Как избежать восстановления НДС при переходе на УСН

Как я могу избежать восстановления большой суммы НДС в 4 квартале 2017 года при переходе на УСН с 01.01.2018 года и получить возможность постепенного восстановления НДС по основным средствам?

| Кирилл , Москва

Ответы юристов (1)

Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1584 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10

Согласно ст. 170 Налогового кодекса РФ, в случае прекращения применения УСН налогоплательщик, обязанный уплачивать НДС, попадает под общую систему налогообложения и вправе восстановить НДС по приобретенным отправным документам на общих основаниях в порядке, установленном статьей 172 Налогового кодекса РФ. Таким образом, восстановление НДС постепенно в течение 2017 года невозможно. Однако, налогоплательщик может сделать переход на общую систему налогообложения с начала 2018 года и восстановить НДС за 2017 год на общих основаниях в соответствии со ст. 172 Налогового кодекса РФ.

#4385123 2023-01-31 13:13:55
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1584 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10

Арбитраж напомнил про восстановление НДС после реорганизации

Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы и информацию:

1. Заявление о переходе на УСН.
2. Документы, подтверждающие право на применение УСН (например, свидетельство о государственной регистрации юридического лица).
3. Документы, подтверждающие факты, имеющие значение для налогообложения в соответствии с УСН (например, договоры, акты выполненных работ, выписки из банковских счетов).
4. Сведения о НДС, подлежащем восстановлению, в том числе по каждому кварталу 2017 года.
5. Сведения о доходах и расходах за 2017 год.

В данном случае, восстановление НДС постепенно в течение 2017 года не является возможным. В соответствии с налоговым законодательством РФ, восстановление НДС должно производиться в квартале, следующем за кварталом, в котором утрачено право на вычет НДС.

#4479887 2023-01-31 13:13:55
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1584 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10

Статьи: — статья 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации «Уплачиваемый налог при применении упрощенной системы налогообложения» — статья 170.1 Налогового кодекса Российской Федерации «Порядок исчисления, удержания, перечисления и возврата налога на добавленную стоимость»

Источник: prav.io

Перешли на Усн Как не Восстанавливать Ндс • Ставка восстановления ндс

Практически все компании на ОСНО используют для расчета налога на прибыль метод начисления. Это значит, что доходы и расходы учитывают в том периоде, когда были оформлены документы на отгрузку или списание.

Восстановление НДС при переходе на УСН: с ОСНО на УСН

Если организация или индивидуальный предприниматель работает с покупателями по авансовой системе расчетов, то может оказаться, что в момент перехода на УСН у него будут числиться на балансе полученные авансы. При использовании общей системы налогообложения с полученных авансов начисляется НДС и уплачивается в бюджет.

Переход с НДС на УСН. Консалтинговая компания «Консенсус». С НДС на УСН. 18+

Мнение эксперта
Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович
Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту

НДС при переходе на УСН: как восстановить? • При выборе варианта упрощенки основную роль играет соотношение между доходами и расходами. Восстановленный НДС отнесите, как было сказано выше, к прочим расходам. По всем сложным вопросам обращайтесь ко мне за бесплатной консультацией, я отвечу в течение рабочего дня!

Порядок восстановления НДС при переходе с ОСНО на УСН

По мнению судей, обязанность восстановить НДС с выданных авансов вытекает из того же пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, где говорится о восстановлении налога по остаткам имущества. Ситуация здесь неоднозначная, и если бизнесмен не готов к судебным разбирательствам, то безопаснее восстановить НДС по выданным авансам.
Проводятся операции, которые облагаются по нулевой ставке НДС;. 170 НК РФ, где говорится о восстановлении налога по остаткам имущества.

Восстановление НДС при переходе на УСН

Переход с ОСНО на УСН и выбор объекта налогообложения

Если основное средство, НМА, товар, сырье и т.п. были куплены (построены) без НДС, то восстанавливать налог не надо. Такая ситуация может возникнуть, если имущество было куплено у продавца на спецрежиме, либо если сам бизнесмен ранее уже работал без НДС и приобрел имущество в тот период. Выше мы говорили об учете в переходный период как доходов, так и расходов.

