Как ИП закрыть одну торговую точку

Налогоплательщик вправе письменно уведомить налоговый орган в произвольной форме о прекращении предпринимательской деятельности через одну из торговых точек

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ профессиональный бухгалтер Башкирова Ираида Ответ прошел контроль качества Организация занимается розничной торговлей, имеет несколько магазинов, по которым применяется ЕНВД, и находятся они под ведомством одной налоговой инспекции. На период пандемии коронавируса несколько точек организация хочет снять в качестве плательщика ЕНВД без закрытия обособленного подразделения в ИФНС.

Но по тем точкам, которые организация хочет снять в качестве плательщика ЕНВД, заявление на постановку в качестве плательщика ЕНВД не подавалось (до 2009 года не требовалось). Организация отправила заявление по форме N ЕНВД-3 с причиной снятия с учета «4» в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи для снятия точек в качестве плательщика ЕНВД.

Пришел отказ с формулировкой, что заявления по данным точкам о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в базе ИФНС не зарегистрированы, соответственно, заявления о снятии тоже не могут быть приняты. Каким образом организация может уведомить ИФНС о том, что хочет снять с учета данные точки в качестве плательщика ЕНВД без закрытия структурных подразделений?

Что происходит. Закрываем магазин. Почему.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В сложившейся ситуации налогоплательщик вправе письменно уведомить налоговый орган в произвольной форме о прекращении предпринимательской деятельности через одну из торговых точек. Обоснование вывода: Отметим, что положения главы 26.3 НК РФ не предусматривают обязанности подачи заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, если закрывается одна торговая точка и при этом налогоплательщик продолжает осуществлять «вмененную» деятельность на территории муниципального образования через другие торговые точки.

Специалисты налогового ведомства также разъясняют, что при прекращении деятельности в одной из нескольких торговых точек (по одному адресу), расположенных на территории, подведомственной налоговому органу, где лицо состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, закон не обязывает подавать заявление о снятии с учета. В этом случае налогоплательщик вправе сообщить налоговому органу по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД по форме N ЕНВД-3 (N ЕНВД-4), указав в поле причины снятия с учета цифру 4 «иное» (письмо ФНС России от 18.12.2014 N ГД-4-3/26206; Налоговый вестник Оренбургской области», N 2, февраль 2015 г.).

Таким образом, налогоплательщик не обязан сообщать о закрытии торговой точки, если он продолжает осуществлять деятельность, переведенную на уплату в ЕНВД, в других торговых точках, расположенных на территории, подведомственной одному налоговому органу. В данной ситуации организация подала заявление по форме N ЕНВД-3, указав в качестве причины снятия с учета цифру 4. Однако налоговый орган отклонил заявление в связи с тем, что уведомление об открытии данной точки ранее не было направлено в налоговый орган. По нашему мнению, в сложившейся ситуации налогоплательщику достаточно перестать подавать в составе налоговой декларации по ЕНВД в разделе 2 расчет суммы единого налога по закрытой торговой точке. Кроме того, на наш взгляд, налогоплательщик во избежание претензий в части доначисления ЕНВД вправе дополнительно письменно уведомить налоговый орган в произвольной форме о прекращении предпринимательской деятельности через одну из торговых точек.

Источник: taxpravo.ru

Енвд закрытие одной из торговых точек

Компания или индивидуальный предприниматель в ходе своей деятельности стремится получать как можно больше прибыли. Если одна торговая точка не оправдывает ожиданий, ее можно закрыть и открыть новую. Также фирма или ИП может решить закрыть точку и прекратить предпринимательскую деятельность. Нужно ли извещать налоговую о таких переменах?

Деятельность прекращается

Если этого не сделать, компания или ИП обязаны продолжать платить налог. Предоставление «нулевых» деклараций не подразумевается. Об этом писал Минфин в письме 03-11-11/302 от 2 декабря 2011 года.

