Чтобы внести коррективы в Книгу, ФЛП должен сделать в Книге запись в новой строке с отражением отрицательного или положительного значения. Эту запись следует вносить в Книгу датой допущения ошибки, а не датой фактического осуществления исправления.
Как внести изменения в книгу учета доходов и расходов?
- зачеркните неверное значение показателя;
- впишите правильное значение и дату внесения исправления;
- сделанные записи заверьте подписью руководителя и печатью организации.
Как правильно заполнять книгу учета доходов?
Как оформлять КУДиР
Записи в книгу можно вносить вручную или заполнять её на компьютере и распечатывать по итогам каждого квартала. В конце года книгу нужно прошить и пронумеровать, на последнем листе указать количество страниц, поставить подпись и печать при её наличии. Заверять книгу в налоговой не требуется.
Как внести изменения в Кудир?
Ручное внесение изменений в КУДиР
Переходим в раздел «Книга учета доходов и расходов (раздел 1)». В верхней части документа устанавливаем флажок «Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)». После чего можно проставить сумму документа в графе «Расходы».
Как проверить книгу по УСН
Как отразить заработную плату в Кудир?
- «По каждому работнику» — для отражения оплаты труда в КУДИР нужно использовать документы по начислению и выплате зарплаты;
- «Сводно по всем работникам» — для отражения оплаты труда в КУДИР нужно создать документ «Запись книги доходов и расходов УСН».
Что такое книга учета доходов и расходов?
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – это специальный налоговый регистр учета доходов и расходов, в котором налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, отражает хозяйственные операции с целью формирования налоговой базы для расчета единого налога при упрощенной системе налогообложения.
Нужно ли вести книгу доходов?
Пока все ФЛП (и общесистемщики, и единоналожники) обязаны иметь Книгу учета доходов (и расходов) и вести ее по обычным правилам! За неправильное ее заполнение еще действует админштраф в размере 136 грн (ст. 164 1 КУоАП). А за отсутствие Книги можно получить штраф в размере 1020 грн по п.
Нужно ли вести книгу учета доходов и расходов при усн 6%?
Вести КУДиР должны все налогоплательщики на УСН. При этом неважно, какой объект налогообложения они выбрали — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Книга нужна, чтобы учитывать хозоперации, определять финансовые результаты и считать сумму налога к уплате.
Какой доход у ИП на патенте?
Доходы от реализации по всем видам «патентной» деятельности с начала календарного года не должны превышать 60 млн руб. Если ИП одновременно применяет УСН и ПСН, то его доход по обоим спецрежимам не должен превышать указанную сумму (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
Источник: fcessentuki.ru
Отчётность ИП на УСН «Доходы минус расходы»
Анастасия Корнилова
Как уменьшить УСН и патент на взносы
Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» должны вести налоговый учет и сдавать декларации в налоговую. Если у ИП есть сотрудники в штате, надо сдавать дополнительно отчётность по работникам.
Декларация по УСН в налоговую
Декларация подаётся в налоговую один раз в год до 30 апреля. Если этот день выпадет на выходной или праздник, срок сдачи переносится на следующий рабочий день. В декларации отображаются сведения о вашем бизнесе за прошедший год.
Декларацию нужно сдавать, даже если вы ничего не заработали в прошлом году. В этом случае сдаётся нулевой отчёт.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Книга учета доходов и расходов (КУДиР)
Ещё одна форма отчётности, которая необходима, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощённому налогу. Сдавать книгу никуда не нужно, но заполнять следует обязательно — её придётся предъявить, если налоговая попросит при проверке.
ИП на УСН «Доходы минус расходы» вписывают в КУДИР все доходы и расходы, причём расходы нужно подтверждать копиями чеков, квитанций, счетов-фактур.
КУДИР можно заполнять вручную или вести в электронном виде. Во втором случае в конце года нужно будет распечатать готовую книгу, прошить её и пронумеровать листы. На последней странице предприниматель ставит отметку о количестве листов в книге, свою подпись и заверяет печатью, если использует её.
Отчётность ИП на УСН «Доходы минус расходы» при отсутствии доходов
Если предприниматель ничего не заработал за год, он должен сдать нулевую налоговую декларацию. В неё нужно внести сведения об уплаченных страховых взносах и торговом сборе. Поскольку доходы были нулевые, эти расходы сформируют убыток ИП, который можно будет внести в расходы в будущем году и снизить налог за тот период.
Например, ИП Кудияров А.Н., который продаёт туры на Аляску, в 2020 году не смог продать ни одного тура, но обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование в размере 40 874 рублей заплатил. Поскольку доходов у него не было, убыток за год составил 40 874 рублей.
Предположим, что в 2021 году Кудиярову удастся продать три тура на Аляску.
Доходы от продажи составят 600 000 рублей, расходы — 350 000 рублей. Когда предприниматель будет рассчитывать налог за 2021 год, он сможет учесть убыток 2020 года:
15% × (600 000 − 350 000 − 40 874) = 31 368,9 рублей.
Учитывать убыток необязательно в следующем году — у предпринимателя есть на это 10 лет. После неиспользованный убыток сгорит.
Если у предпринимателя есть работники в штате, которых он из-за отсутствия работы отправил в отпуск за свой счет и не начисляет им зарплату, ему всё равно придётся сдавать отчётность:
- в пенсионный фонд надо ежемесячно подавать сведения о сотрудниках по форме СЗВ-М и ежегодно по форме СЗВ-СТАЖ;
- в налоговую надо ежеквартально подавать нулевой расчёт по страховым взносам (РСВ).
Учтите — если деятельность не ведётся, но работники не находятся в отпуске, им придётся начислять зарплату, платить с неё взносы и отчитываться по всем формам.
