С 1 января 2021 года любимый многими ЕНВД – всё. Больше никакого фиксированного налога. Почему так получилось, что будет, если не выбирать никакой режим и почему покупка золотого унитаза не поможет уменьшить налоги?
5.9K открытий
У всех налоговых режимов, даже у «упрощёнки», есть свои нюансы, в которых пригодится помощь квалифицированного бухгалтера Из архива компании
Привет, меня зовут Стас. Я эксперт облачного сервиса для предпринимателей «Кнопка». Мы делаем понятный продукт «три в одном»: бухгалтерское и юридическое обслуживание бизнеса плюс бизнес-ассистент для любых консультаций. Рассказываю, как предпринимателям жить после отмены ЕНВД — и какой налоговый режим выбрать.
Откуда взялся ЕНВД и почему его отменяют?
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) появился в России в 90-е годы. Тогда было невозможно отследить доходы малого бизнеса, и государство предложило выбрать более простой путь: рассчитывать налог, учитывая, сколько предприниматель потенциально сможет заработать.
Транспортный бизнес, логистика и перевозки. УСН, ЕНВД, патент — какой режим налогообложения выбрать?
Предполагаемая прибыль указывалась в зависимости от масштабности производства. Чем больше помещение, чем больше человек там работает, чем больше техники, тем выше была прибыль. Соответственно, был выше и налог.
ЕНВД в основном используют предприниматели, которые занимаются розничной торговлей, грузо- и пассажироперевозками и оказывают бытовые услуги. «Вменёнка» для многих была очень выгодна: можно было иметь большой торговый зал и платить весьма скромный маленький налог. Некоторые торговые точки сейчас выдают часть зала за склад, чтобы уменьшить налоговую нагрузку.
Но со временем появились онлайн-кассы, позволяющие следить за выручкой бизнеса в режиме реального времени. Государство увидело, сколько на самом деле получают предприниматели, поэтому судьба ЕНВД была решена. Конечно, были недовольные, предприниматели просили продлить действие налогового режима. Но этого не случилось.
В Пермском крае ЕНВД отменили с 1 января 2020 года. Пермские предприниматели тоже переживали и не знали, как жить дальше, но краха не случилось. Все выбрали для себя подходящий налоговый режим и продолжили вести бизнес.
65 000 000 000 рублей
Столько налогов заплатили 2 млн налогоплательщиков на ЕНВД за 2019 год. 2,2 млн компаний на УСН заплатили в 6,5 раз больше
Есть ли для предпринимателей плюсы от отмены ЕНВД?
«Вменёнка» — это безнадёжно устаревший налоговый режим. Он неудобен в первую очередь государству, поэтому вопрос удобства для предпринимателей не стоит. Так что не будем пытаться подсластить пилюлю и говорить: «Ну, вы держитесь там и не переживайте, не всё так плохо».
Государство, по сути, увеличивает собираемость налогов, невзирая на недовольных, одновременно закрывая хорошо известные некоторым лазейки (как водится, часто это одни и те же люди).
Но есть и хорошие новости. В большинстве случаев есть адекватная замена — патент. Он подойдет многим, кто был на ЕНВД. Особых плюсов, связанных с отменой, нет, но есть возможность не сильно переплатить по налогам.
Что изменится для потребителей?
Мой субъективный прогноз — цены кое-где подрастут, потому что переход на другие налоговые режимы увеличит операционные издержки для бизнеса и бизнес любезно их переложит на плечи потребителей.
Тут важно учитывать и психологический момент. Многие привыкшие платить маленький налог и оказавшиеся перед необходимостью платить больше, будут воспринимать это как убыток. Грусть-печаль от этого приведёт к желанию возместить упущенное. Это тоже предполагает рост цен, хоть президент и потребовал от правительства снизить цены на продукты и сигареты.
Ещё вариант — из-за того, что новый налоговый режим не будет таким же выгодным для предпринимателей, кто-то либо уйдёт в чёрную и серую бухгалтерию, либо вообще закроет дело.
Как выбрать новый налоговый режим?
