Его направляют почтой. В нем указывают дату проведения сверки расчетов и перечисляют документы, которые необходимы для проведения сверки расчетов. Полагаем, что форма уведомления должна использоваться и в иных случаях, когда сверка осуществляется по инициативе налогового органа.
Ведь такое мероприятие — процесс двухсторонний, и без участия налогоплательщика он невозможен. Вне зависимости от того, кто инициировал сверку, ее результаты оформляют актом, который подписывают обе стороны. Бумажная форма акта утверждена приказом ФНС России от 20.08.2007 № Передать акт инспекция согласно подп.
Онлайн журнал для бухгалтера
Главное достоинство рассматриваемого сервиса – это возможность взаимодействовать с налоговыми органами из любого региона, не выходя из дома/офиса. Он совместим с современными программными продуктами и имеет интуитивно понятный интерфейс. Пользователь сможет быстро и легко сформировать необходимый запрос на сверку.
ЕНС: как свериться с налоговой. Ответы на актуальные вопросы
Когда плательщик имеет переплату по обязательным платежам в бюджет (или наоборот), законодательство предоставляет возможность вернуть денежные средства. Для этого необходимо провести сверку с налоговой. В 2021 году данную процедуру удобно выполнить через Интернет. Последовательность действий расскажет наша консультация.
Сверка с налоговой
Электронные акты сверки аналогичны их бумажным форматам, однако документооборот через интернет позволяет сделать взаимодействие между плательщиками налогов и ФНС более оперативным и комфортным.
11 п. 1 ст. 32 НК РФ может: лично в руки плательщику (или его представителю); по почте; через личный кабинет налогоплательщика; по телекоммуникационным каналам связи.
Проконтролировать поступление уплаченных в бюджет налогов, проверить наличиенедоимок или переплат, узнать о начислении пеней, штрафов и многом другом вы можете не отходя от своего рабочего места. С помощью СБИС вы с легкостью отправите запрос в налоговую инспекцию и получите интересующую выписку в течение суток.
В рамках программы информационного обслуживания налогоплательщиков (ИОН) вы можете запросить через интернет следующие типы документов: Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (КНД 1160070)
содержит сальдо, общую сумму начислений и оплат по выбранным налогам на начало и конец сверяемого периода.
Акт сверки с налоговой инспекцией по налогам и страховым взносам: образец 2021 года
СодержаниеУтверждена ли новая форма акта сверки с налоговой инспекцией на 2021 год? Будет ли применяться новая форма акта при сверке по страховым взносам, которые с 2021 года перешли под контроль ФНС?
В этой статье мы расскажем о главных аспектах прохождения сверки по налогам и страховым взносам и приведем образец новой формы акта.
Также вы сможете скачать актуальный бланк сверки.В ИФНС организации и ИП могут пройти сверку по всем видам налогов и сборов, которые контролируют налоговики. Также с 2021 года все виды страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») администрирует также Федеральная налоговая служба. Поэтому с 2021 года в ИФНС можно обращаться за прохождением сверки по страховым взносам за периоды, с 1 января 2021 года.
Если же организации и ИП нужно сверить платежи по взносы, которые перечислялись до 2021 года, то обращаться следует в ПФР.Если вы хотите получить акт сверки расчетов по налогам (пеням, штрафам), то можете подать в свою ИФНС (пп.
11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС):
В 2021 году в обязательном порядке сверка с ИФНС по налогам и страховым взносам проводится в названных ниже ситуациях:
- при переходе организации или ИП из одной ИФНС в другую;
- при ликвидации (реорганизации);
- по инициативе организации или ИП;
- ежеквартально коммерческими организациями – крупнейшими налогоплательщиками.
Если сверку инициирует налоговый орган, то для вас участие в ней является правом, а не обязанностью (пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ). Рекомендуем вам принять предложение налогового органа о проведении сверки.
Ведь сверка позволяет своевременно выявить переплату и распорядиться ею, а также обнаружить ошибки и несовпадения данных, которые иначе могут остаться незамеченными. Более того, целесообразно проводить сверку ежегодно – по завершении очередного года.Результаты сверки налоговая инспекция оформляет специальным актом сверки. Например, в 2021 году действовала форма акта, утвержденная приказом ФНС России от 20 августа 2007 г.