Отчётность ИП на УСН «Доходы минус расходы» с наёмными работниками
Предприниматель, у которого в штате числятся работники, должен сдавать дополнительную отчётность.
6-НДФЛ
Обобщенный расчёт по всем сотрудникам, подаётся в ИФНС ежеквартально до последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом, и за год — до 1 марта следующего года. В форме 6-НДФЛ нарастающим итогом с начала года отражают доходы и суммы налога по ставкам 13%, 30% и 35%, начисленные и удержанные по всем работникам. С 2021 года справки о доходах сотрудников (бывшая форма 2-НДФЛ) оформляются приложением к годовому отчету 6-НДФЛ.
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Отчёт содержит сведения о страховых взносах, которые предприниматель начислил за сотрудников, оформленных по трудовому договору, если это место работы у них основное. Включает взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности, а также в связи с материнством. РСВ необходимо подавать в налоговую ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
С 2020 года в отчёте отражают среднесписочную численность, которую рассчитывают так: число работников за каждый месяц складывают и делят полученную сумму на 12. Результат нужно округлить до целого.
4-ФСС
Отчёт по взносам на травматизм: от 0,2 до 8,5%. Его следует подавать в ФСС один раз в квартал. Информация о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников указывается дополнительно.
СЗВ-ТД
Сведения о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД нужно подавать только на работников, оформленных по трудовым договорам. Отчет необходимо сдавать в ПФР не позднее следующего рабочего дня при приеме или увольнении сотрудника. Или до 15 числа следующего месяца, если произошёл перевод работника, либо ему была присвоена новая квалификация с записью в трудовую книжку, либо человек подал заявление о выборе формы трудовой книжки.
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1
Форма, которая содержит сведения о страховом стаже всех работников. Подаётся в пенсионный фонд один раз в год — не позднее 1 марта года, следующего за отчётным.
ОДВ-1 — это сведения по каждому работнику, которые передаются в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета. Это сопровождающая отчётность, которая подаётся вместе с другими формами.
СЗВ-М
Сведения о застрахованных лицах, должны быть поданы в ПФР ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчётным. В СЗВ-М нужно включить всех сотрудников, с которыми оформлены:
- трудовые договоры,
- гражданско-правовые договоры,
- договоры авторского заказа,
- издательские лицензионные договоры,
- лицензионные договоры о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства,
- договоры об отчуждении исключительного права.
Как исправлять ошибки в отчётности
Если предприниматель ошибётся, подсчитывая доходы, расходы или вычеты, он тем самым занизит доходную часть налогов, поэтому налоговая может доначислить налог. ИП необходимо будет подать уточнённую налоговую декларацию, доплатить налог и уплатить пени — п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ.
Исключение составляют случаи, когда по имеющимся документам не удаётся определить, к какому периоду относится допущенная ошибка. Её можно исправить в текущем периоде без уточнённой декларации — п. 1 ст. 54 НК РФ.
Кроме того, есть судебная практика, в соответствии с которой предприниматели могут не исправлять ошибку, если с момента, когда истёк срок уплаты налога за «ошибочный» период, прошло больше трёх лет. В Налоговом кодексе прямых указаний на такую возможность нет, но суды руководствуются положениями гражданского законодательства о сроке исковой давности.
Статья актуальна на 24.05.2022
Источник: e-kontur.ru
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Последние новости УСН, документы, отчетность, практика применения «упрощенки»
Исправления в книгу по УСН
Опубликовано 13 февраля 2008 автором Usn.su
В феврале 2008г подана уточненка годовой декларации по УСН /доход-расход/ за 2005г. Была ошибка в расчете дохода. С уточненкой все ясно. Но каков порядок внесения исправлений в книгу доходов и расходов. Она в свое время была распечатана, пронумерована, проштампована и подписана в МИ ФНС, естественно.
Как внесни исправления. Письмо, справка и прочее.
Запись опубликована автором Usn.su в рубрике Вопрос-ответ. Добавьте в закладки постоянную ссылку.
Исправления в книгу по УСН : 2 комментария
kalina говорит 13 февраля 2008 в 4:34 пп :
Ответ: исправления в книгу по УСН
Письмо Минфина РФ от 15 декабря 2003 г. N 04-02-05/1/108
«О внесении исправлений в налоговые регистры организациями и предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения» Вопрос. В бухгалтерском учете ошибочные записи исправляются сторнировочными проводками. Как внести эти исправления в Книгу учета доходов и расходов предпринимателей и в Книгу учета доходов и расходов организаций и предпринимателей, которые применяют упрощенную систему налогообложения?
Ответ. В соответствии с требованиями, установленными главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны вести налоговый учет показателей своей деятельности (необходимых для исчисления налоговой базы и налога) на основании Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 28 октября 2002 г. N БГ-3-22/606 (в ред. Изменений и дополнений N 1, утвержденных приказом МНС России от 26 марта 2003 г. N БГ-3-22/135). Книга учета доходов и расходов по своей сути является регистром налогового учета. Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы единого налога; все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период должны отражаться в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом.
Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, отраженное в Книге учета доходов и расходов, и вписать правильное значение. Исправление ошибок должно быть обоснованно# и подтверждено подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с указанием даты исправления. Все исправления должны быть заверены печатью организации или печатью индивидуального предпринимателя (при ее наличии). Заместитель руководителя департамента налоговой
политики Министерства финансов РФ А.И.Косолапов
Bota говорит 14 февраля 2008 в 11:28 дп :
Ответ: исправления в книгу по УСН
У меня была такая ситуация, если книга велась в электронном виде, то просто заново ее распечатываете ( с ипсравлениями), прошиваете, ставите печать и сдаете в налоговую инспектору на проверку ( так мне объяснили в налоговой). А если вели вручную, то действуете как выше описано в письме.:yes3:
Источник: usn.su