Закрывается одна точка

У налогоплательщика может быть несколько торговых точек. В какой-то может он может решить закрыть одну из них. Или можно закрыть одну точку и открыть другую. Прежде всего, надо определить, будут ли у налогоплательщика точки на ЕНВД, по которым он должен отчитываться в ту же ИНФС, где находится закрываемая точка.

Если да, то в налоговую не нужно подавать дополнительных заявлений или уведомлений. В очередной декларации по ЕНВД предприниматель должен будет указать актуальные физические показатели в разделе 2.

Если же деятельность на ЕНВД в районе, к которому относится закрываемая точка, прекращается, налогоплательщик, как и при прекращении деятельности, обязан подать в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. При этом он может применять ЕНВД в других районах.

Считаем налог

Обычно закрытие точки не «привязывают» к окончания месяца или квартала. Поэтому важно знать, как считается налог при закрытии торговой точки в середине месяца. Расчет будет зависеть от того, снимается ли налогоплательщик с учета по ЕНВД в данной налоговой.

1. Налогоплательщик снимается с учета как плательщик ЕНВД в данной ИФНС (т.е. у него больше нет точек на подотчетной территории). Расчет вмененного дохода за неполный месяц происходит пропорционально количеству дней до даты прекращения деятельности, указанной в уведомлении в ИФНС (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Подробнее про расчет налога за неполный месяц можно прочитать здесь.

2. Компания продолжает деятельность на ЕНВД на территории, подотчетной налоговой, к которой относится закрываемая точка. В этом случае налог рассчитывается за полный месяц, в котором произошло закрытие точки. Этого требует ИФНС в письме № от 27.06.2014. Поэтому, когда компания или ИП задумывается, как закрыть точку на ЕНВД, следует помнить, что выгоднее ее закрыть в конце месяца, чтобы не платить налог за период, когда деятельность не ведется.

Заполняем декларацию

Пример

Магазин розничной торговли ООО «Ромашка» закрывается 7 августа 2014 года. Компания применяет ЕНВД. Площадь торгового зала составляет 20 метров. Рассчитаем физический показатель за август.

Вариант 1

Компания больше не имеет торговых точек на территории, подотчетной данной налоговой.

Физический показатель за август будет рассчитываться:

20 (метров) * 6 (количество дней работы)/31(количество дней в августе) = 3,87.

В строке 060 нужно указать «4», т.к. цифры округляются.

Вариант 2

Компания имеет торговые точки, относящиеся к данной ИНФС.

В этом случае организация указывает в строке 060 показатель 20, как за полный месяц.

О том, как заполняется декларации по ЕНВД в 2014 году, можно прочитать здесь.

Бизнес, не приносящий прибыли, не должен превращаться в чемодан без ручки. От убыточного магазина стоит избавиться – чем раньше, тем лучше. Как быстро это происходит? Нужно ли предпринимателю уведомлять налоговую о закрытии торговой точки?

Когда и как необходимо уведомлять налоговую о закрытии

Понятия «ликвидация ИП» не существует. Индивидуальный предприниматель – физическое лицо. Ликвидировать его невозможно, здесь уместен термин «закрытие». Но процедура эта, независимо от того, как ее назвать, сложна – не проще открытия ИП. Даже ликвидация одного из магазинов сопряжена со сбором документов и посещением налоговой.

Читайте также: Портфолио для ИП образец

Предприниматель платит взносы и подает декларацию до тех пор, пока торговая точка не закрыта официально. Отсутствие коммерческой деятельности не освобождает от налогов.

Владелец бизнеса владеет несколькими торговыми точками, одна из которых стала менее прибыльной. Это наиболее распространенная причина закрытия. Всегда ли процедура предполагает посещение налоговой?

При закрытии убыточной точки предприниматель снимается с учета по ЕНВД. Сделать это он обязан в течение следующего месяца. Заполняется заявление и подается в налоговую. Используется форма ЕНВД-4. Налоги начисляются до тех пор, пока не рассмотрено заявление, даже если коммерческая деятельность уже не ведется.

