Что такое КФХ? Крестьянским фермерским хозяйством именуется объединение людей, которые имеют в своей собственности имущество и хотят совместно осуществлять деятельность по производству, хранению, переработке, транспортировке и реализации сельхозпродукции.
Для осуществления своей деятельности фермерским хозяйствам не нужно создавать юридическое лицо (п.3 ст. 1 Федерального закона «О крестьянском хозяйстве).
Для регистрации КФХ, нужно подать следующие документы в орган регистрации физических лиц-предпринимателей:
- заявление о регистрации крестьянского хозяйства, составленное по форме № р21002; в PDА формате (форма почти ничем не отличается от заполнения документов для открытия ИП. Порядок заполнения такой же.)
- копия и оригинал паспорта главы КФХ;
- доверенность на МФЦ;
- оригинал квитанции об уплате госпошлины;
- оригинал документа, который подтверждает место проживания физического лица, которое подает заявку;
- копия и оригинал свидетельства о рождении;
- если у человека нет гражданства РФ – вид на жительство, а также разрешение на временное проживание;
Государственная регистрация КФХ должна проводиться в том порядке, который установлен для регистрации физических-лиц предпринимателей (постановление правительства №630 от 16.10.2003).
КФХ – регистрация, налогообложение, ведение документации
Кроме документов, которые нужно приложить к заявлению, главе необходимо принести или отправить по почте Соглашение о создании хозяйства в регистрирующий орган.
Сам регистрирующий орган не обязывается отслеживать генеалогическое дерево крестьян. Поэтому он не будет требовать документы о родстве граждан.
Но если хитрый крестьянин решит, что можно тогда зарегистрировать КФХ, в котором будут находиться “сторонние” лица помимо родственников, то он ошибается. В Письме от 24 марта 2004 г. N 09-0-10/1303 МНС России обращает внимание на то, что в случае, если налоговики узнают о таком подлоге, то незамедлительно обращаются в суд для ликвидации хозяйства.
Государственная регистрации КФХ должна занять не более 5 рабочих дней с момента подачи в соответствующий орган необходимого пакета документов. За этот период налоговый орган принимает решение о регистрации и делает соответствующую запись в ЕГРИП.
После внесения записи в реестр, на следующий день налоговики выдают или отправляют по почте Свидетельство о государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства. Оно оформляется по форме N Р61002 (Приложение N 6 к Приказу МНС России от 3 декабря 2003 г. N БГ-3-09/664).
Источник: for-ip.ru
Как открыть крестьянско-фермерское хозяйство?
В России зарегистрировано более 150 000 крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ).
В последние годы их количество увеличивается на фоне санкций, ограничивающих импорт зарубежной продукции. Этому способствует также введения ряда госпрограмм, поддерживающих фермеров.
О том, как открыть КФХ в 2023 году, пойдёт речь далее.
Что такое КФХ?
Крестьянско-фермерским хозяйством именуют сельскохозяйственное объединение, состоящее в основном из родственников, которые самостоятельно производят, перерабатывают и реализуют с/з продукцию.
Участниками КФХ могут стать граждане РФ, иностранцы, а также лица без гражданства, связанные или не связанные родственными узами (в первом случае количество не ограничено, во втором — максимум 5 человек).
Они должны иметь в собственности или в аренде участок земли и вести совместную деятельность в рамках общего надела. Минимальный возраст члена КФХ -16 лет.
Участники КФХ несут субсидиарную ответственность в пределах того имущества, которое оговаривается в соглашении при открытии хозяйства.
КФХ обладают следующими правовыми особенностями:
Возможные виды деятельности КФХ:
- Возведение зерновых культур, выращивание овощей, зелени, фруктов и ягод, цветов и орехов.
- Разведение домашних птиц и животных.
- Рыбоводство и пчеловодство.
- Производство яиц, мясной и молочной продукции.
- Консервация овощей и фруктов.
- Производство растительных масел.
- Хлебопекарное производство.
Почему данный вид деятельности приобретает в России всё больше последователей? Перечислим возможные плюсы:
К сожалению, есть и минусы. Земледелие — это прибыльный, но сложный бизнес. Всегда существует риск неурожаев из-за природных катаклизмов или погодных условий. Животноводство также имеет свои сложности.
Есть проблемы с кредитованием с/х производителя: банки пока не идут на существенное снижение ставок. Кроме того, при открытии потребуются определённые финансовые вложения.
