках этих же операций.

Согласно НК РФ, сельскохозяйственные товаропроизводители признаются плательщиками НДС на общих основаниях. При этом действующее налоговое законодательство содержит условия, согласно которым сельхозпроизводитель вправе на применение льготной ставки НДС либо на полное освобождение от уплаты налога. В статье разберем особенности начисления НДС для сельхозпроизводителей: расчет налога, льготы, отчетность.

Льготы сельхозпроизводителям в 2022 году

В 2022 году субсидии фермерским хозяйствам были в размере около 3,5 млрд. рублей. Эта сумма превысила на 90 млн. субсидии, которые Министерство сельского хозяйства выделало в 2022 году. Кроме того, также следует отметить и стремление улучшить качество нашей сельхозпродукции. Однако, распределение средств по регионам происходит неравномерно.

Наиболее крупные субсидии смогут получить фермеры Ставропольского края. Для них запланирована сумма в 300 млн. рублей. В Дагестане, к примеру, эта цифра составила только 260 млн. рублей.

Таким образом, конкретизировано определение статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя, и устранены существовавшие ограничения доступности государственной поддержки для организаций и индивидуальных предпринимателей, производящих и перерабатывающих сельскохозяйственную продукцию. 2.

Как подтвердить статус сельхозтоваропроизводителя

по доверенности от 14.01.2022, от Контрольно-счетной палаты Сахалинской области – Гвак Ха Сун по доверенности № 1 от 13.11.2022, У С Т А Н О В И Л:Министерство сельского хозяйства, торговли и продовольствия Сахалинской области (далее – министерство, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Сахалинской области к Контрольно-счетной палате Сахалинской области (далее – палата) с заявлением, уточненным в порядке статьи Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее — АПК РФ), о признании недействительным пункта 6 представления от 05.08.2022 № 02-06/498 в части неправомерной выплаты субси­дий следующим сельхозтоваропроизводителям: в 2022 году — КФХ Бобокаидзе Н.Г.

Условия применения ставки 0% по налогу на прибыль для сельхозпроизводителей (Стриж К.С.)

от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации этой продукции составляет не менее чем семьдесят процентов за календарный год.Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются также крестьянские (фермерские) хозяйства в соответствии с (далее — Закон N 74-ФЗ).В соответствии со крестьянское (фермерское) хозяйство (далее — фермерское хозяйство) представляет собой объединение граждан, связанных родством и (или) свойством, имеющих в общей собственности имущество и совместно осуществляющих производственную и иную хозяйственную деятельность (производство, переработку, хранение, транспортировку и реализацию сельскохозяйственной продукции), основанную на их личном участии.Фермерское хозяйство может быть создано одним гражданином.Фермерское хозяйство осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.К предпринимательской деятельности фермерского хозяйства,

N 14/232 Департамент правового обеспечения Министерства сельского хозяйства Российской Федерации рассмотрел запрос о необходимости подтверждения статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя крестьянскими (фермерскими) хозяйствами и сообщает следующее.

Если раньше одним из критериев определения статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя являлось понятие «общий доход», включающее в себя не только выручку от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг, но и доходы, полученные в виде субсидий, направленных на достижение финансовой устойчивости сельского хозяйства в результате осуществления государственной поддержки сельскохозяйственных товаропроизводителей, поступления от продажи основных средств и иных активов, возмещение причиненных организации убытков, сумма дооценки активов и прочие доходы, то в настоящее время вместо этого критерия используется доход сельскохозяйственных товаропроизводителей от реализации товаров (работ, услуг).

КФХ не нужно подтверждать статус сельхозпроизводителя

Рассмотрим нововведения, которые ими внесены. Организация уплачивает ЕСХН. Какой доход следует учитывать для определения статуса сельхозтоваропроизводителя: от реализации товаров (работ, услуг) или следует включать в него и внереализационные доходы?

• компания осуществляет деятельность в сфере с/хозяйства;
• участником организации может быть только член КФХ;
• каждый из партнеров должен внести имущественный вклад;
• все партнеры обязаны принимать личное участие в работе.