Нужно ли заполнять заявление ЕНВД-4 предпринимателю, у которого есть, помимо убыточного магазина, еще один или несколько? Порядок отчетности зависит от того, сколько точек открыто на ЕНВД и где они находятся. Предприниматели часто открывают филиалы в разных городах, а значит регистрируют каждых из них в разных муниципальных образованиях.

Возможны две ситуации:

У предпринимателя несколько точек и все они находятся в пределах одного города.
Магазины (или предприятия общепита) находятся на учете в налоговых, принадлежащих к разным регионам.

В первом случае предприниматель остается плательщиком ЕНВД в инспекции, в которой он зарегистрирован. Если ИП зарегистрировал как плательщик в разных регионах, ему придется оповестить местный налоговый орган – тот, где он встал на учет при открытии точки, которая не оправдала ожиданий. В форме ЕНВД-4 в первом случае в графе «причины» указывают код «4». Во втором – код «2».

В этой графе «1» указывается только тогда, когда ИП совсем прекращает существование. Подать декларацию нужно не позднее 20-го числа следующего месяца.

Каков размер госпошлины при закрытии точки? Эта сумма примерно в пять раз меньше той, что оплачивает будущий коммерсант при регистрации ИП. В 2018 году она составляет 160 р. Но при закрытии одного из магазинов оплачивать госпошлину не нужно.

Налоги и торговые сборы при закрытии

Расчет платежей зависит от конкретной ситуации. Если предприниматель ведет деятельность в одном регионе, налог он должен оплатить до конца месяца. Если в разных – с налогового учета придется сняться полностью, то есть расчет пропорционален количеству дней, отработанных в этом месяце.

Увольнение сотрудников

Как сократить штат, не нарушая закона? Это один из самых болезненных вопросов, с которыми сталкивается владелец бизнеса при закрытии одной из точек. Когда магазин переносится в другое место, ответ ясен: сотрудников можно перевести на другую точку. Но это бывает редко. В большинстве случаев увольнение сотрудников неизбежно.

И здесь, многие совершают ошибки, которые приводят к штрафам.

Сотрудников нужно ставить в известность за два месяца до закрытия точки. Не на словах – составить приказ и дать на подпись. По возможности работникам нужно предложить другие места. Кроме того, в Центр занятости населения следует подать перечень сотрудников, попавших под сокращение. Спустя два месяца после подписания приказа они уволены.

Им выплачены компенсации, выходное пособие.

Если сотруднику после увольнения не удается трудоустроиться, а он стоит на учете в Центре занятости, прежний работодатель выплачивает ему пособие и в первый, и во второй, и в третий месяц. Дабы избежать лишних обязательств, лучше оформить увольнение по согласованию сторон.

Закрытие одной точки на ЕНВД

При закрытии одного торгового павильона (магазина или отдела в чужом магазине) могут быть такие ситуации:

У вас (ООО) несколько магазинов и все находятся в одном городе (районе), т.е. в одной налоговой инспекции;
Ваши магазины разбросаны по разным налоговым инспекциям, и тот магазин, что вы хотите закрыть, единственный в этой налоговой;
У вас не только магазины, но и, например, кафе или бар.

В первом случае в данной ИФНС вы, как юридическое лицо и плательщик ЕНВД, без изменений остаетесь на учете, однако, нужно снять с налогового учета обособленное подразделение.

Для этого необходимо заполнить форму ЕНВД-3. При этом в графе «причины снятия с учета» указать 4 (иное). Указать дату снятия с учета – последний фактический рабочий день.

Работа кассы после даты снятия с учета недопустима. При этом, если закрытие магазина временное, закрывать обособленное подразделение не нужно (в противном случае обязательно).

Рассмотрим второй случай. В налоговой инспекции вы полностью снимаетесь с учета. Поэтому, во-первых, необходимо заполнить заявление о снятии с учета (ЕНВД-3), и в графе причина снятия указать 2 (переход на иной режим налогообложения).

Во-вторых, подать в инспекцию форму С-09-3-2 (Сообщение об обособленных подразделениях, которые закрываются организацией). Обязательно в течение трех рабочих дней после закрытия точки.

