Так как по размеру НДС занимает второе место среди всех государственных вычетов, вовсе не удивительно, что многие налогоплательщики стремятся, конечно, легально, сделать уменьшение суммы вычета.
По действующему закону Российской Федерации, налоги, в том числе и НДС, должны уплачивать все предприниматели и физические лица, которые используют для предпринимательской деятельности общую, то есть основную, систему налогообложения.
Уплата налогов осуществляется в строго указанные сроки. За уклонение от этого, разумеется, предусмотрены штрафы, однако уменьшения суммы по налогу добиться вполне возможно. Поможет снизить уплату государственного налога схема, которая в текущем году действует на законном основании. Как уменьшать НДС к уплате и не понести за такое действие наказание, попробуем разобраться далее, учтя при этом мнение экспертов.
Как учесть НДС при УСН?
Уменьшение суммы НДС по схемам
Оформляя сделку купли-продажи, обойти уплату НДС законно не получится. Добавленную сумму начисляют на каждую наценку как товаров, так и услуг, предоставляемых как при строительстве объектов, так и, к примеру, при перевозке различного груза, из которой в дальнейшем предприниматель получает денежный доход.
Снизить сумму по обязательному налогу поможет процесс оптимизации НДС, а используют для анализируемого мероприятия схемы двух видов. Стоит отметить, что, как первая, так и вторая схема, которая помогает уменьшить вычет по налогам, осуществляется с помощью авансового счета-фактуры поставщика:
- Используя первый вариант, можно уменьшить величину продаж реализуемой продукции и количество предоставляемых услуг.
- При помощи второй схемы удается указать в отчетной документации размер вычетов в увеличенном размере.
Не стоит забывать, что уменьшить вышеописанными способами большой НДС возможно только в случае грамотного подхода. Иначе при первой же проверке налоговые государственные службы выявят, что в бюджете отображается меньшая сумма НДС. Это будет рассматриваться как серьезное нарушение со стороны плательщика, и, скорее всего, придется заплатить штраф.
Более того, если махинации будут выявлены сотрудниками государственной налоговой инспекции, для их ликвидации будут задействованы более серьезные меры. Поэтому лучше всего использовать для уменьшения суммы НДС к уплате законные и действенные способы. В нашем случае речь идет об абсолютно легальном снижении суммы, которое не влечет наказания.
Уменьшение НДС на законном основании
Существует несколько эффективных и действенных способов, которые помогают уменьшить сумму налога легально:
- Вместо оформления купли-продажи можно составить агентский договор как при реализации товаров, так и при предоставлении клиентам различных услуг.
- Подписание официального документа как продавцом, так и покупателем, составленного по схеме товарно-денежного займа.
- Если получать прибыль не полностью, а частями, используя для этого задаток в виде авансового платежа, то можно легально уменьшить сумму государственного вычета.
- Избавиться от уплаты НДС возможно только в том случае, если работающий на режиме ОСНО напишет письменное заявление об освобождении в налоговую государственную инспекцию.
Получить законное освобождение возможно в том случае, если определенные условия будут полностью соблюдены.
Условия освобождения от уплаты НДС
На законном основании освободиться от НДС можно при соблюдении следующих условий:
- если различные виды денежных перечислений будут проводиться только на территории России;
- если размер денежного дохода, который облагается налогом за квартал, не превысит 2 миллиона рублей;
- если продукция для реализации не будет относиться к подакцизной категории.
Тем компаниям, которые соответствуют вышеописанным критериям, для освобождения от уплаты государственного налога, причем на весь календарный год, нужно всего лишь подать письменное заявление в отдел ФНС по месту регистрации организации в установленный срок. Те, кто получит на руки официальное разрешение, автоматически будут освобождены от подачи на проверку налоговой декларации. Таким образом, существуют правовые способы снизить налоговые суммы, и ими вполне можно пользоваться.
Рекомендуем почитать по теме:
- Как правильно рассчитать НДС 18 процентов от суммы в 2020 году
- Сколько составляет единый налог при УСН в 2020 году
- Размер коэффициента К2 для ЕНВД в 2020 году
- Кто может применять УСН в 2020 году
Источник: sovetip.ru
Схемы по НДС: риски, мифы и альтернативы
Насущный вопрос сегодня для предпринимательского сообщества — что делать с НДС. Он создает существенную налоговую нагрузку и законно не оптимизируется. По стране колесят инфобизнесмены, монетизирующие потребность, и обещающие предоставить набор (не один!) способов оптимизации этого налога.
