Как ИП вернуть НДС с покупки товара в России

В 2022 и 2023 году все компании-плательщики налога на добавленную стоимость могут получить возмещение НДС из бюджета всего за 8 дней. Это одна из государственных мер поддержки предпринимателей.

Рассказываем, что нужно сделать для возврата НДС и в какие сроки. Главное собрали в последнем разделе: переходите к нему, если торопитесь.

Важные новости для бизнеса — в нашем Телеграме.
Подпишитесь, чтобы узнавать о мерах поддержки и получать новые решения для вашего дела!

Кто имеет право на ускоренный возврат НДС в 2022 году

Согласно ст. 176.1 НК, возместить налог на добавленную стоимость в упрощённом порядке по заявлению могут:

Возврат НДС за покупки: когда действительно можно получить денежную компенсацию, а когда это обман

1. Организации, которые за три предыдущих календарных года уплатили в бюджет государства НДС, акцизов, налога на прибыль и на добычу полезных ископаемых на общую сумму не меньше двух миллиардов рублей.
2. Компании-резиденты территории опережающего социально-экономического развития и резиденты свободного порта Владивосток, у которых имеется поручительство управляющей компании.
3. Компании-получатели банковской гарантии.
4. Налогоплательщики, имеющие поручителя.
5. Организации-участники налогового мониторинга.
6. Производители вакцины от коронавируса.
7. Любые компании и ИП, которые не находятся в процессе ликвидации, реорганизации или банкротства.

Последний пункт появился в статье 176.1 Налогового кодекса в конце марта, когда вступил в силу Федеральный закон № 67 «О внесении изменений в Налоговый кодекс». Закон содержит несколько антикризисных налоговых мер поддержки бизнеса в условиях санкций. Одна из таких мер и предусматривает возможность вернуть НДС авансом по заявлению, не дожидаясь результатов трёхмесячной камеральной проверки.

Руководитель ФНС России, Даниил Егоров: Налогоплательщики, осуществляющие как внешнеторговую деятельность, так и операции на внутреннем рынке, смогут быстро, в упрощенном режиме пополнить оборотные средства на сумму возмещения НДС. Бизнес сможет, по нашим расчетам, вернуть налог в объеме около 80 млрд рублей в среднем в течение восьми дней с даты представления соответствующего заявления, не дожидаясь окончания камеральной налоговой проверки.

Упрощённый порядок будет действовать в 2022 и 2023 году для всех налогоплательщиков. Можно возместить НДС в пределах сумм налогов и сборов, уплаченных за предыдущий календарный год. Если заявленная к возврату сумма больше, потребуется банковская гарантия или поручительство.

Как получить возмещение НДС в ускоренном режиме

Налогоплательщики вправе претендовать на возврат налога уже в апреле при сдаче декларации по НДС за первый квартал 2022 года. Для этого:

Шаг 1. Сдайте декларацию. Форма декларации по налогу на добавленную стоимость обновлена на основании приказа ФНС от 24.12.2021: используйте именно эту форму.

При заполнении декларации учтите две рекомендации от налоговой службы:

1. В строке 055 раздела 1 нужно поставить код 07.
2. В строке 056 раздела 1 следует указать сумму, которую заявитель хочет вернуть.

По коду 07 налоговые инспекторы поймут, что налогоплательщик претендует на ускоренный возврат НДС и его просьба будет рассмотрена в первую очередь.

Шаг 2. Подайте заявление в ИФНС. В течение пяти дней со дня подачи декларации налогоплательщик должен отправить в ИФНС заявление. Форму заявления налоговики разработали: её можно скачать в MS-Excel и использовать.

Данные в заявлении стандартные: ИНН, КПП, название организации, отчётный год, сумма возмещения. Главное, указать верные реквизиты банковского счёта: казначейство перечислит на него деньги. Ещё заявитель обязан добавить, что вернёт излишек НДС, если по результатам камеральной проверки обнаружится ошибка.

