Налоговики выпустили письмо, которое защищает физлиц, которые занимаются предпринимательской деятельностью. Но этот документ вызывает у меня некоторые опасения. Давайте разберем все по порядку.
Если будучи физическим лицом, получаете деньги свои на карточку от реальной предпринимательской деятельности, то налоговики имеют право посчитать вас на основании ст. 23 ГК РФ предпринимателем. А на основании ст. 11 НК РФ доначислят вам налоги, как на ОСН.
То есть налоговики возьмут все ваши «карточные» доходы (через ст. 86 НК РФ можно получить информацию обо всех ваших доходах) за истекшие 3 года и начнут считать.
Первое, что налоговики имеют право сделать – это начислить НДС и добавят 20% штраф по ст. 122 НК РФ.
Второе, что налоговики имеют право делать – от всей суммы, заработанных вами денег за истекшие 3 года, отнять НДС, умножить это на ставку 13% и доначислить вам НДФЛ, пени, плюс штраф 20%.
Третье, что налоговики имеют право делать – это оштрафовать вас еще на 30% за несданные декларации по ст. 119 НК РФ. И эти 30% возьмут от недоплаченных НДС и НДФЛ.
Основные способы ухода от налогов
Это один пример. Другой пример, когда, допустим, вы владелец бизнеса сдаете свою недвижку в аренду своей компании. Это имущество коммерческого использования. Ваш бухгалтер берет с вас НДФЛ, но забыл взять НДС. А налоговики могут начислить НДС.
Вы можете быть освобождены от уплаты НДС, если сумма ваших доходов, как физлица, от предпринимательской деятельности составила не больше 2 млн рублей в квартал. В этом случае, в соответствии со ст. 145 НК РФ вы освобождаетесь от уплаты НДС. И можете это сделать даже задним числом на основании Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 №33.
Но тут всегда возникает вопрос: могут ли налоговики этому физлицу доначислить вместе с НДС и НФДЛ еще и страховые взносы? Ведь если человека посчитали ИП на ОСН, то налоговики, естественно, должны начислить ему фиксированные страховые взносы. Могут они доначислить страховые или нет? С точки зрения логики, могут. Но тут налоговики встали на вашу сторону.
И налоговики с помощью многочисленных законов и НК РФ доказывают и вам, и сами себе, что в приведенных мной примерах, если они вас посчитают ИП, страховые взносы доначислять не будут.
«На основании изложенного исчисление налоговым органом страховых взносов физическому лицу, не признаваемому плательщиком страховых взносов в соответствии со статьей 419 Налогового кодекса, в случае обнаружения по результатам проведения мероприятий налогового контроля (в том числе по итогам выездных налоговых проверок) неоспоримых фактов, свидетельствующих об осуществлении физическим лицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации (в соответствии с Федеральным законом N 129-ФЗ), положениями Налогового кодекса не предусмотрено».
Честно вам скажу, у меня это вызываете сомнения. Если вы столкнетесь с тем, что ваша местная налоговая инспекция поймает вас за руку и попытается доначислить вам НДФЛ, НДС, страховые и штраф, то вы, пожалуйста, ссылайтесь на данное письмо ФНС России. Доказывайте, что никаких страховых взносов у вас быть не должно. Что касается попыток доначислить вам НДС, я не думаю, что ваши доходы будут превышать лимит, установленный НК РФ.
Как ИП не платить налог на недвижимость
Единственное, что вам придется заплатить, если вас признают предпринимателем, это НДФЛ, пеня и штраф 20%.
Надеюсь, что эта информация пошл вам на пользу. Моя задача – просвещать вас в налоговой сфере. Поэтому я бы просил вас поставить лайк, сделать репост и писать комментарии. В конце концов, у нас довольно много людей, которые сами себя кормят, поят, обучают. Они молодцы.
Ничего не требуют у государства. И эти люди должны знать, что им делать, если попадут под такую раздачу.
Спасибо и удачи в делах.
Ссылка на документы:
Как избавиться от статуса индивидуального предпринимателя
В новой экономической ситуации, как показывает практика, предприниматели сталкиваются с множеством проблем, которые приводят к решению о прекращении предпринимательской деятельности.
Но даже при утрате статуса ИП освобождения от ответственности не наступает. Не менее важно, что в соответствии с п.п. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики-предприниматели обязаны в течение четырех лет хранить данные бухгалтерского учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов. Одновременно с этим и ст.