Принцип НДС прост. Уменьшить его можно в одном случае — если обязанность уплатить эту сумму в бюджет возьмет на себя Ваш контрагент. Поэтому средств оптимизации два:
● контрагент, взявший на себя обязанность уплатить НДС за Вас, впоследствии ее не исполнит;
● не брать на себя обязательства по уплате НДС — работать на упрощенной системе налогообложения.
Первый способ уголовно наказуем. Он лежит в основе предложения “поставщиков счетов-фактур”, реализуется путем создания цепочки фирм-однодневок. Такие “оптимизаторы НДС” говорят, что все будет в соответствии с законодательством РФ, о том что в цепочке будет обрыв обязательства они не говорят. Клиент не имеет возможности это проверить.
Второй способ и есть тот самый инструмент оптимизации НДС, который предлагают курсирующие по стране инфобизнесмены. Многообразие вариантов это маркетинговый ход. Все предлагаемые инструменты (прямой и обратный агенты, два рукава продаж, простое товарищество, ретробонус, замена выручки процентами по товарному кредиту и прочие) являются юридическими конструкциями для встраивания упрощенца в структуру бизнеса. Но если у компании нет возможности вывести часть оборота из-под НДС (проще говоря, всем Вашим клиентам нужен НДС, хотя это не корректная формулировка), то ни один из этих вариантов не подойдет.
Но давайте разберем его подробней. По всей видимости, в обозримом будущем он станет единственным доступным легальным способом оптимизировать НДС. Начинать надо не с выбора юридических инструментов, как предлагают инфобизнесмены, а с базы клиентов.
Опыт показывает, что не всегда всем Вашим клиентам “нужен НДС”. Есть три группы покупателей, которым он не нужен.
а) Применяющие налоговые спецрежимы (УСН, ЕНВД, патент).
б) Имеющие льготу по НДС. В ст. 149 НК РФ предусмотрено свыше 60 категорий налогоплательщиков, имеющих льготу по НДС. Есть “оборотистые” категории, например, застройщики.
в) Компании, которые ценят свою безопасность (находятся под прицелом налоговых органов) и понимающие, что дополнительный вычет НДС достигается за счет применения однодневок.
Формально, налогоплательщик не несет ответственность за налоговые злоупотребления контрагентов. Но проблема в том, что единственная лазейка для таких контрагентов — ежегодно менять ИНН. У налогового органа будут серьезные претензии к процедурам должной осмотрительности налогоплательщика, если он работает с одной компанией по факту, но регулярно меняется сторона договора с переводом долга цессией. Сомнительно, что такой контрагент является надежным деловым партнером.
Яркий пример — рынок транспортных перевозок. Еще пару лет назад все транспортно-экспедиционные компании работали с НДС и предлагали практически аналогичную цену, что и ИПшники — владельцы транспортных средств. Сегодня на рынке внутригородских перевозок уже большую долю занимают упрощенцы. Это означает, что заказчики готовы доплатить сумму НДС (не брать к вычету от поставщика) в обмен на исключение рисков.
Количество компаний не нуждающихся во “входном” НДС и будет продолжать расти за счет пунктов «а» и «в». Это означает, что целесообразно проанализировать базу клиентов на предмет отнесения к одной из трех указанных групп. Знаю случаи, когда удавалось до 20%-30% оборота вывести из-под обложения НДС. Хотя изначально казалось, что НДС нужен всем покупателям.
После анализа базы клиентов необходимо приступать к аудиту бизнес-процессов и выстраиванию структуры компании, учитывающей весь потенциал налоговой оптимизации. Применяемые инструменты не должны противоречить операционным процедурам. Основным доказательством налоговых органов в суде остаются допросы сотрудников и клиентов. Взаимодействия должны полностью отвечать договорным конструкциям. Об этом я расскажу в последующих материалах.
Структурируйте бизнес правильно!
В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.
Оптимизация НДС
Каждому предпринимателю необходимо знать: законной оптимизации НДС практически не существует.