Шаг 3. Ожидайте решения налогового органа. ИФНС рассмотрит обращение в пять дней и примет решение. При положительном исходе дела налоговая поручит казначейству зачислить сумму возмещения на счёт организации или ИП в течение пяти дней. В среднем, ожидать платежа придётся восемь дней. Максимальный срок возврата составляет одиннадцать дней, а начиная с 12 дня на эту сумму будут начисляться проценты.

Если у заявителя есть задолженности по пеням и штрафам или недоимки по налогам, ИФНС сначала сделает зачёт в счёт погашения долгов, а потом вернёт остаток.

Важно. Налоговики могут отказать в возврате НДС по заявлению. Но сохранится право на стандартное возмещение: по итогам камеральной проверки.

Риски заявительного порядка возмещения НДС и как их избежать

Возврат НДС по заявлению происходит авансом: налоговая служба сначала перечисляет деньги, и лишь потом проводит проверку. В течение семи дней после завершения камеральной проверки ИФНС уведомляет бизнес о результатах. И тогда возможны три варианта:

1. Возмещение подтвердят полностью.
2. Возмещение подтвердят частично.
3. Возмещение не подтвердят.

Согласно п. 15 ст. 176.1 НК, инспекторы могут отозвать возврат денежных средств, если заявленная цифра не подтвердилась. Соответственно, придётся вернуть всю сумму или часть с процентами. Проценты определяются двукратной ставкой рефинансирования ЦБ: сейчас она составляет 17%.

Например, ООО «Стимул» вернуло в заявительном порядке 100 тысяч руб. Однако в ходе камеральной проверки подтвердилось право на возврат лишь 60 тысяч. ИФНС потребовала вернуть 100 тысяч с процентами. Компания получила деньги из бюджета 80 дней назад.

Проценты: 100 000 * 80 дней * 2 * 17% / 365 дней = 7 452 руб.

В общей сложности Обществу придётся вернуть 107 452 руб.

Ускоренный порядок возмещения НДС должен поддержать бизнес в трудное время. Можно вернуть крупную сумму не спустя три месяца, а за 8-11 дней, и пустить эти деньги на оплату аренды, закупку материалов или зарплату сотрудникам. Во избежание рисков убедитесь, что расходы, вычеты и итоговая сумма возмещения рассчитаны верно, и в декларации нет ошибок. Для надёжности поручите эту задачу профессиональному бухгалтеру на аутсорсинге, либо используйте специальный сервис.

В Делобанке есть сервис облачной бухгалтерии. Он рассчитывает налоги, формирует и отправляет отчётность в ИФНС и фонды, напоминает о важных налоговых датах. Если хотите упростить работу с налогами и сэкономить на бухгалтере, подключите бухгалтерию Делобанка.

Коротко о главном

1. В 2022 и 2023 году у любого ИП или организации-плательщика налога на добавленную стоимость есть возможность возместить НДС в заявительном порядке. Единственное условие: не находиться в состоянии ликвидации, реорганизации или банкротства.
2. Ускоренный режим позволит получить деньги за 8-11 дней. Для сравнения: при обычной процедуре нужно дождаться завершения камеральной проверки, которая длится до трёх месяцев.
3. Чтобы претендовать на возврат НДС, налогоплательщик должен подать декларацию и в последующие пять дней отправить в налоговую заявление. В декларации в строке 055 обязательно поставьте код 07 — это сигнал о применении упрощенного порядка возврата.
4. Налоговая служба примет решение за пять дней. Ещё около пяти дней уйдёт на перечисление денег из казначейства на счёт бизнеса.
5. По итогам камеральной проверки инспекторы могут отозвать возмещение, если сумма не подтвердится. Чтобы избежать этого и не платить проценты, важно правильно рассчитать сумму возврата. Если нет уверенности, что цифра верная, — можно подать заявление по общей схеме после окончания проверки.

