После введения спецрежима «Налог на профессиональный доход» с 2019 года многие предприниматели решили не закрывать своё ИП, а остаться в этом статусе будучи самозанятыми. Соответственно, возникает вопрос об уплате страховых взносов ИП как самозанятым, а также когда право на этот спецрежим оказалось утрачено либо пришлось отказаться от уплаты НПД.
Есть ли обязанность
Налоговый кодекс РФ прямо отвечает, должен ли самозанятый ИП платить страховые взносы.
Статья 419 Кодекса признаёт плательщиками страховых взносов, в частности, индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Но с 1 января 2019 года действует Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» (далее – Закон № 422-ФЗ). И его ч. 11 ст. 2 предусмотрено, что указанные ИП не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима «НПД».
Как ИП на УСН уменьшить налог за счёт уплаты страховых взносов
Что с доходами от 300 000 р.
В письме от 26 июня 2019 года № БС-4-11/12435, ФНС России рассмотрела вопрос об учете доходов ИП для целей исчисления страховых взносов в размере 1% дохода, превышающего 300 000 руб., в случае утраты права на применение НПД или отказа быть самозанятым.
Для ИП, которые перестали быть самозанятыми, в том числе в связи с утратой права на применение данного спецрежима, дата начала расчетного периода для определения фиксированного размера страховых взносов (ч. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ в целях применения п. 3 ст. 430 НК РФ):
- дата утраты права на применение этого спецрежима;
- дата снятия с учета в качестве самозанятого (в случае отказа от НПД).
С учетом норм Закона № 422-ФЗ, а также положений ст. 430 НК РФ, определяющей порядок расчета фиксированного размера страховых взносов при прекращении предпринимательской деятельности в течение расчетного периода, ФНС делает вывод, что при переходе ИП в течение расчетного периода на НПД фиксированный размер страховых взносов к уплате за этот расчетный период определяют:
- пропорционально количеству календарных месяцев;
- по месяц, в котором произошёл переход на уплату НПД.
За неполный месяц ведения предпринимательской деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяют:
- пропорционально количеству календарных дней этого месяца;
- до даты постановки ИП на учет в качестве самозанятого.
Кроме того, в случае перехода ИП в течение расчетного периода на НПД и утраты в этом же расчетном периоде права на применение данного спецрежима (либо отказа от него) фиксированный размер страховых взносов к уплате за расчетный период считают совокупно за периоды до и после самозанятости.
ИП, перешедшие на уплату НПД, не утрачивают статус индивидуального предпринимателя. И, соответственно, не снимаются с учета в налоговом органе в качестве предпринимателя.
В случае утраты права на применение НПД (либо отказа от него) в том же расчетном периоде, в течение которого они перешли в самозанятые, в целях исчисления и уплаты страховых взносов на ОПС в размере 1% с дохода от 300 000 руб. за расчетный период, доходы от ИП следует учитывать суммарно за весь расчетный период. Исключение – доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученные в период статуса самозанятого.
Источник: buhguru.com
Как отказаться от пенсионных отчислений по закону? Ведь до пенсии доживут не все
Можно ли отказаться от отчислений в ПФР по собственному желанию? Нет, нельзя. Порядок такого отказа не предусмотрен действующим законодательством.
Разберемся подробнее, можно ли отказаться от отчислений в ПФР в 2023 году и что будет, если сделать это нельзя.
В связи с повышением пенсионного возраста в России многие стали задаваться вопросом: а стоит ли платить государству в счет будущей пенсии, если ты до нее вряд ли доживешь. Именно поэтому некоторые работники уже требуют от работодателя исключить пункт об уплате страховых взносов в пользу государства из трудового договора. Граждане полагают, что смогут увеличить свою заработную плату за счет отказа от взносов во внебюджетные фонды. Но так ли это?
Прежде чем разобраться, как отказаться от пенсионных отчислений по закону, определим, что такое эти пенсионные отчисления, каков их состав и кто обязан их уплачивать.
Налоги и взносы с зарплаты
Налог на доходы физических лиц — это единственный вид налоговых удержаний, производимых непосредственно из заработной платы работника. Но помимо НДФЛ, на заработок начисляются еще и страховые взносы (на пенсии, больничные и т. п.).
Страховое обеспечение трудящихся — это законодательная норма, которую обязаны соблюдать все российские работодатели. Если организация, индивидуальный предприниматель или частное лицо прибегает к услугам наемных работников, то страховать работников и платить за них взносы нужно обязательно.