При рассмотрении споров такой же позиции придерживаются и арбитражные суды. Так, в Постановлении ФАС ПО от 25.01.2022 № А65-14601/2022-СА2-8 судьи заняли сторону налоговых органов и сочли правомерным привлечение налогоплательщика к ответственности, так как организация не подтвердила статус сельскохозяйственного товаропроизводителя.

КФХ, основанное на соглашении (без образования юрлица).

Определение, кто такие сельхозпроизводители, дано в главе 26.1 Налогового Кодекса Российской Федерации. Так, статьей 346.2 НК РФ установлены критерии признания организации сельскохозяйственным товаропроизводителем для целей применения специального льготного налогового режима, предусмотренного положениями гл. 26.1 НК РФ.

Так, пунктом 1 статьи 3 Федерального закона № 264-ФЗ определено, что сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организация, индивидуальный предприниматель, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации, и реализацию этой продукции при условии, что в общем доходе сельскохозяйственных товаропроизводителей доля от реализации этой продукции составляет не менее чем семьдесят процентов в течение календарного года.

Таким образом, можно предположить, что для подтверждения статуса сельхозпроизводителя следует суммировать все доходы (в том числе от реализации ОС, а эти суммы могут быть весьма внушительны), перечисленные в п. 2 ст. 315 НК РФ, и только потом определять, сколько процентов в объеме полученной выручки приходится на реализацию сельхозпродукции.

Именно так и поступают налоговики, причем с подачи Минфина (Письмо от 27.11.2022 N 03-11-04/1/25). Однако нам есть, что сказать в ответ. Статья 249 НК РФ дает определение исключительно для применения гл. 25 НК РФ. В свою очередь, алгоритм расчета интересующей нас пропорции для сельхозпроизводителя одинаков как при уплате налога на прибыль (для применения гл.

25 НК РФ), так и при уплате ЕСХН (для применения гл. 26.1 НК РФ). Кстати, для спецрежимников есть специальные указания:

Статус сельхозпроизводителя и реализация ос

Поэтому в подтверждение своего статуса организация может составить экономически обоснованный отчет в произвольной форме, основанный на данных бухгалтерского учета, возможно, с приложением копий первичной учетной документации по учету сельскохозяйственной продукции и сырья, и подтверждающий, что в общем доходе доля от реализации сельскохозяйственной продукции составляет не менее чем семьдесят процентов в течение календарного года. Кроме того, еще нужно будет подтвердить, что предприятие осуществляет производство сельскохозяйственной продукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации.

Федеральным законом от 07.05.2022 N 94-ФЗ) 2) рыбохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели при соблюдении ими следующих условий: если средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не превышает за налоговый период 300 человек; если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации их уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов составляет за налоговый период не менее 70 процентов; если они осуществляют рыболовство на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих им на праве собственности, или используют их на основании договоров фрахтования (бербоут-чартера и тайм-чартера).

В Письме также отмечено, что до вступления в силу Закона № 264-ФЗ при отнесении налогоплательщика к сельскохозяйственному товаропроизводителю налогоплательщикам и налоговым органам следовало руководствоваться определением «сельскохозяйственный товаропроизводитель», установленным статьей 1 Закона № 193-ФЗ.

Минсельхоза России от 19.09.2022 N 14/232

Сельхозорганизация, которая применяет общий режим или упрощенную систему налогообложения, тоже может получить такое уведомление в инспекции и, следовательно, воспользоваться льготой по НДС.
Такой вывод следует из письма ФТС России от 29 августа 2022 г. № 01-06/32387 .

№ 9534/10. Судьи отметили, что положения главы 26.1 Налогового кодекса РФ не исключают возможности применения данного спецрежима, если для выполнения работ на отдельных этапах производства сельхозпродукции привлекаются подрядчики. Арбитражные суды учитывают мнение ВАС РФ и делают вывод, что при расчете установленного для применения ЕСХН лимита можно учитывать доход, полученный от продажи продукции, произведенной с привлечением подрядчиков (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 8 июля 2022 г. № А32-23010/2022). Они указали, что, если выполнение работ на отдельных этапах производства сельскохозяйственной продукции осуществлялось с привлечением иных организаций путем заключения с ними договоров подряда, возмездного оказания услуг либо договоров о совместной деятельности, налогоплательщик не теряет статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя.