№ ММ-3-25/494. Эта форма состояла из титульного листа и двух разделов. Первый раздел был предназначен для краткой сверки, а второй раздел – для конкретизированных сведений.Однако Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685 была утверждена новая форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Новая форма акта применяется с 27 января 2021 года.
Рекомендуем прочесть: Приказ на пересмотр инструкций после
После этой даты выдавать акт сверки по старой форме налоговики уже не вправе. Новая форма акта сверки 2021 года имеет следующие состав:
- титульный лист;
- раздел 1 (общие данные);
- раздел 2 (более подробная информация по результатам сверки с расшифровкой).
Эта форма продолжает применяться и в 2021 году. Изменения в нее в 2021 году не вносилось.Утверждать новую форму акта сверки потребовалось в связи с тем, что с 1 января 2021 г.
налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов.
Поэтому в бланке акта сверке прописали упоминание про страховые взносы, пени и штрафы по ним. С применением прежней формы акта оформлять результаты сверки по взносам было бы попросту невозможно.Далее приведем официально утвержденный бланк акта сверки, с применением которого в 2021 году налоговые инспекции обязаны оформлять результаты сверки.
Привести единый и унифицированный образец заполненного акта сверки, разумеется, не представляется возможным, поскольку данные на налогам и взносам в каждом конкретном случае будут разными.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Когда подавать заявление в налоговую
Налогоплательщик вправе сделать запрос в ИФНС о сверке расчетов по налогам (приказ ФНС РФ № САЭ-3-01/[email protected] в ред. от 20.12.2018).
Это необходимо, если:
- налогоплательщик возвращает налоговую переплату;
- организация меняет ИФНС;
- юридическое лицо проходит ликвидацию или реорганизацию;
- налоговый орган обнаружил переплату или недоимку (п. 3 ст. 78 НК РФ);
- организация сама запрашивает сведения по любой причине (например, перед участием в крупном тендере в качестве исполнителя).
ФНС обязана предоставить информацию по инициативе плательщика. Максимальный период сверки — три предыдущих года. Текущий год не учитывается..
Налоговая подготовит акт в течение 5 дней со дня получения заявления. В случае обнаружения переплаты ответ дают в течение 10 дней (п. 3 ст. 78 НК РФ).
Как правильно читать акт сверки: советы и правила
Документ составляется в 2-х экземплярах и подписывается уполномоченным лицом с указанием ФИО и должности (главный бухгалтер или директор). Акт также проштамповывается печатью при ее использовании в организации.
При получении акта сверки от контрагента возможны 3 варианта ответных действий:
- Подтвердить остаток при совпадении в расчетах.
- Проигнорировать сверку (при отсутствии пункта о периодичности сверки в договоре и при наличии более неотложных дел, акт можно вовсе не рассматривать).
- .
Если с 1-м и 3-м пунктом все просто, то 2-й требует внимательности к правилам его оформления. Акт разногласий оформляется отдельным документом с обязательной ссылкой на дату и номер акта сверки, на основе которого он составляется. Перед табличной частью указывается дата получения спорного акта сверки и наименования сторон, а также реквизиты договора, по которому осуществляется поставка товара или предоставление услуг.
Все, что нужно знать про сверку с налоговой инспекцией
Первый экземпляр акта оставить у вас, второй — в ИФНС (п. 3.1.3 Регламента ФНС).
- Если обнаружены расхождения с данными ИФНС, то:
- подписать акт на последней странице разд. 1 с пометкой «Согласовано с разногласиями»;
- в графе 4 разд. 1 акта рядом с указанными ИФНС суммами, с которыми вы не согласны, указать суммы по вашим данным;
- передать подписанный экземпляр акта в ИФНС.
Получив акт с разногласиями, ИФНС проверит свои данные по внутренним информационным ресурсам и предложит вам представить документы, подтверждающие данные вашего учета (например, платежные поручения на уплату налога).
- Если ошибку допустили налоговики, то они должны ее устранить (п. п. 3.1.5, 3.1.6 Регламента ФНС). Сверяются первичные документы компании и данные информационных систем в инспекции.
