Регулярно в России выявляются все новые и новые случаи уклонения от уплаты налогов и сборов в особом крупном размере. Петербургский правовой портал проанализировал несколько судебных процессов по уклонению от уплаты налогов в 2015 году, которые обернулись для их участников реальными сроками лишения свободы, а также возмещением ущерба в несколько миллионов рублей.
Для начала напомним, что за такое преступление в статье 199 УК РФ предусмотрено наказание вплоть до лишения свободы сроком на два года. Попасть под эту статью вполне реально, если неоплаченные гражданином налоги за три последних года станут больше 2 миллионов рублей.
В октябре 2014 года в России вступили в силу поправки в Уголовный кодекс, согласно которым уголовное дело по 198 и 199 статьям УК РФ может быть возбуждено без участия налоговых органов. Иными словами, порядок возбуждения вновь существенно упростили (как это было до президентской «оттепели» Дмитрия Медведева).
В итоге, уже в первой половине 2015 года количество налоговых уголовных дел выросло на 70%. Если ранее можно было отделаться штрафом, то сегодня в большинстве случаев такое уголовное преследование заканчивается реальным лишением свободы. К слову, его все-таки можно избежать, если внести всю сумму недоимки до суда. Кроме того, с руководителя организации могут взыскать еще и все налоговые долги компании в виде ущерба.
Ниже представлены примеры судебных процессов, в ходе которых обвиняемые получили не только реальные сроки за налоговые преступления, но и вынуждены были платить многомиллионные штрафы.
ООО «БриЗ»
Срок — 2 года условно
Возмещение ущерба — 16 млн рублей
Из материалов уголовного дела следует, что директор ООО «БриЗ» (г. Казань) заключил фиктивные договора с различными организациями на проведение определенных работ. С расчетного счета компании он перечислял деньги на счета таких организаций,заведомо зная что они не собираются оплачивать налоги в бюджет с полученных средств и все перечисленные деньги он получит от них обратно в наличном виде без отметки в бухгалтерских документах ООО «БриЗ». Эта схема применялась 2 года. В судебных заседаниях был установлен факт отсутствия хозяйственной деятельности между организацией возглавляемой подсудимым и его партнерами, поэтому руководителю назначили наказание в виде 2 лет лишения свободы условно.
На этом все негативные последствия в рамках УК РФ для руководителя ООО «БриЗ» закончились, что нельзя сказать о возмещении причиненного ущерба в рамках гражданского судопроизводства. Верховный суд Республики Татарстан апелляционным определением удовлетворил исковые требования Межрайонной ИФНС России №14 по РТ, взыскав с ООО «БриЗ» в счет возмещения ущерба, причиненного бюджету, 16 млн рублей.
Выдержка из определения: «Доводы жалобы о том, что возможность взыскания указанной суммы с ООО «БРиЗ» не утрачена, в исковом заявлении отсутствует расчет взыскиваемых сумм, не могут повлиять на законность принятого судом решения, поскольку прокурором заявлены требования не о взыскании налогов, а о возмещении ущерба, причиненного преступлением, при этом размер неуплаченных сумм налогов установлен приговором суда. Кроме того, поскольку судом установлено, что часть суммы налога была возмещена бюджету Российской Федерации, что не оспаривалось ответчиком, поэтому подлежащая взысканию сумма ущерба была уменьшена судом до 16 148 077 руб. 15 коп.»
ООО «Насип»
Возмещение ущерба – 37 942 042 млн рублей
В этом случае для директора ООО «Насип» наступили все возможные последствия неуплаты налогов. Согласно приговору Хасавюртовского городского суда Республики Дагестан от 06 августа 2015 года, дагестанского предпринимателя признали виновным в совершении преступления по 199 статье УК РФ.
Руководитель организации, занимающийся оптово-розничной торговлей, уклонялся от налогов, предоставляя налоговые декларации с ложными сведениями. Неверная информация в документы вносилась с ведома самого бизнесмена. В итоге его привлекли за особо крупный размер уклонения от налогов, ведь сумма недоимки составила почти 38 млн. рублей. Кроме реального срока лишения свободы, с осужденного был взыскан ущерб в пользу РФ в размере 37 942 042 рублей.
