Досрочное прекращение работы на патентной схеме возможно по нескольким основаниям. Это может быть полное закрытие предпринимательства или отказ от ведения определенного вида деятельности. Также придется досрочно закрыть патент ИП, который перестал соответствовать условиям применения данной системы. Подробнее обо всех вариантах отказа от патентной схемы расскажем ниже.
Варианты закрытия патента ИП до истечения его срока действия
Подробную информацию об основаниях использования патентной системы налогообложения можно найти на портале ФНС.
Получить патент (разрешение) ИП может:
- Если соответствует общим условиям программы (одно из них: максимальная численность штата — до 15 человек).
- Если ведет деятельность по видам, включенным в региональные и федеральные перечни (например, только в НК РФ указано несколько десятков направлений работы под патентом).
- Если предпринимательство не связано с оборотом подакцизных товаров и реализацией отдельных видов продукции.
Ключевое преимущество использования патентной схемы — ИП не придется платить налоги, связанные с ведением коммерческой деятельности (например, на прибыль, на доходы и т.д.), кроме фиксированной налоговой ставки 6% . Но при этом предприниматель будет обязан перечислять страховые взносы за себя и за работников, а также НДФЛ с зарплаты персонала.
И не стоит забывать, что наличие статуса ИП не избавляет от необходимости платить стандартные налоги физических лиц: на транспорт, недвижимость в собственности, землю и т.п.
ИП может досрочно прекратить действие патента по основаниям, указанным в Налоговом кодексе РФ
При закрытии предпринимательства патент, как и другие режимы налогообложения, прекращаются автоматически. Также заявление об уходе с патентной схемы можно подать при прекращении соответствующего вида деятельности, на которую патент и оформлялся. Если при аннулировании патента возникла переплата, ее можно вернуть на карту, либо направить на оплату в счет будущих налогов.
Чтобы работать на патентной схеме, нужно подать соответствующее заявление в ИФНС. Сделать это необходимо заранее, до даты начала ведения деятельности, подпадающей под патент. Также патентный режим можно совмещать с некоторыми другими схемами налогообложения (с УСН или ОСН).
Действие патента можно прекратить досрочно. Это возможно по следующим основаниям, предусмотренным НК РФ:
- если ИП еще не начал работать по патенту;
- если предприниматель перестал соответствовать условиям для работы на патентной схеме;
- если ИП прекратил деятельность, на которую оформлялся патент;
- если гражданин вообще решил закрыть предпринимательство в добровольном порядке.
Алгоритм действий в перечисленных ситуациях будет отличаться. Подробнее о том, как отменить патент раньше срока, расскажем ниже.
Закрыли ИП, но остались долги? Спишите
их через банкротство
Можно ли приостановить действие патента
ИП может временно не вести деятельность по различным причинам. Если на этот период действует патент, его нельзя приостановить.
Соответственно, если после оформления разрешения с 1 января ИП фактически не работал полгода, то срок действия все равно истечет 31 декабря — спустя 6 месяцев, а не через год после возобновления работы. Продление патента не допускается законом.
При приостановке деятельности по ряду причин ИП может избежать уплаты страховых взносов за себя. Например, это могут быть:
- Уход за ребенком до полутора лет или за пожилым лицом старше 80 лет.
- Призыв на срочную службу в армию.
Но даже в этих ситуациях срок действия патента будет течь по обычным правилам. Вернуть переплату за время приостановления деятельности не получится.
Пошаговая инструкция по прекращению применения патентной системы налогообложения
При любом варианте досрочного прекращения патента бизнесмену придется предпринимать ряд активных действий. Это важно не только для уведомления налогового органа, но и для получения права на возврат переплаты. В НК РФ перечислены основания, при которых можно вернуть всю стоимость патента или ее часть. Эти основания и нужно указывать в заявлении, которое предприниматель должен подать в подразделение ФНС.
Когда срок действия патента истечет, можно оформить новое разрешение на те же или на другие виды деятельности. Заявление на использование патентной схемы для будущих периодов подается заранее (чтобы не было «разрыва»). Если не продлить патент либо не оплатить его стоимость, будет применяться общая схема налогообложения (ОСНО или ОСН). Она предусматривает оплату всех видов налогов, сдачу деклараций и прочие «радости жизни». Исключение: если патент применялся параллельно с УСН.
Утрата права на работу по патенту
В период действия патента ИП может утратить основания для использования этой льготной схемы налогообложения. К таким основаниям НК РФ относит:
- численность штатного персонала более 15 человек (одновременно, а не на протяжении года);
- смена индивидуальным предпринимателем деятельности в пользу реализации подакцизных товаров;
- получение с начала года дохода свыше 60 млн рублей.
