Как ИП заплатить НДС

НДС — это налог, который платят предприниматели на общей системе налогообложения. Расскажем, как он работает.

Автор статьи
Поделиться

Что такое НДС и кто его платит

НДС — это налог на добавленную стоимость. Фактически налогом облагается цена продажи товара, но если предприниматель и его поставщик работают с НДС, платить налог нужно только с добавленной стоимости.

Например, предприниматель купил сантехнику за 6000 ₽ и продал её за 10 500 ₽. Разница в размере 4500 ₽ — это и есть добавленная стоимость. Если поставщик — плательщик НДС, налог нужно заплатить с этой разницы.

Экономически НДС платит покупатель, но уплата налога (не перечисление) — обязанность продавца. Каждый квартал нужно сдавать декларацию по НДС, а сам налог платить равными долями до 28-го числа включительно в течение трёх месяцев, которые идут за отчётным кварталом. Подробнее о том, как и когда платить налоги на ОСНО, читайте в нашей статье.

Здесь можно скачать образец налоговой декларации по НДС.

Как работает НДС #налоги #shorts

Существует три ставки НДС:

• 20% — это общая ставка. Она одинаковая для всех, кроме некоторых видов деятельности, для которых предусмотрена пониженная ставка
• 10% — платят компании, реализующие продовольственные товары для детей и т. д.
• 0% — для всех товаров, реализуемых в рамках экспортных операций. Например, для компаний, осуществляющих международную перевозку.

Ещё есть деятельность, которая НДС не облагается. Например, реализация определённых медицинских товаров.

Здесь полный список товаров и услуг для каждой ставки НДС.

Чтобы налог отразить в учёте, оформляют счёт-фактуру. Её продавец выставляет покупателю и получает от поставщиков, когда сам покупает продукцию.

Входящий и исходящий НДС

Есть входящий и исходящий НДС.

Входящий НДС. Его продавец уплачивает в составе цены товаров или услуг, когда покупает что-то у поставщиков. Это могут быть товары или услуги.

Пример. ИП Глушаков купил 10 точилок для ножей за 20 000 ₽ с учётом НДС. Входящий НДС — 3 333 ₽, 16 667 ₽ — цена точилок.

Исходящий НДС. Его продавец включает в цену товаров или услуг. Это как раз та ситуация, когда НДС платит покупатель, а предприниматель принимает его к учёту и затем уплачивает в составе цены товаров и услуг.

Пример. ИП Сидоров продал партию мягких игрушек за 200 000 ₽ плюс 40 000 ₽ НДС — это исходящий НДС, и его надо заплатить в бюджет.

Выгодно, когда обе компании на НДС. Важно, чтобы и продавец, и поставщик были плательщиками НДС. Это связано с тем, что компания может уменьшить сумму исходящего НДС на сумму входящего.

Как рассчитать НДС и получить по нему вычет

Уплата НДС в бюджет. Перед уплатой налога в бюджет его нужно посчитать.

Пример. ИП Глушаков купил 10 точилок для ножей за 20 000 ₽. Входящий НДС — 3 333 ₽, 16 667 ₽ — цена точилок. Затем он их продал за 36 000 ₽, где 30 000 ₽ — стоимость точилок, а 6000 ₽ — исходящий НДС. Чтобы узнать конечную сумму налога, надо из исходящего НДС вычесть входящий.

НДС к уплате = Исх. НДС − Вх. НДС = 6 000 ₽ − 3 333 ₽ = 2 667 ₽

Итого ИП Глушаков должен заплатить НДС 2 667 ₽.

Входящий НДС уменьшает сумму НДС к уплате, на юридическом языке — принимается к вычету. Вычет по НДС нужно подтвердить документами: счетами-фактурами, актами выполненных работ, накладными и актами приёмки. Их будут проверять в налоговой и сравнивать цифры и покупателя, и продавца. Если всё учтено правильно, цифры должны сойтись с обеих сторон. При нехватке документов сотрудники налоговой сделают запрос и попросят приложить недостающие.

Возмещение НДС из бюджета. Ещё бывает, что государство должно вернуть налог компании. Такое возможно, когда предприниматель ушёл в «минус» по налогу. Это значит, что он заплатил в составе цены больше НДС, когда купил продукцию, чем когда получил в составе цены от покупателя.

