Как избежать налогов УСН

Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы «упрощенца» превысят определенный лимит, он лишается права на применение УСН. В 2013 году, который является точкой отсчета для индексации на коэффициент-дефлятор, такой лимит доходов составлял 60 000 000 рублей. Не позднее 31 декабря текущего года эта сумма подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий год. Величина этого коэффициента на 2015 год равна 1,147. Соответственно лимит доходов, позволяющий остаться на УСН в 2015 году, составляет 68 820 000 руб. (60 000 000 руб. х 1,147).

На 2016 год установлен коэффициент-дефлятор в размере 1,329 (приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 года № 772). Поэтому предельная величина доходов, позволяющая применять УСН в 2016 году, составляет 79 740 000 руб. (60 000 000 х 1,329).

С 2017 года лимит доходов «упрощенца» увеличен и составляет 150 млн рублей (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ).

Уложиться в лимит помогут договор займа или договор комиссии. Подробно об этих договорах читайте подраздел «Уменьшение единого «упрощенного» налога» → ситуацию «Занижение доходов» → пункт «Заключение договоров».

Как не нужно делать при экономии на УСН, чтобы избежать проблем с ФНС. Бизнес и налоги.

Если фирма совмещает УСН и ЕНВД, то потерять право на упрощенную систему она может, если лимит превысят доходы, полученные исключительно от бизнеса на «упрощенке». При этом неважно, сколько компания заработала на «вмененке».

Иное правило действует при совмещении УСН и патентной системы налогообложения (ПСН). Если предприниматель применяет одновременно УСН и ПСН, то потерять право на применение «упрощенки» он может, если его доходы, полученные от деятельности по обоим указанным спецрежимам в совокупности, превысят допустимый лимит в 150 000 000 рублей (до 1 января 2017 г. — 60 млн руб.) (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Пример

ООО «Актив» занимается оптовой и розничной торговлей. Оптовая торговля облагается «упрощенным» налогом, а розничная переведена на ЕНВД. За 12 месяцев 2015 года компания получила доходы от продажи товаров оптом – 58 700 000 руб., от продажи товаров в розницу – 15 900 500 руб.

Общая сумма доходов «Актива» за этот период составила 74 600 500 руб. (58 700 000 + 15 900 500). Чтобы не потерять право на применение УСН, доходы за год от оптовой торговли не должны превышать 68 820 000 руб.

Таким образом, несмотря на то, что в целом доходы фирмы превысили лимит (74 600 500 руб. >68 820 000 руб.), сумма доходов от «упрощенной» деятельности позволяет ей не покидать «спецрежим» (58 700 000 руб.

Источник: www.berator.ru

Как избежать налоговой проверки, уменьшать НДС без «Налоговых разрывов» и не привлекать внимания налоговиков. Схема дробления бизнеса (УСН, ПСН) в понимании налоговиков и судов. Как легально и выгодно вывести деньги из бизнеса.

Предусмотрено два формата участия: очное присутствие и онлайн трансляция.

03–05 августа 2022 года

с 10:00 до 17:00

г. Москва

Измайловское шоссе д. 71, к. 2Б

Как уходят от налогов. Поэтапный разбор

Онлайн трансляция

Тематика

03 августа: Выживание в условиях санкционного кризиса и цифрового контроля: как избежать налоговой проверки и «побуждения к самостоятельному пересмотру налоговых обязательств», уменьшать НДС без «налоговых разрывов» и не привлекать внимания налоговиков.

04 августа: Схема дробления бизнеса (УСН, ПСН) в понимании налоговиков и судов.

05 августа: Как легально и выгодно вывести деньги из бизнеса. Методы оптимизации расходов на выплату белой зарплаты и других доходов физических лиц в новых реалиях.

Программа семинара

03 августа 2022 г.

Лектор: Кузьминых Артем Евгеньевич

• 09.30–10.00 – Регистрация
• 11:30–12:00 – Кофе-брейк
• 13.30–14.30 – Обед
• 10.00–18.00 – Обучение

Выживание в условиях санкционного кризиса и цифрового контроля: как избежать налоговой проверки и «побуждения к самостоятельному пересмотру налоговых обязательств», уменьшать НДС без «налоговых разрывов» и не привлекать внимания налоговиков.