Главное — честно ответить себе на вопрос: «Какие у меня доходы и расходы?» и посчитать. Здесь нет высшей математики, это решение в два действия. Но важно понимать налоговую, отраслевую и региональную специфику — у ОСНО, УСН и патента много нюансов. Иначе будут ошибки, штрафы и… переплата налогов — вернёмся к тому, от чего хотели уйти.
Что будет, если я останусь на ЕНВД?
Налоговая примет решение за предпринимателя: она просто его переведёт на ту систему налогообложения, которая была заявлена в качестве основной. Тут надо не путать слова «основной» и «общий». Общий — это ОСНО, а основной — тот, который вы выбрали при регистрации предприятии.
Если, например, вы зарегистрировались как ИП и в момент регистрации сказали, что хотите применять упрощёнку, то именно УСН — основной вариант. Сверху можно было ещё прикрутить надстройку — ЕНВД. В итоге весь доход попадает под ЕНВД, а не под упрощёнку. Если в этом случае новый налоговый режим не выбрать, то с 1 января 2021 вас автоматически переводят на УСН.
Практика показывает: если что-то можно забыть, это обязательно забудут. Наверняка найдутся предприниматели, которые при регистрации бизнеса думали: «Я всё равно буду применять ЕНВД, поэтому уведомление об УСН не подаю». А кто-то просто забыл это сделать или не знал, что это возможно.
В этом случае они слетят не на упрощёнку, а на ОСНО, и должны будут отчитываться по НДС и налогу на прибыль. И не просто отчитываться, но и считать, и платить. Это без понимающего бухгалтера сделать невозможно.
Очень важно вплотную заняться этим именно сейчас — сменить систему налогообложения можно поменять только раз в год. В начале января заявление подать нельзя, придется ждать конца года. Альтернативный вариант, как поступить забывчивым ИП – ликвидировать ИП и зарегистрировать заново. Это быстро, но неудобно тем, кто оброс контрагентами: нужно купить-настроить-зарегистрировать онлайн-кассу, решить вопрос с помещением, заново открыть банковский счет и всем сообщить, что теперь реквизиты другие. А быстро и дёшево закрыть ООО не получится.
Какой налоговый режим выбрать?
Для того, чтобы вам было проще разобраться, облачный сервис для предпринимателей «Кнопка» разработал специальную страницу. Она поможет понять и посчитать, на какой налоговый режим будет выгоднее переходить именно вам.
ОСНО (общая система налогообложения)
Самый сложный режим, включающий в себя 3 налога. Для ООО действуют налог на прибыль, на добавленную стоимость (НДС) и на имущество.
Прибыль облагается по ставке в 20%. НДС варьируется и может составить 0, 10 или 20%: всё зависит от вашей деятельности.
Налог на имущество (при условии, что оно вообще есть) составляет до 2,2% от его кадастровой стоимости.
Налоги для индивидуальных предпринимателей такие же, но вместо налога на прибыль — налоги на доходы физических лиц (НДФЛ). НДФЛ составляет 13%. По НДС условия такие же, как и для организаций: от 0 до 20%.
Имущество облагается налогом в 2% от кадастровой стоимости. ОСНО можно с патентом, но только если вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель, в котором не больше 15 работников.
Предприниматели редко выбирают ОСНО, это самая сложная система налогообложения. Но может быть и самой выгодной. Возможно, именно этот режим может помочь вашему бизнесу сэкономить.
Для того, чтобы решить проблемы с учетом доходов, позаботьтесь о поиске квалифицированного бухгалтера, который будет знать все особенности ОСНО. Помните, что за НДС налоговая следит в первую очередь.
Упрощённая система налогообложения (УСН) «доходы»
Этот режим проще ОСНО, но тоже со своими особенностями. Налоговая ставка небольшая. По умолчанию она составляет 6%, но в ряде регионов может быть снижена — у них есть такое право. Сумму налога можно уменьшить и за счет страховых взносов.
Если налог за квартал составил 15 000 рублей, а страховые взносы — 10 000 рублей, то есть два варианта. Если вы ИП без сотрудников, сумму взносов можно полностью учесть в уплате налога. То есть доплатить нужно будет 5 000 рублей.