Источник: delo.ru

Как можно вернуть НДС физическому лицу

Известно, что приобретая любое жилье, каждый плательщик имеет право получить налоговый вычет. Гражданам, которые официально трудоустроены и регулярно платят налоги, государство обязуется вернуть 13 процентов от стоимости квартиры. Однако следует помнить, что сумма не должна превышать 2 миллиона рублей.

Как могут вернуть НДС физические лица на новое строительство или покупку земельных участков, квартиры, жилого дома, комнаты, доли на территории Российской Федерации?

В случае когда вы приобретаете участок для индивидуального строительства дома или доли, то налоговый вычет предоставляется лишь после того, как будет получено свидетельство о праве собственности на жилье.

Перечень фактических расходов, как части возвращаемого НДС:

• расходы на покупку жилого строения;
• на разработку проектно-сметных документов;
• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
• на подключение к инженерным коммуникациям.

Если речь идет о приобретении комнаты или квартиры, то перечень фактических расходов следующий:

• расходы на покупку квартиры, доли, комнаты, прав на жилье в строящемся доме;
• на приобретение строительных материалов;
• на проектно-сметную документацию, проведение отделочных работ.

К вычету расходы на достройку приобретенного дома и его отделку принимаются в том случае, если в договоре о купле-продаже указан факт незаконченного строительства или потребность в отделке объекта.

Другие основания для возврата НДС

Кроме этого, физическое лицо имеет право на возмещение НДС в таких случаях:

1. Средства, потраченные на медицинские услуги, обучение, благотворительность, дополнительных взносов в Страховой фонд, выплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и др. Возврат НДС будет сделан по окончании года, когда были зафиксированы данные расходы.
2. Можно также вернуть НДС от кредита. Конкретно здесь говорится о погашении процентов по ипотеке. Законодательство устанавливает возврат от этой суммы, равный 13%. Правда, следует знать, что здесь возникает необходимость в подтверждении факта расходов, для чего нужно сохранять платежные документы. Если они были утеряны, то требуется в банке получить справку, оформленную как платежная квитанция. Но имейте в виду, что такой документ выдают не все банковские организации.

Несколько практических советов для физических лиц:

• первоначально убедитесь, что никаких проблем с отчетностью у вас нет, а после этого подавайте документы на возврат НДС;
• следите за правильностью оформления счета-фактуры, так как при наличии неточностей, ошибок, несоответствий налоговая служба откажет в возмещении НДС.

Возврат средств

Чтобы НДС при покупке квартиры вернули физическим лицам, нужно выполнить следующее:

• рассчитать налоговую базу, равную стоимости имущественного объекта, если его цена не более 2-х миллионов рублей;
• составить налоговую декларацию и отправить ее в соответствующее учреждение;
• оформить заявление на возврат суммы налога в пользу собственника.

Заявление о возмещении НДС с момента появления права на его получение можно подать в течение трех лет. Налоговая инспекция должна осуществить перевод положенной суммы на протяжении одного календарного месяца. В этот временной период не входят сверка расчетом и камеральная проверка документации. В случае отказа в возмещении НДС, обжаловать решение компетентных организаций помогут специалисты по налоговому праву.

При необоснованном отрицательном решении можно направлять жалобы, предоставлять возражения в вышестоящий орган или оказывать воздействие на сотрудников налоговой службы посредством обращения в суд.

Документы, требуемые для оформления возврата юридическим лицам

Чтобы вернуть НДС юридическим лицам, нужно выполнить следующий алгоритм действий:

• написать заявление о возврате с указанием расчетного счета;
• если речь идет о компаниях и предпринимателях нужно проверить всю отчетность по НДС. В зоне повышенного внимания – счета-фактуры, налоговые декларации и универсальная передаточная документация.

Если у компании появляется необходимость в возмещении переплаты по НДС, следует с заявлением обратиться в инспекцию. После проверки взаиморасчетов сотрудники налоговой службы предложат возместить сумму переводом на расчетный счет или зачесть ее в счет будущих расчетов.