И, конечно, трудовой ресурс в этом деле очень значителен. Сельским хозяйством могут заниматься только трудолюбивые люди; земля лентяев не терпит.
Как открыть КФХ: пошаговая инструкция
Порядок регистрации КФХ регулируют:
- Гражданский и Земельный кодексы РФ;
- ФЗ-№ 74 «О крестьянском хозяйстве» от 11.06.2003 г.
Что нужно для открытия крестьянского фермерского хозяйства? Во-первых, отвечать основным требованиям к главе КФХ, а именно:
- Владеть земельным участком (на правах собственности или аренды), пригодным для ведения на нём хозяйственной деятельности.
- Подготовить пакет документов.
- Подписать соглашение между участниками.
- Зарегистрировать объединение.
Шаг первый — составление и подписание соглашения
Если участников объединения двое или более, то первое, что нужно сделать, — составить и подписать соглашение о создании КФХ. В данном документе должны быть отражены все вопросы, связанные с будущей деятельностью учредителя и членов хозяйства.
Подписывается соглашение всеми участниками. К нему прилагаются документы, подтверждающие родственные связи членов.
Шаг второй — подготовка документов для регистрации КФХ
Пакет документов, кроме соглашения, содержит:
Госпошлину оплачивает будущий глава КФХ; при отказе в регистрации сумма не возвращается, а при повторной подаче документов — вносится заново. Подавать заявление о режиме налогообложения необязательно, но лучше это сделать сразу же при регистрации. В этом случае выбранный режим вступит в силу сразу же после открытия КФХ.
Пакет документов подаётся в налоговый орган будущим руководителем лично, дистанционно (через онлайн-сервис ФНС) или отправляется по почте с включением описи вложения. В последних двух случаях следует заверять документы у нотариуса.
Шаг третий — рассмотрение пакета документов
Заявление и документы рассматривается налоговиками недолго — до 5 дней. Принятое решение и документы возвращаются заявителю лично в руки или по почте.
При положительном решении выдаются:
- регистрационное свидетельство главы КФХ;
- выписка о занесении в ЕРИП;
- справка о постановке на учёт налоговой службой.
На этом процедура регистрации КФХ считается завершённой.
Регистрация КФХ проводится без выдачи статуса юрлица, как и при открытии ИП. Глава КФХ — физическое лицо. Получив вышеуказанный документ, руководитель вместе с остальными участниками вправе осуществлять деятельность в сельском хозяйстве на всей территории РФ, независимо от того, где было зарегистрировано КФХ.
Налогообложение КФХ
Из всех предлагаемых схем налогообложения самым выгодным для КФХ считается ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог).
Расчёт базы налога ведётся с учётом НДС, имущественного сбора и налога на прибыль. Плюсы применения ЕСХН аграриями очевидны. Ставка составляет всего 6%, сроки уплаты — 1 раз в полгода; отчёт сдаётся 1 раз в год.
Применять ЕСХН вправе только те КФХ, деятельность которых на 70% связана с производством с/х продукции. Для них же предусмотрены льготы, которые позволяют снизить базу единого с/х налога на размер ущерба, понесённого в предшествующие годы. Воспользоваться данной льготой можно в течение 10 лет со времени, когда был зафиксирован ущерб.
Если не подано заявление о переходе на единый налог, то КФХ после открытия будет находиться на режиме общей системе налогообложения (ОСНО). Фермерское хозяйство вправе заявить о переходе на ЕСХН в течение месяца после регистрации.
Уже действующее хозяйство сможет перевести систему налогообложения на режим ЕСХН только с нового года, направив в налоговую службу уведомление не позже 31 декабря текущего года.
Практика показывает, что единый сельхозналог (ЕСХН) — наиболее подходящая система налогообложения для КФХ. Это упрощенный режим, при котором не придётся платить отдельно налоги на имущество, прибыль, НДС.
Главное преимущество данного режима: налог составляет максимум 6% от прибыли, а в некоторых регионах ещё меньше. Так, например, в Крыму ставка ЕСХН составляет всего 4%. Декларация оформляется 1 раз в год, а уплата производится 1 раз в полугодие. Ещё один плюс данного режима — возможность уменьшения налоговой ставки на сумму убытка прошлых лет.
Порядок уплаты социальных отчислений также удобен для фермеров, выбравших режим ЕСХН. Размер в 2023 году фиксирован и составляет 36 238 руб. (29 354 руб. – на пенсионное страхование; 6 884 руб. – на медстрахование) при доходе хозяйства до 300 тыс. руб.