Как только возникли указанные основания, ИП нужно подать заявление на отмену патента и выбрать другой режим налогообложения (если бизнесмен не совмещает патент с ОСНО или УСН). Для этого заполняется форма № 26.5-3. После проверки документа можно будет обратиться за возвратом переплаты. Она будет рассчитана пропорционально оставшемуся сроку действия разрешения.
Если ИП сам не подаст заявление об аннулировании патента, налоговый орган вправе самостоятельно принять такое решение и отозвать его. Основанием для этого будет получение сведений о превышении численности сотрудников и/или дохода предпринимателя. Эту информацию ИФНС возьмет из отчетности ИП или из системы взаимодействия с Социальным фондом РФ.
Запишитесь на консультацию юриста,
если много долгов после ликвидации ИП
Отзыв патента до начала работы по нему
Заявление на использование патентной схемы подается заранее. За это время ИП может передумать и отозвать патент, даже если он уже оплачен.
Алгоритм действий и последствия такого решения:
- Заявление. Необходимо подать не позже 10 дней до даты начала действия патента. Пишется в произвольной форме.
- Одновременно подается уведомление о выборе другого режима налогообложения, исходя из предстоящих видов деятельности (например, УСН или ОСНО).
- ИФНС вернет всю стоимость патента по отдельному заявлению (рассматривается в срок до 5 дней).
Как только срок действия патента начнет течь (даже если это всего 1 день), полную его стоимость вернуть не получится.
Прекращение деятельности, на которую оформлен патент
В период действия патента предприниматель может прекратить деятельность, на которую распространяется льготная схема. О данном факте необходимо сообщить в налоговую инспекцию. Уведомление о прекращении деятельности заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС № КЧ-7-3/882 (приложение № 3). Подробнее о порядке аннулирования патента в такой ситуации можно прочитать на сайте налогового органа.
После подачи заявления возникает право на возврат части стоимости патента, либо на зачет переплаты в счет иных налоговых платежей. Расчет суммы осуществляется пропорционально количеству календарных дней, оставшихся до истечения срока действия разрешения. Если соответствующая стоимость патента не была оплачена до подачи заявления (например, при оплате по частям в течение года), то ИП логичным образом ничего не вернут.
Как аннулировать патент при закрытии ИП
Выше мы рассказали про прекращение патента досрочно без закрытия ИП. Также разрешение будет аннулировано, если гражданин вообще решил закрыть предпринимательство.
И здесь процедура закрытия ИП, вне зависимости от наличия долгов, будет стандартной:
- для прекращения предпринимательской деятельности и снятия с учета подается типовое заявление Р26001;
- если выполнены все требования к ликвидации ИП, налоговый орган снимет владельца бизнеса с учета в течение 5 дней;
- при ликвидации предпринимательства отдельное заявление на закрытие патента ИП досрочно в 2023 году подавать не нужно;
- все действующие режимы налогообложения будут прекращены автоматически;
- переплату можно вернуть и в этом случае.
Поскольку при работе на патенте не нужно вести отчетность (кроме документов на работников), то и при закрытии ИП никаких отчетов и деклараций сдавать не придется. Но у предпринимателя должна быть книга учета доходов по каждому виду деятельности в патенте. При закрытии ИП она не проверяется. Но ИФНС может запросить этот документ позже, в рамках отдельной проверки.
Основания и порядок возврата переплаты за оставшийся срок действия патента
Если после аннулирования патента удалось вернуть переплату, ею можно распорядиться следующими способами:
- оставить на едином налоговом счете для погашения будущих платежей в бюджет;
- подать заявление на перечисление средств на счет предпринимателя.
Для возврата переплаты от стоимости патента подается заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС № ЕД-7-8/1133. Документ можно направить через личный кабинет налогоплательщика или по почте, а также сдать лично в клиентскую службу ИФНС.
Если на момент аннулирования патента его стоимость не оплачена, то и оснований для возврата переплаты не возникнет. Примером такой ситуации будет оформление патентной схемы сразу на 12 месяцев — в этом случае патент можно оплачивать тремя частями в течение года. Соответственно вместо переплаты у ИП может возникнуть долг по оплате разрешения.