Если вы ИП с сотрудниками или ООО, снизить налог можно вполовину. С вводными из примера получается, что заплатить придется 7 500 рублей. Мы советуем платить взносы поквартально и не откладывать на потом, чтобы не усложнять расчёты и предпринимательскую жизнь.
УСН «доходы минус расходы»
Налоговая ставка 15%, но опять же — всё зависит от региона. Она может быть снижена до 5%. Есть субъекты, которые предоставляют предпринимателям налоговые каникулы. Обычный размер ставки при этом режиме — 15%. Нетрудно догадаться, что налогом облагается сумма, которая получается от разницы доходов и расходов.
К учёту расходов довольно жесткие требования. Во-первых, все они должны быть подтверждены документально. Во-вторых, товар нужно купить и продать (или потратить) в одном квартале. Если закупили партию телефонов, а продали не всё или решили отложить на потом, налог увеличится. В-третьих, расходы должны быть связаны с видом деятельности.
Если вы продаёте продукты, а купили золотой унитаз — налоговая сильно удивится. Мало того, что она будет настаивать на том, чтобы налог был рассчитан без учета покупки, так ещё и штраф выпишет — он составляет 20% от неуплаченной суммы налога.
Дело в том, что в Налоговом кодексе есть статья 346.16, по которой перечень расходов для УСН закрытый. Если ваши расходы не попадают под этот перечень, то налоговая их не примет, в итоге сумма налога увеличится.
В 2021 году патент часто будет похож на ЕНВД. В целом патентный режим налогообложения считается самым простым. Патент придётся купить — стоимость зависит от того, чем вы собираетесь заниматься и в каком регионе.
Налоговую декларацию сдавать не нужно, налог рассчитывается во время оплаты патента. При покупке вы заранее оплачиваете налог исходя из дохода, который вы предполагаете получить. Необязательно платить всю сумму сразу, можно оплатить в два приёма. Если вы заработали больше, ваше счастье: ничего не придётся доплачивать.
ИП может совмещать патент и УСН, если количество сотрудников не больше 15 человек. Учитываются работники на виде деятельности, на который оформлен патент. В таком случае доходы надо считать суммарно по обеим системам. Если с начала года вы заработали больше 60 миллионов рублей, вы утрачиваете право на патент.
Источник: vc.ru
Как при открытии ип выбрать енвд
Индивидуальные предприниматели имеют право выбирать систему налогообложения, которая подходит им в наибольшей степени.
Одними из самых распространенных среди этой организационно-правовой формы деятельности при регистрации ИП являются:
- УСН (упрощенка);
- ЕНВД (налог на вмененный доход).
Требования законодательства
В настоящее время все нормативно-правовые акты, касающиеся выбора системы налогообложения, перехода и прочих моментов, связанных с налогами, находятся в Налоговом кодексе РФ и дополнениях к нему.
Выбор системы налогообложения
Российское законодательство определяет следующие системы налогообложения, которые действуют на территории нашей страны:
Переход на ЕНВД при регистрации ИП
Переход на выплату единого налога на вмененный доход может осуществляться в любой момент, так как он ориентирован на определенные виды предпринимательской деятельности.
Физическое лицо может обращаться в Налоговую по месту жительства и регистрации ИП, либо по месту осуществления работы, если оно не совпадает с первым.
Подавать документы может сам предприниматель либо уполномоченный им представитель, на имя которого была выписана доверенность.
Образец доверенности на регистрацию ИП здесь.
В настоящее время существует специальный реестр, в котором определены формы деятельности, которые обязывают ИП переходить на ЕНВД.
В этом случае предпринимателям стоит ориентироваться не только на этот факт, но также на то, какие законодательные акты издали местные региональные власти по данному вопросу.
Они могут выбирать из реестра обязательные и необязательные для ЕНВД сферы деятельности в своем регионе.
Кроме этого, некоторые ИП не могут работать и выплачивать налог на вмененный доход, если их рабочий штат включает в себя более ста сотрудников.
Не могут перейти на эту систему налогообложения те предприниматели, которые сдают в аренду заправочные станции (авто- и газо-).
