Разницу между этим НДС от реализации и входным налогом компания должна перечислить в бюджет. Но бывает, что эта разница получается отрицательная. В таком случае речь идет о возмещении НДС из бюджета.
Например, уплаченный поставщикам НДС в текущем квартале — 50 тыс. рублей. Однако изготовленная продукция продается плохо, и большая ее часть лежит на складе. НДС с проданной продукции — всего 40 тыс. рублей. Получается, что НДС от реализации на 10 тыс. меньше, чем входной. Его можно возместить, то есть получить из бюджета.
Обратите внимание! С 2023 года поменялся порядок перечисления платежей в бюджет и их возврата. Раньше сумма НДС, возмещенная из бюджета, перечислялась на расчетный счет налогоплательщика или зачитывалась в счет уплаты (по его выбору), даже если у него была недоимка по другим платежам. Теперь же все иначе.
Как получить вычет по НДС на основании кассовых чеков. Бизнес и налоги.
Сумма возмещенного налога будет зачислена на единый налоговый счет компании (ЕНС). И если на нем на этот момент будет недоимка по любым другим платежам, входящим в ЕНС, то ее погасят из поступившей суммы НДС. Если после этого на налоговом счете останутся деньги, их можно будет вернуть на расчетный счет или зарезервировать в счет будущей уплаты какого-то конкретного налога.
Например, ООО «Компания» подала документы на возмещение НДС, и налоговый орган принял положительное решение. На ЕНС организации должна вернуться сумма возмещенного НДС — 10 000 рублей. Однако на дату возврата у ООО имелась задолженность — сальдо ЕНС было отрицательным на сумму 5 000 рублей. В итоге задолженность была погашена из поступившей суммы, и на ЕНС осталось только 5 000 рублей. Этим остатком ООО «Компания» может свободно распоряжаться.
Обратите внимание, возместить НДС могут только плательщики данного налога. Организации и ИП, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ПСН), в случае выставления счет – фактуры с выделенной суммой НДС, обязаны уплатить налог в бюджет, но права на возмещение не имеют.
Порядок возмещения НДС
НДС может быть заявлен к возмещению в общем и заявительном (упрощенном) порядке. Причем в 2022-2023 годах в качестве меры поддержки бизнеса заявительный порядок возмещения разрешили применять широкому кругу компаний. То есть возмещать НДС стало проще.
Заявительный порядок возмещения НДС
Суть данного способа состоит в возмещении НДС до начала камеральной налоговой проверки. Такая возможность в 2022-2023 годах есть у всех организаций и ИП, которые являются плательщиками НДС и при этом:
- не находиться в процессе реорганизации, ликвидации;
- в их отношении не проводится процедура банкротства;
- к возмещению из бюджета заявляется сумма, не превышающая в совокупности перечисленные в прошлом году НДС, акцизы, налог на прибыль, НДПИ и страховые взносы. Если заявляется больше, на сумму превышения нужно предоставить поручительство или банковскую гарантию.
Раньше на заявительный порядок могли рассчитывать лишь такие налогоплательщики (п. 2 ст. 176.1 НК РФ):
НДС при лизинге. Как работает компенсация НДС для юридических лиц в лизинге автомобилей?
- Организации, уплатившие за три последних года обязательные платежи (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, налог на прибыль и акцизы) в сумме более 2 млрд. рублей — если со дня создания организации до дня подачи налоговой декларации прошло не менее трех лет.
- Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития при предоставлении договора поручительства управляющей компании.
- Резиденты свободного порта Владивосток при предоставлении договора поручительства.
- Налогоплательщики, предоставившие в ИФНС банковскую гарантию.
- Налогоплательщики, обязанность которых по уплате налога обеспечена поручительством.
- Налогоплательщики, в отношении которых проводится налоговый мониторинг.
- Организации, которые осуществляют производство вакцины для профилактики новой коронавирусной инфекции.
Банковская гарантия
Банковская гарантия – договор поручительства банка за налогоплательщика перед налоговым органом. По данному документу банк поручается перед ИФНС возместить в бюджет сумму НДС, которую получил налогоплательщик, если ИФНС по итогам проверки признает такое возмещение необоснованным.