Когда получен акт сверки
Теперь пришло время сверить данные своего учета и информацию, которой располагает налоговый орган. Она представлена в акте сверки. Документ состоит из титульного листа и двух разделов. Титульный лист содержит информацию о налогоплательщике и налоговом органе, а также период, по которому происходит сверка. Разделы 1 и 2 заполняются по каждому налогу или сбору в отдельности.
Форма Акта сверки с бюджетом по налогам, раздел 1
После проведения сверки действия зависят от ее итого:
- Разногласий нет. На последнем листе раздела 1 налогоплательщик ставит подпись и о.
- Разногласия есть. Заполняется графа 4 раздела 1 по тем строкам, по которым выявлены расхождения. Рядом с суммами, указанными в акте, ставятся суммы по данным учета налогоплательщика. Акт подписывается на последней странице раздела 1 с пометкой «Согласовано с разногласиями».
Подписанный акт передается в ИФНС. Специалисты настоятельно рекомендуют в любом случае возвратить акт в налоговую. Есть мнение, что если его не вернуть, в следующий раз сверки можно не дождаться.
Расхождения
Если в акте выявлены расхождения, инспекция проведет проверку своих информационных систем и запросит у налогоплательщика документы. Будьте готовы представить платежные поручения, подтверждающие уплату спорных сумм.
Далее в зависимости от того, кто ошибся, события развиваются по-разному:
- Ошибка на стороне налоговой инспекции. Ошибка должна быть устранена специалистами ИФНС. Делается это на основании служебной записки в течение 5 рабочих дней.
- Ошибка налогоплательщика. Выявляется, какая именно ошибка была допущена. В зависимости от этого нужно будет подать уточненную декларацию, уточнить платеж или заплатить налог. Что именно сделать — об этом проинформирует инспектор по телефону или направив уведомление.
Когда все расхождения устранены, ИФНС согласует с налогоплательщиком подписание нового акта. Следует еще раз все проверить и удостовериться, что расхождений нет. Если все в порядке, акт подписывается с соответствующей пометкой, а в разделе 2 указывается информация о том, что разногласия устранены.
Если же по-прежнему имеют место какие-то расхождения, акт подписывается с пометкой «Согласовано с разногласиями». При этом в разделе 2 налогоплательщик может указать, почему расхождения до сих пор не устранены, и что, по его мнению, следует предпринять.
Согласно правилам, если разногласий нет, то весь процесс сверки должен занимать не более 10, а если есть — не более 15 рабочих дней. В этот срок не включаются периоды почтовой доставки.
Как провести сверку расчетов с налоговой инспекцией
При этом крайне важно указать, что документ подписан с разногласиями, оставив соответствующую подпись. После выявления всех расхождений и подписания акта руководством компании копии данного документа, заверенные подписью директора и печатью компании, направляются в ИФНС посредством личного визита или отправки письма. Подписанный без расхождений документ подкалывается инспектором в дело компании, на этом шаге процедуры будет считаться завершенной.
При получении документа, подписанного с разногласиями, сотрудник налоговой сверяет полученные данные и устраняет выявленные несоответствия. Важно! На устранение ошибок налоговой дается не более пяти дней, после чего инспектору предстоит сформировать и направить предприятию обновленный акт с приложением второго раздела.
После внесения соответствующих корректировок в базу инспектор должен сформировать новый акт сверки на актуальную дату, и в течение последующих трех дней передать два экземпляра документа налогоплательщику.
Отправка запроса
Есть важный нюанс, как провести сверку с налоговой инспекцией. Дело в том, что программа «Налогоплательщик ЮЛ» позволяет правильно составить запрос на сверку с налоговиками, но не отправить его. Сделать это можно:
- по телекоммуникационным сетям при помощи специальных бухгалтерских программ;
- через личный кабинет компании на сайте ФНС России.
Обычно механизм, как пройти онлайн сверку с ФНС, затем подразумевает выполнение следующих действий:
- Авторизоваться на сайте/в программе (ввод логина и пароля).
- Выбор функции «Загрузить».
- Выбор сохраненного ранее файла с запросом на сверку.