Если вы не знаете, как встать на ЕНВД, то внимательно ознакомьтесь с дальнейшей инструкцией.
Для перехода на новую систему налогообложения деятельность предпринимателя должна соответствовать существующим требованиям.
В этом случае ИП достаточно обратиться в Налоговую инспекцию с заявлением, заполненным по форме ЕНВД-2.
Форма заявления о переходе на ЕНВД в настоящее время четко определена. Предприниматель должен распечатать бланк ЕНВД- 2 в двух экземплярах, при этом заполнить следует оба документа.
Заполнение этой формы начинается с верхнего левого края страницы.
Обязательные сведения, которые должен внести ИП:
- ИНН;
- код отделения налоговой инспекции, в которую будут подаваться документы;
- ФИО;
- единый государственный регистрационный номер предпринимателя;
- дата начала работ, относящихся к перечню ЕНВД;
- количеством страниц заявления;
- внизу первого листа в специальной графе указывается, кто подает заявление: цифра 1 означает самостоятельное обращение ИП, цифра 2 –посредника.
Интересует порядок регистрации индивидуальных предпринимателей? Смотрите тут.
Заявление по форме ЕНВД – 2 должно заполняться печатными заглавными буквами.
В тексте не должно быть опечаток, помарок или ошибок, так как в этом случае:
- документ не будет принят Налоговой инспекцией;
- предприниматель может пропустить установленные законом сроки уведомления ФНС о начале определенных работ.
Бланк заявления о переходе ИП на ЕНВД здесь,
образец заполнения заявления о переходе ИП на ЕНВД здесь.
Как и остальные системы, ЕНВД имеет свои плюсы и минусы.
Сначала поговорим о положительных чертах единого налога на вмененный доход:
- В первую очередь, следует сказать о том, что в этом случае предприниматель освобождается от уплаты нескольких видов налогов в пользу одного. Это достаточно удобно, так в этом случае ИП будет легче отчитываться перед налоговой инспекцией.
- Вторым плюсом является то, что у данной системы есть свои корректирующие коэффициенты, которые в некоторых случаях могут снижать процентную ставку. Один из них учитывает базовый доход, а другой – спрос потребителей на товары и услуги в данной сфере.
- Третьим достоинством, о котором необходимо сказать, является то, что при расчете налога на вмененный доход учитывается такой показатель как продолжительность работы компании. Если по каким-то причинам она работала меньше отчетного периода, то налоговая база снижается.
- Последним плюсом следует считать простую отчетность, так как составить налоговую декларацию для ФНС не составит труда даже у тех предпринимателей, которые имеют мало опыта в данном вопросе.
Но, несмотря на такое количество положительных характеристик, у ЕНВД есть и свои минусы:
- К первому следует отнести тот факт, что переход на ЕНВД при регистрации ИП может быть обязательным, если заявленная деятельность предпринимателя соответствует указанным в законе требованиям. В этом случае бизнесмен лишается своего права голоса, и должен будет платить налог по этой системе, независимо от того, удобна она для него или нет.
- Вторым минусом является то, что предприниматель обязан выплачивать налоги в любом случае, при этом их сумма будет практически неизменной (может слегка понизиться из-за коэффициентов) даже несмотря на то, получает прибыль ИП или нет.
- К третьему недостатку, который также существенен для предпринимателей, относят то, что базовая доходность, определенная государством, не имеет никакого соответствия с результатами ведения бизнеса в определенной сфере. В целом ее определение не имеет в своей основе никаких существенных экономических обоснований.
- Четвертым недостатком является то, что отсутствие необходимости уплаты НДС делает ИП, выплачивающих единый налог на вмененный доход, невыгодными для сотрудничества. В этом случае их партнеры не получают возможности возмещать налог на добавочную стоимость.
- Последней отрицательной чертой ЕНВД следует считать тот факт, что небольшое количество работников, имеющихся у ИП, не может существенно сократить выплату, так как в этом случае размер страховых взносов также будет небольшим.
Необходимые документы
Для перехода на единый налог на вмененный доход предпринимателю необходимо представить в Налоговую инспекцию следующие документы:
- паспорт;
- заявление;
- свидетельство о постановке на учет в Налоговой инспекции в качестве ИП.
