Как использовать минусы УСН

Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим для ИП и ООО малого бизнеса. Рассмотрим преимущества и недостатки.

Простая уплата налогов.

При УСН не платят налог на прибыль, НДС и налог на имущество.

• если недвижимость оценивается по кадастровой стоимости;

• только по некоторым сделкам нужно платить НДС: например, если покупаете что-то у иностранной фирмы;

• налог на прибыль платят с полученных дивидендов и по некоторым долговым обязательствам сторонних лиц перед вашей организацией.

ООО и ИП на УСН в большинстве случаев платят один налог. Если есть работники, то нужно платить НДФЛ и страховые взносы.

Можно выбрать налоговую базу и ставку.

В зависимости от вида бизнеса, можно выбрать способ расчёта налоговой базы. Налоговая база — это то, с чего нужно платить налог. На УСН «Доходы» налог платят со всех доходов, а на УСН «Доходы минус расходы» платят разницу между доходами и расходами.

Если расходы бизнеса небольшие, то лучше платить налог с доходов, а если расходы превышают доходы, то лучше выбрать ставку «Доходы минус расходы».

Минимум налоговой отчётности.

ИП и ООО за весь год сдают только одну налоговую декларацию. Но важно также вести КУДиР (книгу учёта доходов и расходов). Бухгалтерский учет минимальный, что снижает документооборот до минимума.

Пользоваться услугами бухгалтера или нанимать его в штат необязательно. Разобраться с отчётностью можно самостоятельно. Проще пользоваться сервисами онлайн-бухгалтерии, где система делает все автоматически. Еще проще, если банк предоставляет бесплатную онлайн-бухгалтерию, чаще это бывает для ИП на УСН. Здесь можно ознакомиться с банками для ИП и ООО, у которых есть онлайн-бухгалтерия и другие полезные сервисы для бизнеса.

Можно совмещать с другим спецрежимом.

Иногда выгодно совмещать несколько систем налогообложения. Обычно УСН применяют вместе с патентом. Это помогает сэкономить на налогах.

Минусы УСН.

УСН могут применять не все.

Чтобы применять УСН, необходимо соблюдать следующие условия:

• работников не больше 130 человек;

• доход не превышает 200 млн. руб. в год;

• остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн. рублей;

• организация не может открывать филиал;

• доля участия, принадлежащая другим организациям, не должна превышать 25 %.

Если хоть один пункт нарушен, то следует перейти на общую систему налогообложения (ОСНО), в противном случае придется заплатить штраф.

Перечень расходов и обязательный минимальный налог.

При ставке УСН «Доходы минус расходы» невозможно учесть все расходы. Их перечень утверждён законодательно. В статье 346.16 Налогового кодекса РФ перечислено, что относится к затратам.

На ставке «Доходы минус расходы» устанавливается минимальный налог, который придется заплатить, даже если расходы больше доходов. Обязательный минимальный налог равен 1% от доходов.

Например, доход за год составил 1 000 000 млн рублей, а расходы 950 000 рублей.

Единый налог УСН:

(1 000 000 — 950 000) * 15% = 7 500 рублей.

Минимальный налог:

1 000 000 * 1% = 10 000 рублей.

Это значит, что если налог будет меньше минимального, то уплатить нужно будет именно минимальный налог.

Контрагентам невыгодно работать без НДС.

Если контрагент работает на ОСНО, то ему будет не выгодно покупать у ИП или организации, который не платит НДС. Из-за этого контрагент переплатит налог, потому что не сможет принять НДС к вычету.

Источник: vc.ru

Все об УСН, плюсы и минусы, как сменить систему налогообложения?

Упрощенная налоговая система – самый популярный вид налогообложения в России. Ее преимущества: невысокий налог и относительно простое ведение учета.