Выдержка из судебного решения: «. достоверно зная об обязанности своевременно и достоверно исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость на общую сумму 37942042 (тридцать семь миллионов девятьсот сорок две тысячи сорок два) рубля в бюджет, имея реальную возможность произвести уплату в бюджет данных налогов, за период 01 января 2008 года по 31 декабря 2010 год из полученных в полном объеме от контрагентов на свои расчетные счета, за реализованные товары и оказанные услуги, денежные средства, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в ИФНС РФ №17 по РД представил налоговые декларации с включенными заведомо ложными сведениями, тем самым не исчислив в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 37942042 (тридцать семь миллионов девятьсот сорок две тысячи сорок два) рубля, что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером.»
Ранее дагестанский бизнесмен уже однажды отбывал наказание за совершение подобного преступления. Жажда наживы снова оказалась непреодолимой силой. Именно поэтому в этот раз к нему применена максимальная мера наказания по этой статье УК.
АЗС «Багеш»
Долг перед бюджетом РФ – 16 401 103 млн рублей
Этот случай из судебной практики примечателен тем, что мягкий приговор об условном наказании, вынесенный районным судом, был обжалован прокуратурой, а условный срок заменен на реальный.
Владелец АЗС из Элисты за один год «накопил» долги по налогам на сумму в 16 млн рублей. Кроме того, два года он скрывал полученную прибыль, которая могла идти на погашение налогового долга.
В суде первой инстанции предпринимателю повезло, и он получил за совершение преступления, предусмотренного статьей 199.2 УК РФ достаточно мягкое наказание — 3 года условно. Но в марте 2015 года судебная коллегия по уголовным делам Верховного суда Калмыкии, рассмотрев апелляционное представление первого заместителя прокурора республики Калмыкия заменила условное наказание на реальный срок в колонии-поселении. Судьи посчитали, что наказание, вынесенное районным судом — слишком мягкое, учитывая особо крупный размер налоговой недоимки — 16 401 103 рублей.
Уголовные дела ноября-2015
В Воронеже налоговой службой был установлен факт неисполнения обязанностей налогового агента юридическим лицом. Генеральный директор компании, специализирующейся на производстве техники для сельского хозяйства, не перечислял в бюджет налог на доходы физических лиц. Сумма недоимки – более 19 миллионов рублей. Эти средства бизнесмен направлял на другие цели: расчеты с партнерами, погашение кредитных обязательств. В связи с этим по статье 199.1 УК РФ предпринимателя могут лишить свободы на срок до 6 лет.
Еще дальше зашел, в плохом смысле этого слова, руководитель питерской фирмы ООО «ЛК «Атлас». Бизнесмен указал в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость заведомо ложные сведения. Неуплата составила более 189 млн рублей. Естественно, что в отношении него возбудили уголовное дело по статье 199 УК РФ.
Подводя итоги, можно сказать, что, хотя исправно платить налоги в России достаточно сложно, а сама налоговая нагрузка имеет тенденцию скорее к росту, чем к снижению — но делать это все-таки существенно выгоднее, чем уклоняться. Как минимум потому, что в случае попытки спрятать свои доходы от налоговой бизнесмены с недавних пор рискуют не только деньгами, но и собственной свободой.
Источник: ppt.ru
Ип уклоняется от уплаты налогов пять лет куда подать заявление?
Ип уклоняется от уплаты налогов пять лет куда подать заявление?
Ответы на вопрос (2):
16.03.2019, 10:55,
Обратитесь в Федеральную налоговую службу по месту регистрации ИП либо в ФНС субъекта, указав ОГРНИП и ИНН предпринимателя. Они направят информацию в соответствующую ФНС и примут необходимые меры.
16.03.2019, 10:55,
г. Краснодар
Как Вы узнали, что ИП уклоняется от уплаты налогов. Какой Вам в этом интерес.