Образец свидетельства о регистрации ИП здесь.
Уплата налогов
Теперь вы знаете, как перейти на ЕНВД при регистрации ИП, осталось только разобраться, как в этом случае предстоит выплачивать налоги.
Налоговая декларация должна сдаваться индивидуальным предпринимателем один раз в квартал, а точнее до двадцатого числа следующего месяца (например, до 20 апреля за первый отчетный период).
Выплата налогов осуществляется также раз в квартал (до двадцать пятого числа).
Какие коды ОКВЭД указывать при регистрации ИП в 2019 году? Читайте здесь.
Какова стоимость госпошлины при регистрации ИП? Подробности в этой статье.
Можно ли перейти в середине года?
Если предприниматель решил перейти на ЕНВД с общей системы налогообложения, то он может это сделать в любой момент.
Единственным ограничением сроков перехода является то, что сделать это необходимо максимум через пять дней после начала работ, предполагающих данную систему начисления налогов.
На видео о переходе на ЕНВД
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
- Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
- Регионы — 8 (800) 222-69-48
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник: nalog-plati.ru
Отмена ЕНВД: как перейти на другой налоговый режим с 2021 года
С 01.01.2021 года налоговый спецрежим ЕНВД прекращает свое существование (Федеральный закон от 02.06.2016 №178-ФЗ), и власти не планируют продлевать его применение. В связи с этим до конца текущего года организации и ИП на ЕНВД должны будут сменить налоговый режим. Рассказываем, как это правильно сделать.
Как с ЕНВД перейти на упрощенку (УСН)
Чтобы перейти с ЕНВД на УСН с начала 2021 года организации и ИП должны направить в ИФНС уведомление о применении УСН. Поскольку система ЕНВД отменяется, то подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД не нужно.
Кроме того, организации должны указать в уведомлении остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2020 года. Предприниматели информацию о доходах и остаточной стоимости своего имущества в уведомлении указывать не должны.
По общему правилу, организации и ИП на ЕНВД должны направить уведомление о применении УСН не позднее 31 декабря 2020 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). В этом случае применять УСН можно с 1 января 2021 года. Если же до 31 декабря не подать уведомление, с нового года применять УСН будет невозможно.
Плательщик утратит право на ЕНВД и в автоматическом порядке перейдет на применение ОСНО.
Вместе с тем, в ряде случаев существует возможность перехода с ЕНВД на УСН и в течение 2020 года. Например, когда организации и ИП прекращают осуществлять виды деятельности, в отношении которых применяется «вмененка» и перестают быть плательщиками ЕНВД.
Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени
1. С 01.01.2021 года спецрежим ЕНВД прекращает свое существование.
2. До конца 2020 года организации и ИП на ЕНВД должны сменить налоговый режим.
3. Плательщики ЕНВД могут перейти на следующие налоговые режимы: УСН, ЕСХН, ПСН, НДП (налог для самозанятых граждан).
4. Переход на применение указанных налоговых режимов осуществляется в заявительном порядке. Для перехода достаточно направить в ИФНС заявление/уведомление по утвержденной ФНС форме.
Также налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД. Применять УСН в таких случаях разрешается с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД (абз. 4 п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
При переходе на УСН необходимо учитывать запреты и ограничения, связанные с применением этого налогового режима, установленные в соответствии с п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Не вправе применять УСН следующие налогоплательщики:
- организации и ИП, средняя численность работников которых за налоговый период, превышает 100 человек;
- организации, у которых остаточная стоимость ОС превышает 150 млн. рублей;
- организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда и вина;
- организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
- нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
- организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
- организации и ИП, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
- организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.
Как с ЕНВД перейти на патент (ПСН)
ИП на ЕНВД вправе с 2021 года перейти на применение патентной системы налогообложения (ПСН).
В заявлении нужно указать срок, на который ИП хочет получить патент, а также виды деятельности, которыми он предполагает заниматься. Сам патент может выдаваться на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. При этом налогоплательщик вправе получить сразу несколько патентов на осуществление отдельных видов деятельности.
