Переход ИП с ЕНВД на УСН — процесс изменения режима налогообложения в связи с отменой единого налога на вмененный доход.
Условия и сроки перехода
С 2021 года все налогоплательщики, применяющие вмененку, должны перейти на другую систему налогообложения в связи с отменой ЕНВД. Один из вариантов — перевод ИП с ЕНВД на УСН со следующего года.
Так как переход вынужденный, его процесс отличается от общепринятого.
Для перевода на упрощенку необходимо:
- соответствовать требованиям допустимости применения упрощенного режима, за исключением требования о доходах за 9 месяцев года перед переводом (их определять не нужно) — п. 2 ст. 346.12 НК РФ, письмо Минфина №03-11-11/255 от 05.10.2010;
- определить объект налогообложения;
- подать уведомление в налоговую инспекцию;
- заплатить остаток налога по действующему режиму и сдать декларацию за последний рабочий квартал.
Необходимо соблюсти сроки: подать уведомление о переходе со следующего года требуется до 31 декабря текущего года включительно (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Как поменять режим налогообложения на онлайн кассе без посредников
Что сделать для перевода на другой налоговый режим
Как учитывать доходы от реализации товаров
Если товар поставлен на вмененке и оплата поступила после перехода на упрощенку, оплату в доход не включают, как и аванс, полученный до перехода и отработанный после (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Расходы на приобретение товара, понесенные на вмененке, учитывают после перехода на упрощенный режим в порядке пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ по мере реализации товаров.
Оплаченные после перевода на упрощенку расходы, связанные с реализацией товара, учитывают в расходах на УСН.
Стоимость сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения вмененки, учитывают при расчете упрощенки по мере их списания (ч. 1 ст. 4 ФЗ №373-ФЗ от 23.11.2020 ).
Эксперты КонсультантПлюс собрали все разъяснения налоговиков по отмене ЕНДВ и переходу на другие режимы. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как перевести кассу с ЕНВД на УСН
Чтобы осуществить перевод ККМ с ЕНВД на УСН, необходимо сменить настройки кассового аппарата. Изучите инструкцию к кассе или обратитесь к консультанту организации, обслуживающей кассовый аппарат.
Онлайн кассу перерегистрировать в ФНС не требуется.
Смена режима налогообложения на кассе должна быть настроена перед началом продаж по новому налоговому режиму.
Источник: ppt.ru
Отмена ЕНВД: как перейти на другой налоговый режим с 2021 года
Отмену ЕНВД обсуждали и откладывали несколько лет, и теперь этот день настал. До конца 2020 года всем, кто применяет ЕНВД, нужно определиться, на что переходить. Это касается и индивидуальных предпринимателей, и организаций.
Как перейти с упрощенки на общеустановленный режим
16 ноября 2020
- Выбрать другую СНО
- изучить особенности других СНО
- рассчитать свою выгоду по налогам
- Подать заявление или уведомление в ФНС (срок зависит от СНО).
- Поменять систему налогообложения на кассе
- вручную после 1 января 2021 года
- через сервис отложенной перерегистрации до 1 января 2021 года
- Изменить настройки СНO в 1С и начать вести учет на новой СНО и сдавать отчетность с 1 января 2021
Какую СНО выбрать?
Чтобы выбрать выгодную систему налогообложения, посчитайте, какие налоги вы заплатите на каждой СНО. Специальный калькулятор на сайте ФНС России «Выбор подходящего режима налогообложения» поможет определиться с выбором.
В сервисе достаточно указать категорию плательщика (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), отметить, занимается ли бизнесмен производством подакцизных товаров, размер годового дохода и количество наемных работников, и система автоматически предложит подходящий режим. По каждому режиму можно прочитать краткую справку, а также информацию, как на него перейти.
В качестве альтернативы юридические лица могут перейти на общую (ОСН) или упрощенную систему налогообложения (УСН), для индивидуальных предпринимателей кроме этих режимов доступна патентная система налогообложения (ПСН). Бизнес, относящийся к сельскохозпроизводителям, вправе применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход (НПД).
Способ подачи заявления
В зависимости от выбранного режима налогообложения необходимо подать заявление в налоговые органы в установленные сроки.
- Для перехода с 01.01.2021 на УСН нужно до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган по месту своего нахождения уведомление о переходе на УСН (ждать ответа не нужно).
- Для применения ПСН с 01.01.2021 года следует до 17.12.2020 подать в налоговый орган по месту жительства заявление на получение патента (и дождаться ответа с подтверждением).
- Для перехода с 01.01.2021 на ОСНО уведомлять ФНС не нужно.
Подать заявление можно письменно в ФНС (лично или через почтовое отправление) или удаленно через личный кабинет ФНС (потребуется электронная подпись).
