Здравствуйте, уважаемые читатели! Данная статья адресована всем индивидуальным предпринимателям.
Платежи в бюджет являются достаточно весомой статьёй расходов для многих ИП. Поэтому платить их обычно не любят. Однако делать это необходимо — таков закон.
Не все знают, что ИП может абсолютно законно минимизировать сумму налоговых отчислений. Такая возможность является очень важной, так как в условиях кризиса предприниматели стремятся сократить свои расходы.
Снизить бремя бюджетных платежей можно, но действовать надо в полном соответствии с законодательством, не допуская нарушений. Есть немало способов, как ИП платить меньше налогов. Давайте познакомимся с ними.
Разберемся на примере молодого индивидуального предпринимателя.
Если вы приняли решение открыть собственный небольшой бизнес, то без поддержки юрисконсультов и бухгалтеров в одиночку это провернуть достаточно трудно, однако не нужно унывать, так как все в ваших прочных руках.
Первым шагом следует понять, что же такое налоги. Вы можете прочесть ключевые аспекты, однако таким образом вы не всегда сможете понять всю сущность налогообложения. А простым народным языком все достаточно понятно. Налоги — это безвозмездный взнос ваших заработанных честным трудом средств в казну государства, с целью финансирования работы страны и муниципалитета.
Как уменьшить налоги ИП? (3 способа от юриста)
Луиза Хей, современный американский психиатр сказала: «Даже платить налоги можно с любовью: думайте, что вы вносите плату за проживание в стране». И ведь в ее словах, есть огромный смысл, так как невыплата налогов чревата уголовной ответственностью.
Далее предлагаем разобраться с налоговыми схемами.
Налоговая схема — это метод ведения финансово-хозяйственной работы с высоким налоговым риском. Недобросовестные оптимизаторы, предлагая различные методы уменьшения налоговой нагрузки, разделяют эти способы таким образом:
белые схемы —
формально утверждённые законодательством;
серые схемы —
в которых применяются недостатки либо пробелы в законе;
чёрные схемы —
цель которых – уклонение от уплаты налогов с явным нарушением закона.
В действительности, допустимые способы снижения налоговых платежей схемой абсолютно не являются. Это – формально разрешённые на законодательном уровне способы налоговой оптимизации, с ними мы разберемся далее. Все остальные схемы, будто бы снижающие налоговую нагрузку каким-то чудесным способом, давно уже известны налоговым органам. Такие методы являются самовольным уходом от налогов и караются соответственно, вплоть до уголовной ответственности. Задумайтесь, необходимо ли оно вам?
К примеру, ссылаясь на материалы уголовного дела 2015 года для руководителя ООО «Насип» наступили все вытекающие результаты ухода от неуплаты налогов. Согласно приговору Хасавюртовского городского суда Республики Дагестан от 06 августа 2015 года, дагестанского бизнесмена признали виновным в совершении правонарушения согласно 199 статье УК РФ.
Руководитель организации, занимающийся оптово-розничной торговлей, уклонялся от налогов, предоставляя налоговые декларации с ложными данными. Неверная информация в документы записывалась с ведома самого предпринимателя. В результате его привлекли за особо крупный размер уклонения от налогов, так как сумма недоимки составила практически 38 млн. руб. Помимо реального срока лишения свободы, с осужденного был взыскан ущерб в пользу РФ в размере 37 942 042 рублей.
Ну а мы все же рассмотрим наиболее что ни есть законные методы сэкономить на налогах.
Для начала необходимо пройти самый, скорее всего сложный этап. Выберите комфортную для вас концепцию налогообложения. Ведь с этого все начинается. В данный период налоговые регламенты допускают лояльность к организациям и ИП так как допускается выплачивать в казну существенно незначительную часть своей прибыли. Имеются несколько типов налогообложения:
Минимизация налоговых платежей
Только неопытные бизнесмены полагают, что есть способ официально заниматься предпринимательством и совсем не платить налоги.
Практикующие не первый год хозяйственники знают, что совсем без платежей в казну обойтись нельзя. Любая неучтенная деятельность сразу привлечет внимание фискальных органов, а уж они сделают все, чтобы навсегда поставить крест на бизнес-карьере.
По этой причине оправданным является не поиск путей безоговорочного ухода от налогов, а исследование действующего законодательства на предмет выявления возможности минимизировать платежи в бюджет.
В рамках минимизации налогоплательщик выбирает ту систему налогообложения и финансового учета, которая позволяет платить минимальные налоги, а иногда и вовсе сводит их к нулю. И все в рамках закона.