Указанный документ должен отвечать ряду требований:
- Банк, выдавший гарантию, должен входить в специально утвержденный перечень.
- Гарантия должна быть безотзывной и непередаваемой.
- Срок действия документа – не менее 10 месяцев с даты представления декларации в ИФНС.
- Сумма по банковской гарантии должна полностью покрывать сумму НДС, заявляемую к возмещению из бюджета.
Алгоритм возмещения НДС в заявительном порядке
Процесс возмещения НДС в заявительном порядке состоит из следующих этапов:
С даты подачи заявление на возмещение до получения денег должно пройти не более 11 рабочих дней. Иначе ИФНС должна будет заплатить компании проценты за просрочку.
Если налоговая примет решение в заявительном порядке возмещения отказать (при наличии оснований), налогоплательщик не потеряет права на возмещение НДС в общем порядке. Камеральная проверка его декларации проводится в общем порядке.
Общий порядок возмещения НДC
Пока заявительный порядок не стал практически общедоступным, компании возмещали НДС иначе. Общий порядок действует и сейчас и применяется теми, кто по какой-то причине не может возместить НДС ускоренно. Возмещение налога данным способом происходит после окончания камеральной налоговой проверки, проводимой ИФНС в течение месяц (срок сокращен с октября 2020 года в рамках пилотного проекта) с даты получения декларации.
С октября 2020 года ФНС проводит эксперимент по сокращению срока проверки декларации по НДС (не в заявительном порядке). Их проверяют в течение 1 месяца с даты представления первичного или уточненного отчета. Проверка может быть продлена до трех месяцев, если возникнет подозрение, что есть нарушения.
Алгоритм возмещения НДС в общем порядке
Процесс возмещения НДС в общем порядке состоит из следующих этапов:
1. Подача в ИФНС декларации по НДС, в которой налог заявлен к возмещению из бюджета. 2. Камеральная налоговая проверка декларации. 3. Вынесение решения о возмещении (если ИФНС не нашла обстоятельств, препятствующих возмещению налога) – в течение 7 дней, с даты окончания камеральной проверки.
3.1 Вынесение акта камеральной налоговой проверки (если в ходе проверки выявлены нарушения) – в течение 10 дней с даты окончания проверки. 3.2 Обжалование акта камеральной проверки в порядке досудебного урегулирования споров. 3.3 Вынесение решения о привлечении (отказе в привлечении) к налоговой ответственности и решения о возмещении (отказе в возмещении полностью или частично) НДС.
3.4 Обжалование решения в вышестоящем налоговом органе в порядке досудебного аудита. 3.5 Вынесение решения вышестоящим налоговым органом. 4. Направление решения о возмещении налогоплательщику – в течение 5 дней с даты его вынесения. 5. Получение денежных средств на расчетный счет (отражение в карточки лицевого счета, при зачете в счет будущих платежей).
Зачет и возврат
Способы возмещения НДС
Сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета и подтвержденная ИФНС, может быть:
- зачтена в счет погашения имеющейся задолженности по НДС и иным платежам.
- зачтена в счет будущих платежей.
- перечислена на счет налогоплательщика.
Примечание: если у налогоплательщика есть задолженность по налогам, то ИФНС самостоятельно произведет зачет подтвержденной суммы НДС, а разницу вернет на расчетный счет или зачтет в счет будущих платежей (по выбору налогоплательщика).
Заявление на возврат НДС
Ранее мы упоминали о том, что с 2023 года изменился способ зачета денег или их получения из бюджета. Итак, возмещенный НДС можно в пределах положительного сальдо ЕНС:
- Вернуть на расчетный счет компании. Для этого нужно подать Заявление о распоряжении путем возврата суммой денежных средств на ЕНС (КНД 1112542).
- Зачесть. Для этого нужно подать Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств на ЕНС (КНД 1150057).