1. Новая стратегия государства: «налоговый беспредел» в интересах бюджета. Что в этой ситуации делать налогоплательщику на фоне кризиса? Экономить на всём, включая налоги, комиссии банков и расходы на налоговую схемотехнику!
2. Налоговые разрывы и их автоматическое выявление в рамках АСК НДС-2 и ППА-Отбор. «Полуавтоматическое» выявление выгодоприобретателей по ним. Как налогоплательщики пытаются «обмануть» АСК НДС-2 и прочую «Биг Дату» от ФНС.
3. Альтернатива серым схемам, дающая тот же результат, но без однодневок. Принципиальная невозможность экономии НДС белыми схемами и случаи, когда это всё же возможно. Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!):

• перевод всех или части оборотов на спецрежимников при наличии покупателей (заказчиков), реализацию которым можно проводить без НДС по любой причине. Их выявление, мотивация или создание;
• манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание безНДСных доходов). «Биржа белого НДС».

1. Способы и условия переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов: затратные механизмы, трансфертное ценообразование, простое товарищество. Низконалоговые субъекты:

• физлица в разовых сделках,
• спецрежимники, в т.ч. из «низконалоговых» регионов,
• ИП на ОСН,
• льготники в ТОСЭР, ОЭЗ, СЭЗ, «Сколково» и т.д.,
• компании-нерезиденты,
• налогоплательщики, имеющие убытки и/или переплату НДС и т.п.

Затратные механизмы:

• нефиктивные услуги, работы,
• выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом (разумном) размере,
• платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые,
• плата за залог или поручительство, делькредере,
• штрафные санкции, возмещение ущерба, убытков и потерь,
• платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств.

1. Ответы на вопросы. По желанию и возможности – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.

04 августа 2022 г.

Лектор: Джаарбеков Станислав Маратович

• 09.30–10.00 – Регистрация
• 11:30–12:00 – Кофе-брейк
• 13.30–14.30 – Обед
• 10.00–18.00 – Обучение

Схема дробления бизнеса (УСН, ПСН) в понимании налоговиков и судов.

Последние изменения законодательства и тренды по схеме дробления бизнеса.

Взаимозависимые лица

• Какие лица признаются взаимозависимыми:
• Взаимозависимость по закону (п. 2 ст. 105.1. НК);
• Взаимозависимость по суду (примеры из судебной практики).
• Как налоговики выявляют взаимозависимые лица.
• Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний?
• Как взаимозависимость влияет на налогообложение?
• О праве налоговиков на контроль цен по неконтролируемым сделкам (обзор судебной практики).

Полезные особенности специальных налоговых режимов

• Допустимые пределы превышения лимитов УСН
• Преимущества применения УСН. Использование УСН для оптимизации НДС и налога на прибыль.
• Преимущества применения ПСН. Использование ПСН для оптимизации НДС и налога на прибыль.
• Преимущества налогообложения ИП, использующих специальные налоговые режимы. Страховые взносы ИП.
• Налог на профессиональный доход (НПД).

Схема дробления бизнеса

• Основные типы схем дробления бизнеса и их особенности (масштабирование, перепродавец, исполнитель).
• Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий и т.п.
• Как избежать квалификации взаимоотношений, как схемы дробления бизнеса.
• Схема дробления бизнеса – как ее трактуют налоговики и судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признается необоснованной.
• Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель.
• Особенности в сфере общественного питания, с учетом льгот по НДС и страховым взносам, введенных законом 305-ФЗ от 02.07.2021.
• Практика по налоговым доначислениям по рыночной цене: когда налоговики могут определять налоги от рыночной цены и какими способами это делается.
• Обзор судебной практики по схемам дробления бизнеса. Анализ выигранных налогоплательщиками дел. Анализ проигранных налогоплательщиками дел.
• Внутригрупповые займы. Беспроцентные займы: за и против.
• Пониженный тариф страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства: на что обратить внимание.

Ответы на вопросы, практические рекомендации.

05 августа 2022 г.

Лектор: Кузьминых Артем Евгеньевич

• 09.30–10.00 – Регистрация
• 11:30–12:00 – Кофе-брейк
• 13.30–14.30 – Обед
• 10.00–18.00 – Обучение

Как легально и выгодно вывести деньги из бизнеса. Методы оптимизации расходов на выплату белой зарплаты и других доходов физических лиц в новых реалиях.

1. Варианты вывода:

• вывод из юрлица/ИП;
• вывод с получением наличных/вывод в безнал;
• временный или постоянный вывод;
• просто вывод/получение легального дохода/вывод с минимальными налогами и комиссиями банка/вывод с выгодой по налогу на прибыль и/или НДС.

