Как ИП закупить товар за границей

Даже в условиях санкций бизнес не может совсем отказаться от покупок за границей. Например, продолжает покупать импортное оборудование. Налогообложение НДС таких сделок имеет свои особенности, если их не знать, легко нарваться на штрафы. Про импортный НДС и заполнение декларации по НДС при импорте с подробными инструкциями и примерами — читайте в статье.

Что вы узнаете

• Как платить НДС при импорте
• Как принять к вычету НДС с импорта
• Заполнение декларации по НДС при импорте — пример
• Отчет в таможню по операциям с ЕАЭС
• НДС при импорте услуг (работ)

Как платить НДС при импорте

Компании и ИП должны платить НДС при ввозе товаров из-за границы. Это касается даже тех, кто применяет спецрежим (УСН, ПСН) или использует освобождение от НДС на общем режиме налогообложения.

Не путайте ввоз товара в РФ с ситуацией, когда покупаете товары у иностранных поставщиков на территории РФ (не ввозите сами). В последнем случае вы платите НДС как налоговый агент. Об этом рассказали в статье «Налоговые агенты: как платить НДС и сдавать декларацию».

Как ООО (юр.лицу) выкупать товар в Китае? Свой контракт или посредник

Правила уплаты налога при ввозе товаров в Россию зависят от страны, из которой ввозите товар: входит она в ЕАЭС или нет. Правила мы привели в таблице.

В состав ЕАЭС входят: Россия, Армения, Белоруссия, Казахстан и Кыргызстан.

Специальная налоговая декларация по косвенным налогам. Подается не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором товары приняты к учету.

Вместе с декларацией нужно подать в ИФНС заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и подтверждающие документы

В обычной декларации по НДС не отражается импортный НДС, начисленный к уплате. А вот вычет НДС с импортного товара попадает в декларацию по НДС. Как отразить сведения в отчетности, рассказали далее в отдельном разделе.

Не нужно платить НДС, если импортируете товары, которые:

• Перечислены в ст. 150 НК РФ (при условии их использования по целевому назначению). Например, это некоторые принтеры, производственные машины и станки из перечня технологического оборудования, аналоги которого не производятся в России (постановление Правительства РФ от 30.04.2009 № 372).
• Помещены под некоторые таможенные процедуры из п. 1 ст. 151 НК РФ. Например, транзит товаров через РФ не облагается НДС.

Как платить НДС при импорте товаров через посредников из ЕАЭС

Схема «Импорт товаров через посредников из ЕАЭС» стала особенно популярной в условиях санкций, когда что-то нужно купить у поставщиков из недружественных стран. Работает она так: посредник, зарегистрированный в ЕАЭС, приобретает от своего имени товары у иностранного поставщика для российского покупателя.

Как правило, посредник сам уплачивает все таможенные платежи и подает таможенную декларацию. В этом случае конечный покупатель из РФ не должен платить НДС, поскольку в ЕАЭС действует единое таможенное пространство.

Российская компания покупает оборудование у немецкого поставщика через посредника из Кыргызстана. По договору таможенная очистка товара возложена на посредника, в том числе уплата НДС (расходы компенсирует конечный покупатель). Посредник заплатил импортный НДС 12% при ввозе товара на территорию Кыргызстана. Российский покупатель при этом освобождается от повторной уплаты импортного НДС, доплачивать разницу 8% (между российским и киргизским НДС) тоже не нужно (абз. 2 п. 13.4 приложения № 18 к договору о ЕАЭС).

Как продавать свои товары за границей | vigbo.com

Как платить НДС при импорте товаров транзитом через ЕАЭС

Провоз товара в режиме транзита через территорию ЕАЭС не влияет на порядок уплаты НДС. Например, покупка товара у поставщика из Китая с перевозкой транзитом через Казахстан — это обычный импорт из Китая в Россию. В этом случае покупатель должен уплатить НДС только на российской таможне при ввозе товара в РФ (п. 1 ст. 174 НК РФ, ст.

61 ТК ЕАЭС).

Как принять к вычету НДС с импорта

Выполните условия для вычета НДС — если хоть одно не соблюдается, вычет невозможен:

• Импортер — плательщик НДС (ст. 171 НК РФ). Право на вычет сохраняется, если НДС уплатил за счет конечного покупателя посредник из ЕАЭС.

Компании и ИП, которые не являются плательщиками НДС, включают импортный НДС в стоимость товаров. Например, упрощенцы платят импортный НДС при ввозе товаров из-за границы, но вычет с покупок сделать не вправе.

• Товар приобретен для операций, облагаемых НДС.
• Товар принят к учету.
• В наличии подтверждение уплаты НДС. При импорте из ЕАЭС — это отметка в бумажном заявлении или подтверждение уплаты НДС в электронном виде. При ввозе из других стран — таможенная декларация.