Зачет возмещенного НДС можно провести таким образом:
- в счет исполнения обязательств перед бюджетом другого лица;
- в счет будущей уплаты самой компанией конкретного налога, взноса или сбора;
- в счет исполнения определенных решений налоговых органов;
- в счет погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности, то есть той, которая не входит в ЕНС (например, по взносам на травматизм).
Источник: www.malyi-biznes.ru
Можно ли вернуть НДС с ИП?
У нас есть 27 ответов на вопрос Можно ли вернуть НДС с ИП? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
Содержание
- Как вернуть НДС с покупки ИП?
- Как вернуть НДС ИП на Усн?
- Как вернуть 20% НДС?
- Какие налоги можно вернуть ИП?
- Почему ИП не может получить налоговый вычет?
- Куда девать НДС при УСН?
- Что такое компенсация НДС при УСН?
- Кто может возместить НДС?
- Можно ли вернуть НДС с ИП? Ответы пользователей
- Можно ли вернуть НДС с ИП? Видео-ответы
Отвечает Никита Храмцов
С апреля 2022 все организации и ИП могут вернуть НДС до окончания камеральной проверки — за восемь дней вместо трех месяцев. Эксперты сервиса Контур.
Вернуть НДС ИП в общем порядке можно следующим образом: отрицательный итог НДС отражается в налоговой декларации, поданной в электронном виде; одновременно подается заявление на возмещение;
Возврат НДС для ИП на ЕНВД не положен, так как они не платят НДС и не могут претендовать на возмещение. Но в отдельных ситуациях «вмененщики» обязаны рассчитать, уплатить этот налог и предоставить в ИФНС декларацию. За неуплату НДС, нарушение сроков или непредоставление отчетности ИП на «вмененке» несут налоговую ответственность.
Кроме того, следует помнить, что возврат средств на счет ИП возможен лишь при условии отсутствия других налоговых долгов, штрафов и пени. При их наличии переплата будет зачтена в счет задолженности, а оставшуюся часть денег ИП сможет вернуть на счет или оставить на лицевом счете для погашения будущих начислений по налогу.
Работать с НДС могут все ИП, которые: совмещает ОСНО с ЕНВД или ПСН. ИП сразу после регистрации оказывается на общем режиме и платит НДС. Чтобы перестать уплачивать налог, он должен подать заявление о применении одного из спецрежимов, на котором его освободят от уплаты НДС:
Как вернуть НДС с покупки ИП?
Вернуть НДС ИП в общем порядке можно следующим образом:отрицательный итог НДС отражается в налоговой декларации, поданной в электронном виде;одновременно подается заявление на возмещение;3 месяца инспекторы проводят камеральную проверку, затем в 7-дневный срок выносится положительное решение или отказ;
Как вернуть НДС ИП на Усн?
Возмещение НДС при УСН не предусмотрено, поэтому неправильный учет может привести к потере упрощенцем 20% от суммы неверно оформленной сметы. Часто серьезные заказчики и вовсе отказываются сотрудничать с подрядчиками-упрощенцами, не умеющими работать с НДС, чтобы была возможность возместить НДС.
Как вернуть 20% НДС?
Чтобы возместить налог в общем порядке, нужно выполнить три условия:Подать в ИФНС декларацию по НДС Итоговая сумма НДС к возмещению отражается в строке 050 раздела 1 декларации. . Подать заявление о возврате/зачете НДС . Пройти камеральную проверку декларации
Какие налоги можно вернуть ИП?
Имущественный вычет Размер вычета — 13 % от стоимости имущества. Например, с покупки квартиры за 2 миллиона можно вернуть не больше 260 тысяч рублей. Для ипотеки есть отдельный вычет с банковских процентов — 13 % от суммы процентов по ипотечному договору.
Почему ИП не может получить налоговый вычет?
ИП на УСН или патенте НДФЛ не платят, поэтому вычеты им не положены. Кроме случаев, когда ИП на спецрежиме получил доход, с которого должен уплатить НДФЛ по ставке 13 или 15%, если сумма превышает 5 млн рублей.
Куда девать НДС при УСН?