Прямые обязанности страхователя (работодателя) — своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать страховые взносы с заработной платы наемных работников. Причем вид страхования зависит от характера взаимоотношений:
Исключение № 1. Допустим переход на пониженные тарифы.
Страхователь вправе применять пониженные тарифы при соблюдении установленных условий.
Зарплата Сашки Букашки составляет 30 000 рублей.
НДФЛ 13 % = 30 000 × 13 % = 3900 рублей.
Зарплата к выдаче (на руки) = 30 000 — 13 % (3900) = 26 100 рублей.
Страховые взносы (ОПС + ОМС + ВНиМ + НС и ПЗ) = 30 000 × 38,5 % (22 % + 5,1 % + 2,9 % + 8,5 %) = 11 550 рублей.
Можно ли отказаться от уплаты этих взносов
Страховое обеспечение граждан — это нормы, закрепленные на законодательном уровне (глава 34 НК РФ и закон № 125-ФЗ). Отказаться от них работник не имеет права, да и возможности такой законом не предусмотрено. За счет средств на страхование финансируются социально значимые направления: медицина, будущие пенсии, пособия, декретные, страховые выплаты.
Обратите внимание, что страховые взносы платит работодатель. Их начисляют как процент от заработка (облагаемого дохода), но сам взнос уплачивается за счет средств работодателя. Страховое обеспечение не удерживается из заработка работника. Следовательно, даже если бы отказ был узаконен, сумма взносов не увеличивала бы заработную плату работника, а лишь экономила деньги работодателя.
Могут ли отказаться от взносов индивидуальные предприниматели
Аналогичные нормы установлены и в отношении индивидуальных предпринимателей, в отношении взносов в пользу самих себя. Они не вправе отказаться от начисления и уплаты страхового обеспечения. Для ИП обязательными считаются ОПС и ОМС. Размеры платежей определяются по-другому.
2019 г. — 29 354 рублей.
2020 г. — 32 448 рублей.
2021 г. — 32 448 рублей.
2022 г. — 34 445 рублей.
Пример. Выручка ИП Букашка составила 500 000 в год. Размер пенсионного взноса ИП за 2018 год:
2019 г. — 6884 руб.
2020 г. — 8426 руб.
2021 г. — 8426 руб.
2022 г. — 8766 руб.
ВНиМ и НС и ПЗ предприниматели за себя платить не обязаны, но имеют возможность перечислять их на добровольных началах.
Право на распоряжение суммами взносов
Российские граждане не имеют права отказаться от страхового обеспечения, а вот самостоятельно распорядиться этими деньгами вполне можно. В чем суть?
Отчисления в Пенсионный фонд РФ составляют в общем случае 22 %, из них 16 % всегда идет на формирование страховой пенсии — это индивидуальный тариф работника. А вот остальные 6 % формируют накопительную часть пенсии, которой гражданин вправе распорядиться на свое усмотрение.
Возможности не безграничны. Россияне вправе переадресовать эти 6 % в негосударственный пенсионный фонд: тогда в ПФР будет зачисляться только 16 %, а остальные 6 % — в любой НПФ по желанию застрахованного лица. Можно и полностью отказаться от накопительных выплат в пользу формирования страховой пенсии. Тогда все 22 % будут формировать индивидуальный тариф трудящегося.
Понятие «распорядиться» в данном случае нельзя расценивать, как вопрос «могу ли я отказаться от пенсионных отчислений». Это неверная трактовка. Накопительную часть пенсии вы вправе передать в любой НПФ. Об отказе речь не идет.
Как можно отказаться от пенсионных отчислений в пользу накопительной пенсии? Для этого потребуется обратиться в Пенсионный фонд по месту регистрации либо в многофункциональный центр по месту прописки. Необходимо подать соответствующее заявление, с собой возьмите паспорт и СНИЛС. Заранее решите, как поступить с накопительной частью: либо выбрать более доходный НПФ, либо все средства перевести на страховую часть. При переводе накопительной пенсии в негосударственный пенсионный фонд необходимо подать соответствующее заявление и в сам НПФ.
Об авторе статьи
Наталья Евдокимова Бухгалтер-эксперт, опыт практической работы — более 15 лет.
Автор статей в интернет-СМИ по бухгалтерии, налогам, кадровым вопросам.