89 НК РФ разрешает налоговым органам в рамках проверки анализировать период в три календарных года, предшествующих году, в котором было вынесено решение о проведении выездной проверки.
С утратой статуса предпринимателя обязанность по уплате налогов и сборов не прекращается. Как видите – прекращение статуса не избавляет от накопившихся финансовых проблем.
Грамотно и корректно оформить прекращение деятельности ИП поможет нижеприведенная инструкция.
Шаг 1. Сверка по налогам и отчетность в ИФНС
Предпринимателю целесообразно провести совместную сверку с налоговой инспекцией по всем налогам, а также погасить имеющиеся задолженности. Это убережет от неожиданных штрафов и начислений пени.
Затем ИП сдает налоговую отчетность, которая может отличаться по содержанию в зависимости от выбранной системы налогообложения: «упрощенной» или «вмененной». Если за все предыдущие периоды декларации представлялись в положенные сроки, необходимо только отчитаться за текущий период, причем, не дожидаясь конца отчетного периода, так, как будто год закончится строго в день прекращения статуса. Вообще, сроки сдачи деклараций предпринимателям, применяющим УСН или ЕНВД, в связи с прекращением деятельности в качестве ИП не изменяются, но лучше не откладывать подачу отчетов в долгий ящик.
Для тех, кто применяет общий режим, то есть уплачивает НДФЛ, сдать декларацию надо будет сразу после завершения прекращения статуса (см. Шаг 6).
Шаг 2. Социальные страховые фонды
Надо представить в территориальные органы ПФР и ФСС РФ расчеты по исчисленным и уплаченным страховым взносам. Эти расчеты составляются за период с начала года по день подачи расчета в орган контроля включительно.
Если начисленные по таким расчетам платежи будут больше, чем ранее уплаченные страховые взносы, то разницу необходимо уплатить в течение 15 календарных дней после подачи расчета, согласно ч. 15 ст. 15 Федерального закона № 212-ФЗ. Срок отсчитывают, начиная со следующего дня после представления расчета, а если его окончание выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то ближайший следующий за ним рабочий день становится последним днем указанного срока по ч. 7 ст. 4 Федерального закона № 212-ФЗ.
Если же наоборот, страховых взносов было уплачено больше, чем получилось по расчету, то переплату можно вернуть. Для этого одновременно с расчетом можно подать заявление о возврате излишне уплаченных взносов. Процедура возврата описана в ст. 26 Федерального закона № 212-ФЗ.
В Пенсионный фонд предпринимателю необходимо сдать также сведения персонифицированного учета «за себя» по тому же периоду деятельности. Согласно пп. «в» п. 1 ст. 22.3 Федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» документ, подтверждающий представление индивидуальным предпринимателем в территориальный орган Пенсионного фонда РФ сведений персонифицированного учета, должен быть представлен в налоговый орган территориальным органом ПФР. Обязанность предпринимателя самостоятельно представлять в налоговый орган такой документ была отменена с 01.01.2011 г.
По общему правилу снятие с учета во внебюджетных фондах ИП, которые не являются работодателями и не производили выплаты по гражданско-правовым договорам, осуществляет налоговый орган. В течение 5 рабочих дней с момента государственной регистрации факта прекращения деятельности физического лица в качестве ИП налоговая инспекция самостоятельно представляет сведения из ЕГРИП в государственные внебюджетные фонды для снятия с регистрационного учета ИП в качестве страхователя (п. 3.1 ст. 11 Закона № 129-ФЗ).
Шаг 3. Государственная пошлина
За государственную регистрацию прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя необходимо оплатить 20 процентов от размера государственной пошлины, установленной для регистрации ИП. Согласно п. п. 6 п.1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ эта пошлина составляет 800 рублей, значит, при отказе от статуса необходимо оплатить 160 рублей. Чтобы сэкономить время, можно оплатить госпошлину одновременно с погашением налоговых и страховых задолженностей.
Шаг 4. Заявление о прекращении деятельности
Заявлениео прекращении деятельности индивидуального предпринимателя необходимо оформить с требованиями и согласно регламенту специально утвержденной формы № Р26001 (см. приложение № 20 к постановлению Правительства РФ от 19 июня 2002 г. № 439).