Особенно трудно получить возмещение организациям, так как налоговые службы часто сомневаются в обоснованности возврата и осуществляют тщательную проверку документов и бухгалтерской отчетности. В такой ситуации лучше воспользоваться профессиональной юридической помощью.

Рекомендуем почитать по теме:

Источник: sovetip.ru

Схема возврата (возмещения) НДС. Как происходит возврат НДС

Содержание

• Что такое возврат НДС
• В чем особенности возврата НДС
• Схема возврата НДС
• Подача декларации с указанием суммы НДС к возврату
• Оформление акта налоговой проверки сотрудниками ФНС
• Подача письменных возражений налогоплательщиком (при наличии таковых)
• Принятие решения о привлечении налогоплательщика к ответственности или об отказе от претензий
• Зачет НДС в счет погашения задолженностей при наличии таковых (недоимки по НДС, федеральным налогам, пеням, штрафам)
• Принятие решения о возмещении НДС (при отсутствии нарушений, которые могли быть выявлены в ходе камеральной проверки)
• Возврат НДС налогоплательщику (при отсутствии недоимки по НДС, федеральным налогам, пеням, штрафам)
• Перечисление сумм НДС на банковский счет налогоплательщика (5 рабочих дней с момента получения поручения ОФК)
• Выплата налогоплательщику процентов в случае нарушения сроков возврата НДС
• Типичные ошибки
• Ответы на часто задаваемые вопросы по теме

Процедура возврата НДС четко прописана в Налоговом кодексе РФ. НДС подлежит возмещению в том случае, если сумма налога за отчетный период меньше положенных вычетов.

Что такое возврат НДС

НДС – это налог на добавленную стоимость. Он представляет собой изъятие в пользу государственного бюджета части стоимости товаров или услуг.

Возмещение НДС происходит только в том случае, если его общая сумма, определенная за отчетный период меньше, чем размер положенных вычетов. Для возврата НДС потребуется заполнить декларацию.

Надо отметить тот факт, что алгоритм возмещения налога одинаковый как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей.

Чтобы возвратить НДС налогоплательщик должен отвечать сразу двум критериям:

• ИП или ООО является плательщиком НДС;
• у предпринимателя или организации имеется право на возмещение налога.

Плательщиками НДС являются ИП, юридические лица, а также граждане, которые переправляют товары через границу. В некоторых случаях предприятия освобождаются от уплаты налогового взноса.

Таким образом, плательщиками НДС признаются лица, применяющие общую систему налогообложения. В обязанности ИП и организаций входит:

• исчисление НДС с реализации товаров и услуг;
• оформление документов;
• ведение журнала товарооборота;
• создание налоговой отчетности.

Право на применение вычетов возникает при его предъявлении поставщиком, а также в других случаях, предусмотренных налоговым законодательством, например по капитальному ремонту, выполненному силами компании.

Важно! Если предприятие не является плательщиком НДС, но у него возникла обязанность его исчисления и внесения в бюджет (например, при покупке товаров у иностранного поставщика), возможности на получение вычета оно не имеет.

Возврат НДС заключается в последовательном выполнении поставленного алгоритма действий. В самом конце цепочки операций предприятие получает денежные средства.

В чем особенности возврата НДС

Зачастую право на возмещение налога возникает у предприятий, занимающихся экспортом товаров, которые применяют нулевую налоговую ставку. Данное правило регламентировано статьями 164, 165 НК РФ.

Согласно действующему законодательству ИП и организации имеют возможность получить вычет, если НДС уплатил поставщик во время покупки товаров или приобретения услуг, предназначенных для реализации за пределами РФ.

В таком случае право на возврат налога у предприятия возникает каждый отчетный период, а точнее ежеквартально.

Важно! Факт превышения вычетов суммы НДС не является гарантией его возмещения.

Чтобы возвратить уплаченный налог, необходимо совершить регламентированный законодательством алгоритм действий. В первую очередь предприятие ждет налоговый анализ, который называется камеральной проверкой. Она проводится после того, как налоговая получит декларацию по НДС.