Как учитывать входной НДС компании на упрощенкеЕсли компания приобрела основные средства и нематериальные активы, то сумму входного налога нужно включить в их стоимость (подп. 3 п. 2 ст. . Если приобретены другие товары, работы или услуги, то НДС нужно списать по отдельной статье расходов (подп. 8 п. 1 ст.
Что такое компенсация НДС при УСН?
Компенсация по НДС рассчитывается налогоплательщиками по УСН для того, чтобы можно было учитывать и принимать к вычету сумму налога, уплаченную ими при покупке материалов, ГСМ, расходных инструментов. Таким образом, упрощенцы могут работать с компаниями на ОСНО через заключение договора строительного подряда.
Кто может возместить НДС?
Согласно обновленному тексту законопроекта, возместить НДС в заявительном порядке смогут все налогоплательщики, кроме компаний в стадии реорганизации, ликвидации или банкротства. Бизнес сможет вернуть налог в объеме около 80 млрд руб.
Источник: querybase.ru
Как оформить возврат НДС для физического лица
Налоговая система России построена таким образом, что обычный гражданин обязан часть собственных средств вносить в бюджет страны.
Содержание статьи
- Об НДС
- Что такое Tax Free
- НДФЛ – понятие о налоге
- Имущественный налоговый вычет
- Как вернуть социальный налоговый вычет физическому лицу
Это могут быть имущественные платежи, отчисления от полученных доходов либо косвенные налоги, заложенные в цену приобретаемых товаров и услуг. Поговорим о том как вернуть НДС физическому лицу.
Об НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) – косвенный сбор, который исчисляется в размере 10% или 20% от стоимости товара или выполненной услуги, работы (повышение НДС с 18 до 20% произошло с 1 января 2019). По статье 143 НК РФ уплачивать в государственную казну НДС должны организации и предприниматели, использующие основную систему налогообложения.
Для плательщиков НДС предусмотрено возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость, если на производство или закупку товаров потрачено больше денег, чем получено после реализации.
Частные лица, не зарегистрированные в качестве ИП, являются конечными звеньями цепочки, на которые ложится бремя уплаты налога, включенного в стоимость потребительских товаров и услуг сторонних организаций. Вполне обоснованно возникает вопрос – можно ли вернуть НДС физическому лицу, если нет статуса предпринимателя.
Вариантов возмещения из бюджета налога немного:
- возврат налога за товар, купленный за границей (tax free);
- получение налогового вычета при покупке, строительстве недвижимости;
- получение социального налогового вычета при обучении, лечении, страховании.
Что такое Tax Free
Шопинг за рубежом может стать не только удовольствием, но и дать возможность получения обратно часть суммы, уплаченной за товары. Иностранцы вправе вернуть себе НДС, который был включен в стоимость покупок, сделанных в стране пребывания. Tax Free – система возврата НДС физическому лицу за покупки, после вывоза вещей из страны.
Прежде чем обращаться к компании-посреднику за получением денег после возвращения из-за рубежа, стоит уточнить, за что именно можно вернуть НДС физическому лицу. Перечень товаров, подпадающих под действие Tax Free , в каждой стране устанавливается самостоятельно, как и размер НДС.
Чтобы получить обратно уплаченный налог, необходимо получить в торговой точке специальный чек. При прохождении таможенного поста этот чек вместе с покупками предъявляется сотруднику, который ставит штамп, подтверждающий вывоз вещей из страны.
Немного интересной статистики: среднестатистический россиянин ежегодно получает 850-900 долларов возвращенного НДС по системе Tax Free. Этот факт выводит Россию на второе место после Китая – там вычет составляет более 1000 долларов на каждого жителя Поднебесной.
Несколько вариантов, как вернуть НДС физлицу при использовании Tax Free:
- в аэропорту прилета – наличными или переводом на банковскую карту;
- по почте – отправив чек с отметкой таможни в адрес посредника, указанный на квитанции;
- в банке, который партнерствует с компанией-посредником.
Узнайте также, в каких городах работает система Tax Free в аэропортах России для иностранцев?