- После загрузки документа в систему нажать «Отправить в ФНС».
- Подтвердить совершаемую операцию (усиленная квалифицированная подпись).
После выполнения этих действий запрос будет отправлен в контролирующий орган.
Ответ должен прийти не позднее 5 рабочих дней с момента отправки. Для просмотра результата надо кликнуть по листу с отправленным запросом (статус «Принят»).
Сверка расчетов по НДФЛ
1 Порядка заполнения формы справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, утвержденного приказом ФНС России от 05.06.2015 № В графе 4 справки показывается состояние расчетов по налогу (положительное или отрицательное сальдо расчетов). Отрицательное сальдо образуется, если сумма начислений с учетом входящего сальдо превышает сумму уплаты налога.
Если же сумма начислений с учетом входящего сальдо меньше суммы поступлений, появляется положительное сальдо. В отношении НДФЛ сумма отрицательного сальдо определяется только при неуплате денежных средств, начисленных по решению налогового органа по результатам налоговых проверок (п.
1 раздела IX Единых требований к информационному ресурсу). Следовательно, при отсутствии доначислений по результатам проверок налоговики могут указать в справке только данные об уплаченных суммах налога, поступивших в бюджет (положительное сальдо расчетов).
Для чего пишут заявление
Обязанности по контролю расчетов с бюджетом обычно возлагаются на главного бухгалтера. Владеть информацией о задолженности по налогам и сборам необходимо в целях:
- Избежания начисления пеней, штрафов, блокировки банковских счетов и других мер налогового администрирования. Известно, что даже незначительная ошибка в платежном поручении (например, неправильно указанный КБК) ведет к возникновению недоимки.
- Предоставления информации контрагентам, учредителям, инвесторам и другим заинтересованным лицам.
- Возмещения излишне уплаченных сумм.
Запрос составляется в таких формах:
- акт сверки (развернутый документ);
- справка о состоянии расчетов с бюджетом;
- выписка;
- справка об исполнении обязанности по уплате налогов.
В документе указываются все налоги, которые компания начисляет и уплачивает. Так, если вам необходимо сделать запрос на предоставление акта сверки в налоговую по налогу на имущество, закажите общий акт или выписку операций по расчетам с бюджетом с указанием КБК этого налога.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как получить акт сверки по налогам. Используйте эти инструкции бесплатно.
Внимание — новая форма акта сверки с налоговой
Акты сверки с налоговиками оформляются с 2021 года по форме, утв.
Приказом ФНС от 16.12.2016 № В статье пойдет речь о целях изменений прежней формы, о сути корректировок и о способах получения таких документов. Каждый налогоплательщик вправе реализовать свое желание и свериться с ИФНС по произведенным платежам в бюджет. С 2021 года федеральной налоговой службе переданы функции администратора страховых взносов.
По этой причине был изменен и акт сверки с налоговой. Форму дополнили, чтобы сделать пригодной для сверок и по взносам.
Рекомендуем прочесть: Отражается ли в трудовой книжки временная должность
В документ теперь могут включаться сведения не только по налоговым платежам и соответствующим пеням и штрафам, но и аналогичная информация по взносам, вносимым в страховые фонды. Образец акта сверки с налоговой приводится на нашем сайте. А не так давно акт сверки и другие документы на зачет / возврат взносов .
Как и прежде, акт сверки с налоговой предоставляется по запросу, направляемому в ИФНС.
Несмотря на то, что документ можно составлять в произвольной форме, при его составлении следует придерживаться определенных правил оформления и последовательности изложения. Для того чтобы налогоплательщики могли сориентироваться в правилах его составления, для письменного заявления на акт сверки с налоговой образец представлен на нашем сайте.
запроса для письменного обращения Современные программные системы позволяют общаться с налоговиками через интернет. В том числе можно провести сверку расчетов и получить в электронном виде акт сверки по налогам и сборам.
Однако для этого организация должна обладать усиленной квалифицированной электронной подписью, которой и визируется запрос, посылаемый по ТКС в налоговую инспекцию, где организация стоит на учете.
