Обратите внимание! Информация из данной статьи может быть не полной, по причине частого изменения законодательства. Кроме того, конкретно Ваша ситуация, возможно, требует более детального изучения. Поэтому, проконсультируйтесь с адвокатом по телефону.
УЭБиПК (ранее УБЭП) — Управление экономической безопасности и противодействия коррупции. Управление вправе вести оперативно-розыскную деятельность, заниматься оперативным сопровождением уголовных дел, а также выполнять проверки на предприятиях. Управление проводит проверку, если у него имеются данные о совершении тяжкого или особо тяжкого экономического (коррупционного) преступления.
Подробнее узнать об особенностях проведения проверки, а также правах и обязанностях проверяющих и проверяемых лиц, вы можете в статье « Проверки УЭБиПК (УБЭП, ОБЭП): что делать ».
Здесь же вы узнаете, как оспорить неправомерные действия УБЭП, как избежать уголовной ответственности в случае выявления нарушений закона или как минимизировать негативные последствия.
Как избежать внеплановой налоговой проверки в 2023 году?
Оглавление:
- Ответственность УЭБиПК за нарушения при проверке
- Ответственность организаций и ИП за обнаруженные при проверке нарушения
- Как избежать ответственности за обнаруженные нарушения или облегчить ее
Ответственность УЭБиПК за нарушения при проверке
УЭБиПК, как и любой другой орган, несет ответственность за ненадлежащее выполнение своих функций и служебных обязанностей, а также за незаконные действия (бездействие) при проверке.
Исполнение служебных обязанностей УЭБиПК контролирует прокуратура. В частности, она осуществляет служебные расследования и предпринимает в отношении нарушителей необходимые меры. О принятых мерах Прокуратура обязана в течение десяти дней в письменном виде сообщить организации или предпринимателю, чьи права нарушены.
Если из-за неправомерных действий (бездействия) УЭБиПК в ходе проверки причинен ущерб, то он подлежит возмещению.
Помимо непосредственного ущерба УЭБиПК должен оплатить:
- Финансовую компенсацию за упущенную организацией или ИП выгоду (неполученный доход).
- Затраты на себестоимость товаров, работ или услуг, либо на финансовые результаты деятельности организации или предпринимателя.
- Расходы на получение юридических услуг, например, на адвоката.
Защитить права организаций и предпринимателей можно в административном или в судебном порядке, т.е. либо через вышестоящий орган (например, прокуратуру), либо через суд.
Заявление об обжаловании неправомерных действий или бездействия УЭБиПК рассматривается согласно требованиям Арбитражного процессуального кодекса и Кодекса административного судопроизводства.
Обращаться за защитой прав может не только непосредственно сама организация или бизнесмен, чьи права нарушены при проверке, но также и объединение предприятий/индивидуальных предпринимателей или СРО.
Объединения или саморегулируемые организации могут:
Как избежать встречной налоговой проверки?
- Подавать заявление в прокуратуру с просьбой оспорить противозаконные акты, на основании которых осуществляются проверки.
- Подавать заявление в суд с целью защиты прав организаций и предпринимателей, являющихся их членами.
Акты УЭБиПК, нарушающие права проверяемого лица или законодательство, можно признать недействительными целиком или в какой-либо части.
Ответственность организаций и ИП за обнаруженные при проверке нарушения
Уголовную ответственность за неправомерную деятельность организаций несут ее учредители, руководители (в том числе руководители филиалов и обособленных подразделений) и иные лица. Ответственность за деятельность ИП несет персонально предприниматель.
Создание общества с ограниченной ответственностью не освобождает учредителя от уголовного преследования. Да, в законе об ООО сказано, что участники фирмы несут риск убытков, связанных с деятельностью предприятия, только в пределах их доли в уставном капитале.
Тем не менее, относится это только к гражданским правоотношениям, да и то не во всем — учредители все равно могут нести субсидиарную ответственность за долги фирмы. Что касается уголовного наказания, то оно будет возложено на виновного, независимо от формы учрежденного им юридического лица.
Это же можно сказать и про фиктивных (номинальных) директоров, поставленных на должность с целью сокрытия истинного руководителя фирмы. Если в вашей организации оформлен подобный директор, уголовную ответственность с реального учредителя и руководителя фирмы это не снимает. Мало того, сам факт оформления подставного директора уже наказуем.