Заявление о применении ПСН направляется в ИФНС по месту жительства предпринимателя не позднее, чем за 10 дней до начала применения данного налогового спецрежима (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Следовательно, если ИП планирует перейти с ЕНВД на ПСН с 1 января 2021 года, направить в инспекцию заявление нужно не позднее 17 декабря 2020 года.
Сам же патент или отказ в его выдаче будет направлен предпринимателю не позднее 5 дней с момента получения ИФНС соответствующего заявления.
При переходе на применение ПСН предприниматель должен учитывать ряд ограничений, связанных с применением этого налогового спецрежима. Данные ограничения установлены в соответствии с п. 8 ст. 346.45 НК РФ. К ним, в частности, относятся следующие ограничения:
- доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, не должны превышать за налоговый период 60 млн рублей;
- средняя численность наемных работников налогоплательщика за налоговый период не должна превышать 15 человек.
Если данные ограничения не соблюдаются, ИП утрачивает право на ПСН. Об утрате права на применение ПСН плательщик обязан заявить в течение 10 календарных дней (п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Заявить об утрате права на ПСН разрешается в любой из налоговых органов, в которых ИП состоит на учете.
Как с ЕНВД перейти на ЕСХН
Организации и ИП, занятые в сельском хозяйстве, но по каким-либо причинам до сих пор применяющие ЕНВД (например, в целях снижения налоговой нагрузки и освобождения от НДС), вправе с 1 января 2021 года перейти на уплату единого налога для сельхозпроизводителей (ЕСХН).
В целях применения ЕСХН сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются, в том числе, организации и ИП, производящие сельхозпродукцию, осуществляющие ее переработку и реализацию. Причем доход от реализации такой продукции в общем доходе организации и ИП должен составлять не менее 70% (п. 2 ст. 346.2 НК РФ).
Также к субъектам, которые вправе применять ЕСХН, относятся организации и ИП, оказывающие услуги в области растениеводства и животноводства. Опять же, в общем их доходе доля доходов от реализации указанных услуг должна составлять не менее 70%.
Заявить о переходе на ЕСХН необходимо до 31 декабря 2020 года (п. 1 ст. 346.3 НК РФ). В заявлении нужно указать, в частности, данные о доле дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции и от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям.
Организации и ИП, не подавшие до 31 декабря соответствующее заявление, не считаются плательщиками ЕСХН и переводятся на применение ОСНО. При этом налогоплательщики ЕСХН не могут до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.
- организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина и виноматериалов;
- организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
- казенные, бюджетные и автономные учреждения.
Как с ЕНВД перейти на НПД
ИП на ЕНВД вправе в любое время перейти на применение специального налогового режима для самозанятых «Налог на профессиональный доход» (НПД).
Переход на применение НПД осуществляется в заявительном порядке. Заявление разрешается направить через:
- мобильное приложение «Мой налог»;
- личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- сайт Госуслуг;
- уполномоченный банк.
Датой постановки на учет в качестве плательщика НПД является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (п. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).
При этом, если переход с ЕНВД на НПД осуществляется в течение 2020 года, то ИП должен отказаться от применения ЕНВД. Направить отказ от применения ЕНВД ИП обязан в течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого. В этом случае ИП подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.
При нарушении месячного срока направления отказа от ЕНВД постановка ИП на учет в качестве самозанятого будет аннулирована (п. 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
При переходе на НПД следует учитывать ряд запретов, установленных в соответствии со ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Так, не вправе перейти с ЕНВД на НПД следующие предприниматели:
- реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
- осуществляющие перепродажу товаров или имущественных прав;
- занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
- имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
- действующие в интересах другого субъекта по агентскому договору, договору поручения или комиссии;
- оказывающие услуги по доставке товаров с приемом платежей за указанные товары в интересах других лиц;
- применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ.
Кроме того, если в текущем году доход от осуществляемой ИП деятельности превысит 2,4 млн рублей, он утратит право на применение НПД и должен будет перейти на другой режим налогообложения.
Источник: buh.ru