Пример. ИП Сидоров купил иностранную бытовую химию на 400 000 ₽ с НДС, где входящий НДС — 66 667 ₽, 333 333 ₽ — стоимость товара. Вскоре на рынке появились отечественные аналоги в два раза дешевле, и цена на зарубежный товар упала. В итоге предприниматель смог реализовать продукцию за 350 000 ₽, где исходящий НДС — 58 333 ₽, цена бытовой химии — 291 667 ₽.

НДС к уплате в бюджет = Исх. НДС − Вх. НДС = 58 333 ₽ − 66 667 ₽ = −8 334 ₽

В итоге государство должно вернуть ИП Сидорову 8 334 ₽.

Подавать заявление о возврате налога лучше после принятия налоговой решения о возмещении.

Здесь можно скачать форму заявления о возврате.

Источник: thecheck.media

Когда ИП платит НДС

Когда ИП платит НДС? Этот вопрос нередко возникает у предпринимателей, которые еще не разобрались с выбранной системой налогообложения. Вопрос важный и серьезный. Мы с вами постараемся разобраться в нем весьма детально. Все дело в том, что уплата НДС в первую очередь зависит от того, на какой системе налогообложения находится плательщик.

Когда индивидуальный предприниматель должен платить НДС?

Организации на ОСНО

Данные предприниматели должны платить НДС в обязательном порядке. Каждый квартал предприниматели должны сдавать специализированную отчетность по НДС. Отчеты можно сдавать в электронном виде.

Совмещенные ЕНВД и ОСН

Если компании используют совмещает два вида платежей, то в данном случае, не используется процесс начисления НДС. Чтобы оплатить правильно налоги, нужно разделять отчетную документацию по ЕНВД, по которой НДС не уплачивается, и отчетную документацию по ОСН, по которой НДС уплачивается.

УСН

1. Если производится импорт товаров на территорию страну;
2. Если выставляется счет-фактура с указанными параметрами НДС;
3. Если осуществляется работа по совместному договору деятельности.

Особенности уплаты НДС

В принципе, в тех случаях, когда НДС налогоплательщик должен перечислять в государственные инстанции, нужно оформлять соответствующую документацию. Как вы понимаете, все должно быть в виде детальной отчетности. Если вы не знаете, в том или же ином случае нужно или же не нужно платить НДС, то лучше дополнительно проконсультироваться с налоговым инспектором.

Все дело в том, что не знание закона не освободит вас в дальнейшем от начисления штрафных санкций. Все равно, придется сдавать налоговую отчетность, а также производить нужные отчисления. Но с другой стороны, все вопросы по поводу начисления НДС можно задать юристу, который сможет правильно определить важность вопроса и скоординировать все ваши действия.

Как вы уже поняли, уплата НДС производится в зависимости от того, какой именно вариант налогообложения вы используется. Вполне очевидно, что перед открытием своего частного дела, нужно сразу же определить для себя, какие варианты систем приемлемы именно для вашего конкретного случая. Самым рациональным вариантом считается упрощенная система, по которой не выплачивается НДС, а отчетная документация сдается не так часто. Разобраться во всех особенностях данного вида налогообложения будет не сложно. Впрочем, ваша деятельность может требовать оформления другого варианта системы, так что, тут все должно быть хорошо проверено и изучено, чтобы максимально защитить свои интересы и выбрать систему, которая будет импонировать вам, и какой будет импонировать деятельность вашего предприятия.
—
Источник: almo-ags.ru

Платит ли НДС индивидуальный предприниматель?
Платит ли НДС индивидуальный предприниматель? Вопрос, в котором нужно весьма детально разобраться. Налоги предпринимателя всецело зависят от того режима налогообложения, который.

НДС и индивидуальный предприниматель
Уплата тех или иных налогов для индивидуального предпринимателя во многом зависит от того, какую систему налогообложения выбрал предприниматель, а также от вида деятельности.

Нужно ли платить НДС при упрощенке?
Нужно ли платить НДС при упрощенке? Вопрос, который в действительности волнует очень многих налогоплательщиков. В принципе, существует четкий налоговый кодекс, которому должны.