Образец заявления на сверку расчетов с налоговой для такого случая немного отличается от того, который оформляется в письменном виде. Мы его тоже привели на нашем сайте. Скачать рекомендованную форму запроса для ТКС Рекомендуем образец заявления на сверку расчетов с налоговой, который устроил и инспекцию и компанию, сохранить как шаблон, чтобы впоследствии ускорить оформление.
Специалистам службы дается на обработку документа и на подготовку ответа налогоплательщику 5 рабочих дней.
Если в запросе поставлена дата, которая должна служить точкой отсчета для сверки, то налоговики на нее и будут ориентироваться. Если такая дата не проставлена, расчеты будут сверяться на ту дату, когда оформлено заявление.
Как правильно заполнить бланк
Запрос содержит обязательные реквизиты:
- наименование организации;
- ИНН, КПП;
- юридический адрес;
- дата формирования отчета о задолженности;
- вид документа (выписка, справка о состоянии расчетов, справка об исполнении обязанностей по уплате налогов и сборов или акт сверки);
- Ф.И.О. и подпись руководителя;
- печать.
Для электронного документооборота требуется лишь указать код формы ответа в соответствующем поле или выбрать вид из списка.
Источник: belovocity.ru
Как разобраться в сверке расчетов с налоговой
В выписке по расчетам с бюджетом содержатся сведения по начисленным и оплаченным налогам за определенный период времени. Из этого документа можно узнать о всех начисленных обязательствах по сданным декларациям, проверить поступление платежей в налоговую.
Выписка операций по расчетам с бюджетам — что это?
Выписка операций по расчетам с налоговой — это формализованный документ, который предоставляет налоговая. В нем есть сведения по всем начисленным и оплаченным налогам, пени и штрафам. При наличии расхождений между данными налогоплательщика и ИФНС этот документ поможет свериться.
Для контроля за уплатой налогов рекомендуется заказывать Справку о состоянии расчетов и такую выписку регулярно после каждой оплаты. Это позволит убедиться, что платеж действительно принят в налоговой. Справка показывает есть ли у ИП долг или переплата по налогам сжато одной строкой по каждому налогу. Выписка содержит подробные сведение и поможет понять причину возникновения задолженности или переплаты.
Как заказать Выписку по расчетам с бюджетом
Как заказать Выписку по расчетам с бюджетом из налоговой в сервисе Контур.Эльба
Электронно получить выписку можно через систему сдачи отчетности, например, Эльбу (раздел Отчетность -> Сверка с налоговой -> Создать запрос -> Выписка по расчетам с бюджетом ). Здесь и далее нажмите на картинку для увеличения.
Как заказать выписку по расчетам с бюджетом через личный кабинет
Так же в ЛК можно войти по электронной подписи. Оформить подпись можно в удостоверяющем центре по ссылке.
После входа в ЛК физического лица необходимо активировать личный кабинет предпринимателя. Через кабинет ИП можно заказать Выписку по расчетам с бюджетом.
Выписка формируется в разделе Мои налоги, страховые взносы -> Все обязательства -> Выписка операций по расчетам с бюджетом.
Нажмите на изображение для увеличения
Далее выбираем отчетный год. В выписку попадают сведения только за один год. Если вы хотите свериться за последние три года, то нужно заказать выписку за каждый год отдельно.
Укажите группировку платежей, номер вашей налоговой и формат выписки.
Далее нажимаем двойную стрелку, чтобы выбрать все налоги.
Подписываем и отправляем.
И там будет ответ
После получения выписки переходим к расшифровке и анализу сведений.
Как читать выписку по расчетам с бюджетом
Выписка содержит дату и период, который охватывает приведенные сведения. Ниже в ней указаны данные о налогоплательщики и инспекции: ИНН, ФИО, адрес и номер ИФНС.
В таблице указаны основные расчетные сведения.
В графах 1 и 2 указываются даты внесения операции в карточку и сроки уплаты. В данном примере первая дата 10 января 2017 — это дата когда ИП сдал декларацию за 2017 год. Даты во 2 графе соответствуют начислениями авансовых платежей по налогу из сданной декларации : 25 апреля, 25 июля и 25 октября.
РНАлП — начислено по расчету (сведения из декларации или налогового расчета).