Списать долги закрытого ИП
и личные задолженности
Что будет с долгами, если закрыть ИП на патенте
По требованию владельца бизнеса налоговая инспекция обязана закрыть ИП с патентом даже при наличии долгов. Но они не спишутся в автоматическом режиме. После ликвидации предпринимательства на физическое лицо могут перейти задолженности по стоимости патента, не оплаченной в период ведения деятельности; по страховым взносам за ИП и работников, если они были; и по налогам за виды деятельности, на которые действовали иные режимы налогообложения.
Материал по теме
Как вернуть переплату закрытого ИП и на что можно потратить эти средства Можно ли вернуть переплату закрытого ИП по налогам, взносам. Как и где проверить сумму переплаты, порядок подачи заявления на возврат денег. Срок рассмотрения обращения и перевода средств, куда можно тратить переплату.
Указанные долги ИФНС сможет взыскать уже после закрытия предпринимательства (в досудебном или судебном порядке, или же через Федеральную службу судебных приставов).
В последнем случае должника ждут взыскание со счетов, арест имущества и все сопутствующие исполнительному производству неприятности.
Впрочем, задолженность по налоговым платежам, в том числе, по патенту, можно списать путем прохождения банкротства. Отметим, что возможен вариант с закрытием ИП через эту процедуру.
Если банкротство пройдет успешно, должника освободят от просроченных обязательств по кредитам и займам, по налогам, коммунальным услугам и так далее.
Процедура признания несостоятельности кажется запутанной? Помощь в списании долгов окажут наши юристы! Запишитесь на бесплатную консультацию и избавьтесь от задолженностей.
Источник: fcbg.ru
Внесение изменений в патент
Проведём онлайн-встречу, заключим договор и проведем работу удаленно. Неважно, вы из Москвы или другого населённого пункта.
Гарантируем результат, а не просто возврат
Доводим до гарантированного по договору результата так или иначе на любом платном тарифе.
Фиксируем цену на старте
Вы заплатите ровно ту сумму, которую мы обговорим в начале. Никаких неожиданных платежей.
Чего мы достигли за 17 лет?
Зарегистрировано более 6000 объектов
С большой долей вероятности ваш случай похож на те дела, что были в нашей практике.
Представляем интересы в 65 странах мира
Для международной регистрации прибегаем к помощи надёжных патентных поверенных из-за рубежа.
Аттестованные патентные поверенные
Несём ответственность перед Роспатентом. Статус поверенного от вас не требует нотариальную доверенность или ЭЦП.
Какие изменения можно внести в патент на изобретение?
В патент (охранный документ), который подтверждает ваше исключительное право, можно внести некоторые изменения. Стоит помнить, что в соответствии с п. 1 ст. 1232 ГК РФ вы как правообладатель обязаны уведомлять ФИПС, если изменилась информация, которая указывается при регистрации объекта интеллектуальной собственности.
К таким сведениям относятся:
- данные о владельце патента – ФИО, название компании, изменение юридического адреса или адреса для переписки;
- информация об авторах технического или дизайнерского решения – ФИО, место проживания;
- выявленные технические ошибки или опечатки.
Если какие-то из указанных данных были изменены, то вам необходимо обязательно направить соответствующее заявление о внесении изменений в патент и заплатить пошлины. В основном правообладатели изменяют свои персональные данные и адрес.
Например, правообладателем и автором патента на изобретение является Александрова А. В. Прошло несколько лет, и она вышла замуж и поменяла свою фамилию на фамилию мужа – стала Федоровой А. В. Теперь ей необходимо отправить заявление о том, чтобы внесли изменённые данные как в патент, так и в Государственный Реестр.
При этом неточности технического вида или опечатки, которые не влияют на суть объекта патентования, может исправить Роспатент сам, но перед этим он направит уведомление патентообладателю (п. 1 ст. 1232 ГК РФ).
Почему это важно знать? При регистрации соглашений о распоряжении исключительным правом на патент, ведомство учитывает только данные, которые указаны в реестрах. Поэтому отсутствие в них достоверных сведений о правообладателе и авторе приведет к отказу в регистрации договоров.
Какие документы потребуются для внесения исправлений в патент?
- заявление , которое составляется по установленному образцу на русском языке и подписывается лично вами;
- согласие на обработку персональных данных;
- доверенность , которая подтверждает полномочия вашего представителя, если вы решили обратиться за помощью к специалистам.
Эти документы являются обязательными, то есть, их вы в любом случае составляете и отправляете в патентное ведомство. При этом в зависимости от вида вносимых исправлений необходимо будет дополнительно предоставить и другие документы.