Согласно ст. 173.2. Уголовного кодекса ответственность грозит за:
- Подачу паспорта (или другого удостоверяющего документа) или доверенности для внесения в ЕГРЮЛ данных о подставном директоре.
- Приобретение паспорта (или другого удостоверяющего документа) либо использование персональных данных, полученных противозаконным способом, для внесения данных о номинальном директоре в ЕГРЮЛ. Под приобретением понимается покупка, безвозмездное получение, присвоение найденного или похищенного документа, а также завладение документом посредством обмана или злоупотребления доверием.
Уголовная ответственность учредителей, руководителей, предпринимателей зависит от совершенного преступления, но в основном, это штраф, запрет на занятие некоторых должностей или выполнение определенной деятельности, принудительные работы, арест или лишение свободы.
Например, если УЭБиПК по итогам проверки или оперативных мероприятий выявит факты отмывания денег фирмой, то руководству грозит следующая ответственность:
- Совершение операций и сделок с деньгами или имуществом, заведомо приобретенными иными лицами неправомерным способом, для придания им законного вида — штраф до 120 000.
- Вышеизложенные действия в крупном размере, т.е. на сумму более полутора миллионов рублей — штраф до 200 000 или принудительные работы/лишение свободы до двух лет.
- Эти же действия, осуществленные группой лиц по предварительному сговору или лицом с применением служебного положения — принудительные работы до трех лет или лишение свободы до пяти лет или ограничение свободы до двух лет.
- Вышеизложенные действия, осуществленные организованной группой или в особо крупном размере, т.е. на сумму более шести миллионов рублей — принудительные работы до пяти лет или лишение свободы до семи лет.
- Совершение операций и сделок с деньгами или имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, для придания ему законного вида — штраф до 120 000.
- Вышеизложенные действия в крупном размере — штраф до 200 000 или принудительные работы/лишение свободы до двух лет.
- Те же действия, осуществленные группой лиц по предварительному сговору или лицом с применением служебного положения — принудительные работы до трех лет или лишение свободы до пяти лет.
- Вышеизложенные действия, осуществленные организованной группой или в особо крупном размере — принудительные работы до пяти лет или лишение свободы до семи лет.
Как избежать ответственности за обнаруженные при проверке нарушения или облегчить ее
Учредитель/руководитель фирмы или ИП может избежать ответственности или смягчить ее, если в процессе проверки самим УЭБиПК допущены нарушения.
Согласно закону № 294-ФЗ от 26 декабря 2008 года, если проверка осуществлена с грубыми нарушениями, то ее итоги можно признать недействительными. Полученные в ходе неправомерной проверки данные не являются доказательствами, и подлежат отмене прокуратурой или судом на основании заявления юр.лица или ИП.
К грубым нарушениям согласно закону относится:
- Отсутствие оснований для плановой или внеплановой выездной проверки.
- Нарушение срока уведомления о плановой проверке.
- Нарушение процесса согласования внеплановой выездной проверки с прокуратурой.
- Нарушение сроков и времени осуществления плановых выездных проверок.
- Осуществление проверки без соответствующего распоряжения/приказа руководителя УЭБиПК.
- Требование о передаче документов, которые к предмету проверки не относятся.
- Превышение сроков проверки.
- Непредставление проверяемому лицу акта проверки.
- Осуществление плановой проверки, отсутствующей в ежегодном плане.
- Участие в проверке не аккредитованных организаций/предпринимателей или не аттестованных граждан.
- Участие в проверке экспертов или организаций, которые одновременно работают на проверяемое лицо по трудовому или иному договору.
Если УЭБиПК никаких нарушений со своей стороны не допустило, то подозреваемому (обвиняемому) надо доказывать свою невиновность или подтверждать наличие смягчающих вину обстоятельств.
Самостоятельно заниматься защитой не стоит. Вы в любом случае имеете право на адвоката. Если вы не оплатите юридические услуги сами, адвоката вам предоставят бесплатно, так как защитник — обязательный участник судопроизводства.