НДС по недоамортизированным основным средствам и нематериальным активам также нужно восстановить. Принцип здесь тот же, что и в случае материалов и товаров. Однако НДС восстанавливается только с остаточной (балансовой) стоимости объектов (абз.2 пп.2 п.3 ст.170 НК РФ).

Как восстановить ндс при переходе на усн ? как восстановить входящий ндс ? Налоги

• Имеется основание для освобождения от уплаты НДС;
• Постепенно восстанавливается НДС по недвижимости;
• Организация получила или отдала авансовый платеж в счет предстоящих поставок;
• Стоимость или количество полученных товаров уменьшилась;
• В первичной документации была изменена стоимость приобретенных товаров;
• Проводятся операции, которые облагаются по нулевой ставке НДС;
• Организация получает субсидии на возмещение затрат.

Если индивидуальный предприниматель начинает свою деятельность, а компания только создана, то с проблемой восстановления НДС им не придется столкнуться. Другое дело, если ИП или организация работали раньше на общем режиме налогообложения, т.е. уплачивали НДС. В этом случае принятый ранее к вычету НДС при переходе на УСН с общей системы придется восстановить.

А вы честно платите налоги?
Да Стараюсь платить

Восстановление ндс при переходе на усн

Из судебной практики можно сделать вывод, что к льготному возобновлению НДС допускаются только те фирмы, которые уплачивают этот налог. Иными словами, на «упрощенцев» такая льгота не распространяется.

Как проходит возобновление НДС при переводе с ОСНО на УСН

1. Авансы, полученные на ОСНО и не «закрытые» отгрузками, нужно включить в базу по УСН на дату перехода.
2. Оплаты, полученные после перехода на УСН, не нужно включать в базу по «упрощенке», если отгрузки ранее были использованы для расчета налога на прибыль.
3. Если расходы были оплачены на ОСНО, но списаны на «упрощенке», их нужно учесть при расчете базы по УСН
4. Если расходы были списаны на ОСНО, а оплачены при УСН, то для расчета «упрощенного» налога их учитывать не нужно.

На УСН доходы и расходы нужно признавать «по оплате», т.е. в те даты, когда деньги поступили на счет или были списаны с него. Отсюда вытекают правила учета в переходный период (п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Смысл этих правил в том, что каждый доход или расход необходимо учесть только один раз – или до перехода на «упрощенку», или после.

Мнение эксперта
Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович
Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту

Восстановление НДС при переходе с ОСНО на УСН в декларации • Как проходит возобновление НДС при переводе с ОСНО на УСН. Обычно в качестве остаточной стоимости берутся те суммы, которые прописаны в бухгалтерском учете. По всем сложным вопросам обращайтесь ко мне за бесплатной консультацией, я отвечу в течение рабочего дня!

Восстановление НДС по ОС и НМА

Пример: В 2011 году ООО «Сказка» применяло общую систему налогообложения, а с 2012 года переходит на УСН. На балансе организации по состоянию на 1 января 2012 года числятся остатки материалов на сумму 10 000 руб. и товаров на сумму 20 000 руб. На 31 декабря 2011 года будут сделаны следующие проводки:
Восстанавливаем НДС по основным средствам и нематериальным активам. Как учесть доходы и расходы при переходе с ОСНО на УСН.

Как оформить переход с ОСНО на УСН и выбрать объект налогообложения

Восстанавливаем НДС по основным средствам и нематериальным активам

Выше мы говорили об учете в переходный период как доходов, так и расходов. Но если бизнесмен переходит на УСН с объектом «Доходы», то после начала применения «упрощенки» он не сможет учесть для исчисления налога никакие расходы. Не занимается выпуском подакцизов, проведением азартных игр, добычей полезных ископаемых.

Из судебной практики можно сделать вывод, что к льготному возобновлению НДС допускаются только те фирмы, которые уплачивают этот налог. Иными словами, на «упрощенцев» такая льгота не распространяется.