Учет НДС при УСН
Учет НДС при УСН ведется по особой структуре. Нужно сразу же сказать о том, что предприниматели на данной системе в принципе освобождаются от уплаты данного налога. В тоже.

Источник: vkaznu.ru

НДС налогового агента в 2023 году

Кто является налоговым агентом по НДС в 2023 году — изменения и перечень ситуаций

В НК РФ список налоговых агентов по HДC в 2023 году пополнился покупателями электронных услуг у юрлица-нерезидента, в том числе состоящего на учете по п. 4.6 ст. 83 НК РФ. При этом в облагаемую базу попадают, в том числе, услуги по договорам поручения, комиссии, агентирования и иным подобным договорам (п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 N 323-ФЗ, Письмо Минфина от 25.11.2022 N 03-07-08/115422).

Единственное исключение — ситуация, когда такие услуги оказаны через обособленное подразделение нерезидента, расположенное на территории РФ.

Приведем полный список ситуаций, в которых возникает агентский HДC в 2023 году:

Какой срок уплаты НДС налоговым агентом в 2023 году

До 31.12.2022 НДС, исчисленный и удержанный при приобретении товаров, работ, услуг (далее будем использовать сокращение «ТРУ»), налоговый агент должен был перечислить в бюджет одновременно с оплатой контрагенту. Это регламентировалось п. 4 ст. 174 НК РФ.

• Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
• Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

С 01.01.2023 в результате вступления в силу поправок в НК РФ, внесенных Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ, п. 4 ст. 174 НК РФ изменился следующим образом:

• исключено требование уплатить агентский HДC в момент оплаты контрагенту при реализации работ и услуг, место реализации которых — РФ;
• исключено требование к банкам не принимать поручение на перевод денег контрагенту от налогового агента, если одновременно не будет представлено поручение на перевод агентского HДC в бюджет;
• переформулирован первый абзац так, что теперь установлен один срок и порядок уплаты HДC для всех плательщиков — по 1/3 суммы к уплате за прошедший квартал не позднее 28 числа каждого из 3 месяцев, идущих за этим кварталом.

Следовательно, с 01.01.2023 агенты платят HДC платят в бюджет в том же порядке, что и обычные плательщики этого налога — по 1/3 суммы, «набежавшей» за квартал, в течение 3 последующих месяцев. Специальных условий по срокам с 01.01.2023 нет.

Общее правило по п. 7 ст. 6.1 о переносе крайнего срока уплаты в случае попадания на праздник или выходной при этом действует.

Порядок уплаты НДС налоговым агентом в 2023 году

В 2023 году НДС является одной из составляющих единого налогового платежа (ЕНП). Поэтому, как и другие плательщики этого нaлoга, налоговый агент перечисляет HДC как ЕНП на свой единый налоговый счет (ЕНС).

Уведомление по НДС не сдается.

Связано это со спецификой уплаты НДС в 2023 году. По общему правилу уведомить ФНС о сумме налога к уплате надо до 25 числа текущего месяца. До 25- же числа сдается декларация по НДС за прошедший квартал. В декларации указана сумма к уплате, которую нужно оплатить в текущем месяце ежемесячно равными долями. То есть, о том, какая сумма до 28 числа ежемесячно зачисляется на ЕНС в оплату в том числе агентского HДC, налоговики всегда заранее видят в декларации.

Порядок расчетов по НДС у налогового агента

Рассмотрим алгоритм действий по исчислению, удержанию и вычету агентского НДС в 2023 году.

Когда надо удержать НДС налоговому агенту

В части расчета и удержания НДС налоговым агентом продолжают действовать нормы ст. 24 и п. 2 ст. 161 НК РФ, из которых следует, что удержать НДС можно только в момент оплаты. Обновленная версия ст. 167 НК РФ никаких новых указаний на другие сроки тоже не содержит.

Следовательно, рассчитать и удержать агентский НДС в 2023 году надо в момент выплаты дохода поставщику.

Как посчитать агентский НДС

По общему правилу НДС следует рассчитывать по ставке «в том числе» (п. 1 ст. 161, п. 4 ст. 164 НК РФ):

Сумма НДС = Сумма оплаты / 120 х 20 (или Сумма оплаты х 20 / 120%)

Если применяется ставка 10%, то, соответственно, расчет делается по 10/110%.