Поэтому озаботьтесь поиском адвоката как можно раньше, лучше всего — как только вы узнаете о готовящейся плановой проверке или о проводящейся внеплановой. Адвокат приедет к вам в офис и окажет нужную правовую поддержку, проследив за исполнением ваших интересов и прав и за тем, чтобы вы себя ненароком не оговорили и не навредили.
Если вам не удалось воспользоваться помощью юриста сразу же, позвоните ему, как только проверка завершилась, и получите консультацию о дальнейших действиях.
Никогда не признавайтесь в совершенных нарушениях. Даже если вы полагаете, что УЭБиПК нашел неопровержимые доказательства вашей вины, не спешите сотрудничать со следствием. Да, согласно Уголовному кодексу явка с повинной и помощь следователю считается смягчающим вину обстоятельством, но на практике это далеко не всегда себя оправдывает. Сначала поговорите с адвокатом и продумайте действенную стратегию защиты и только после этого, по согласованию с заинтересованным в вашей судьбе специалистом, предпринимайте какие-либо действия.
Если у вас остались вопросы, получить нужную информацию, вы можете по телефону +7 (921) 357-29-63. Вам ответит опытный уголовный адвокат , специализирующийся на защите предпринимателей, учредителей или руководителей фирм по обвинению в экономическом преступлении .
Источник: 911botsman.ru
Выездная налоговая проверка: кого она ждёт, а кто может избежать?
Категории риска
ФНС выделяет 12 оснований для выездной налоговой проверки.
Ведение бизнеса с высоким налоговым риском
- У компании нет никакой рекламы, сайта, отзывов от клиентов и контрагентов. Организация словно бы остаётся невидимой для рынка.
- Отсутствует государственная регистрация. Это значит, что в ЕГРЮЛ или ЕГРИП сведений о бизнесе нет. При этом лжепредприниматель может указывать в договорах, что он ИП, а лжедиректор представлять фальшивые документы о том, что он руководит деятельностью ООО, которого на самом деле не существует. Напоминаем, что проверить наличие или отсутствие сведений в реестрах ФНС можно здесь.
- Нет офиса или склада по адресу, указанному в официальных документах. Если выехать по адресу, то может обнаружиться жилая квартира или даже пустырь.
- Представитель ИП или юридического лица при совершении тех или иных сделок не показывает документы, удостоверяющие его личность, а также подтверждающие его полномочия (например, приказы о назначении генерального директора или доверенности).
- Руководитель фирмы, его уполномоченные сотрудники или ИП не дают личных контактов при заключении договоров. Получается, что такие люди не хотят, чтобы их нашли, если вдруг они поведут себя недобросовестно.
Рентабельность конкретного бизнеса не совпадает с показателями отрасли
Выездные налоговые проверки в 2023 году грозят предпринимателям и компаниям, рентабельность бизнеса которого существенно отклоняется от показателей отрасли.
Пример № 1:
Фирма «Купол» продаёт в городе N хлебобулочные изделия. Конкуренты-пекарни, у которых также только один магазин в городе, зарабатывают в год в среднем 10 млн руб. У «Купола» доход намного ниже — всего 5 млн руб. в год. ФНС может захотеть разобраться, с чем связан столь низкий уровень заработка. Возможно, доходы скрывают от государства.
Пример № 2:
ООО «Тарелка» занимается продажей авторской глиняной посуды. В городе V организация — единственная в своём роде. Фирмы, занимающиеся продажей авторской глиняной посуды в других городах, в год зарабатывают около 4 млн руб. У «Тарелки» доходы намного выше и доходят до 12 млн руб. Это также может стать причиной для подозрений со стороны фискального органа — возможно, компания занимается дополнительными видами деятельности и извлекает прибыль с них, хотя она официально не заявляла об этом.
Частая смена налоговых инспекций
Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении бизнеса, который часто меняет своё местонахождение. Мигрирующая по России компания — повод для ФНС насторожиться. Возможно, она таким образом скрывает свои доходы или сбегает от контрагентов, чтобы не платить по долгам или избежать банкротства.
Игнорирование запросов ФНС
При сдаче деклараций налогоплательщиком у государственных служащих могут возникнуть вопросы, откуда взялись конкретные цифры, или попросить дополнительные документы для подтверждения права на использование льгот. Если ИП или организация будут игнорировать запросы ФНС и отказываться предоставлять дополнительные сведения, то она может лично посетить их офис, производство или склады, чтобы найти необходимую информацию.