Подпись на заявлении о прекращении деятельности предпринимателя надо нотариально заверить. Поэтому в графе «Заявитель» (раздел 5) ИП поставит подпись лишь тогда, когда придет в нотариальную контору и предъявит паспорт, свидетельство о постановке на учет в качестве налогоплательщика (ИНН) и выписку из ЕГРИП.
В налоговую инспекцию по месту проживания представляются два документа:
— заявление по форме № Р26001, заверенное нотариусом;
— подлинник документа об оплате госпошлины.
Подавать документы можно лично, а также направить их почтой ценным письмом с описью вложения.
Шаг 5. Получаем свидетельство о закрытии ИП
Свидетельство о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (форма № Р65001) можно получить в инспекции через пять рабочих дней после подачи документов лично (с даты, отмеченной налоговыми инспекторами в расписке о получении документов). Вместе с указанным документом выдают выписку из ЕГРИП об отсутствии записи в реестре о данном предпринимателе. При получении необходимо иметь на руках паспорт и расписку.
Если документы были отправлены почтой или налогоплательщик в течение месяца не явился за своим Свидетельством, то налоговые инспекторы вышлют все почтой на домашний адрес, который указан в заявлении.
Шаг 6. Декларация НДФЛ (только для ИП на общем режиме)
С момента получения свидетельства о прекращении статуса необходимо сдать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ в течение пяти рабочих дней по п. 3 ст. 229 Налогового кодекса РФ.Рассчитанная сумма налога должна быть уплачена в срок не более 15 календарных дней после подачи декларации.
Если ИП работал на «упрощенке» или «вмененке», то сдавать декларацию по НДФЛ нет необходимости.
Дополнительные мероприятия:
1. Можно (но не обязательно!) закрыть расчетный счет до или после подачи заявления в ИФНС.Обязательно нужно успеть в течение семи дней информировать о закрытии счета ИМНС и отделения ФСС и ПФР, в которых состоял на учете предприниматель.
2. Можно снять с учета ККТ до или после подачи заявления в ИФНС,если таковая имелась и была зарегистрирована. Снятие с учета происходит в заявительном порядке с приложением паспорта ККТ и карточки регистрации.
Источник: veq.ru
Может ли ФНС списать долги с личного счета ИП? Прокомментировали ситуацию для СМИ
На интернет-портале ВТБ «Ближе к делу» директор московского офиса CPO GROUP Лариса Науменко прокомментировала правомерность решения налоговой Инспекции списать налоговую задолженность с личного счета ИП
Подготовлено специалистами ЦПО групп
Инспекция предъявила к Банку требование о блокировке личного счета гражданина, который имел непогашенную задолженность по налогам как ИП. Банк отказался выполнять указанное требование, после чего спор перешел на рассмотрение в суд. Правомерным ли был отказ банка? Вправе ли Инспекция требовать списания средств с личных счетов ИП? Лариса Науменко ответила в статье на эти вопросы.
Публикуем часть статьи для наших читателей:
«Законодательством о налогах и сборах определены различные правила взыскания налоговой задолженности с физических лиц и предпринимателей. В отношении организаций или ИП налоговый закон устанавливает принудительный (внесудебный) порядок взыскания задолженности на основании соответствующего решения налогового органа.
В отношении же налоговой задолженности граждан закон устанавливает исключительно судебный порядок ее взыскания — через обращение налогового органа с соответствующим требованием в суд (ст. 48 НК РФ). Таким образом, взыскание задолженности во внесудебном порядке с физических лиц законом не допускается.
Инспекция имеет принципиально разный объем полномочий при взыскании задолженностей с граждан и предпринимателей. В отношении граждан при осуществлении взыскания нельзя допустить вмешательства в права личности. При этом для целей налогового законодательства индивидуальные предприниматели рассматриваются в качестве категории физических лиц (статья 11 НК РФ), следовательно, установленные для граждан гарантии должны распространяться и на ИП.
Взыскание денежных средств гражданина с его банковского счета, не предназначенного для осуществления предпринимательской деятельности, даже если владелец счета имеет статус предпринимателя, является вмешательством в права личности. Блокировка средств в такой ситуации ведет к уменьшению объема денежных средств, за счет которых гражданин обеспечивает себя и свою семью. «
Источник: pravorf.ru