Последние публикации автора
- 2023.05.23 ПенсияКак отказаться от пенсионных отчислений по закону? Ведь до пенсии доживут не все
- 2023.04.28 ПенсияКак начисляется «северная» пенсия и что нужно знать о северном стаже для пенсии в 2023 году
- 2023.04.27 НДФЛКак получить налоговый вычет на роды по контракту
- 2023.04.26 ДеньгиМатериальная помощь в связи со смертью родственника в 2023 году
Законы все время меняются, но мы стараемся поддерживать статью в актуальном состоянии. Если вы увидите неактуальную информацию, пишите в комментарии — это поможет редакции быстрее обновить статью.
Подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы не пропустить важное: 
Источник: how2get.ru
Как не платить страховые взносы ИП: перечисляем все законные способы
ИП обязан платить фиксированные взносы за себя с момента регистрации в налоговом органе. Размер платежей определен статьей 430 НК РФ, и он может меняться после внесения изменений в законодательство.
Также предприниматель обязан декларировать и оплачивать взносы на каждого работника, с которым заключен трудовой договор. При несвоевременной или неполной оплате взносов ИФНС начнет взыскание в судебном порядке. О том, можно ли не платить страховые взносы ИП, расскажем ниже.
Общие правила оплаты страховых взносов для ИП
Страховые взносы платят организации, предприниматели, лица со специальным статусом (адвокаты, нотариусы и т.д.). За счет указанных платежей обеспечивается пенсионное, медицинское страхование этих работников. Обязанность платить взносы возникает с момента регистрации ИП. Если у предпринимателя есть наемный персонал, то он обязан перечислять платежи не только за себя, но и за каждого работника.
Страховые взносы нужно платить за весь период — от и до закрытия предпринимательства
Основания для освобождения от уплаты взносов указаны в ст. 12 закона № 400-ФЗ. Это периоды времени, когда ИП не мог вести деятельность по уважительным причинам. Законно списать долги по взносам можно по налоговой амнистии (за периоды до 2017 года) или через банкротство.
Правила оплаты взносов определены в Налоговом кодексе РФ. Также важные нормы об основаниях для приостановления платежей указаны в законе № 400-ФЗ. ИП платит взносы следующим образом. Отметим, что это расчет на КАЖДОГО работника:
- в течение календарного года нужно оплатить фиксированные взносы на пенсионное страхование в сумме 34 445 руб. (в 2023 году размер платежа составит 36 723 руб.);
- размер взносов на медстрахование составляет 8 766 руб.;
- если в пределах года доход ИП превысит 300 000 руб., то нужно оплатить дополнительный пенсионный взнос 1% от суммы превышения.
Оплатить взносы можно в любой момент до окончания календарного года (единовременно, равными или неравными частями). Просрочка возникнет, если не перечислить платежи до 31 декабря. Обязанность платить дополнительный взнос возникает, как только доход превысит 300 000 руб.
На размер взносов не влияет схема налогообложения или вид деятельности ИП. Более того, их нужно платить, даже если предприниматель вообще не ведет деятельности, либо отработал год с убытками. Только закрытие ИП со снятием с учета в ИФНС освобождает от уплаты взносов.
Что грозит за неуплату взносов
Хотя взносы зачисляются во внебюджетные фонды, их администрированием занимается налоговая инспекция. Если ИП не перечислил платежи до конца года, ИФНС начнет взыскание задолженности. Также на всю сумму долга будут начисляться пени. Их размер составляет 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Кроме начисления пени, с ИП могут взыскать единовременный штраф 20% от суммы неоплаченных взносов. При умышленной просрочке размер штрафа составит 40%. Штрафные санкции взыскиваются вместе с основной суммой задолженности, пени.
Если ИП не оплатит взносы в ПФР за календарный год, этот период не войдет в страховой стаж. Но в ст. 12 закона № 400-ФЗ указано несколько случаев, когда в стаж включают периоды, за которые предприниматель не платил взносы. Это различные уважительные причины, из-за которых ИП не мог вести деятельность.
Как законно не платить страховые взносы
В законах очень мало оснований для освобождения от уплаты взносов. Такие льготы можно получить, если предприниматель не вел деятельность по уважительным причинам. Они указаны в ст. 430 НК РФ и ст. 12 закона № 400-ФЗ.
Если ИП не планирует вести деятельность, лучше сняться с учета в ИФНС, закрыть предпринимательство. Это максимально простая процедура, так как достаточно подать заявление в налоговую инспекцию. С момента закрытия ИП не придется платить фиксированные пенсионные взносы.
Отметим, что заявителю не могут отказать в закрытии ИП, если у него есть задолженность по налогам или взносам. Единственным требованием является сдача отчетности по взносам на сотрудников. Если у предпринимателя нет наемных работников, отчетность по взносам сдавать не нужно.