Упрощенная система бывает двух видов:

— «доходы минyc pacхoды» 15%

Плюсы УСН:

— Вoзмoжнocть yчeтa yплaчeнных cтpaхoвых взнocoв пpи pacчeтe плaтeжeй пo УCН;

— Уплaтa aвaнca или нaлoгa ocyщecтвляeтcя иcхoдя из нaличия нaлoгooблaгaeмoй бaзы (дoхoдoв или paзницы мeждy дoхoдaми и pacхoдaми);

— Налоговые кaникyл впepвыe зapeгиcтpиpoвaвшимcя ИП пo oпpeдeлeнным ОКВЭДам;

— Cдaчa oтчeтнocти paз в гoд.

Минус УСН — Лимит работников, числящихся в компании, и лимит пpeдeльнoгo дoхoдa.

УCН может быть совмещена c EНВД и ПCН.

Как мы уже сказали ранее, УСН может быть применена не ко всем видам деятельности.

Она не распространяется на:

— банки, страховые компании, участники рынка ценных бумаг, микрофинансовые организации;

— компании с филиалами;

— иностранные организации и другие.

Пepeйти нa yпpoщeнкy мoжнo, кaк дeйcтвyющeй фиpмe или ИП, тaк и тoлькo зapeгиcтpиpoвaвшимся. Ecли opгaнизaция хoчeт пpимeнять УCН cpaзy пocлe peгиcтpaции, тo зaявлeниe нa пpимeнeниe УCН, нyжнo пoдaть либo oднoвpeмeннo c oбщим пaкeтoм дoкyмeнтoв, либo в тeчeниe 30 днeй пocлe peгиcтpaции.

За консультацией по вопросам смены системы налогообложения вы всегда можете обратиться к специалистам нашей фирмы.

Источник: advparitet.com

Упрощенная система налогообложения для ООО: виды УСН, объекты налогообложения и ставки налогов, плюсы и минусы

Любой предприниматель стремится максимально облегчить налоговое бремя, которое возлагает на него государство.

Особенно этот вопрос беспокоит начинающих бизнесменов. Поэтому в РФ принята специальная упрощенная система налогообложения (УСН) для ООО и ИП.

Она представляет собой специальный режим оплаты налогов, который позволяет достаточно ощутимо снизить налоговую нагрузку на представителей среднего и малого бизнеса, упростить ведение налогового и бухгалтерского учета. В действие данная система введена Федеральным законом № 104-ФЗ.

Перейти на УСН можно добровольно. Для этого достаточно написать заявление, а потом отнести его по месту регистрации ООО в налоговую инспекцию.

Точно такая же схема применяется для возвращения на основную систему налогообложения. Отказ от УСН возможен в том случае, когда она оказывается невыгодной для плательщика.

Использование упрощенной системы налогообложения в государстве всегда направлено на стимулирование развития частного предпринимательства, выхода доходов малого бизнеса из тени, перехода ИП с теневой стороны на легальную.

Виды упрощенной системы налогообложения

Сегодня используется два вида упрощенной системы налогообложения:

• классическая;
• патентная.

Первый вид называют еще налогом на доходы.

Он имеет фиксированную ставку в 6%. Его рекомендуют использовать ИП.

Второй вид – налог на разницу доходов и расходов – тоже имеет фиксированную ставку в 15%. Этот вид УСН больше всего подходит для начинающих обществ с ограниченной ответственностью. Однако снижение налогового бремени по этой системе не предусматривает возможность отказа от ведения бухгалтерского учета.

ООО на упрощенке — плюсы и минусы

Упрощенная система налогообложения, как и всякая другая, имеет свои достоинства и недостатки.

Для некоторых предприятий данная система может быть выгодной, особенно на первых этапах.

Положительные моменты УСН:

• Ощутимая экономия на ведении налоговой документации и выплате налогов. Вместо большого количества выплат платится Единый налог (ЕСН). Поэтому в налоговую инспекцию предоставляется пара налоговых деклараций, а не огромное количество. Начисление ЕСН проводится по результатам деятельности общества с ограниченной ответственностью за налоговый период. Если ООО работает по упрощенной системе, оно не платит НДС. Исключением является НДС на ввоз товаров на территорию РФ.
• Ведение бухгалтерского учета в области основных средств и нематериальных активов. Эта возможность освобождает ООО на упрощенке от необходимости применения способа двойной записи. Бухгалтеру компании с упрощенной системой налогообложения достаточно вести учет расхода и дохода согласно порядку, установленному налоговым кодексом РФ. Для учета основных средств и нематериальных активов используется порядок, предусмотренный законодательством РФ о бухгалтерском учете.