Один из наиболее популярных и дешевых способов уменьшить свои платежи в казну – индивидуальное предпринимательство (ИП).
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Она великолепно походит для малого бизнеса. УСН фактически всегда подбирают новички предприниматели. Согласно причине того, что вы будете выплачивать один налог УСН взамен трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год. Прежде чем перейти на УСН, следует выбрать объект — то, с чего вы станете выплачивать налог: с прибыли — согласно налоговой ставке от 1 до 6
% в зависимости от региона, типа деятельности и объема полученного заработка.
С разницы между заработками и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15%
в зависимости от региона, вида деятельности и объема полученного заработка. На УСН полученную прибыль вы можете сокращать сумму налога на страховые взносы за ИП и работников. ИП без сотрудников смогут уменьшить налог целиком на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только лишь на пятьдесят процентов. А еще на УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. И это еще один из способов оптимизации налогов.
Посмотрите низкие налоговые юрисдикции на УСН
Каким образом происходит уменьшение налога при УСН
Уменьшение налога УСН — вопрос, интересующий предпринимателей и организации на упрощенке. Какие возможности для этого дает налоговое законодательство и какие нюансы необходимо учесть спецрежимникам на УСНО, читайте в статье.
Вам помогут документы и бланки:
- На какие выплаты возможно сократить налог
- Как провести уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов организациям и ИП с работниками
- Как сократить налог по упрощенке «доходы» 6 процентов без работников
- Как отражается налог к уменьшению в декларации по УСН
- Возможно ли уменьшение минимального налога УСН на страховые взносы?
- Итоги
На какие выплаты возможно сократить налог
Для тех субъектов, кто решил применить УСНО, существуют два варианта выбора объекта:
- «доходы минус расходы» 15% — определение налоговой базы с учетом понесенных затрат;
- «доходы» 6% — облагаемой базой является вся выручка без учета произведенных издержек.
Непосредственно осуществить уменьшение налога УСН ИП и организаций возможно только при варианте «доходы». Для этого из уже рассчитанной суммы налога вычитаются некоторые платежи, которые имели место по факту в том же отчетном периоде (п. 3.1 ст. 346 21 НК РФ). Это:
- обязательные взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование по материнству, уплаченные с начислений работникам по найму и ИП за себя при отсутствии наемных сотрудников;
- оплаченные за счет средств работодателя больничные пособия, за исключением несчастных случаев и производственных травм;
- торговый сбор;
- платежи по ДМС при определенных условиях (страховые организации должны иметь лицензии, сумма выплат работнику не может быть выше размера больничного пособия согласно ст. 7 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Субъекты на 15% УСНО фиксируют свои затраты в КУДиР кассовым методом. Страховые взносы и оплата больничных листов учтены в этих затратах и не могут вторично вычитаться из налога.
Как провести уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов организациям и ИП с работниками
Рассчитывая аванс или сам налог, нужно помнить о следующем:
- учитываются только те платежи страховых взносов, которые фактически были произведены в течение отчетного периода;
- вычитание может делаться только в размере начисленных сумм взносов, переплата не может быть учтена в данном случае;
- оплата задолженности в фонды, образовавшейся за прошлые годы, может быть принята к сокращению налога;
- применить данный способ можно, только используя те суммы страховых выплат, которые были начислены во время деятельности упрощенки.
Таким образом, формула авансового или налогового платежа к уплате упрощенца будет включать уменьшение налога по УСН на страховые взносы и выглядеть так:
Аванс/Налог УСН = Доход × Ставка – Сумма вычетов – Уже сделанные авансы за предыдущие отч. периоды
Законодательством предусмотрен лимит суммы, подлежащей вычитанию. Для ООО на УСН и ИП с наемными сотрудниками он составляет 50%. То есть уменьшение налога УСН «доходы» ИП с работниками в данном случае можно сделать на произведенные взносы, не превышающие половину суммы рассчитанного налога для упрощенца.
Также нужно обратить внимание на то, что вычитать можно только суммы перечислений, уплаченные за тех сотрудников, которые были задействованы в видах деятельности, находящихся на спецрежиме. Если работники выполняют функции, относящиеся к разным системам налогообложения, то ведется раздельный учет расходов и доходов, включая страховые взносы для уменьшения налога УСН — доходы с работниками.