ПлПор — платежное поручение.
ПрРас — программный расчет пеней.
Подробная расшифровка выписки из вышеуказанного примера выглядит так:
Выписка по расчетам с бюджетом в 2019 году
В 2019 году выписка РСБ незначительно изменилась по форме. Смысл и порядок расшифровки остались прежними.
Ответы на популярные вопросы
Такое бывает. Необходимо написать заявление в налоговую на розыск платежа. Если платежа нет в карточке операций по расчетам с бюджетом, а у вас на руках есть платежка с отметкой банка с правильными реквизитами, то заявление пишем в произвольной форме. Например, так:
Если в платежке допущены ошибки, то указать правильные реквизиты можно через личный кабинет ИП в разделе Моя почта -> Обратиться в налоговый орган -> Расчеты с бюджетом -> Заявление об уточнении платежей -> Прочие платежи. В открывшейся форме указываем реквизиты платежного поручения: номер, дату и сумму.
В найденном платежном поручении можно ввести новые правильные реквизиты и тут же сформировать и отправить заявление на уточнение платежа.
Остались вопросы? Нужна помощь с расшифровкой выписки? Напиши в WhatsApp или в Телеграм и получи консультацию.
Акт сверки с налоговой-как же в нём разобраться
Здравствуйте Клерки!
Пролазила кучу сайтов,везде вопросы,а ответов конкретных нет понятных.
Не могу выверить расчеты с налоговой по ндфл за 2019 год.Если дозвонишься (мало вероятно),то орут «заказывайте акт сверки и сверяйте «и бросают трубку. Я заказала и и выписку расчетов и акт сверки..но так до конца и не разберусь,кто кому должен. Ужас полный,голова кругом.(идти в фнс не могу-в другом регионе).
пример мой: В выписке в графе 13 сумма 20280 (без минуса),значит считаю -переплата.
А в акте сверки эта же сумма стоит
Раздел 1.
1.1 задолженность всего.
в том числе
1.1.1 отрицательное сальдо. 12168
1.2. Положительное сальдо. 12168
Раздел 2
1.Сальдо на 01.01.19
п.1.1 задолженность всего 20280
п.1.1.1 налог 20280
в том числе:
1.1.1.1 отрицательное сальдо 20280
2. За сверяемый период с 01.01.19 по 01.08.19
2.2 начислено
2.2.1 налог. 12168
2.4 Уплачено. 4056
2.4.1.1 налога. 4056
3.сальдо на конец 01.08.19
3.1 Задолженность всего.
3.2.Положительное сальдо всего. 12168
3.2.1 налог. 12168
Что к чему не пойму у них.
Мои сведения таковы: 20280- это мы уплатили с янв по май (4056х5мес) Сальдо по моей оборотке на 01.01 4056-за декабрь ндфл.
Сумма 12168- это отчет 6-НДФЛ за 1 й кв-л. ( 31.12+31.01.+28.02)
У них в фнс- уплата стоит 4056=, а мы платили ежемесячно по 4056= с янв по июль включительно 28392(4056*7) .
Как понять -почему у них стоит только 4056 уплата?
А 20280= в отрицательном сальдо,хотя в выписке в гр.13-там без минуса стоит 20280 ?
Помогите пожалуйста разобраться. Налоговая даже не хочет и разговаривать.Приезжайте говорит и разбирайтесь.
Спасибо большое заранее ,кто ответит.
Почему теперь форма называется акт сверки расчетов по налогам и сборам?
Каждый налогоплательщик вправе реализовать свое желание и свериться с ИФНС по произведенным платежам в бюджет. С 2017 года федеральной налоговой службе переданы функции администратора страховых взносов. По этой причине был изменен и акт сверки с налоговой.
Форму дополнили, чтобы сделать пригодной для сверок и по взносам. В документ теперь могут включаться сведения не только по налоговым платежам и соответствующим пеням и штрафам, но и аналогичная информация по взносам, вносимым в страховые фонды.
Образец акта сверки с налоговой приводится на нашем сайте.
А не так давно акт сверки и другие документы на зачет / возврат взносов обновил ФСС.