Для камеральной проверки бухгалтерия фирмы обязана подготовить бумаги, которые можно классифицировать на группы:

• бумаги, подтверждающие возможность применения нулевой налоговой ставки;
• документы, которые обосновывают сумму налога, подлежащего возврату и размер вычета.

Схема возврата НДС

Чтобы возвратить НДС рекомендуется четко следовать общепринятому алгоритму действий. Соблюдая схему возмещения налога, плательщик защитит себя от совершения глупых ошибок и поможет отстоять свои права при возникновении вопросов у налоговой инспекции.

Подача декларации с указанием суммы НДС к возврату

Для возмещения налога в первую очередь предприятию потребуется подготовить бумаги, которые подтверждают право на его возврат. Следующим шагом является заполнение налоговой декларации.

Декларация сдается в территориальное подразделение ФНС по месту учета в электронном виде. Правило действует с начала 2015 года.

Важно! Если предприятие, по какой-либо причине, не может прислать электронный документ, а передает его бумажную форму, то данный факт приравнивается к не предоставлению отчетности.

После получения декларации, на протяжении 60 дней ИФНС проводит камеральную проверку. В некоторых случаях, описанных в статьях 176 и 88 НК РФ, время ее проведения увеличивается до трех календарных месяцев.

В процессе проверки сотрудник налоговой инспекции запрашивает документы, которые подтверждают обоснованность вычета НДС.

По завершению процедуры налоговики выносят определение о возврате налога либо составляют акт о выявлении нарушений.

Оформление акта налоговой проверки сотрудниками ФНС

Если во время проведения налогового анализа сотрудник ИФНС выявил нарушения, в течение 10 календарных дней с момента окончания анализа составляется акт. Он подписывается сотрудниками, проводившими анализ предприятия и должностным лицом, ответственным за ведение налогового учета.

Акт содержит следующую информацию:

1. Время проведения анализа предприятия. В документе указывается дата подписания акта.
2. Местонахождение, наименование фирмы, где проводилась проверка, а также ФИО проверяемого лица.
3. ФИО, должность лиц, которые участвовали в проведении камеральной проверки.
4. Реквизиты документа, который является основанием для проведения анализа. Чаще всего это решение руководителя налоговой инспекции.
5. Время предоставления предприятием декларации.
6. Полный список документов, которые были исследованы при анализе фирмы. Также указывается период, за который налоговый сотрудник проверял предприятие.
7. Полное время проведения анализа. Отражается дата начала и окончания.
8. Перечень нарушений, выявленных во время проверки. В акте отражаются лишь те недостатки, которые подтверждены документально.
9. Заключение и вывод. Составляется проверяющим лицом со ссылками на нормативно-правовое законодательство.

Акт вручается предприятию в течение пяти дней с момента его составления.

Подача письменных возражений налогоплательщиком (при наличии таковых)

Если фирма не согласна с найденными на предприятии нарушениями, а также с выводами, отраженными в акте камеральной проверки, она имеет право подать возражение. Протест предоставляется исключительно в письменном виде в течение одного календарного месяца с момента ознакомления с актом.

Для подтверждения правомерности возражений, предприятие вправе представить документы, обосновывающие факт несоответствия.

Принятие решения о привлечении налогоплательщика к ответственности или об отказе от претензий

На протяжении десяти суток с момента получения возражений налоговик обязан принять решение:

• возместить НДС;
• привлечь предприятие к ответственности;
• не привлекать фирму к ответственности.

О своем решение работник ИФНС уведомляет предприятие не позднее чем через пять суток после его принятия. Данное правило закреплено Налоговым кодексом РФ, а точнее статье 176.

Зачет НДС в счет погашения задолженностей при наличии таковых (недоимки по НДС, федеральным налогам, пеням, штрафам)

Работник ИФНС проверяет фирму на наличие налоговой задолженности. В случае ее обнаружения возмещение налога происходит в зачет долгов.

Если сумма задолженности не превышает размер налога, подлежащего возврату, а также в случае образования долга с момента подачи декларации по окончание анализа, то проценты не начисляются.