НДС — это не оптимизируемый налог. Можно относительно законными способами изменять период оплаты, двигая его по налоговому периоду. Можно изменять плательщика, двигая его по группе компаний. Можно получать вычет, покупая не всегда нужные активы, при этом деньги будут уходить не совсем туда, куда нужно для бизнеса.
НДС можно не платить на законных основаниях, используя применение специального налогового режима. И даже, находясь даже на общей системе налогообложения, в ряде случаев возможно не платить НДС, получив освобождение от него.
Право на это возникает в силу п. 1 ст. 145 НК РФ. Там указано, что организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 рублей.
Можно получить освобождение на 10 лет, но не всем. Организация, получившая статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 №244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково», при определенных условиях имеет право на освобождение в течение 10 лет со дня получения ею статуса участника проекта.
Опасности рекламируемой оптимизации НДС
Минимизация НДС зачастую опасна и неоправданна. О некоторых способах следует говорить, предостерегая от их использования. Это, например, метод закрытия разрывов. Этот метод сейчас активно рекламируют, особенно в интернете.
В рекламе напоминают: инспекция автоматически выявляет разрывы в цепочке плательщиков. Если продавец не перечислил налог, то покупателю откажут в вычете. Отказ возможен, и если от НДС уходил не сам поставщик, а его контрагент или иной участник цепочки. Такие доначисления оспоримы, если доказать реальность сделки.
Также их вероятность можно значительно снизить, заранее проверив партнеров. Но об этом авторы схемы умалчивают.
Они предлагают заменить ненадежных контрагентов, составив новый комплект документов. Его выписывают от фирмы, к которой нет претензий (на день подготовки документов). И сотрудничает она с «белым» партнером. В цепочке есть компания, уходящая от НДС. Только она отделена от налогоплательщика несколькими организациями.
В отдельных случаях схему усложняют. Хотя суть не меняют.
Что дает применение такой схемы? Вероятно, налогоплательщик выдержит камеральную проверку. Тут у ИФНС ограничены полномочия, и «подставные» фирмы еще работают. Сложнее с выездной, когда у инспекции появляются дополнительные права. Возможен опрос работников налогоплательщика, при этом становится известно, что партнер не выполнял работы, товары от него не поступали.
В итоге, доначислят налоги, пени и штрафы. В том числе налог на добавленную стоимость. И это не оспорить и в суде. Компаниям не помогут даже безупречно оформленные документы, инспекция опровергает их множеством косвенных доводов. И будет большим успехом, если все закончится только доначислением налогов, пени и 20-процентного штрафа.
Возможны гораздо более серьезные последствия, в частности, 40-процентный штраф за умышленный уход от налогов (п. 3 ст. 122 НК РФ).
А также не исключено и внесение налогоплательщика в списки проблемных, а это грозит расторжением договоров с покупателями. Надо помнить и об уголовной ответственности. Уход от НДС – причина и для субсидиарной ответственности.
Псевдозаконная оптимизация НДС
Все ищут способ увеличения рентабельности бизнеса, но чаще всего оптимизация бизнес-процессов не дает нужных результатов.
Существуют некоторые основные предложения от «умельцев», которые пытаются убедить предпринимателя в том, что он ничем не рискует.
«Покупка» входящих счетов-фактур
Один из самых популярных способов, который практически вообще не воспринимается предпринимателями как преступление. Побочной платой за такую оптимизацию становятся:
- колоссальные товарные остатки, которых нигде нет, но которые можно попросить вернуть в случае банкротства или смены руководства компании;
- такие же задолженности перед контрагентами, которые делают фактически невозможным привлечение в компанию внешних инвестиций.
«Обнал» с предоставлением счетов-фактур
Столь же популярный способ, позволяющий помимо «оптимизации НДС» получить деньги на выплату «конвертных» зарплат, взяток, откатов и прочих находящихся вне пределов правового поля действий. В отчетности они сильно не видны и могут остаться незамеченными при аудите. Раскрываются такие схемы через проведенный налоговиками фактический анализ деятельности контрагента-однодневки.
Замена реального приобретения через подставные компании с завышением цен и вычетов по НДС
При аккуратном применении этот способ не бросается в глаза, и соблазн воспользоваться им достаточно велик. Использование этого приема бизнесмен до последнего отрицает.