1. Как не надо делать:

• традиционное обналичивание;
• заём и не вернуть/простить;
• подотчет и не закрыть или закрыть фиктивно;
• сделки с взаимозависимыми лицами (но есть исключения!);
• (неправильно внедрённый) ИП-управляющий.

1. Как можно делать (но не выгодно или для относительно небольших сумм):

Традиционные варианты:

• зарплата/премия — высоконалоговый вариант. Льготы по страховым взносам и «регрессия» с «больших зарплат». Новая «автоматизированная система налогообложения»;
• дивиденды и выплаты из прибыли (включая производственный кооператив), в т.ч. на спецрежимах или от компании-нерезидента;
• выплаты ИП или самозанятому (при правильном внедрении): договоры возмездного оказания услуг, выполнения работ, посреднические, перевозки, экспедирования, аренда, проценты, роялти, штрафные санкции и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения и их минимизация. Минимизация рисков имущественной ответственности ИП;
• как ИП получать наличные и избежать блокировки/закрытия расчётных счетов. Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию. Как вывести прибыль со счёта ИП и не стать для банка сомнительным клиентом — корпоративные карты, личные (карточные дебетовые и кредитные, депозитные, текущие, накопительные/сберегательные, брокерские, инвестиционные) счета. Свободно используемые безналичные средства ИП («свободный безнал») — альтернатива кэшу. Рекомендации по выбору банков и как себя в них «вести»,
• все другие «зарплатные схемы» вообще — различные виды компенсаций, выплаты за предоставление залога или поручительства, за использование интеллектуальной собственности, использование иностранных (низконалоговых) компаний, выплаты физлицам процентов, аренды, приобретение у них имущества, ученический договор и т.д.;
• заём и подотчёт (с возвратом/закрытием в будущем).

Менее традиционные варианты:

• комиссия по трудовым спорам и другие варианты «вытащить» деньги с арестованного счёта;
• различные варианты несения расходов бизнесом в интересах его владельцев;
• зарплата иностранцам-высококвалифицированным сотрудникам и сотрудникам, выполняющим трудовые функции за пределами РФ;
• возврат когда-то (якобы?) взятого займа.

1. Как надо делать (выгодные нетрадиционные варианты):

• брать наличные там, где они есть (законно не сдавать наличную выручку ИП в банк, не снимать наличные со счёта в банке вообще). Как при этом ещё и сэкономить НДС и налог на прибыль?
• перевод части или даже всей деятельности на ИП;
• простое товарищество с участием ИП.

Ответы на вопросы.

Источник: co-everest.ru

Как снизить налоги на упрощённой системе налогообложения?

Сегодня речь пойдет о том, как снизить налоги на упрощённой системе налогообложения легально.

Нелегальных способов очень много, но, используя «полезные советы экспертов», бизнес сталкивается с множеством проблем. Чтобы этого избежать, и не вызывать вопросов со стороны налоговой, нужно применять только законные методы снижения налоговой нагрузки.

5 способов снижения налогов для упрощенцев

Перейдем сразу к делу, перечислив основные предлагаемые пути по наращиванию прибыли за счет уменьшения налоговой ставки* или налогооблагаемой базы.

* Стандартная федеральная ставка по УСН (Доходы) составляет 6%, а по УСН (Д-Р) — 15%. Регионы вправе снижать этот показатель.

1 — Уменьшить УСН на величину страховых взносов

Страховые взносы предприниматели платят за себя и за сотрудников. Их размер составляет 30% от ФОТ. Подробнее о законной экономии за счет своевременной уплаты взносов мы рассказали в отдельной статье: Как ИП уменьшить налог по ПСН и УСН на страховые взносы в 2023 году

2 — Заключать Агентские договоры

Схема работы, подразумевающая подписание возмездных агентских договоров. Ее используют ИП, которые перепродают товары, не являясь их производителем, или услуги, не являясь их исполнителем.

При заключении агентского договора налогооблагаемой базой является не полученная от покупателя сумма, а агентское вознаграждение. Остальная часть выручки перечисляется исполнителю, который платит налоги в соответствии с выбранным режимом.