Однако возможны исключения. Обычно это касается договоров (контрактов) с зарубежными поставщиками, в которых прописано условие о том, что стоимость поставки не включает косвенные налоги, уплачиваемые по законодательству стороны (или сторон) договора (контракта).

Чаще такие условия включаются в контракты на услуги или работы. Но ограничений на включение условия для отдельных товаров тоже нет. Поэтому всегда нужно предварительно изучить документ, которым оформлены договоренности с поставщиком:

• Если есть условие о невключении косвенных налогов, то российский НДС налоговый агент рассчитывает по формуле «сверху»:

Сумма НДС = Сумма оплаты х 20% (или Сумма оплаты х 10%)

Такой НДС из суммы оплаты поставщику не удерживается (по условиям договора), а налог, по сути, идет «из кармана» покупателя-налогового агента. Затем плательщики НДС на общих основаниях могут принять такой НДС к вычету (об этом далее).

НДС со стоимости электронных услуг по ст. 174.2 НК РФ, так называемый «налог на Google» российский налоговый агент всегда платит «сверху» (считает по второй формуле).

• Если в условиях договора с поставщиком особого порядка расчета по косвенным налогам не содержится и это не особый случай по ст. 174.2 НК РФ, то расчет и удержание НДС ведется по общим правилам.

Учет агентского НДС и вычет налога

Бухгалтерский и налоговый учет НДС у налогового агента зависит от ситуации, из-за которой возникло агентирование, а также от системы налогообложения, которую применяет агент.

Разберем распространенные ситуации.

Агентский НДС при аренде имущества у органа власти РФ

Если компания арендует гос- или муниципальное имущество у специализированного органа госвласти (например, комитета по управлению имуществом), она становится налоговым агентом по HДC.

При аренде у унитарного предприятия (ГУП, МУП) агентского HДC не возникает (Письмо Минфина от 11.07.2017 N 03-07-11/43774). Также не надо проводить операции с агентским HДC при аренде земли (Письмо Минфина от 04.03.2016 N 03-07-07/12728).

Если возникло налоговое агентирование, рассчитать НДС к удержанию из арендной платы нужно в общем порядке, по формуле «в том числе». Затем требуется перечислить сумму платы за аренду без удержанного налога и заплатить HДC в бюджет по общему порядку.

Если налогoвый агент — плательщик «обычного» НДС, и приобретенные товары, работы услуги используются в деятельности, облагаемой НДС, агентский налог можно принять к вычету.

Отметим еще один новый нюанс: изменения в п. 2.2 и п. 3 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ, вступившие в силу с 01.01.2023, устанавливают, что в вычет можно взять исчисленный НДС. Ранее, до 2023 года, допускался вычет агентского HДC только после его перечисления в бюджет.

При этом осталось условие о том, что взять к вычету можно только агентский HДC по работам и услугам, принятым к учету и подтвержденным документально (только когда такие работы выполнены, а услуги оказаны).

Таким образом, если аренду органу власти оплачивают постфактум, когда услуга уже оказана, НДС можно принимать к вычету сразу. Если же, как это очень часто бывает, аренда платится авансом, агентский НДС по ней можно взять к вычету только после того, как арендатор использует имущество в течение периода, который оплатили.

Проводки в учете и их подкрепление первичкой могут выглядеть так (возьмем для примера ситуацию с авансом).

При постоплате логика проводок такая же, но не будет отложенного HДC к вычету до принятия к учету услуг.

НДС при налоговом агентировании по услугам иностранного поставщика

Чтобы появлялось налоговое агентирование по НДС, местом реализации услуг (работ) иностранного поставщика должна признаваться территория РФ. Такое признание выполняется по положениям ст. 148 НК РФ. В этой публикации не будем подробно останавливаться на многочисленных положениях данной статьи, уточним только, что по редакции НК РФ, действующей в 2023 году, если покупатель услуг (работ) находится на территории РФ, то практически всегда и место реализации — территория РФ.

Схема учета операций с иностранными поставщиками очень похожа на ту, что применяется при расчетах с агентским НДС при аренде госимущества (ее мы рассмотрели в предыдущем разделе). Однако, есть некоторые нюансы для ситуаций, когда расчеты идут не в рублях.