Придется сдавать отчетность “по-взрослому?”
Да, ЕНВД был хорош своей простотой: одна декларация раз в квартал — и свободен. После перехода с «вмененки» отчетность будет зависеть от выбранного вами режима налогообложения.
Например, самозанятые освобождены от налогового учета и отчетности, а ИП на патенте обязаны вести специальную «Книгу учета доходов» и предоставлять ее в налоговую, только если та ее запросит (при этом какие-либо декларации дополнительно сдавать не нужно). Упрощенка потребует и ведения учета (у ИП и организаций по-разному), и представления декларации по итогам года. На общей системе налогообложения вас ждут все «прелести» периодической сдачи отчетности и регулярного ведения учета.
Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2021 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.
Нужно ли менять фискальный накопитель?
По закону замена ФН при смене системы налогообложения не обязательна, но существуют нюансы, из-за которых в некоторых случаях накопитель придется поменять.
Закон устанавливает ограничения при выборе фискального накопителя: организации на УСН, ЕНВД, патенте, ЕСХН обязаны использовать ФН на 36 месяцев. Компании, использующие ОСН, торгующие подакцизными товарами или работающие сезонно, используют фискальный накопитель на 13/15 месяцев.
Как изменить СНО на кассе?
Система налогообложения – обязательный реквизит чека. Если вы уведомили ФНС о смене СНО, но не измененили информацию в онлайн-кассе, то это приведет к неправильной информации в чеке о налоговом режиме и повлечет штрафы:
- для ИП будет начислен штраф от 1 500 до 3 000 рублей согласно КоАП РФ Статья 14.5
- для организаций от 5 000 до 10 000 рублей согласно КоАП РФ Статья 14.5
Переход на новую СНО массово произойдет 1 января, а это значит, что всем, кого касаются изменения, требуется изменить настройки кассы до пробития первого чека в Новом году. После изменения настроек, касса автоматически сформирует отчет о перерегистрации и передаст его в ФНС.
Чтобы самостоятельно настроить кассу при переходе на иной режим налогообложения, воспользуйтесь подробной инструкцией на сайте nalog.ru. Для получения инструкции выберите модель ККТ на сайте и скачайте документ с алгоритмом действий.
Специалисты компании ДЕНВИК помогут изменить настройки кассы заранее. Сервис по отложенной смене СНО позволяет настроить автоматическое изменение в онлайн-кассе в указанное время. Вам не придется начинать Новый год в поисках технических специалистов или терять продажи в ожидании проведения работ на кассе. Стоимость услуги:
- Смена системы налогообложения на кассе ЭВОТОР удаленно — 1 000 руб.
- Смена системы налогообложения на ККТ АТОЛ удаленно — 1 200 руб. *
- Смена системы налогообложения на ККТ (переход с ЕНВД) с выездом — 2 300 руб.
- Смена системы налогообложения на ККТ в праздничные дни 31.12.2020 — 10.01.2020 — 10 000 руб.
Закажи смену СНО на кассе заранее, чтобы встретить Новый год без лишних забот.
Ответим на вопросы и выполним необходимые настройки на кассе.
Заказать услугу
Если у вас фискальный регистратор АТОЛ на старой платформе 2.5, то рекомендуем вместо указанной выше подписки приобрести: Лицензию АТОЛ Сервис на пакет инструментов работы с ККТ на 1 год, который включает инструмент для автоматической смены СНО, а также предоставляет возможность получения прошивок в течение года — 2 400 руб.
С 01.04.2021 поддержка платформы 2.5 ККТ АТОЛ прекращается самим прозводителем, поэтому в любом случае потребуется платное обновление прошивок под изменения законодательства.
Задать вопрос специалисту
Источник: denvic.ru
Отмена ЕНВД: какой налоговый режим выбрать и почему
С отменой ЕНВД перед многими организациями и ИП стоит серьезная задача ‒ переход на применение другого налогового режима. Как уйти с ЕНВД и нужно ли подавать для этого какое-либо заявление? Какой налоговый режим выбрать и как правильно осуществить переход? Какая система налогообложения предпочтительнее для того или иного вида деятельности?
Почему именно эта система налогообложения? БУХ.1С постарался ответить на самые частые вопросы предпринимателей о переходе с ЕНВД на другие налоговые режимы.
Как правильно заполнить и подать заявление о переходе на УСН, если на УСН мы и так уже работаем, совмещая упрощенку с ЕНВД?
Если вы уже применяете УСН, то никакого заявления подавать не требуется.
Уведомление о переходе на УСН представляется в налоговую службу однократно. Законодательство не устанавливает обязанности по повторному направлению уведомления в случаях, когда совмещаемый с УСН другой налоговый спецрежим перестает применяться.