Несмотря на явные преимущества, недостатков у УСН значительно больше.

Отрицательные моменты:

• Высокая вероятность потери права работать по этой системе в любой момент. Случиться это может из-за множества разных условий. Отказ использования УСН может спровоцировать появление филиала компании, увеличение доли одного из соучредителей, расширение штата работников, повышение стоимости имущества, подлежащего амортизации, и т.д. Чтобы эти факторы не повлияли на систему налогообложения, руководство ООО должно внимательно отслеживать все показатели каждый месяц, скрывать повышения объемов и т.д.
• Высокая вероятность потери потенциальных покупателей, плательщиков НДС, из-за отсутствия обязанности платить его со стороны ООО. Стандартная система налогообложения позволяет плательщикам НДС принять его к вычету. А при отсутствии обязанности со стороны партнера платить НДС, он сделать этого не может. Поэтому, плательщику выгодно сотрудничать с компаниями, работающими в той же системе налогообложения.
• Потеря права на УСН требует восстановления бухгалтером всех отчетных данных за то время, пока ООО пользовалось упрощенной системой.
• Существует определенный перечень затрат, которые компания, работающая по УСН, отразить не может. К ним относятся траты на страховку, амортизацию основных средств и т.д. Несмотря на облегченный налоговый учет, некоторые расходы – транспорт, реклама, проценты по кредитам и займам – проводятся только по правилам налогообложения на прибыль.
• Существует определенный список товаров и видов деятельности, которые фирмы с УСН ни покупать, ни предоставлять не имеют прав.
• ООО с такой системой налогообложения запрещено открывать филиалы.

Ставка рефинансирования — это величина, определяющая размер процентов годовых, подлежащих уплате кредитными учреждениями Центробанка за предоставляемые им средства по условиям кредитования. Как рассчитать пеню по ставке рефинансирования? Рассмотрим способы расчета пени и неустойки.

Наверняка, вы слышали такое понятие, как НДС. Что же это такое? Что это за налог, рассмотрим тут.

Не всегда у человека получается лично присутствовать на всех официальных встречах или других мероприятиях, требующих личного присутствия. В этих случаях можно оформить доверенность на человека, который сможет стать вашим представителем. Здесь https://businessmonster.ru/buhuchet/dokumentyi/doverennosti/na-poluchenie-dokumentov-obrazets.html рассмотрим, как составить доверенность на получение документов, для чего она нужна и кто имеет право ее оформлять.

Обязательные условия использования ООО упрощенной системы налогообложения

Существуют определенные условия, выполнение которых, позволит обществу с ограниченной ответственностью воспользоваться упрощенной системой.

В основном это касается доходов фирмы и количества работников.

Это возможно в том случае, если:

• Остаток стоимости на конец года основных средств не превышает 100 млн. рублей.
• По трудовому договору с обществом с ограниченной ответственностью работает не больше 100 человек.
• Суммарный доход за год не превышает 60 млн. рублей.
• Доля совладельцев ООО не превышает 25%.

Стоит отметить, что снижение налогового бремени по этой системе не предусматривает возможность отказа от ведения бухгалтерского учета. Эта мера прописана в письме Минфина России № 07-05-08/156.

Не могут воспользоваться УСН компании с филиалами и представительствами, профессионалы, работающие на рынке ценных бумаг, компании, применяющие ЕСХН, и фирмы, имеющие права на разделение продукции со своими партнерами.

Объекты налогообложения и ставки налогов

В Российской Федерации общества с ограниченной ответственностью могут использовать только два вида упрощенной системы налогообложения.