Если прибыль выше 300 тысяч, то с превышенной суммы будет взят дополнительный налог в 1%. Выплаты можно производить ежемесячно или поквартально. Взносы с наёмных работников перечисляются каждый месяц и составляют 30% от зарплаты + взносы на травматизм.
Согласно ФЗ-№ 335 от 27.11.2017, с 1 января 2023 года плательщики ЕСХН признаются плательщиками НДС. Но некоторым категориям предпринимателей, к которым относятся и фермеры, платить НДС не надо.
Освобождение от НДС работает, если размер дохода хозяйства не превышает 100 млн. рублей за 2018 год, 90 млн. руб. за 2023 год, 80 млн. руб. за 2023 год, 70 млн. руб. за 2023 год, 60 млн. руб. за 2023 и последующие годы.
Такая схема действует не по умолчанию, а на основании письменного заявления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. Уведомление подаётся в ФНС не позднее 20-го числа месяца, с которого началось применение данного права.
Государственная поддержка фермерских хозяйств
С 2013 г. по 2023 г. в России функционирует государственная программа развития сельского хозяйства, в которую включено 11 направлений помощи для КФХ. Кроме того, каждый регион может разработать и внедрять дополнительные виды помощи аграриям.
Как получить субсидирование? Основное требование, которое предъявляется местными властями фермерам — предоставление бизнес-плана, на основании которого администрация решает, оказать помощь или нет.
Информация об условиях программ поддержки КФХ содержится на официальных сайтах региональных департаментов.
Сколько стоит зарегистрировать КФХ?
Процедура регистрации включает следующие финансовые статьи:
Если пакет документов готовит наёмный специалист, то его услуги также нужно будет оплатить.
Что касается финансовых вложений в с/х бизнес, то эти расходы зависят от вида деятельности. Как показывает практика, быстрее всего окупаются затраты, вложенные на выращивание растительной продукции.
Как видите, зарегистрировать КФХ несложно, да и недорого. Однако некоторые граждане интересуются, можно ли пользоваться землёй КФХ без регистрации. Можно, но только в пределах ведения личного подсобного хозяйства. Организация КФХ предполагает его обязательную государственную регистрацию или регистрацию физлица в качестве главы фермерского хозяйства.
Полезные советы для организации успешного КФХ
Сельскохозяйственная деятельность, особенно животноводство и садоводство, отличается продолжительными сроками окупаемости.
Если вы, являясь участником КФХ, хотите ускорить процесс получения прибыли и иметь для себя некоторые гарантии, то придерживайтесь следующих рекомендаций:
Итак, в 2023 году фермерское дело будет также поощряться со стороны государства. Если вы любите землю и не боитесь крестьянского труда, то дерзайте.
Источник: expert-home.net
ОКВЭД для фермеров
В России предусмотрена особая организационно-правовая форма — крестьянское (фермерское) хозяйство или КФХ. Её можно зарегистрировать, если 70% деятельности и выше приходится на выращивание сельскохозяйственной продукции или на разведение скота, а также на переработку. В то же время если в рамках бизнеса есть планы, посвящённые преимущественно реализации, то тогда предстоит открывать ИП или ООО в обычном порядке.
Крестьянско-фермерское хозяйство — сообщество граждан, преимущественно родственников, лично работающих в сфере сельского хозяйства. Кроме того, хозяйство может открыть и вести один человек, без привлечения других работников.
КФХ может быть в форме ИП или ООО, также остались КФХ, созданные до 2013 года и работающие только в этом статусе. ИП имеет право стать главой КФХ даже в случае признания его банкротом, эти статусы независимы друг от друга.
КФХ имеет право осуществлять любую деятельность, связанную с сельским хозяйством. Каждое хозяйство самостоятельно определяет, чем конкретно оно будет заниматься хозяйство. Но, работы обязательно должны проводиться в сельскохозяйственной сфере.
Создать КФХ необходимо для того, чтобы получить право на участие в государственных программах помощи аграрному сектору. В этом случае положен ряд дотаций и льгот, в том числе и фискальных. Однако некоторые поощрения получают также и ИП с ООО, занятые в вышеназванной отрасли экономики.