Как составить запрос акта сверки с налоговой
Как и прежде, акт сверки с налоговой предоставляется по запросу, направляемому в ИФНС. Несмотря на то, что документ можно составлять в произвольной форме, при его составлении следует придерживаться определенных правил оформления и последовательности изложения.
Для того чтобы налогоплательщики могли сориентироваться в правилах его составления, для письменного заявления на акт сверки с налоговой образец представлен на нашем сайте.
Скачать образец запроса для письменного обращения
Как провести сверку с налоговой через интернет
Современные программные системы позволяют общаться с налоговиками через интернет. В том числе можно провести сверку расчетов и получить в электронном виде акт сверки по налогам и сборам. Однако для этого организация должна обладать усиленной квалифицированной электронной подписью, которой и визируется запрос, посылаемый по ТКС в налоговую инспекцию, где организация стоит на учете.
Образец заявления на сверку расчетов с налоговой для такого случая немного отличается от того, который оформляется в письменном виде. Мы его тоже привели на нашем сайте.
Скачать рекомендованную форму запроса для ТКС
Рекомендуем образец заявления на сверку расчетов с налоговой, который устроил и инспекцию и компанию, сохранить как шаблон, чтобы впоследствии ускорить оформление.
Специалистам службы дается на обработку документа и на подготовку ответа налогоплательщику 5 рабочих дней. Если в запросе поставлена дата, которая должна служить точкой отсчета для сверки, то налоговики на нее и будут ориентироваться. Если такая дата не проставлена, расчеты будут сверяться на ту дату, когда оформлено заявление.
Источник: nalog-plati.ru
Как провести сверку с налоговой инспекцией
Сверка может проводиться в обязательном или добровольном порядке.
Обязательная сверка нужна при проведении зачета или возврата переплаты по налоговым платежам (п. 3 ст. 78 НК РФ). В этом случае основанием для сверки будет заявление о зачете или возврате налога от налогоплательщика. Инспекторы проверяют наличие и сумму переплаты по конкретному налогу, а затем принимают решение о зачете или возврате.
Добровольная сверка проводится по инициативе налогоплательщика. Он вправе запросить проведение сверки в любой момент, оформив заявление. Можно запросить сверку по конкретному налогу или по всем налогам, сборам и прочим платежам.
Когда сверка с ИФНС не проводится
С марта 2021 года Приказом ФНС РФ от 20.12.2018 № ММВ-7-19/822 отменены сверки, которые ранее считались обязательными:
- при реорганизации предприятия;
- при ликвидации организации или прекращении деятельности ИП;
- при смене налоговой инспекции.
Также стала необязательной ежеквартальная сверка с ИФНС для крупнейших налогоплательщиков (письмо ФНС РФ от 09.03.2021 № АБ-4-19/2990).
Заявление на проведение сверки с ИФНС
Для сверки состояния расчетов с бюджетом подайте заявление в налоговую инспекцию. Инспекторы обязаны проводить сверку по каждому заявлению, полученному от налогоплательщика (п. 2 Временного порядка, приведенного в письме ФНС РФ от 09.03.2021 № АБ-4-19/2990).
Бланк заявления
Рекомендованная форма приведена в письме ФНС РФ от 28.10.2020 № АБ-4-19/17644. Оформите заявление в двух экземплярах:
- один из них останется в налоговой инспекции;
- второй экземпляр инспектор вернет заявителю с отметкой о приеме.
Как заполнить
Внесите данные, как указано в таблице.
Строки
Как заполнять
Название организации или Ф.И.О. физлица
Только ИНН, если заявление составляет физлицо
2 — физлицо без статуса ИП;
Код «2» и КБК, если сверка проводится по конкретному налогу, или код «1», если нужна сверка по всем налогам
Например, с 01.01.2021 по 31.12.2021
Способ получения результата
Контактные данные заявителя
Фамилия, имя, отчество заявителя, подпись
Если заявление оформлено с ошибками, налоговики вынесут отказ в течение пяти рабочих дней.
Как подать заявление
Заявление можно подать в ИФНС или МФЦ несколькими способами:
- привезти лично;
- передать через доверенного представителя;
- отправить ценным письмом с описью вложения.