Отразите импортный НДС в книге покупок:

• Гр. 2 — при ввозе из ЕАЭС указывается код вида операции «19». При ввозе из других стран — «20».
• Гр. 3 — при ввозе из ЕАЭС указывается регистрационный номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. При ввозе из других стран — регистрационный номер таможенной декларации.
• Гр. 7 — реквизиты платежки на уплату НДС. Если НДС уплачен с единого лицевого счета на таможне, эта графа не заполняется.
• Гр. 8 — дата принятия к учету товара.
• Гр. 16-19 (данные по прослеживаемости) — заполнять при импорте не нужно.

Отразите вычет в декларации по НДС:

• В разделе 3 — сумму вычета по строке 150 (160).
• В разделе 8 — сведения из книги покупок. Если товары подлежат прослеживаемости, нужно заполнить строки 200–230.

В СБИС вам не придется заполнять декларацию вручную. Достаточно оформить внутренний документ «Декларация по импорту»: сервис включит таможенные платежи в себестоимость товара, а на импортный НДС создаст счет-фактуру. По данным учета система автоматически заполнит книгу покупок и книгу продаж, а далее — саму декларацию по НДС.

Удобная бухгалтерия для вашего бизнеса

Заполнение декларации по НДС при импорте — пример

ООО «Звезда» в сентябре 2022 года закупило компьютерные мониторы (прослеживаемый товар) в Китае. Договорная стоимость — 10 000 долларов.

• 15.09.2022 зарегистрирована таможенная декларация. Условный курс доллара на эту дату — 70 руб. Таможенная стоимость товара 700 000 руб. (10 000 × 70 руб.). Таможенная пошлина — 35 000 руб., таможенные сборы — 3 100 руб. Итого налоговая база для расчета НДС — 738 100 руб. (700 000 + 35 000 + 3 100).
• 15.09.2022 уплачен импортный НДС 147 620 руб. (738 100 × 20%) по платежному поручению от 15.09.2022 № 423.
• 16.09.2022 товар принят к учету. Импортный НДС отражен в книге покупок за 3 квартал.
• 28.09.2022 вся партия мониторов продана за 1 020 000 руб. (в т.ч. НДС 170 000). Исходящий счет-фактура № 101 от 28.09.2022 зарегистрирован в книге продаж.

По указанным операциям ООО «Звезда»:

• Начислит НДС к уплате в сумме 22 380 руб. (170 000 − 147 620).
• Заполнит в декларации по НДС за 3 квартал разделы 1, 3, 8 и 9.

Отчет в таможню по операциям с ЕАЭС

При сделках с контрагентами из ЕАЭС таможенные декларации не сдаются. Но чтобы таможня была в курсе перемещений товаров, российские импортеры должны сдавать специальный статистический отчет.

Срок сдачи — ежемесячно не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором получен товар.

Форма отчета и правила заполнения утверждены постановлением Правительства РФ от 19.06.2020 № 891.

Способ сдачи — в электронном виде через личный кабинет участника ВЭД. Документ подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Штраф за нарушение сроков сдачи или ошибки в отчете (ст. 19.7.13 КоАП):

• Организации или ИП — от 20 000 до 50 000 руб. За повторное нарушение — до 100 000 руб.
• Директору — от 10 000 до 15 000 руб. За повторное нарушение — до 30 000 руб.

Быстрое получение УКЭП для сотрудников

НДС при импорте услуг (работ)

При импорте услуг, работ обязанность по уплате НДС возникает, если место реализации этих услуг — Россия. При определении места реализации руководствуйтесь статьей 148 НК РФ, а если исполнитель из ЕАЭС — приложением № 18 к договору о ЕАЭС.

При импорте услуг, работ, которые реализуются в России, платите НДС как налоговые агенты и сдавайте декларацию по НДС по агентским операциям. Отчет подавайте:

• В электронном виде — если плательщики НДС.
• В электронном виде или на бумаге — если неплательщики НДС.

Подробнее про обязанности налоговых агентов можно прочитать здесь.

Место реализации консультационных услуг определяется «по покупателю» (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).

Место реализации — Россия, если вы покупаете консультацию у фирмы из Грузии. Тогда вы налоговый агент со всеми вытекающими последствиями, независимо от системы налогообложения.

Электронная декларация по НДС при импорте

Источник: sbis.ru

C 26.02.2022 заработали новые правила в закупках продуктов питания

Для заказчиков, которые работают за границей, установили послабления в закупках продуктов питания.