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы рассчитали авансы при УСН. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
Как сократить налог по упрощенке «доходы» 6 процентов без работников
Уменьшение налога УСН «доходы» ИП без работников делает только с себя в фиксированной минимальной сумме в полном объеме при условии уже произведенных перечислений страховых взносов:
- на ОПС и ОМС предпринимателем за себя — 43 211 руб. за 2022 год (40 874 руб. за 2020 и за 2021 год, 36 238 руб. за 2019 год, 32 385 руб. за 2018 год). С 2023 года это будет единая сумма 45 842 руб. без распределения по фондам;
- на ОПС за себя в размере 1% от дохода — больше 300 000 руб.
В результате к уплате может получиться ноль. Если сумма уплаченных взносов превышает авансовый платеж, то возмещение или перенос переплаты для зачета в следующем году законом не предусмотрены.
Ранее рекомендовалось фиксированные платежи в фонды проводить ежеквартально, чтобы уже в течение года учитывать эту сумму и не переплачивать налог. Однако с 2023 года ситуация несколько изменилась.
С 2023 года все налоговые обязательства в бюджет мы перечисляем в виде единого налогового платежа. И если по страховым взносам, начисленным с выплат работников, работодатели подадут уведомления, чтобы налоговики верно распределили суммы по КБК, то по фиксированным взносам ИП уведомления не представляются, поскольку авансовыми платежами их считать нельзя.
Возникает вопрос, каким образом налоговики проверят правильность уменьшения налога на сумму уплаченных предпринимательских взносов? По этому поводу Минфин выпустил разъяснения в письме от 20.01.2023 № 03-11-09/4254, а ФНС опубликовала его на своем официальном сайте.
Суть в следующем — чтобы с ЕНС денежные средства были зачтены в счет уплаты УСН не 31 декабря и 1 июля (по сроку уплаты взносов), а раньше — именно в том периоде, в котором надо уменьшить авансовый платеж по УСН, следует подать заявление на зачет по правилам ст. 78 НК РФ в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных взносов. Зачет будет осуществлен при наличии положительного сальдо ЕНС не позднее следующего дня после подачи заявления. Если заявления на зачет от налогоплательщика не поступит, то уменьшение налога на сумму фиксированных платежей налоговики будут проводить в сроки уплаты взносов — 31 декабря или 1 июля.
Как отражается налог к уменьшению в декларации по УСН
Чтобы были учтены расходы, разрешенные законодательством для вычета из налога, их необходимо показать в декларации по упрощенке в специальном для этого разделе 2.1.1, в котором проводится расчет при объекте «доходы».
Все подробности по составлению декларации смотрите в нашем материале «Как заполнить декларацию по УСН».
В строках 130–133 нужно записать только суммы рассчитанных авансов нарастающим итогом за год.
Строки 140–143 должны включать фактически уплаченные суммы во внебюджетные фонды, оплаты по больничным листам, которые разрешены как допустимые расходы для вычитания из налога.
Если имеются наемные работники, то строки 140–143 не могут быть больше половины соответствующих строк 130–133. Если работников у ИП нет, то в случае, когда взносы превышают рассчитанный налог, данные этих строк равны сумме сбора в бюджет.
В разделе 2.1.2 указывается величина торгсбора, которая также приводит к уменьшению налога УСН 6 процентов (п. 8 ст.346.21 НК РФ) при условии, что лицо состоит на учете как плательщик данного сбора.
Возможно ли уменьшение минимального налога УСН на страховые взносы?
Если компания или предприниматель находится на спецрежиме с обложением 15%, то упрощенец обязан фиксировать данные своей коммерческой деятельности в книге доходов и расходов.
Если расходы окажутся значительными и налог составит меньше 1% от общей суммы дохода за весь отчетный период, то сумма налога должна быть уплачена исходя из правила минимального налога — 1% от всей выручки, даже если результатом деятельности явились убытки.
Налог при УСН исчисляется по результатам деятельности за год. Для компаний и ИП с УСН по ставке 15% рассчитываются два платежа:
- обычный — по схеме вся выручка за вычетом произведенных затрат, умноженная на ставку;
- минимальный — 1% от выручки.
Если обычный налог оказался меньше минимального, то к оплате принимается минимальный налог, из которого никоим образом не вычитается сумма уплаченных страховых взносов.
Однако следует знать, что:
- разницу между обычным и минимальным налогами можно будет включить в расходы по результатам следующих отчетных лет;
- при фактической оплате минимального платежа учитываются авансовые взносы в бюджет, сделанные в течение отчетного года, переплата засчитывается для оплаты авансовых платежей в следующем году.
Подробнее о расчете налога при упрощенке читайте в статье «Единый налог при упрощенной системе налогообложения УСН».