Потеря права на ЕСХН: почему происходит и как действовать

Как получить статус сельхозпроизводителя: пошаговая инструкция

1. выписка из ЕГР о регистрации;
2. паспорт, ИНН предпринимателя (для ИП);
3. уставные документы (для организации);
4. документы, подтверждающие, что доля дохода от с/х деятельности составляет не менее 70%.
5. уведомление о переходе на ЕСХН ⇒ ;

Такое хозяйство создается как договорное объединение лиц, связанных семейными отношениями или родством. Посторонних граждан может быть не больше 5 человек. Имущество находится в общей совместной или долевой собственности, это прописывается в соглашении. Там же указывается избранный глава КФХ, который должен иметь статус ИП.

Он совершает все сделки от имени хозяйства, является его официальным представителем во всех органах. Чтобы все участники были зарегистрированы как члены фермерского хозяйства, в ФНС представляется соглашение.

КФХ как организационно-правовая форма юридического лица (ст.86.1 ГК).

Отметим, что совсем недавно Министерство финансов выпустило Письмо № 03-03-05/59 от 5-го июня 2022 года, в котором разъясняется, что начиная именно с 1 января 2022 года в целях налогообложения прибыли организаций для определения категории налогоплательщиков, именуемой «сельскохозяйственный производитель», следует использовать положения Федерального закона от 29.12.2022 года № 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства». В Письме также отмечено, что до вступления в силу Закона № 264-ФЗ при отнесении налогоплательщика к сельскохозяйственному товаропроизводителю налогоплательщикам и налоговым органам следовало руководствоваться определением «сельскохозяйственный товаропроизводитель», установленным статьей 1 Закона № 193-ФЗ.

Источник: legcons.ru

Как ИП работать на ЕСХН в 2018 году

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) стал хорошей альтернативой основной системе налогообложения (ОСНО). Его поддержали большинство предпринимателей, так как он освобождал от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. Преимущества системы очевидны, но есть и оборотная сторона перехода ИП на ЕСХН.

Что такое ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог был введен в России в 2004 году. Законодатели посчитали, что использование простой и понятной схемы снизит нагрузку на агробизнес.

Объектом налогообложения ЕСХН является разница между доходами и расходами. Процентная ставка составляет 6%. Формула расчета выглядит следующим образом: сумма налога = (выручка – расходы) × ставка налога.

Воспользоваться правом перехода на ЕСХН могут только те предприниматели, которые 70% выручки получили от сельхозпроизводства (ст. 26.1 НК РФ).

Виды деятельности, при которых можно применять ЕСХН:

1. Растениеводство как отрасль сельского хозяйства (лесного хозяйства).
2. Продукция животноводства.
3. Выращивание и доращивание рыбы.
4. Рыболовство.
5. Последующая за производством первичная и промышленная переработка продукции сельского хозяйства.

Как перейти на ЕСХН

Применять единый сельскохозяйственный налог можно сразу после регистрации ИП. Также на него можно перейти с другой системы.

Если вы регистрируете ИП, то в течение 30 дней вы должны подать в налоговую уведомление (ст. 346.3.НК РФ). Если же вы уже ведете деятельность и решили сменить налоговую систему, то пользоваться ЕСХН вы можете начать только со следующего года (ст. 346.3. НК РФ), сообщить об этом в налоговую нужно до 31 декабря.

Значит, чтобы перейти на ЕСХН в 2019 году, вам нужно отправить документ до конца 2018 года.

Форма уведомления перехода на ЕСХН утверждена приказом ФНС России от 28.01.2013 ММВ-7-3/41.

Чтобы перейти на ЕСХН в 2019 году, вам нужно отправить уведомление в налоговую до конца 2018 года.

Как отчитываться

Основным отчетным документом для ИП на ЕСХН является налоговая декларация. Приказ ФНС России от 01.02.2016 № ММВ-7-3/51 «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384» регламентирует последнюю редакцию формы и порядка заполнения.

Декларацию необходимо сдать не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Для предпринимателей без работников необходимо вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Дело в том, что налоговым периодом ЕСХН является год, а отчетным – полугодие. Поэтому так же, как и на УСН, необходимо сделать авансовый платеж. Но в отличие от «упрощенки» аванс нужно внести один раз.

А данные для расчета возьмете в КУДиР.