А подавать заявление нужно в налоговую.
Ип уклоняется от уплаты налогов в течении пяти лет.
Как обратиться при уклонении фирмы от уплаты налогов и невыдаче чеков
Незаконные действия главного бухгалтера на предприятии: как защититься и куда обратиться.
Как обратиться, если ИП уклоняется от уплаты налогов и нарушает закон в отношении работников?
Куда обратиться, если работодатель отказывается предоставить трудовой договор
Куда обратится если работодатель:
1. отказал в предоставлении трудового договора
2. оскорбляет не нормативной лексикой при коллективе
3. уклоняется от уплаты налогов.
Может ли мачеха подать иск на лишение родительских прав биологически матери ребенка?
У меня от первого брака есть сын, который проживает со мной и моей новой супругой. Мать ребенка не участвует в воспитании ребенка, уклоняется от уплаты налогов (это продолжается более пяти лет). Может ли моя супруга (которая по факту является мачеха) подать иск в суд на лишение родительских прав биологически матери ребенка?
Где подать заявление официального уведомления организации, уклоняющейся от уплаты налогов, и возможность получения вознаграждения
У меня есть информация об организации которая уклоняется от уплаты налогов. подозреваю что в местной налоговой закрывают глаза на это скорей всего не безвозмездно. куда написать заявление? И будет ли мне вознаграждение в случае возбуждения уголовного дела?
Хороший ведущий на свадьбу оказался плохим: как узнать, уклоняется ли он от уплаты налогов и где подать заявление?
Недавно у меня была свадьба и я заключила договор с ведущим на услугу по проведению праздника. В итоге его работа совсем не соответствовала плану и качеству услуги. Как я могу узнать уклоняется ли он от налогов? И куда можно обратиться с заявлением на уклонение от уплаты налогов?
Нужно ли нанимать адвоката для иска об уплате алиментов в твердой валюте
Мой бывший муж уклоняется об уплаты алиментов меняет место работы, то работает неофициально то на биржу труда становится. Хочу подать исковое заявление об уплате алиментов в твёрдой валюте, стоит ли мне нанимать адвоката?
Как защитить свои права при отсутствии трудового договора: куда обратиться с жалобой.
Куда обратиться с жалобой, на то что человек работает 1,5 года и не имеет трудового договора, соответственно, уклоняется от уплаты налогов, а так же получает выплаты и пособия от государства.
Источник: www.9111.ru
7 вопросов про налоги для самозанятых, чтобы перестать беспокоиться и начать жить спокойно
Единственный налог, который платят самозанятые, — налог на профессиональный доход (НПД). Он похож на упрощённую систему налогообложения для предпринимателей, но отличается ставкой:
- 4% — за доходы от работы с физическими лицами;
- 6% — за доходы от работы с юридическими лицами или ИП.
Самозанятые платят НПД, если их годовой доход составляет не больше 2,4 млн рублей. Если превысить лимит, нужно оформить ИП. А если самозанятый уже работает как ИП ( да, так тоже можно ), то нужно выбрать другой налоговый режим.
Иногда самозанятые должны платить НДФЛ как обычные физические лица. Это правило относится к доходам:
- по трудовому договору;
- от бывших работодателей, на которых вы работали меньше двух лет назад;
- госслужащих, кроме сдачи квартиры в аренду;
- от продажи имущества.
Закон не запрещает платить часть налогов как самозанятым, а часть — как физическим лицам. Но есть видов деятельности, при работе по которым нельзя быть самозанятым. К ним относятся:
- работы по договорам поручения, комиссии или агентских договоров;
- продажи товаров с обязательной маркировкой или акцизами;
- продажи недвижимости и транспортных средств;
- работы по договору простого товарищества;
- курьерской доставки без онлайн-кассы;
- добычи и продажи полезных ископаемых;
- перепродажи товаров (сфера ритейла).
Также не могут быть самозанятыми адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, нотариусы и медиаторы.