Освобождение от уплаты страховых взносов
В своевременной и полной оплате страховых взносов заинтересован сам предприниматель. Только при полном перечислении платежей в ПФР календарный год будет зачтен в стаж для будущей пенсии. Но в ст. 12 закона № 400-ФЗ указаны периоды, которые включат в стаж даже без оплаты взносов:
- время срочной службы в армии;
- уход за малолетним ребенком в возрасте до 1.5 лет (в совокупности в стаж войдет не более 6 лет ухода за детьми до 1.5 лет);
- время нахождения за границей, если ИП является супругом сотрудника консульских или дипломатических органов (но не более 5 лет);
- период ухода за престарелым в возрасте от 80 лет, за ребенком-инвалидом или инвалидом I группы;
- время проживания в местности, куда направлен супруг-военнослужащий, если там нет возможности работать (но не более 5 лет);
- период нахождения под стражей или в местах лишения свободы, если впоследствии осужденный был реабилитирован.
За перечисленные периоды времени гражданин освобождается от платежей по взносам, даже если не закрыл предпринимательство. Других оснований для освобождения от платежей нет.
Льготы по оплате
Размер взносов указан в НК РФ. Снизить его невозможно, так как для всех ИП действует единая ставка. Сумма взносов может только увеличиться, если доход от предпринимательства превысит 300 000 руб. Государство может снижать размер платежей в бюджет и внебюджетные фонды, если это предусмотрено в программе поддержки предпринимателей. Последний раз такую льготу вводили в 2020 году, когда у бизнеса возникли проблемы из-за пандемии коронавируса.
Налоговая амнистия
Это специальная программа, которая предусматривает списание безнадежных долгов по взносам и налогам. Решение о списании принимает ИФНС. Действующему или закрытому ИП спишут задолженность по взносам за периоды до 2017 года, если утрачена возможность их взыскания.
На 2022 год налоговая амнистия практически завершена. Проверить списание старых долгов можно через личный кабинет на портале ФНС или ПФР. Если на лицевом счете все еще указана задолженность по платежам до 2017 года, можно обратиться за разъяснениями в налоговую инспекцию.
Как не платить страховые взносы ИП за работников
Если у ИП есть трудовые договоры с работниками, он обязан сдавать отчетность и платить взносы на страхование. Оснований для освобождения от указанных платежей нет.
Если предприниматель не будет платить за работников, с него взыщут всю задолженность и пени. Также за несвоевременную или неполную оплату будет взыскан штраф.
Можно ли не платить задолженность по страховым взносам
Если на момент закрытия ИП остался долг по налогам и взносам, он не аннулируется. Задолженность могут взыскать с гражданина, который ранее был предпринимателем. Так как взносы относятся к обязательным платежам в бюджет, их могут взыскать по судебному приказу. Если ответчик подаст возражения на приказ, задолженность взыщут в исковом производстве.
О наличии долга по страховым взносам можно узнать по уведомлениям и требованиям ФНС. Через госуслуги, сайты ПФР и ФНС можно запросить официальную справку о задолженности. При несогласии с начисленными суммами можно запросить разъяснения по расчету долга и начисленной сверх задолженности пени.
Основания для списания задолженности
При взыскании долга с действующего или закрытого ИП налоговый орган обязан соблюдать срок давности. Если он пропущен, можно добиться отказа в иске. Но это не повлечет списание задолженности по взносам или налогам. Они будут и дальше числиться на лицевом счете, указываться в требованиях и уведомлениях. Списать безнадежный долг могут только по программе налоговой амнистии, т.е. по взносам за периоды до 2017 года.
ИФНС может взыскать долг с пропущенной давностью по судебному приказу. Так как для выдачи приказа не проводятся заседания, суд не будет проверять соблюдение указанных сроков. Но если ответчик отменит приказ, он сможет заявить об истечении давности при рассмотрении иска.
На законных основаниях задолженность можно списать через банкротство. Это относится и к просрочке по платежам в бюджет, внебюджетные фонды. Заявление на банкротство можно подать от имени физического лица или ИП. Если банкротится предприниматель, после завершения процедур его снимут с учета в налоговом органе.
Взносы, списанные после банкротства, будут аннулированы на лицевом счете. Однако все периоды, за которые не поступили платежи, ПФР не включит в страховой стаж (кроме периодов, за которые можно законно не платить взносы).
Хотите узнать подробнее о правилах оплаты взносов для ИП и списании задолженности через банкротство? Обращайтесь к нашим экспертам!
Источник: mypravoved.ru