Порядок возобновления НДС при переводе с ОСНО на УСН

На УСН доходы и расходы нужно признавать «по оплате», т.е. в те даты, когда деньги поступили на счет или были списаны с него. Отсюда вытекают правила учета в переходный период (п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Смысл этих правил в том, что каждый доход или расход необходимо учесть только один раз – или до перехода на «упрощенку», или после.

Мнение эксперта
Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович
Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту

Как избежать восстановления НДС при переходе на УСН с ОСНО • Как проходит возобновление НДС при переводе с ОСНО на УСН. Для этого бухгалтеру необходимо сделать проводки. По всем сложным вопросам обращайтесь ко мне за бесплатной консультацией, я отвечу в течение рабочего дня!

Восстановление НДС с покупки недвижимости

Пример: В 2011 году ООО «Сказка» применяло общую систему налогообложения, а с 2012 года переходит на УСН. На балансе организации по состоянию на 1 января 2012 года числятся остатки материалов на сумму 10 000 руб. и товаров на сумму 20 000 руб. На 31 декабря 2011 года будут сделаны следующие проводки:
НДС по недоамортизированным основным средствам и нематериальным активам также нужно восстановить. На УСН доходы и расходы нужно признавать по оплате , т.

Учет доходов и расходов при переходе с ОСНО на УСН

НДС в составе полученных авансов

В этом случае нужно постараться списать все расходы, оплаченные на ОСНО, до перехода на УСН. В частности – реализовать до перехода запасы товаров, так как расходы на их закупку можно списать только после продажи. Не занимается выпуском подакцизов, проведением азартных игр, добычей полезных ископаемых.

С 01.01.2015 для недвижимости убрали особый порядок восстановления НДС (кроме того, он и ранее применялся только для плательщиков НДС), поэтому, согласно с пп. 2 п. 3 статьи 170 НК РФ она подлежит порядку, что и ОС.

Восстанавливаем НДС по материалам и товарам

Пример: В 2011 году ООО «Сказка» применяло общую систему налогообложения, а с 2012 года переходит на УСН. На балансе организации по состоянию на 1 января 2012 года числятся остатки материалов на сумму 10 000 руб. и товаров на сумму 20 000 руб. На 31 декабря 2011 года будут сделаны следующие проводки:

Почему так важно провести восстановление НДС при переходе на УСН?

На УСН доходы и расходы нужно признавать «по оплате», т.е. в те даты, когда деньги поступили на счет или были списаны с него. Отсюда вытекают правила учета в переходный период (п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Смысл этих правил в том, что каждый доход или расход необходимо учесть только один раз – или до перехода на «упрощенку», или после.
Это не государственное и не финансовое учреждение. восстановлен НДС при переходе на УСН по материалам и товарам.

Источник: moj-nalog.ru

Как при переходе на упрощенку избежать восстановления НДС

При переходе с общего режима на упрощенку налогоплательщик обязан восстановить НДС по ранее приобретенному имуществу, в том числе основным средствам ( п. 3 ст. 170 НК РФ ). Но если компания осуществит переход в статусе неплательщика НДС, это позволит избежать такой обязанности.

В пункте 3 статьи 170 НК РФ говорится исключительно об обязанностях налогоплательщика. Но статья 145 НК РФ как раз и освобождает компанию от всех подобных обязанностей, при этом предусматривая специальную процедуру восстановления НДС при получении права на освобождение.

Эта процедура предписывает восстановить налог лишь по основным средствам, которые еще не использовались для облагаемых НДС операций ( п. 8 ст. 145 НК РФ ). Следовательно, если компания уже использовала ОС, восстанавливать налог не надо ( постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 01.06.10 № Ф03-3642/2010 ). Таким образом, чтобы избежать потерь при переходе на упрощенку, разумно сначала получить освобождение от НДС ( ст. 145 НК РФ ) и лишь потом подавать заявление на применение спецрежима. В то же время некоторые суды считают, что НДС, ранее принятый к вычету по объектам, в дальнейшем используемым для необлагаемых операций, нужно восстанавливать с их остаточной стоимости ( постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 14.04.11 № А43-14553/2010 ).

Источник: статья 145 НК РФ, постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 01.06.10 № Ф03-3642/2010

Источник: fiscali.ru