Например, если вы изменяете состав авторов, которые указаны в патенте на изобретение, то добавляется еще и их согласие на вносимые исправления . В этом документе указывается, что спор между авторами разработки отсутствует. Возможен и альтернативный вариант: также и авторы могут подписать заявление, чтобы внести необходимые исправления в патент. Таким образом вы подтвердите, что авторы согласны на осуществление данных действий. В обратном случае, если были разногласия и создатели изобретения обращались в суд, то прилагается решение судебного органа.
Какие пошлины необходимо заплатить заявителю?
Заявитель оплачивает пошлины за внесение исправлений в Государственный Реестр и в патент, если данные изменения вносятся в охранный документ. Сумма каждой из них составляет 2000 рублей, но при электронной подаче действует 30% скидка, то есть вы заплатите по 1400 рублей.
Важно запомнить, что каждое изменение в реестре оплачивается отдельно , а за исправления в патент заявитель платит только один раз , вне зависимости от того, сколько вносится изменений. Именно здесь у многих правообладателей и возникают проблемы, так как рассчитать самим пошлину сложно. Вам необходимо определиться, вносятся ли ваши измененные данные и в охранный документ и в реестр или только в реестр. Рассмотрим на двух примерах.
Пример №1 : Андреева С. А. является патентообладателем и автором промышленного образца. У нее изменились фамилия и адрес, по которому она проживает. В Государственный Реестр необходимо будет внести данные о четырех изменениях: ФИО обладателя патента и ФИО автора, адресе места жительства владельца и адресе проживания автора. В патент на изобретение вносятся два изменения: об имени автора и правообладателя. При этом Андреева С. А. оплачивает 4 изменения в реестре и только одно в патенте, несмотря на то, что в него вписывают два исправления.
Таким образом, сумма государственных пошлин составит: 8000 рублей (за изменения в Реестре, так как каждое стоит 2000 рублей) + 2000 рублей (изменения в патенте) = 10000 рублей (или 7000 рублей, если документы подали электронным путем).
Пример №2 : Заявитель поменял наименование фирмы и адрес ее местонахождения. Измененное наименование вносится и в Государственный Реестр и в охранный документ, а адрес – только в реестр. Поэтому пошлина составит 6000 рублей (или 4200 рублей при электронной подаче заявления).
Исключение составляют технические ошибки, которые допустили сотрудники Роспатента. В этом случае направляется не заявление, а просьба об исправлении и пошлина не уплачивается (п. 30 Приказа Минэкономразвития № 811).
Процедура внесения изменений в патент на изобретение
Процесс внесения исправлений состоит из следующих действий.
1) Заявитель направляет все необходимые документы в Роспатент;
2) Оплачивает пошлины;
3) ФИПС принимает и регистрирует заявление;
4) Проверяет факт оплаты пошлины, если пошлина не оплачена, то Роспатент направляет уведомление и дает 2 месяца на оплату. Когда этот срок истекает, а необходимая сумма так и не была зачислена на счет патентного ведомства, то принимается решение об отказе в оказании услуги;
5) Определяет обоснованность внесения исправлений – заявитель прикладывает подтверждающие документы. Например, копии страниц паспорта, на которых видно, что изменен адрес проживания, свидетельство о браке, подтверждающее изменение фамилии, выписки из ЕГРИП и ЕГРЮЛ и т.д. Если подтверждающие данные не были представлены, то направляется уведомление и предоставляется дополнительно три месяца на отправку недостающих документов.
6) Вносит изменения в реестр и в патент, публикует сведения в соответствующем реестре.
Вам могут отказать в приеме документов, если (п. 24 Приказа Минэкономразвития № 811):
- заявление составлено в отношении нескольких охранный документов – действует правило «один патент – одна заявка на внесение в него изменений»;
- отсутствуют необходимые документы для оказания услуги;
- заявление невозможно прочесть;
- отсутствуют контактные данные заявителя.
Время ожидания решения патентного ведомства составит 50 дней, если все документы составлены верно и вы уплатили пошлины. При отсутствии каких-то данных указанный срок увеличивается.
Если у вас изменилось название компании, ее адрес, ФИО, тогда вам следует обратиться в ФИПС с соответствующим заявлением. Очень важно правильно составить все документы и уплатить необходимую сумму пошлин, которую предварительно стоит рассчитать.
Вы это можете сделать самостоятельно или обратиться за помощью в наше патентное бюро «Первоисток» . Патентные поверенные сами оформят документы, рассчитают пошлину и отправят данные в Роспатент. Вам останется только дождаться положительного решения ведомства.
Источник: xn--b1afkisbcjmk.xn--p1ai