Наша организация совмещает ЕНВД и УСН с объектом налогообложения «доходы». Сможем ли мы в течение 2021 года изменить объект налогообложения по УСН, и что для этого нужно будет сделать?
Объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы») указывается при подаче уведомления о применении УСН и может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Однако изменить его можно только с начала нового налогового периода, если уведомить об этом до конца текущего года.
В течение же налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения (п. 3 ст. 346.14 НК РФ). Таким образом, если организация хочет изменить в 2021 году объект налогообложения по УСН, то сделать это нужно до 31 декабря 2020 года. Поменять объект в середине будущего года не получится.
Как предпринимателю с ЕВНД перейти на применение ПСН?
Заявление представляется не позднее, чем за 10 дней до начала применения данного налогового спецрежима (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Таким образом, чтобы иметь возможность применять ПСН с самого начала нового года, заявление нужно представить не позднее 17 декабря 2020 года.
С начала следующего года планируем переход на УСН. Нужно ли нам менять или перерегистрировать применяемую ККТ?
Основания для перерегистрации ККТ перечислены п. 76 приказа Минфина от 29.06.2012 № 94н. Так, перерегистрация требуется при замене фискальной памяти или накопителя фискальной памяти ККТ, при смене адреса места установки кассы, при изменении Ф.И.О. ИП или наименования организации, а также при смене оператора фискальных данных.
Такое основание, как смена применяемого режима налогообложения, в указанном перечне не значится. Следовательно, при переходе на УСН вы не обязаны перерегистрировать применяемую ККТ.
Нужно ли менять систему налогообложения в онлайн-кассах при переходе с ЕНВД на другой режим налогообложения, и как это сделать?
Применяемая при расчетах с покупателями система налогообложения является обязательным реквизитом кассового чека (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…»).
Поэтому при переходе с ЕНВД на УСН или ПСН в обязательном порядке необходимо изменить указываемую в чеках систему налогообложения. Это делается путем внесения изменений в настройки ККТ. Поменять настройки можно самостоятельно или обратившись к специалистам. Причем перенастроить ККТ необходимо до формирования первого чека.
Нужно ли учитывать в налоговой базе по УСН доходы от реализации товаров, которые были проданы еще в период применения ЕНВД, но оплата за них поступила только в 2021 году?
Нет, не нужно. При переходе с ЕНВД в налоговую базу по УСН включаются доходы от реализации товаров, работ и услуг, поступившие в период применения УСН за товары, работы и услуги, реализованные в период применения УСН.
ИП без работников, бытовые услуги (мастер маникюра), работаю на ЕНВД. На какой режим налогообложения мне выгоднее перейти?
В вашем случае имеет смысл рассмотреть налоговый режим для самозанятых «Налог на профессиональный доход». Налоговая нагрузка здесь меньше, нежели чем на ПСН или УСН 6%. Если вы оказываете услуги населению, то получаемый доход будет облагаться по ставке 4% (ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Кроме того, самозанятые освобождаются от уплаты страховых взносов, сдачи налоговой отчетности и применения онлайн-касс. Все сведения о расчетах за оказанные услуги самозанятые передают в ИФНС при помощи мобильного приложения «Мой налог» (ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Можем ли мы со следующего года перейти на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», если у организации есть обособленные подразделения? При этом данные подразделения не имеют собственного расчетного счета, не обладают правом начисления зарплаты, а весь учет ведется в главном магазине.
Да, вы сможете перейти на УСН. Запрет на применение УСН распространяется на организации, имеющие филиалы и представительства (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Филиалом является обособленное подразделение организации, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства.
Представительством признается обособленное подразделение, которое представляет интересы организации и осуществляет их защиту. Представительства и филиалы должны быть указаны в учредительных документах создавшей их организации (ст. 55 ГК РФ). В вашем случае описанные обособленные представительства не являются ни филиалами, ни представительствами. Поэтому ваша организация вправе применять УСН на общих основаниях.
На какую систему налогообложения выгодней перейти ИП, самостоятельно оказывающему парикмахерские услуги? И как это правильно сделать?
Если у вас нет наемных работников по трудовым договорам и все услуги вы оказываете самостоятельно, то рассмотрите возможность перехода на налоговый режим для самозанятых (НПД). Данная деятельность подпадает под указанный спецрежим. Для перехода на применение НПД вам необходимо подать в ИФНС заявление о постановке на налоговый учет в качестве самозанятого. Заявление формируется и подается с помощью мобильного приложения «Мой налог».