Третий случай аналогичен первому. У вас остается другой вид деятельности. Поэтому в налоговой инспекции вы остаетесь налогоплательщиком ЕНВД.

Изучим те же ситуации для ИП. В первом (как и в третьем) случае вы остаетесь в этой налоговой инспекции плательщиком ЕНВД. Для закрытия торговой точки необходимо лишь заполнить ЕНВД-4 (Заявление о снятии с учета ИП). В графе «причины» также указывается код «4». Во втором случае в форме ЕНВД-4 в графе «причины» необходимо указать код «2».

Прекращение деятельности

Код причины «1»(прекращение предпринимательской деятельности) в заявлении о снятии с учета (и для ИП, и для ООО) указывается только в случае закрытия юридического лица (либо закрытия ИП) полностью.

Это тот случай, когда у ИП (или ООО) единственный магазин. Либо их несколько и все подлежат закрытию. Но сегодня мы этот случай рассматривать не будем.

Посчитаем налоги

Итак, решение закрыть торговую точку бесповоротное. Необходимо рассчитаться с налоговой инспекцией. Вновь вернемся к нашим ситуациям, приведенным выше.

В первом и третьем случае налог оплачивается до конца месяца, в котором закрылась точка, независимо от даты закрытия. Во втором случае вы снимаетесь с налогового учета полностью. И расчет налога будет пропорционален количеству отработанных в этом месяце дней.

Заполняя декларацию за прошедший квартал, нужно внимательно проверить расчет закрытых точек. В противном случае сложно будет доказать что-то налоговой инспекции, в которой вы уже не стоите на учете.

Повторимся: при заполнении декларации в первом и третьем случае налог не изменяется до конца месяца, в котором закрылся магазин. Во втором случае будет уменьшен, в зависимости от проработанного времени. Срок сдачи декларации не меняется – это двадцатое число месяца, следующего за отчетным.

Пример. Один из магазинов ООО «Шиллинг» закрылся 15 апреля 2019 г. Заполняем декларацию за второй квартал. В первом и третьем случае (см. Закрытие одной точки) в графе 3 второго раздела пишем «30» (полное количество дней апреля). И прочерки во втором и третьем месяце квартала.

Во втором случае в графе 3 будет пятнадцать дней и прочерки в последующих месяцах. При заполнении декларации за третий квартал лист второго раздела с этой точкой удаляем.

Не нужно забывать, что при закрытии торговой точки необходимо снять с налогового учета кассовое оборудование. Для этого нужно написать заявление, предъявить паспорт и карточку регистрации ККТ.

Увольнение сотрудников

Следующий очень серьезный и болезненный вопрос: что делать с сотрудниками? Хорошо, конечно, если закрывая один магазин, вы открываете другой.

В этом случае есть возможность весь персонал перевести в новый магазин. Но так бывает очень редко. Поэтому при сокращении сотрудников необходимо соблюсти все процедуры, дабы не нарушить законодательство и «не налететь» на штрафы.

Во-первых, все сотрудники подразделения должны быть оповещены о сокращении за два месяца (приказ под роспись). Им по возможности предлагаются рабочие места на предприятии.

Во-вторых, вы должны подать в Центр занятости населения предварительный список сокращенных сотрудников. По истечении двух месяцев сотрудник увольняется. Ему выплачивается помимо компенсации за неиспользованный отпуск, выходное пособие в размере среднемесячной зарплаты.

Для получения последующих выплат сокращенному работнику необходимо вовремя встать на учет в Центр занятости (у него есть две недели). Если в течение двух месяцев сокращенный не смог трудоустроиться, предприятие ему должно выплатить выходное пособие за второй месяц. Если и далее сокращенный остается безработным – за третий (последний) месяц.

Если ваш сотрудник нашел новое место работы до истечения двух месяцев, ему полагается оплата компенсации со дня увольнения до окончания двухмесячного срока.