Итоги
Хозсубъектам, применяющим упрощенку, необходимо знать о возможности уменьшения налога УСН «доходы» и правилах его применения, чтобы вовремя облегчить налоговое бремя и использовать деньги в своем бизнесе.
Источник: nalog-nalog.ru
Как избежать уплаты налогов для ип
Здравствуйте, уважаемые читатели! Данная статья адресована всем индивидуальным предпринимателям.
Платежи в бюджет являются достаточно весомой статьёй расходов для многих ИП. Поэтому платить их обычно не любят. Однако делать это необходимо — таков закон.
Не все знают, что ИП может абсолютно законно минимизировать сумму налоговых отчислений. Такая возможность является очень важной, так как в условиях кризиса предприниматели стремятся сократить свои расходы.
Снизить бремя бюджетных платежей можно, но действовать надо в полном соответствии с законодательством, не допуская нарушений. Есть немало способов, как ИП платить меньше налогов. Давайте познакомимся с ними.
Выбираем систему налогообложения
Общая система, назначаемая по умолчанию при регистрации индивидуального предпринимателя, относится к весьма затратным, так как подразумевает множество платежей. Да и ведение бухгалтерской отчётности при ОСНО является достаточно сложной процедурой. Поэтому ОСНО используется предпринимателями редко.
Она бывает выгодна в особых случаях – например, когда ИП работает только с теми предприятиями, которые платят НДС.
Большей популярностью пользуются иные, специальные, системы налогообложения, которые позволяют и налогов платить меньше, и отчётность вести более простую. Это:
Все эти режимы являются добровольными. Но если вы планируете минимизировать налоги, то рекомендуем вам сразу же при регистрации подавать заявление о переходе на один из них. Так как только при использовании УСН, ПСН или ЕНВД есть возможность существенно снизить налоговое бремя законными способами.
Налоговые каникулы
С 2015 года вновь образованные ИП (работающие на УСН или ПСН) имеют право на налоговые каникулы, когда они вообще освобождаются от уплаты налога на прибыль. Однако Федеральный Закон № 477-ФЗ от 29.12.2014, который даёт право на льготный двухлетний период, предполагает, что местные органы власти самостоятельно должны принимать решение о введении на территории региона таких каникул. По факту — данный закон действует ещё не во всех субъектах РФ.
Поэтому, если вы только планируете зарегистрировать ИП, вам необходимо изучить местное законодательство, чтобы узнать, сможете ли вы в течение 2 лет использовать льготную ставку 0%.
Снижаем налоговое бремя на УСН и ЕНВД
Налогообложение по упрощённой системе имеет 2 ставки – 6% и 15%. При ставке в 6% в расчёт берутся доходы предпринимателя, а при 15% — разница между доходами и расходами.
Также в расходы можно включить страховые платежи, уплаченные за себя и за наёмных работников, тем самым снизив базу для расчёта налога по УСН 15%.
- Если ИП на указанных режимах налогообложения работает без наёмных сотрудников, он может ПОЛНОСТЬЮ снизить налог на прибыль за счёт уплаченных страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование. Например, если ИП, согласно расчётам, должен за 2018 год заплатить по УСН доходы 40 000 рублей, то он может уменьшить этот платёж на сумму обязательных платежей (в 2018 году эта сумма равна 32 385 рублей + 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей). Если разница будет отрицательной, то тогда налог на прибыль уменьшается до нуля.
- Если у ИП имеются нанятые работники, то сумму налога можно снизить максимум на 50% за счёт страховых платежей, произведённых как за работников, так и за себя.
Важно знать, что все вычеты возможны исключительно в том случае, если все платежи производятся вовремя. Так как авансовые платежи по УСН или ЕНВД нужно совершать каждый квартал, то для того, чтобы уменьшить их, страховые взносы тоже нужно платить каждый квартал.
Пример: за 1 квартал 2019 года ИП на УСН 6% без работников должен заплатить авансовый платёж в размере 3500 рублей. Чтобы снизить его до нуля, ему необходимо в этом же квартале сделать взнос на ОПС и ОМС в размере минимум 3500 рублей.
Налоговые послабления есть и для ИП, работающих на ОСНО. Например, при уплате налога на имущество есть льгота для предпринимателей, предоставляющих рабочие места для инвалидов. Если сотрудников, имеющих инвалидность, более 50% от всего состава, то налог на имущество платить не нужно.
Как видите, законодательство даёт некоторые возможности для снижения налогового бремени. Пользуйтесь ими, и тогда вы сможете существенно снизить свои расходы. Желаю вам удачи в вашем деле!
Остались вопросы? Задайте их в комментариях к статье!
Источник: nalog-plati.ru