Датой постановки на учет в качестве плательщика НПД будет считаться дата направления заявления (п. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). По общему правилу в течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого вы должны направить в ИФНС отказ от применения других налоговых спецрежимов. Но поскольку с 2021 года ЕНВД перестает существовать, то подавать отказ от применения ЕНВД не требуется.
Организация на ЕНВД (продуктовый магазин), занимающаяся розничной торговлей пищевыми продуктами и алкоголем. Какой объект налогообложения на УСН лучше выбрать и каков порядок перехода?
Поскольку деятельность продуктовых магазинов предполагает несение постоянных затрат на приобретение продуктов питания, напитков и алкоголя, то выгоднее будет перейти на применение УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В этом случае вы сможете списать все вышеуказанные затраты в состав расходов. Применяя УСН 6%, учесть спорные затраты уже не получится.
Как учитывать остатки товаров, приобретенных на ЕНВД?
Стоимость товаров, которые были приобретены на ЕНВД, но до конца 2020 года не были реализованы, разрешается учесть в составе расходов по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Покупная стоимость таих товаров может быть отнесена к расходам в момент их реализации в рамках применения УСН (п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ).
Сможет ли ИП, перешедший с ЕНВД на ПСН, уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов?
Да, с 1 января 2021 года ИП вправе уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов, уплаченных как за себя, так и за наемных сотрудников, а также на величину расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ)
ИП, уплачивающие взносы за наемных работников, смогут уменьшать величину налога по ПСН не более чем на 50%. Для ИП без наемных работников, которые уплачивают взносы в фиксированном размере, стоимость патента может уменьшаться на всю сумму страховых взносов без ограничения.
Можно ли будет в составе расходов по УСН учесть страховые взносы, уплаченные в 2021 году за период применения ЕНВД?
Нет, нельзя. Взносы и пособия, уплаченные после 31 декабря 2020 года в пользу работников, занятых в сферах деятельности, по которым уплачивался ЕНВД, не учитываются в налоговой базе по УСН. Указанные расходы, в том числе и взносы в фиксированном размере, уменьшают сумму ЕНВД за IV квартал 2020 года (ст. 4 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ).
Можно ли после перехода с ЕНВД совмещать УСН и патентную систему налогообложения?
Да, законодательство предусматривает возможность одновременного применения УСН и ПСН (п. 1 ст. 346.11 НК РФ и п. 1 ст. 346.43 НК РФ). Но в случае совмещения ПСН и УСН величина дохода предпринимателя не должна превышать 60 млн рублей. Причем при определении указанной величины доходов учитываются доходы по обоим спецрежимам – ПСН и УСН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
Если общая величина доходов превысит данный максимум, ИП утратит право на применение ПСН.
ИП, перешедшие с ЕНВД на НПД освобождается от страховых взносов «за себя»?
Да, освобождаются. Индивидуальные предприниматели не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима для самозанятых (ч. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).
Смогут ли заведения общепита со следующего года перейти на применение ПСН, или разрешается переход только на УСН?
Услуги общественного питания входят в перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения. Таким образом, ИП, оказывающий услуги общепита, вправе перейти на ПСН с нового года, подав соответствующее заявление до 17 декабря 2020 года.
Более того, с 1 января 2021 года условия применения патента заведениями общепита значительно смягчаются. По новым правилам ПСН сможет применяться в отношении услуг общественного питания, оказываемых через объекты общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей до 150 кв. метров (сейчас – не более 50 кв. метров).
Можно ли будет учесть в расходах по УСН затраты на объекты основных средств, приобретенные и оплаченные в период применения ЕНВД.
Да, остаточная стоимость основных средств, приобретенных на ЕНВД, может быть учтена в составе расходов по УСН. Остаточная стоимость объектов со сроком использования до 3 лет включается в расходы в течение первого календарного года применения УСН. Данные расходы принимаются за отчетные периоды равными долями на последнее число каждого отчетного периода.
Остаточная стоимость основных средств со сроком полезного использования от 3 до 15 лет в течение первого года применения УСН включается в расходы в размере 50%. Оставшиеся 30% и 20% стоимости относятся на расходы в течение второго и третьего года применения УСН соответственно (пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Отмена ЕНВД носит абсолютный характер, или все же будет предусмотрен какой-нибудь переходный период для ИП и организаций, в ходе которого сохраняется возможность применять «вмененку»?
Режим налогообложения в виде ЕНВД с 1 января 2021 года отменяется, а нормы НК РФ, регламентирующие применение данного спецрежима, утрачивают юридическую силу и перестают применяться. Отмена налогового режима носит окончательный и абсолютный характер. Никакого переходного периода ни для организаций, ни для ИП не предусматривается. ЕНВД с нового года не смогут применять ни те, ни другие.
Источник: buh.ru