Это могут быть объекты, на которых учитывается доход со ставкой в шесть процентов, и доход, в котором учитывается только чистая прибыль:

• Объект, облагаемый налогом. В этом случае ООО на УСН платит шесть процентов от полученной прибыли.
• Доход, облагаемый налогом. По своему принципу работы этот вид УСН можно еще назвать «доход минус расход». А вот с остатка и платится налог.

Согласно закону о налогообложении РФ, общество с ограниченной ответственностью может сменить объект. Главное условие – заранее поставить в известность соответствующий орган.

Выбор системы налогообложения полностью зависит от компании. Однако первый вид не рекомендуется выбирать фирмам, у которых отсутствуют договора о совместной деятельности. Если договора есть, тогда их руководству лучше остановить свой выбор на втором виде налогообложения – «доход минус расход».

Ставка налога также может устанавливаться организациями. Это разрешено законом РФ. Размер налога может варьироваться в пределах от пяти до пятнадцати процентов.

Минимальный размер ставки должен быть обязательно равен одному из всех получаемых доходов. Это оговорено в ст. 345 Налогового кодекса РФ.

Определение расходов и доходов

Вы сможете точно узнать размер расхода и дохода, если правильно подойдете к этому процессу.

Чтобы определить, какой объект будет играть роль налогооблагаемого в системе упрощенного налога, нужно предусмотреть максимальный возможный доход от реализации услуг или товаров.

К нему необходимо будет обязательно добавить прочие вероятные прибыли. Все это подробно расписано в статьях 249 и 250 Налогового кодекса РФ. Обязательно внимательно их прочитайте перед определением размера прибыли.

Статья 251 этого же кодекса содержит полное описание доходов, которые не подлежат учету. Здесь же указаны и те, которые в обязательном порядке подлежат обложению налогом на прибыль.

Определение расходов и их учет описаны в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Согласно ему, датой получения дохода называется момент, когда средства поступают на банковский счет ООО или в его кассу.

Затраты, сделанные после получения проведения оплаты по факту, считаются расходами.

Если общество с ограниченной ответственностью остановило свой выбор на налоговой схеме «объект – чистая прибыль», тогда оно получает право в статью расходов записать все страховые взносы (взнос в Пенсионный фонд, добровольное медицинское страхование, социальное страхование).

Если же общество с ограниченной ответственностью выбирает для себя схему «объект – доходы», тогда страховые взносы оплачиваются самими сотрудниками компании, а фирма уменьшает за их счет статью своего расхода.

Освобождение от налоговых обязательств

Упрощенная система налогообложения, на которой останавливает свой выбор ООО, позволяет избежать оплаты определенного вида налогов. Среди них налог на добавочную стоимость, на прибыль и на имущество. Все остальные налоговые обязательства, включая НДФЛ, компания-упрощенец обязана выполнять в полном объеме.

Воспользоваться возможностью не платить НДС при ввозе товара на территорию РФ у ООО с УСН нет. Связано это с тем, что полученные материалы могут быть использованы для дальнейшей перепродажи или оказания услуг с целью получения прибыли.

С 2001 года в России существует закон о госрегистрации предпринимательской деятельности. При этом выдается ОГРН. Что это такое? ОГРНИП — расшифровка идентификатора, его назначение и определение номера по ИНН.

Образцы заявления для всех типов отпусков вы найдете в этой теме.

Отсутствие деятельности

Бывает так, что после оформления ООО, оно по ряду причин не осуществляет ни какую деятельность. Чаще всего, такая компания имеет только генерального директора и учредителя в одном лице. Подобное ООО может перейти на УСН.

За каждый квартал оно в обязательном порядке подает следующие документы:

• Ведомость расчетов в ФСС.
• Ведомость расчетов в ПФР (пенсионный фонд).
• Декларацию по единому налогу.
• Копию декларации в отдел статистики.

Если деятельность ООО так и не начинается, можно воспользоваться возможностью оформления административных каникул. Это позволит сэкономить средства и, естественно, не тратить их впустую.

Видео на тему

Источник: businessmonster.ru