Пример . Евгений оформился как самозанятый и занимается юридическими услугами. Чтобы больше зарабатывать, он решил предлагать клиентам банковские услуги по агентскому договору. В мае Евгений привёл в банк трёх клиентов, банк перечислил ему 10 тыс. рублей на счёт .
Евгений внёс продажу в приложении «Мой налог» и отправил чек в банк. А через неделю получил уведомление от налоговой, что статуса самозанятого у него больше нет. Это из-за того, что самозанятым запрещено представлять чужие интересы в бизнесе .
Важные новости для бизнеса — в нашем Телеграме.
Подпишитесь, чтобы узнавать о мерах поддержки и получать новые решения для вашего дела!
Когда нужно платить налог на профессиональный доход?
Ежемесячно — не позднее 25 числа месяца. В текущем месяце уплачивается налог за предыдущий. Например, налог за май нужно уплатить не позднее 25 июня. Но если на 25 число выпадает праздник или выходной, тогда срок уплаты переносится на следующий рабочий день.
Приложение «Мой налог» присылает уведомления со сроком и суммой следующего платежа
Если вы только зарегистрировались в качестве самозанятого, первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, при постановке на учет в июне уплатить налог нужно до 25 августа.
Что будет, если не платить налог с доходов самозанятого?
По закону налоговая инспекция вправе проверить доходы самозанятого, доначислить неуплаченные налоги и выписать штраф. Он составит 20% от суммы, которую вы должны были уплатить, но скрыли от налоговой. Штраф может вырасти до 100%, если вы снова уклонитесь от уплаты налогов в течение полугода с последнего нарушения.
На практике ситуация не так однозначна. Сами по себе инспекторы не видят никакие поступления на карты физических лиц и предпринимателей. Чтобы изучить доходы самозанятого, они обязаны проводить налоговую проверку. Но есть одна проблема: чтобы проверить самозанятого, инспектор должен запросить разрешение у центрального аппарата ФНС.
Важно : без веских причин и подозрений на сокрытие крупных доходов межрайонные инспекции это точно не сделают. Но не платить налоги всё равно плохо: кто знает, вдруг через месяц ФНС разрешит проверять всех самозанятых без разбора.
С самозанятыми ИП ситуация другая. Налоговая вправе самостоятельно проводить камеральные и выездные проверки предпринимателей, поэтому шанс получить штраф за уклонение от уплаты налогов становится выше.
Что делать, если доход в течение года превысил 2,4 млн рублей?
Если календарный год ещё не закончился, а доход уже превысил 2,4 млн рублей, самозанятость автоматически прекращается. Физические лица платят НДФЛ, а ИП выбирают новый налоговый режим.
Сложнее всего предпринимателям. Как только доход превышает лимит, они получают 20 календарных дней, чтобы поменять НПД на другой налоговый режим. Для этого нужно написать заявление и отправить в налоговую по месту регистрации заявление.
Вот формы заявления:
- форма № 26.2-1 — для УСН;
- форма № 26.1-1 — для ЕСХН;
- форма № 26.5-1 — для патента.
Важно : в заявлениях на УСН и ЕСХН в графе «Код признака налогоплательщика» нужно указать «3». Так налоговая поймёт, что вы переходите с другого налогового режима.
Подсказки по заполнению заявления есть прямо на бланке
Если не написали заявление или не уложились в 20 дней, произойдёт страшное — ИП автоматически перейдёт на общую систему налогообложения. Тогда со всех поступлений свыше 2,4 млн рублей придётся платить 13% НДФЛ.
Пример . Самозанятый юрист Евгений заработал с января по май 2021 года 3 млн рублей, но не успел подать заявление на УСН. За 2,4 млн он заплатил налог на профессиональный доход, а за остальной доход пришлось платить НДФЛ — 600 тыс. × 13% = 78 тыс. рублей. А если бы Евгений успел перейти на УСН «Доход», заплатил бы всего 600 тыс. × 6% = 36 тыс. рублей. В два раза меньше!