Tax Free – единственный способ, который осуществляет прямой возврат НДС физическому лицу. Получение социального или имущественного вычета по НДФЛ позволяет вернуть некоторую часть НДС, которая была уплачена за жилье или лечение.
НДФЛ – понятие о налоге
НДФЛ – это «обновленное» название известного всем подоходного налога. Все физические лица, имеющие официальное место работы, ежемесячно уплачивают государству 13% от полученного дохода. Если гражданин находится в стране менее шести месяцев (183 дня) в году (нерезидент), то ставка налога для него повысится до 30%.
Интересно: по величине ставки на НДФЛ Россия входит в пятерку стран с самым низким подоходным налогом после Гватемалы, Черногории, Казахстана, Болгарии и Макао. Однако за счет косвенных сборов, включаемых в стоимость товаров и услуг для населения, налоговая нагрузка на граждан существенно увеличивается.
Помимо заработной платы, НДФЛ облагаются иные виды дохода, которые получают физические лица:
- гонорары за творческие или научные произведения;
- плата за сдачу в аренду жилых или коммерческих объектов, иных активов;
- дивиденды;
- выручка от продажи ценных бумаг, имущества, транспортных средств.
Стипендии, материальная помощь и социальные выплаты не облагаются подоходным налогом. Полный перечень доходов, с которых должен платиться НДФЛ, приведен в статье 208 НК РФ.
Имущественный налоговый вычет
При покупке жилья гражданин, который добросовестно платит НДФЛ, имеет право получить от государства имущественный налоговый вычет. Такая возможность прописана в ст.220 Налогового кодекса, здесь же приведены лимиты предоставляемых льгот:
- 2 миллиона рублей – тем, кто купил или построил жилье или земельный участок под строительство;
- 3 миллиона рублей – пользователям целевых жилищных кредитов для возмещения выплаченных процентов.
Приведенные суммы являются максимальными, и такие льготы предоставляются один раз в жизни. Однако, если стоимость жилья будет меньше предельной цифры, то гражданин может воспользоваться вычетом еще раз – до тех пор, пока сумма, потраченная на покупку жилья, не достигнет лимита.
Вернуть удержанный НДФЛ можно в сумме 260 тысяч рублей. При этом физическое лицо может получить деньги «задним числом» – за предыдущие три года и продолжать ежегодно возвращать НДФЛ из бюджета, до получения полной суммы.
Получение имущественного налогового вычета можно рассматривать как возможность вернуть НДС, включенный в цену жилья, физическому лицу.
Любопытный факт: в Индонезии ежегодно публикуют имена двухсот налогоплательщиков, которые заплатили самые крупные суммы в виде налога на доходы. Утешительным бонусом для этих лиц становится льгота по уплате сборов в бюджет и поощрительная грамота.
Как вернуть социальный налоговый вычет физическому лицу
Получение платного образования, медикаменты и лечение, благотворительность или пенсионные расходы – все эти траты можно включить в состав расходов, для которых предусмотрен налоговый вычет по НДФЛ (статья 219 НК РФ).
Размер социального вычета – до 120 тысяч рублей ежегодно. Получить эти деньги можно непосредственно у работодателя, предоставив соответствующее заявление – тогда удержанный с сотрудника подоходный налог не будет перечисляться в бюджет, а выдается на руки работнику. Как только сумма возвращенного НДФЛ достигнет предельной величины, дальнейшее удержание и перечисление налога будет производиться по стандартной схеме.
Получить 120 тысяч рублей целиком можно, если обратиться в налоговый орган по месту жительства. По окончании календарного года физическому лицу дается 4 месяца на составление декларации по форме 3-НДФЛ. В этом документе перечисляются произведенные расходы на социальные нужды, к декларации прилагаются договоры с образовательными или лечебными учреждениями, квитанции и чеки об оплате.
Установленный налоговым законодательством лимит не соблюдается, если налогоплательщику (членам его семьи) требуется дорогостоящее лечение или медикаменты. В таких случаях государство возмещает полностью все затраченные суммы.
Источник: pakhotin.org