Возможен другой вариант. Вы, как работодатель «полюбовно» договариваетесь со своим работником (в трудовой такое увольнение оформляется как «согласование сторон«), при этом у вас друг к другу не возникает в дальнейшем никаких обязательств.

Надеемся, подробно рассмотренная тема была вам полезной. И в подобной сложившейся ситуации вы примите правильные решения, используя полученную сегодня информацию.

Сообщение о закрытии торговой точки

Если у вашего ИП есть несколько магазинов, то при закрытии одного из них нужно подать следующие документы:

1. Подпишите с арендодателнм торгового помещения

Соглашение о расторжении договора аренды, в самом соглашении поставьте дату прекращения работы вашего магазина.

2. Как только получите Соглашение о расторжении договора аренды – сразу подавайте в налоговую инспекцию по месту учета вашего магазина

.Заявление о прекращении патентной деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

В самом заявлении нужно заполнить:

ИНН ИП,
код налоговой инспекции,
ФИО предпринимателя,
дату прекращения деятельности – это дата закрытия магазина из Соглашения.
номер патента и дату его получения

цифру 1, если заявление подает сам ИП лично, по почте или ТКС.
контактный номер телефона,
дату составления заявления.

3. Срок подачи Заявления 10 календарных дней с даты прекращения деятельности магазина.

Можно закрыть магазин и не подавать документы в налоговую, но тогда вам не пересчитают начисленный налог по Патенту.

4. К дате закрытия магазина нужно оплатить Патентный налог за период его работы.

Если дождаться точную сумму налога к уплате от налоговой инспекции и потом оплатить, тогда будут начислены пени.

Поскольку и при прекращении деятельности торговой точки на Патенте действует общее правило по уплате Патентного налога – не позднее даты окончания срока действия Патента.

5. Если вы заранее оплатили всю сумму Патента и у вас образовалась переплата, то тогда через 5 рабочих дней подайте Заявление на получение справки по расчетам с налоговой инспекцией.

О том, как это сделать я написала в статье.

Вам нужно получить информацию о всех налогах, так как если есть задолженность по другим налогам, то переплату по Патенту вам не вернут.

Представим, что вы получили справку о расчетах с налоговой инспекцией, кстати эту справку может выдать только инспекция по месту жительства.

И в этой справке нет долгов даже по имуществу, транспорту и НДФЛ, тогда вы смело можете

6. подавать Заявление о возврате переплаты по Патентному налогу на ваш расчетный счет.

7. Если есть долги по каким – либо налогам, то подайте Заявление на зачет переплаты по Патентному налогу в счет оплаты долгов по другим налогам.

Все описанные выше действия с подачей документов можно подать:

2. Почтой России,

3. Через сервис электронной отчетности по ТКС. Подключим электронную отчетность и отправим заявление в налоговую за 2500 рублей.

Третий вариант наиболее предпочтительный, так как позволяет оперативно прекратить деятельность на Патенте,в течение 1 рабочего дня получить Справку по налогам и подать.

Заявление на возврат переплаты или зачет налогов

.До 30.06.2021 года электронную отчетность можно подключить в обычном режиме.

Если нужно подготовить Заявление на прекращение деятельности – звоните

или оставляйте контактные данные в форме на сайте, мы сами свяжемся с вами.

Стоимость Заявления 500 рублей.

Подружитесь с нашим Чат-ботом в Телеграм, помогает общаться с консультантом, принимает файлы документов, раздает полезный чек-листы.

Закрытие торговой точки ИП

Когда и как необходимо уведомлять налоговую о закрытии

Возможны две ситуации:

У предпринимателя несколько точек и все они находятся в пределах одного города.
Магазины (или предприятия общепита) находятся на учете в налоговых, принадлежащих к разным регионам.

Налоги и торговые сборы при закрытии

Увольнение сотрудников

И здесь, многие совершают ошибки, которые приводят к штрафам.

Им выплачены компенсации, выходное пособие.

Как ИП закрыть одну торговую точку

Налогоплательщик вправе письменно уведомить налоговый орган в произвольной форме о прекращении предпринимательской деятельности через одну из торговых точек