Требования к крестьянско-фермерскому хозяйству
Открыть и работать КФЛ может при условии соблюдения следующих требований:
- не менее 70% бизнеса приходятся на деятельность, связанную с сельхозпроизводством (производство, переработка и прочее)
- имущество КФХ принадлежит ему на праве собственности
- характер деятельности предполагает личное участие создателей бизнеса
- КФХ может функционировать и без создания юрлица. Тогда его деятельность будет регулироваться на положениях ГК РФ и закона № 74-Ф3
- гражданин по законодательству вправе находится в составе только одного КФХ
- хозяйство чаще всего создаётся с участием родственников. В его члены разрешается принимать и других лиц, не связанных подобными узами, но их общее количество не должно превышать 5 человек. Впоследствии в состав вправе войти родственники основателя. Однако по законодательству речь не должна идти о представителях более чем 3 семей. Плюс вступающим — от 16 лет.
Необходимо учитывать, что у членов КФЛ возникает субсидиарная ответственность и при наложении взыскания на имущество КФХ, например, обращение кредиторов, собственность подлежит продаже с публичных торгов.
Требования к ИП или ООО, занимающихся сельским хозяйством
Вы также можете зарегистрироваться просто как ИП или как ООО и вести деятельность, связанную с сельским хозяйством. И тогда вполне вероятно предоставление ряда льгот. Требования к подобному бизнесу:
- наличие земельного участка, который подходит по своему предназначению для занятий сельским хозяйством. Учтите, что материальная база у вас может быть на основании, как права собственности, так и договора аренды
- профильное образование или присутствие в команде человека с подходящим дипломом (свидетельством)
- специальная подготовка, то есть не только образование, но ещё и практический опыт
- наличие официального статуса у бизнеса
- набор базовых документов для найма персонала, для установления отношений с поставщиками и не только
- офис (приобретается, наследуется, арендуется)
- расчётный счёт, печать, усиленная квалифицированная ЭЦП
Зарегистрировавшись как ИП или ООО с большой долей вероятности можно получить ряд льгот.
Документы для регистрации бизнеса фермеров
При регистрации КФХ подаются следующие документы:
- заявление Р21002
- соглашение, составленное между участниками такого хозяйства (если это не один человек), в котором должны быть расписаны все ключевые нюансы функционирования образования и особенности взаимодействия участников
- квитанция об уплате государственной пошлины, которую отчисляет в бюджет Глава. Речь идёт о 800 рублях
- ксерокопии всех страниц паспортов всех членов
- уведомление о переходе на ЕСХН, это специальный налоговый режим для фермеров (подавать сразу необязательно, после регистрации вы автоматически оказываетесь на ОСНО, для перехода на спецрежим у вас есть 30 календарных дней)
Зачем ОКВЭД для фермеров
ОКВЭД необходим для того, чтобы обозначить виды деятельности, которыми будет заниматься предприниматель. Коды ОКВЭД указываются в заявлении, а при открытии ООО вносятся ещё и в устав. На основании кодов ОКВЭД:
- может определяться налоговый режим
- рассчитывается размер страховых выплат
- устанавливается, имеет ли конкретное лицо право на применение налоговых льгот и (или) на дотации
- решается вопрос с необходимостью лицензирования
- определяется, будут ли проходить профильные проверки по линии некоторых ведомств, что характерно для отдельно взятых сфер
Если говорить о фермерском хозяйстве, код ОКВЭД станет подтверждением того, что основной вид деятельности КФХ соответствует законодательным требованиям.
ОКВЭД отводит большой раздел для сельского хозяйства. Он обозначен буквой А и условно разделён на 3 основные группы — растения, животные, остальные. Детальный выбор позволяет избежать штрафов, связанных с работой, ведущейся не по тем кодам ОКВЭД.
Глава КФХ имеет право проводить только те сделки, которые связаны с обозначенными при регистрации видами деятельности. В противном случае они могут быть признаны недействительными.
Ряд видов сельского предпринимательства подлежит лицензированию. Выбирая коды ОКВЭД уточните, требуется ли для этого вида деятельности лицензия. Если он не будет для вас основным или дополнительным, а выбран на всякий случай, от него проще отказаться.
Как подобрать код для КФХ
Вне зависимости от того, решите ли вы остановиться на КФХ, открыть ИП или ООО, вам в любом случае потребуется подобрать код ОКВЭД. А для этого нужен классификатор ОК 029–2014. Прежний уже использовать нельзя, и если вы внесёте неактуальные данные, то документы у вас при регистрации не примут.
При выборе кода требуется вписать минимум 4 цифры, можно больше, но не меньше. Понять, какой именно код ОКВЭД актуален для фермеров, бывает сложно. Если вы решите регистрировать ИП или ООО, то подавать документы можно через банк. Его сотрудники вам непременно помогут определиться с соответствующими кодами. Им достаточно описать, чем именно вы собираетесь заниматься.