Когда подавать заявление
Поскольку сверка проводится по инициативе налогоплательщика, запросить ее можно в любое время. Но важно помнить, что сверяемый период ограничен тремя годами. Этим же сроком ограничено право на зачет или возврат налога. Инспекторы не будут проверять платежи за пределами трехлетнего срока и не произведут зачет или возврат в случае пропуска срока.
Порядок проведения сверки с ИФНС: пошаговая инструкция
Сверки проводятся по временному регламенту, приведенному в письме ФНС РФ от 09.03.2021 № АБ-4-19/2990. Новый порядок отменил ограничение по срокам проведения сверки. Раньше налогоплательщику давалось 10 дней на проверку первой части акта и 15 дней на проверку второй части. Если в указанный срок инспекторы не получали подписанный акт, сверку завершали. С марта 2021 года это ограничение снято, налогоплательщик вправе заявить о расхождениях в любое время.
Чтобы свериться с ИФНС, действуйте по нашей инструкции.
Шаг 1. Заполните заявление
Оформите заявление по форме, приведенной в письме ФНС РФ от 28.10.2020 № АБ-4-19/17644. Как заполнить и подать заявление, мы рассказали выше. Если документ составлен без ошибок, налоговики распечатают акт со своими данными в течение пяти рабочих дней. На следующий день акт передадут налогоплательщику способом, который он сам указал в заявлении.
Акт можно получить:
- лично в ИФНС или МФЦ;
- почтой.
Шаг 2. Проверьте данные акта сверки
Форма акта КНД 1160070 приведена в письме ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685.
Документ состоит из титульного листа и двух разделов:
- В первом разделе приведены краткие данные: сальдо расчетов на начало и окончание сверяемого периода.
- Второй раздел содержит детальные данные по каждому налогу, сбору или другому платежу в бюджет.
Сначала инспекторы выдают первый раздел. Если ваши данные сошлись со сведениями инспекции, поставьте отметку «Без разногласий» в поле «Согласовано». Подпишите акт, поставьте дату подписи. Затем один экземпляр оставьте себе, второй верните в инспекцию.
Шаг 3. Заполните сведения о расхождениях
Если ваши данные не сошлись с актом инспекции, заполните сведения о расхождениях в первом разделе:
- В графе 4 отразите свои суммы.
- В поле «Согласовано» укажите «С разногласиями».
- Подпишите акт и поставьте дату.
Один экземпляр оставьте себе, второй направьте в ИФНС.
Шаг 4. Проверьте вторую часть акта
Инспекторы рассмотрят первый раздел с расхождениями в течение 30 календарных дней. После этого налогоплательщику направят:
- раздел 1 с уточненными или прежними данными;
- раздел 2 с детальной информацией о каждом платеже.
Проверьте свои данные по второму разделу акта. Если нашли свою ошибку, откорректируйте данные.
Причина расхождений
Как исправить
Потерялся или неправильно зачислился платеж
Направьте в ИФНС письмо об уточнении платежа. После корректировки данных ФНС снова запросите сверку
Ошибки в налоговом учете
Сдайте уточненную налоговую отчетность по соответствующему налогу, взносу или другому платежу
Если подтвердилась ошибка в данных налоговой инспекции, приведите во втором разделе свои данные. Приложите к акту подтверждающие документы и направьте в инспекцию.
Запрос акта сверки с ИФНС в электронном виде
Вместо заявления можно направить запрос по форме, приведенной в Приказе ФНС РФ от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196. Электронный запрос отражает следующие данные:
- наименование налогоплательщика;
- код ИФНС;
- код запроса — 4;
- формат ответа;
- сверяемый год и период;
- КБК, ОКТМО и название проверяемого налога.
Электронный запрос можно подать через личный кабинет налогоплательщика или по интернету через сервисы сдачи отчетности. Ответ придет таким же способом, каким был направлен запрос.
На электронный запрос инспекция пришлет акт с теми же данными, как если бы сдавалось бумажное заявление. Однако этот акт предназначен только для информирования. Заполнять расхождения, подписывать и возвращать электронный акт в инспекцию не нужно.
Источник: alt-nn.ru