После того, как самозанятость аннулируют, снова перейти на НПД или другой налоговый режим можно только с 1 января следующего года.
Как добровольно платить взносы в ПФР, чтобы накопить трудовой стаж?
Самозанятые вправе не платить страховые и пенсионные взносы. Но если вы планируете накопить трудовая стаж и подстраховаться пенсией, вы можете платить взносы в ПФР добровольно.
Чтобы стать плательщиком пенсионных взносов, нужно сформировать и отправить заявление в ПФР. Вот как это сделать в приложении «Мой налог»:
- Откройте экран «Прочее».
- Выберите раздел «ПФР».
- Нажмите «Подать заявление», затем — «Перейти».
- Снова нажать «Подать заявление».
Заявление формируется автоматически по информации, которая уже есть у налоговой
Когда заявление обработают и примут, в приложении появится раздел «Платежи ПФР». С помощью него вы сможете платить взносы в пенсионный фонд. Это работает как для самозанятых физлиц, так и для ИП с налогом на профессиональный доход.
Стаж начисляется пропорционально уплаченной сумме — заплатить можно от 1 рубля. Чтобы получить полный год страхового стажа, за 2021 год нужно уплатить 32 448 рублей, за 2022 — уже 34 445 рублей.
Как добровольно платить взносы в ФСС, чтобы оформлять больничные и декрет?
Страховые взносы помогут получить социальные гарантии от государства, например, больничные или декретные выплаты. Но добровольно платить взносы в ФСС могут только самозанятые ИП: физическим лицам такая возможность недоступна.
Чтобы перечислять страховые взносы, нужно зарегистрироваться в системе социального страхования. Подать заявление в ФСС можно через МФЦ или специальную страницу на Госуслугах . Заявление рассматривают не дольше двух рабочих дней.
Можно подать заявление электронно или записаться на приём в местное отделение ФСС
Размер взносов в ФСС всегда фиксированный. Он зависит от размера МРОТ в текущем году. Например, сейчас взносы составляют 2,9% от МРОТ. В 2021 году это 4 451,62 рублей. Платить можно как одним платежом, так и несколькими в течение года.
Важно : внести нужно полную сумму взносов за год. Если внести меньше, ФСС просто вернёт деньги и не покроет расходы предпринимателя на больничный или декрет.
Чтобы получить страховые выплаты, нужно обратиться в отделение ФСС по месту регистрации. Сделать это нужно не позднее шести месяцев после выхода с больничного или декрета. Но не раньше следующего года. Например, если уплатили взносы 25 октября 2021 года, получить выплаты можно только с 1 января 2022 год а.
Как убедить партнёров, что им не придётся платить налоги за вас?
Не все юридические лица и предприниматели хотят работать с самозанятыми. Некоторые опасаются, что самозанятый аннулирует чек, внесет неверную сумму или не заплатит налоги. Это создаст лишние риски бизнесу: в лучшем случае придётся уплатить НДФЛ, в худшем — штрафы и ограничения от банков.
В действительности всё не так страшно. Есть несколько советов, которые помогут заказчикам не беспокоиться за работу с самозанятыми. Вот несколько основных правил, которые обязательно нужно рассказать вашим заказчикам:
- Нужно периодически проверять статус самозанятого. Для этого налоговая разработала специальный сервис . Пока партнёр числится самозанятым, можно смело переводить ему деньги и ждать чек. Если самозанятый утратил статус, придётся перезаключать договор как с физическим лицом или прекратить сотрудничество.
- Для работы с самозанятым подойдёт типовой гражданско-правовой договор, например, договор оказания услуг или универсальный договор-счёт-акт.
- В договоре должны быть прописаны статус самозанятого, обязанность самозанятого выдавать чеки и вовремя сообщать о снятии с режима НПД, а также то, что заказчик не платит НДФЛ и страховые взносы за физлицо.
- После каждой оплаты самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и отправлять его в установленный срок.
Техтелев Антон
Источник: delo.ru