Основной код и дополнительные
В документации вам нужно будет, как минимум, указать основной код. Без этой информации регистрация невозможна. Данное обозначение демонстрирует ФНС РФ, какую именно деятельность вы планируете. Остальное можно вписать как дополнительные коды. Их указывают по желанию.
Учтите, что количество дополнительных кодов по законодательству неограниченно.
Подбирать коды стоит по классификатору, ориентируясь на расшифровку. В частности, по однолетним культурам есть такие обозначения:
- с 01.11.1 по 01.11.19 — всевозможные зерновые
- 01.11.2 — зернобобовые растения
- 01.11.3 по 01.11.39 — всё, что, так или иначе, сконцентрировано вокруг получения растительного масла
- 01.12 — рисовые культуры
- с 01.13.1 по 01.14 — овощи, грибы, сахарный тростник
- 01.15 — табак и махорка
- с 01.16.1 по 01.16.9 — прядильные сорта
- с 01.19.1 по 01.19.9 — цветы
Если вас интересуют многолетние растения, то обратите внимание на:
- с 01.21 по 01.26 — орехи, ягоды, фрукты, включая экзотику
- с 01.27 по 01.28 — чай, кофе, пряности, лекарственные культуры
Дальше идёт животноводство. Это:
- с 01.41.1 по 01.41.29 — для молока и производных из него
- с 01.42.1 по 01.42.12 — мясо
- с 01.43.1 по 01.43.3 — разведение парнокопытных для разных целей
- с 01.44 по 01.46.2 — верблюды, козы, овцы и свиньи для получения мясомолочной продукции
- с 01.47.1 по 01.47.3 — домашняя птица (мясо и яйца)
- с 01.49.11 по 01.49.13 — пчеловодство
- с 01.49.21 по 01.49.22 — пушные животные
- с 01.49.32 по 01.49.32 — деятельность, связанная с разведением шелкопряда и с обработкой коконов
- с 01.49.41 по 01.49.44 — оленеводство
- с 01.49.5 по 01.49.9 — селекция домашних пород скота и других животных, производство животных для лабораторных исследований, плюс дождевой червь
Также существуют прочие услуги. К ним относятся:
- с 01.61 по 01.62 — всевозможная деятельность в сфере растениеводства (сбор урожая, лечение больных культур, создание кроны и пр.) или животноводства (вакцинирование скота, осмотр и т. д.)
- 01.70 — охота
- с 01.63 по 01.64 — услуги, связанные с обработкой продукции, то есть хранение, очищение, высушивание
- с 02.1 по 02.40.2 — лесоводство
- с 03.1 по 03.22.9 — рыбный промысел
Как внести ОКВЭД в заявление
Коды ОКВЭД по общим правилам могут быть внесены впервые при регистрации или добавлены (изменены) впоследствии. В первом случае вам надо будет составить заявление по форме:
- Р21002 — для КФХ, лист «А»
- Р21001 — для ИП, тоже страница «А»
- Р11001 — для ООО, лист «И»
Имейте в виду, что вам всегда надо сначала вписывать основной код, а потом уже разбираться с дополнительными. В документе не должно быть помарок, опечаток, ошибок при заполнении вручную. Но желательно всё оформлять в электронном формате, так точно с этим проблем не возникнет.
Как изменить ОКВЭД
Чтобы внести изменения или добавить код, документы снова надо будет подавать в налоговую. Для этого потребуется составить заявление по форме:
Штрафы за деятельность не по ОКВЭД
Не забывайте, что сведения об изменениях важно вносить своевременно. Иначе вам грозит штраф до 5 тысяч рублей. А ещё лучше сразу же со всем разобраться ещё при регистрации ИП или ООО, например, через банк. К тому же его сотрудники помогут определиться с кодами ОКВЭД бесплатно. И всё вполне реально сделать удалённо, без поездок в инспекцию.
- ОКВЭД для фермеров
- Требования к крестьянско-фермерскому хозяйству
- Требования к ИП или ООО, занимающихся сельским хозяйством
- Документы для регистрации бизнеса фермеров
- Зачем ОКВЭД для фермеров
- Как подобрать код для КФХ
- Основной код и дополнительные
- Как внести ОКВЭД в заявление
- Как изменить ОКВЭД
- Штрафы за деятельность не по ОКВЭД
Источник: xn--j1aie.xn--p1ai