В таких случаях, чтобы верно учесть вычет по НДС, необходимо принять в расчет курсовые разницы, которые могут возникнуть при оплате по курсу валюты, отличному от курса на дату оприходования.

Кроме того, если задолженность по принятым к учету услугам (работам) поставщика-иностранца не погашена на конец месяца, в учете следует произвести переоценку как самого долга, так и суммы агентского НДС, подлежащего удержанию при оплате.

Покажем на примере (значения курсов условные).

Условия: 5 мая приобретены услуги у иностранной компании на сумму 12 000 долларов США. Оплата произведена 15 июня.

Особенности учета агентского НДС у посредника

Если посредник включен в расчеты в сделках, в которых появляется агентский НДС, то уплатить его в бюджет должен так же посредник. При этом в вычет у себя он эту сумму не принимает.

Вот как отразить это в учете посредника:

Если есть цепочка посредников, агентский HДC при реализации электронных услуг уплачивает тот, кто в цепочке первый со стороны покупателя (непосредственно контактирует с покупателем). При этом не имеет значения наличие у такого агента договора с иностранным поставщиком услуг (п. 10 ст. 174.2 НК РФ).

Как учитывать агентский НДС на УСН

Применение УСH не влияет на обязанность налогового агента удержать и уплатить в бюджет агентский НДС.

При УСH обычно при таких операциях возникает вопрос – что делать с уплаченным агентским НДС? Ведь в вычет упрощенцам его по общему правилу принять невозможно, т. к. не выполняются базовые условия для такого действия. Упрощенец не является плательщиком НДС и не ведет деятельность, облагаемую НДС, чтобы использовать в ней приобретенные товары, работы, услуги.

Из общего правила по вычету HДC на УСH есть одно исключение: заявить вычет по HДC возможно, если упрощенец исполняет обязанности плательщика HДC по ст. 174.1 НК РФ. Например, является концессионером или участником простого товарищества, который ведет общие дела (п. 3 ст. 174.1 НК РФ, Письмо Минфина от 15.02.2017 N 03-07-11/8344).

В таком случае действовать нужно по тем же алгоритмам, что и плательщики НДС.

Если же условий для исключений нет, то:

• на УСH «дoходы» учесть агентский НДС для налогообложения нельзя;
• на УСH «дoходы минус рaсходы» уплаченный агентский HДC можно принять в расходы.

При принятии в расходы по УСH «входного» HДC при налоговом агентировании есть несколько правил:

Запомните

• С 1 января 2023 года произошли изменения в порядке уплаты НДС налоговым агентом. Специальных сроков и порядка больше нет, агентский НДС надо уплачивать на общих основаниях. При этом сохранилось условие о том, что удержать его нужно в момент оплаты контрагенту.
• Расширен список тех, кто становится налоговым агентом. В него вошли покупатели услуг (работ) в электронной форме у иностранных поставщиков, а также посредники, участвующие в таких сделках. Для посредников-агентов по НДС есть свои особенности учета такого налога.
• С 01.01.2023 к вычету можно принять исчисленный агентский НДС, а не уплаченный. Однако в отношении работ и услуг сохранилось требование о том, что для принятия к вычету агентского НДС они должны быть выполнены (оказаны) и поставлены на учет.
• Порядок учета агентского НДС для уплаты и вычета в 2023 году зависит от ситуации, в которой возникла обязанность налогового агента и от того, является ли налоговый агент плательщиком НДС на общих основаниях.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. ЕФС-1 Раздел 1 Подраздел 1.2 — образец, порядок, особенностиОбразец заполнения отчета ЕФС-1 — один из самых популярных бухгалтерских.
2. Путевые листы 2023 — форма, примеры заполненияС 1 марта 2023 года в путевые листы внесен ряд.
3. Изменения в путевых листах с 2023 годаПутевой лист в 2023 году по-прежнему является документом, оформление которого.
4. Начисление страховых взносов в 2023 году по единому тарифу — примерыПравила начисления страховых взносов в 2023 году изменились. В статье.

Оцените публикацию

(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Источник: buhexpert8.ru