Пользуюсь своей легковой машиной для подвоза товара. Могу ли списывать расходы на заправку и ремонт автомобиля в расходы. Если да, то на каком основании.
21 ноября 2016, 08:20 , Александр, г. Тамбов
Ответы юристов
Евгений Урванцев
Юрист, г. Кемерово
Общаться в чате
Я — ИП, УСН (минус расходы) Пользуюсь своей легковой машиной для подвоза товара. Могу ли списывать расходы на заправку и ремонт автомобиля в расходы. Если да, то на каком основании. Спасибо!
Александр
Соответственно, считаю, что Вы вправе включить такие затраты в расходы, но в соответствии с
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 8 февраля 2002 г. N 92 ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НОРМ РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙ
НА ВЫПЛАТУ КОМПЕНСАЦИИ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДЛЯ СЛУЖЕБНЫХ
ПОЕЗДОК ЛИЧНЫХ ЛЕГКОВЫХ АВТОМОБИЛЕЙ И МОТОЦИКЛОВ,
В ПРЕДЕЛАХ КОТОРЫХ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ
ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ТАКИЕ РАСХОДЫ
ОТНОСЯТСЯ К ПРОЧИМ РАСХОДАМ, СВЯЗАННЫМ
С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ: 1. Установить следующие нормы расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией:Как ИП на УСН доходы минус расходы может вернуть страховые взносы? Бизнес и налоги.
(рублей в месяц) легковые автомобили с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см включительно — 1200 свыше 2000 куб. см — 1500 мотоциклы — 600.
21 ноября 2016, 08:27
Тимур Унароков
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Здравствуйте, Александр!
Да, можете на основании пп.3 и пп.12 п.1 ст.346.16 НК РФ.
Вот только если вы приобрели автомобиль до того момента как зарегистрировались ИП, то вы не сможете списать его стоимость в состав расходов на приобретение основного средства. А, соответственно, и не сможете учитывать все дополнительные расходы, связанные с эксплуатацией авто (Письмо от 19.12.2014 N 03-11-11/65754).
В этом случае у вас остается только использовать компенсацию на личный транспорт, которая составляет сейчас всего 1200-1500 рублей в месяц.
Источник: pravoved.ru
Вправе ли индивидуальный предприниматель на УСН («доходы минус расходы») учесть в расходах затраты на физкультурно-оздоровительные и спортивные услуги для самого индивидуального предпринимателя?
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель на УСН («доходы минус расходы») учесть в расходах затраты на физкультурно-оздоровительные и спортивные услуги для самого индивидуального предпринимателя?
Ответ: Индивидуальный предприниматель не имеет права при определении налоговой базы по УСН учитывать расходы на физкультурно-оздоровительные и спортивные услуги для самого себя.
Обоснование: В соответствии со ст. 346.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учесть только те расходы, которые предусмотрены п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Как ИП на УСН «Доходы минус расходы»может снизить УСН на налог на имущество? Лайфхаки бизнеса.
Причем данные расходы учитываются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. То есть они должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.
«Упрощенцы» учитывают при налогообложении только те расходы, которые предусмотрены в закрытом перечне (ст. 346.16 НК РФ).
Если рассматривать расходы на физкультурно-оздоровительные и спортивные услуги как затраты на обеспечение нормальных условий труда, то такие расходы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ не предусмотрены и, соответственно, не могут учитываться при определении базы по УСН (Письма Минфина России от 26.01.2007 N 03-11-04/2/19, от 01.02.2011 N 03-11-11/22).
Под материальные затраты данный вид расходов также не подходит исходя из специфики деятельности индивидуального предпринимателя. Затраты на физкультурно-оздоровительные и спортивные услуги в данном случае целесообразно рассматривать как расходы на личные нужды индивидуального предпринимателя.
Согласно разъяснениям Минфина России в случае применения на основании гл. 26.2 НК РФ упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» индивидуальный предприниматель определяет расходы в рамках перечня, установленного п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Данный закрытый перечень расходов не предусматривает расходы на личные нужды предпринимателя. Следовательно, индивидуальный предприниматель не вправе учитывать данные расходы при исчислении налога (Письмо Минфина России от 16.01.2015 N 03-11-11/665).
Таким образом, индивидуальный предприниматель не имеет права при определении налоговой базы по УСН учитывать расходы на физкультурно-оздоровительные и спортивные услуги для самого себя.
Источник: enterfin.ru