3 способ — Налоговая миграция

Миграция бизнеса в регион, где действует пониженная ставка УСН. В нашей статье Релокация бизнеса мы описали размер возможной экономии по данному способу и вероятные риски. Также предлагаем вам посмотреть видео, которое многое для вас прояснит в данном вопросе:

4 вариант — Налоговые каникулы для бизнеса

Каникулы на законных основаниях на 2 года (два налоговых периода) освобождают определенные категории предпринимателей от уплаты налога полностью. Каникулами могут воспользоваться не только упрощенцы, но и ИП на патентной системе налогообложения. Только в этом случае налоговым периодом будет считаться действие патента.

Нулевая ставка подходит далеко не для всех, перечень направлений предпринимательской деятельности строго регламентирован. Субъекты РФ вправе самостоятельно корректировать сферы бизнеса, попадающие под налоговые каникулы.

На момент подготовки данного материала налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП продлены до конца 2023 года.

5 — Переход на НПД (налог на профессиональный доход)

НПД у многих ассоциируется только с самозанятостью. Но и индивидуальные предприниматели имеют право его применять.

Выгода заключается в отсутствии необходимости уплачивать страховые взносы за себя, а также в сниженной ставке налога при работе с физическими лицами. Для УСН она составляет 6%, а для плательщиков налога на профессиональный доход — 4%. Еще одним бонусом, который позволит сэкономить, является возможность ведения деятельности без ККТ.

Но есть два важных ограничения, без которых переход с УСН на НПД невозможен. 1 — в штате не должно быть сотрудников, 2 — размер годовой выручки не должен превышать 2 400 000 рублей. Для большинства ИП такие рамки невыполнимы, поэтому возможность смены режима есть не у всех.

Другие способы снижения налоговой нагрузки законноПокупка патента

Специальный налоговый режим — это не только УСН, но и патентная система налогообложения. Если вы имеете право ее применять, то можно выполнить расчет, позволяющий спрогнозировать финансовую выгоду. Ставка налога на ПСН составляет также 6%. Но уплачивать фискальные платежи нужно не со всей выручки, а только с деятельности, попадающей под ПСН.

Численность сотрудников ИП, для возможности применения этого режима, не может превышать 15 человек.

С этим способом экономии нужно быть предельно аккуратными, так как налоговики будут рассматривать под лупой ваше право на льготы. К ним может относиться как применение пониженной ставки для расчета налога (для ИП на УСН), так и льготы в отношении имущества, которое не подлежит налогообложению, и амортизационная премия (для ООО и ИП на ОСНО).

Амортизационная премия относится к категории льгот, которой могут воспользоваться плательщики налога на прибыль. А упрощенцы освобождены от уплаты налога на прибыль изначально, поэтому разговор про льготы для ОСНО подробнее рассматривать в рамках данной статьи смысла нет.

Центр бухгалтерских услуг ДИАЛОГ предлагает вам узнать, какие пути снижения налоговых выплат подходят для вас. Так как, в зависимости от региона ведения деятельности, сферы бизнеса, его структуры и особенностей, меняются способы легально снизить налоги.

Получить консультацию по вопросу можно, выбрав удобный для вас способ связи с нашими компетентными специалистами. А мы продолжим рассказывать про особенности деятельности для тех, кто применяет упрощенный режим.

Кто может применять УСН

• Общества с ограниченной ответственностью (ООО)
• Индивидуальные предприниматели (ИП)

Для упрощенцев действуют определенные ограничения. Если их не соблюдать, то предприниматель теряет право на применение режима. К обязательным условиям относятся:

• Ограничение по выручке, полученной за год, в размере 251 400 000 руб.
• Основные средства на балансе в суммарном исчислении не должны превышать 150 000 000 руб.
• Численность персонала не может быть более 130 человек

В чем плюсы упрощенной системы налогообложения

• Упрощенное ведение БУ и НУ
• Уменьшенная налоговая нагрузка

Кроме значительного уменьшения бумажной волокиты, предприниматели-упрощенцы платят меньше налогов. Причина заключается в том, что УСН освобождает от уплаты трех фискальных платежей в бюджет.

К сожалению здесь стоит ограничение символов, поэтому продолжение статьи вы можете посмотреть здесь https://центр-бухгалтерских-услуг.рф/kak-snizit-nalogi-na-uproshhyonnoj-sisteme-nalogooblozheniya/ или позвонить нам по номеру +7 (812) 642-09-16.

Спасибо за уделенное время, не забывайте подписываться и оставлять комментарий.

Источник: tenchat.ru