18.02.2022 на портале правовой информации опубликовали Постановление Правительства РФ № 175 от 15.02.2022, которое изменило правила применения ограничений в допуске иностранных продуктов питания в рамках Постановления Правительства РФ № 832 от 22.08.2016.

• инструкция по закупкам продуктов в 2022 году;
• инструкция по участию в тендерах на организацию питания в школах и госорганизациях по 44-ФЗ;
• новые правила национального режима по 44-ФЗ.

По новым правилам, в отношении закупок иностранных пищевых продуктов приняты поправки, суть которых в том, что ограничения допуска иностранных пищевых продуктов перестали распространяться на закупки заказчиков, которые работают на территории иностранного государства.

В ПП № 175 указано, что нововведения заработают через 7 дней с даты его официального опубликования, т. е. с 26.02.2022 они уже применяются.

Об авторе этой статьи

Дмитрий Сидаев Высшее и специальное образование по закупкам: ХГУЭП, диплом с отличием по специальности «Юриспруденция» и ГАПМ им. Н.П. Пастухова, диплом с отличием по программе «Управление закупочной деятельностью».
Автор и идейный вдохновитель проектов «GoodWin Project: Тендеры по-простому» и «Антидот 44-ФЗ: лекарство от головной боли в закупках».
Обучает закупкам по 44-ФЗ, консультирует поставщиков и заказчиков, работает как приглашенный руководитель тендерного отдела.

Другие публикации автора

• 2023.09.14 Документы заказчикаНовые правила формирования лотов в закупках медизделий
• 2023.09.12 Контроль закупокОбзор изменений в правила применения ограничений в закупках иностранных товаров
• 2023.09.05 Утвердили порядок обмена информацией для взаимного признания банковских гарантий в государствах — членах ЕАЭС
• 2023.08.31 Контроль закупокКак увеличить цену контракта при применении преференций по Приказу Минфина № 126н от 04.06.2016

Источник: gozakaz.ru

Как покупать товары из-за рубежа в 2023 году

Несмотря на санкции, россиянам и жителям СНГ все еще доступны покупки из иностранных магазинов и маркетплейсов. Да, появилось больше условностей и препятствий, которые нужно учитывать, но варианты все еще есть. А какие именно – разберем далее.

Способы покупки товаров из иностранных магазинов и маркетплейсов

Ранее было несколько способов заказать любой товар из-за рубежа:

• напрямую на российский адрес с оплатой через российскую карту;
• с российской или зарубежной картой, но через склад США/Европы, если нет доставки в Россию или СНГ напрямую;
• с помощью услуг баера и через склад США/Европы.

Первый вариант по очевидным причинам более недоступен – доставка в Россию неактивна по всему миру, в т.ч. на маркетплейсах типа Amazon или Ebey.

Второй вариант приходилось выбирать в случае, когда оплата российскими картами была доступна, но доставка в Россию не осуществлялась на усмотрение продавца, как правило, из США – это слишком долго и дорого. С Европой проблем не было.

Сейчас доставка в Россию недоступна в принципе. Оформить заказ через российскую карту так же нельзя – магазин ее не примет и выдаст ошибку.

Тогда на помощь приходят баеры – специальные люди, которые владеют иностранными картами, выкупают товар за ваши средства и направляют его на склад. Уже оттуда совершается доставка в Россию. В плюсе остаются те, у кого есть иностранные банковские карты и счета. Тогда посылку можно оформить самостоятельно, не переплачивая за услуги баеров. А если таких не имеется, придется заплатить и за перевозку со склада в Россию, и за выкуп товара.

Популярные сервисы доставки

Наиболее популярные и надежные сервисы, которые предоставляют услуги баеров и доставляют товары в РФ:

• ShopoTam. Сервис позволяет покупать товары из США, Европы и других стран с помощью услуги посредника.
• BoxBerry. Сервис сотрудничает с популярными американскими онлайн-магазинами и предлагает доставку в Россию через ближайший пункт выдачи BoxBerry.
• Qwintry. Сервис предоставляет услуги по покупке товаров за рубежом, а также пакет услуг по доставке и хранению.
• Banderolka.
• PayToday.

Воспользуйтесь скидками и промокодами от СДЭК Shopping Это надежный сервис, который включил стоимость доставки в цену товара. Срок доставки – от 14 дней.

Конечная цена за доставку от конкретного сервиса будет зависеть от типа и габаритов посылки. Как правило, это не более 2 000 руб. за посылку. Срок доставки – от 1 до 2-3 месяцев при условии отсутствия задержек. Самая быстрая доставка, как правило, из Европы – чаще не более 1 месяца.

Не забывайте про шоппинг в России. Используйте промокоды от Ozon – отечественного маркетплейса с доставкой за пару дней и скидками до 90%.

Источник: 24warez.ru