Предпринимателю со штатом придется сдавать больше документов.

В ФНС (налоговую):

1. Информацию о среднесписочной численности сотрудников.
2. Декларации по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

В ФСС (Фонд социального страхования) и ПФР (Пенсионный фонд):

1. РСВ-1 – ежеквартально.
2. АДВ-6-5, СЗВ-6-4, АДВ-6-2 (персонифицированный учет) – ежеквартально.
3. 4-ФСС – ежеквартально.
4. По итогам года подтвердить в ФСС основной вид деятельности – до 15 апреля года, следующего за отчетным.

Как платить

Авансовый платеж для предпринимателей, применяющих систему единого сельскохозяйственного налога, рассчитывается следующим образом:

1. Определяем налоговую базу с начала года до конца полугодия.
2. Итоговый налог определяется таким же способом, но доходы и расходы учитываем с начала до конца года. В расходах учитываем аванс.
3. Оплачиваем не позднее 25 дней после окончания полугодия. Годовой налог – до 31 марта. Это можно сделать на онлайн-сервисе ФНС.

Авансовый платеж = (доходы – расходы) × налоговая ставка.

Итоговый налог = (доходы – расходы – аванс) × налоговая ставка.

Изменения в 2018 году

До 2018 года компании, которые платят ЕСХН, были полностью освобождены от налога на имущество организаций. ИП на ЕСХН были избавлены от налога на имущество физических лиц в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности. Все это регламентируется п. 3 статьи 346.1 НК РФ.

В январе 2018 года ситуация изменилась. Организации и ИП не будут платить налог на имущество только по объектам, используемым при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей промышленной переработке и продаже этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями. Вся остальная собственность плательщиков ЕСХН будет облагаться налогом.

Изменения в 2019 году

Организации и ИП, которые платят ЕСХН, с января 2019 года будут признаны плательщиками НДС. Пункт 8 статьи 346.1 НК РФ действовать перестанет. Делать вычеты и восстанавливать налог на добавленную стоимость плательщики ЕСХН будут как все. С того же времени перестанет действовать подпункт 8 п. 2 статьи 346.5 НК РФ, в котором прописано, что «входной» НДС относится к расходам.

Организации и ИП, которые платят ЕСХН, с января 2019 года будут признаны плательщиками НДС.

Но зато в 2019 году те, кто платит ЕСХН, получат право на освобождение от НДС в рамках статьи 145 НК РФ. Правда здесь есть некоторые оговорки. ИП или организация должны заявить о своем праве работать без НДС в том же году, когда подал заявление о желании платить ЕСХН. Есть и альтернативное условие: в предшествующем налоговом периоде доход от видов деятельности, связанных с сельским хозяйством (без учета единого налога), не должен превышать установленного лимита: 100 млн рублей за 2018 год, 90 млн рублей за 2019 год, 80 млн рублей за 2020 год и т.д.

Кому это выгодно

Сельхозпроизводители (ИП и ООО) в последние несколько лет неохотно используют ЕСХН. Разберемся, почему это происходит.

Во-первых, ЕСХН освобождает от уплаты налога на добавленную стоимость. Но, по статистике, большая часть контрагентов фермерских хозяйств – крупные компании, использующие ОСНО. Сделки между плательщиками и неплательщиками НДС становятся неудобными из-за сложной отчетности и невозможности сделать возврат НДС.

Во-вторых, ставка НДС на сельхозпродукцию сейчас составляет всего 10%. А возместить этот налог можно по общей ставке 18%. Например, фермер продает пшеницу с НДС 10% и покупает трактор с НДС 18%. Выгода использования ОСНО в этом случае очевидна.

В-третьих, налог на имущество весьма невелик, а с 2013 года действует еще одна льгота – нулевая ставка на движимое имущество. Поэтому выгода при использовании ОСНО в некоторых случаях перевешивает ее недостатки.

Конечно, использовать ЕСХН или остаться на ОСНО, решать вам, но не забудьте учесть особенности вашего бизнеса. Простота ЕСХН может показаться вам отличным бонусом, но стоит учитывать систему налогообложения ваших партнеров. Подойдите ответственно к своему делу, и бизнес пойдет в гору.

Источник: zhazhda.biz