Если сумма НДС, подлежащего возмещению, больше размера недоимки, оставшаяся сумма подлежит зачислению предприятию на счет. В обратной ситуации, остаток долга фирма гасит за счет собственных средств.

Принятие решения о возмещении НДС (при отсутствии нарушений, которые могли быть выявлены в ходе камеральной проверки)

Если во время налогового анализа, сотрудники ИФНС не выявили нарушений, определение о возврате налога должно быть принято не позднее чем через семь суток.

Возврат НДС налогоплательщику (при отсутствии недоимки по НДС, федеральным налогам, пеням, штрафам)

Если предприятие исправно исполняет налоговые обязательства и не имеет задолженности перед налоговой службой, ИФНС выносит определение о выплате ранее уплаченного НДС.

Важно! Для получения ранее уплаченного налога по законным обстоятельствам фирма или ее представитель, обязаны подать соответствующую заявку. Она предоставляется вместе с декларацией, либо отдельно от нее после проведения анализа.

Перечисление сумм НДС на банковский счет налогоплательщика (5 рабочих дней с момента получения поручения ОФК)

После получения поручения от ИФНС ОФК обязан в течение пяти суток перечислить всю сумму, которая указана в документе. О совершении операции ОФК уведомляет территориальное подразделение ИФНС, направившего поручение.

В случае зачисления денежных средств в положенные законодательством сроки, процедура возврата считается оконченной.

Если в течение двенадцати суток с момента окончания налогового анализа на расчетный счет предприятия не поступили положенные средства, на всю сумму начисляются проценты.

Выплата налогоплательщику процентов в случае нарушения сроков возврата НДС

В случае нарушения сроков возмещения НДС, на сумму налога начисляются пени. Предприятие вправе запросить их выплату.

Если долг перед фирмой полностью погашен, то процедуру считают оконченной. В случае получения только суммы возмещения НДС, предприятие вправе запросить выплату процентов.

Решение о предоставлении начисленной неустойки принимается ИФНС в течение трех суток с момента ознакомления с уведомлением от ОФК о отправке денежных средств получателю.

Типичные ошибки

В процессе возмещения НДС предприятия часто совершают ошибки, которые носят распространенный характер.

Ошибка 1. ООО «Прим-Ок» направило декларацию по НДФЛ в письменном виде заказным письмом по Почте. Налоговый орган уведомил предприятие о факте не предоставления отчетности.

Решение 1. Начиная с 2015 года, декларация по налогу на добавленную стоимость подается исключительно в электронном виде. Бумажная форма документа не принимается. Для решения вопроса декларацию необходимо направить в электронном виде.

Ошибка 2. ИП Игнатьев П.Р. применяет упрощенную систему налогообложения. Предприятие экспортировало товар, а через 7 месяцев подало декларацию и заявление на возмещение НДС. В возврате налога ИП Игнатьев было отказано.

Решение 2. ИП не являются плательщиками НДС. Однако случается необходимость его возврата при экспорте товаров. В таком случае предприятие имеет право просить о возмещении налога, но подавать заявление и декларацию необходимо в течение полугода с момента проведения операции.

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме

В процессе возмещения НДС у ИП и организаций часто возникают вопросы, которые носят типичный характер.

Вопрос 1. Может ли физическое лицо подать заявление на возврат НДС?

Ответ 2. Возврат НДС доступен плательщикам налога, а точнее ИП, организациям, а также лицам, занимающимся экспортом товаров. Простой человек, который не занимается реализацией продукции, товаров, услуг и не являющийся плательщиком НДС по определению, не имеет возможности возвратить НДС.

Вопрос 2. На протяжении, какого промежутка времени после проведения проверки денежные средства в качестве возмещения НДС поступят на расчетный счет?

Ответ 2. В соответствии с действующим законодательством, возмещение НДС происходит не позднее чем через 12 дней после проведения камеральной проверки.

Источник: online-buhuchet.ru