Регулярная работа с перекупщиками и посредниками без деловой цели
В задачи выездной налоговой проверки входит недопущение мошенничества с бюджетом. Если некое юридическое лицо или ИП на регулярной основе, при этом без экономических на то оснований, работает с перекупщиками и посредниками, это может значить, что они ищут способы:
- нелегально получить налоговые вычеты;
- незаконно применять более низкую налоговую ставку, чем предусмотрено законом;
- уменьшить налоговую базу.
Поэтому после камеральной проверки при обнаружении длинной цепочки контрагентов к налогоплательщику может нагрянуть выездная.
Почти полное совпадение расходов и доходов
Бизнес, ведущий деятельность почти в «ноль» и регулярно сдающий такие декларации, также может насторожить ФНС. Это кажется неестественным, поскольку при отражении реальной хозяйственной деятельности у ИП и компаний могут быть и периоды прибыльности, и убытки, и нулевая результативность. Постоянный «ноль» — повод для выездной налоговой проверки.
Работа «на пределе» налогового режима
Предположим, ИП применяет УСН «доходы». В 2022 году, с учётом коэффициента-дефлятора, максимально допустимый уровень дохода составляет 219,4 млн руб. Допустим, ИП получил годовой доход в 219 млн руб. Если в 2023 году (максимально допустимый доход — 251,4 млн руб.) предприниматель снова получит предельный доход, например, в 251 млн руб., это будет повод для проверки. Возможно, он уже не имеет право применять УСН, и его нужно переводить на общий режим налогообложения.
Жадность на зарплату
Поводом для выездной налоговой проверки ИП или юридического лица могут стать слишком низкие зарплаты персоналу. Предположим, электрики в городе C в среднем получают зарплату в 47 000 руб. Но у конкретного работодателя вознаграждение сотрудника составляет 25 000 руб. И потому возникает подозрение, что наниматель может платить своему электрику «серую» зарплату.
Расходы растут быстрее, чем доходы
Налоговые расходы не должны расти быстрее доходов. Это важный «тревожный звоночек» для ФНС, чтобы проверить бизнес такого налогоплательщика.
Слишком много налоговых вычетов
Большое количество налоговых вычетов также может показаться странным ФНС, поскольку бизнес, как правило, соответствует нескольким критериям «льготников», но не многим сразу.
Постоянные убытки
Предметом выездной налоговой проверки в этом случае будет вопрос, почему постоянно убыточное предприятие не ликвидируется или не обанкротится, а продолжает вести хозяйственную деятельность. Второй вопрос — откуда у него средства на убыточный бизнес.
Низкая налоговая нагрузка
Если некая компания регулярно оплачивает налоги, но намного меньше, чем организации, занимающиеся тем же самым, это также может стать поводом для подозрений ФНС и для решения о выездной проверке.
Кому не грозит выездная налоговая проверка?
ФНС не будет организовывать выездные проверки в отношении:
- Компаний, подключенных к налоговому мониторингу. Фискальный орган и так получает всю необходимую информацию об их хозяйственной деятельности в режиме реального времени.
- Аккредитованных ИТ-организаций. Они освобождены от выездных проверок до 3 марта 2025 года. Это следует из Указа Президента РФ № 83 от 2 марта 2022 года.
Также куда меньшие риски ждут тех, кто своевременно сдаёт отчётность и отвечает на запросы ФНС. Перевод взаимодействия с налоговыми органами в цифровой вид возможен с помощью сервиса СФЕРА Отчётность. Система поможет направить документы не только в ФНС, но и в Росстат и СФР всего за 3 клика. Все данные сохраняются, потому, если обнаружатся ошибки, заполнять документы с нуля не придётся. Также сервис позволяет обмениваться неформализованными сообщениями с государственными органами.
Всеми преимуществами СФЕРА Отчётность можно будет воспользоваться абсолютно бесплатно при подключении РКО в СберБанке.
Подключите РКО в СберБанке и получите доступ к электронной отчётности, электронному документообороту и другим полезным сервисам
Источник: www.esphere.ru
