1. После отмены ЕНВД налогоплательщики могут перейти ОСН и следующие специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН и НПД. Последние два доступны только для ИП. Подробная информация об особенностях каждого специального режима налогообложения размещена на сайте ФНС России.
3. Налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года необходимо представить не позднее 20.01.2021, уплатить налог не позднее 25.01.2021 в налоговый орган, в котором организация или ИП до отмены указанного режима налогообложения состояли на учете в качестве налогоплательщиков ЕНВД.
4. Для перехода на УСН с 2021 года необходимо представить уведомление по форме N 26.2-1 о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2020 года. При этом в уведомлении по строке « Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления » отражаются доходы только по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения. Доходы, полученные в рамках ЕНВД, не учитываются при определении ограничения по доходам (не более 112,5 млн руб.) для перехода на УСН.
1C:Лекторий 08.10.20 Отмена ЕНВД с 2021 года. Переход с ЕНВД на УСН
5. Если налогоплательщик совмещает УСН и ЕНВД, то для перехода на УСН с 2021 года по вмененным видам деятельности подавать повторное уведомление о переходе на УСН не требуется. При этом если не соблюдаются условия применения УСН в 2021 году, в том числе по доходам, включая доходы от видов деятельности, в отношении которых ранее применялся ЕНВД, налогоплательщик утрачивает право на применение УСН и обязан уведомить об этом налоговый орган.
6. При переходе с ЕНВД на УСН в составе доходов по УСН не нужно учитывать аванс в счет реализации товаров (оказания услуг), поступивший в период применения ЕНВД, если товары были реализованы (услуги оказаны) при применении УСН. Также не учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), поступившие налогоплательщику в период применения УСН, если реализация товаров (работ, услуг) осуществлена в период применения ЕНВД.
7. При переходе с ЕНВД на УСН в составе расходов по УСН можно учесть затраты на приобретение товаров для перепродажи, понесенные в период применения ЕНВД, по мере реализации указанных товаров. О правилах учета материальных расходов можно узнать в обзоре на нашем сайте.
8. При переходе с ЕНВД на УСН остаточная стоимость ОС и НМА отражается в виде разницы между ценой приобретения или создания объекта и суммой амортизации, начисленной по правилам бухучета за период применения ЕНВД. Эта остаточная стоимость включается в базу по УСН равными долями за отчетные периоды в течение одного года – десяти лет в зависимости от срока полезного использования объекта. В Письме приведены примеры учета торгового оборудования, автомобиля и здания.
9. При переходе с ЕНВД на УСН декларацию по УСН нужно представлять не по месту осуществления деятельности, как на ЕНВД, а по месту нахождения организации (месту жительства ИП).
10. При переходе на УСН с совмещения ОСН и ЕНВД суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН.
Отмена ЕНВД. Переход на УСН/ОСНО
11. ИП для получения патента в отношении вида деятельности, по которому он уплачивал ЕНВД, должен представить заявление на получение патента не позднее чем за 10 рабочих дней до 1 января 2021 года, то есть не позднее 17 декабря 2020 года. Налоговый орган обязан в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления выдать или направить ИП патент или уведомление об отказе в выдаче патента.
12. При переходе с ЕНВД на ОСН в налоговую базу по налогу на прибыль организаций включаются доходы от реализации товаров, осуществленной в период применения ОСН. При этом дата получения доходов зависит от применяемого метода признания доходов (кассового или начисления).
13. При переходе с ЕНВД на ОСН для налогоплательщиков, использующих метод начисления, доходы от реализации товаров (работ, услуг), в отношении которых получен аванс (оплата, частичная оплата) в периоде применения налогоплательщиком ЕНВД, учитываются в целях исчисления налога на прибыль организаций в периоде применения им ОСН.
14. При переходе с ЕНВД на ОСН стоимость остатков товаров, не реализованных организацией в период применения ЕНВД, может быть учтена при реализации таких товаров в период применения ОСН.
15. При переходе с ЕНВД на ОСН исчисление НДС производится при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных) начиная с 01.01.2021. Если аванс в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг, имущественных прав) получен налогоплательщиком ЕНВД до 31.12.2020 включительно, а отгрузка будет производиться начиная с 01.01.2021, то НДС с авансов не исчисляется. При отгрузке начиная с 01.01.2021 в счет полученного аванса (оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг, имущественных прав) исчисление НДС производится по расчетной ставке. В том случае, если отгрузка товаров (работ, услуг, имущественных прав) произведена по 31.12.2020 включительно, то исчисление НДС налогоплательщиком ЕНВД не производится независимо от даты получения оплаты от покупателей этих товаров (работ, услуг, имущественных прав).
ФНС России рекомендует при заключении до конца 2020 года договоров на реализацию товаров, работ, услуг или имущественных прав начиная с 1 января 2021 года в соглашениях отражать цену с учетом НДС.
16. При переходе с ЕНВД на ОСН суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые не были использованы в деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, подлежат вычету в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ. Аналогичная норма закреплена Федеральным законом от 23.11.2020 N 373-ФЗ с 1 января 2021 года.
Таким образом, с 1 января 2021 года в случае если у налогоплательщика ЕНВД на дату перехода на ОСН имеются остатки нереализованных товаров, то суммы НДС по таким товарам, не использованным в деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, принимаются к вычету в порядке, предусмотренном ст. 172 НК РФ, в случае использования этих товаров для операций, подлежащих налогообложению НДС. При этом право на указанные вычеты возникает у налогоплательщика начиная с I квартала 2021 года.
При переходе с ЕНВД на ОСН суммы НДС, относящиеся к остаточной стоимости ОС, приобретенных и введенных в эксплуатацию в период применения ЕНВД, к вычету при исчислении НДС, подлежащего уплате в бюджет, не принимаются. Если ОС введено в эксплуатацию после перехода с ЕНВД на ОСН, то вычет получить можно начиная с I квартала 2021 года.
Источник: www.elcode.ru
Что такое ЕНДВ
Начиная заниматься определенным видом деятельности, возникает множество не совсем понятных моментов, к примеру, налоги, которые нужно оплачивать и собственно, что именно предполагает система, в которую вы решили войти. Все эти вопросы появляются в ходе вашей регистрации на тот или иной статус, и получения различных документов. Итак, первым вопросом является, что такое ЕНВД, и на кого он распространяется?! В этой статье мы детально опишем все детали, подобной системы, дабы уберечь вас от множества ошибок.
Плательщики ЕНВД
Давайте подробным образом рассмотрим данные о том, кто является фактическим плательщиком ЕНВД, что это такое, и как расшифровывается. Поскольку это является очень важной информацией для всех налогоплательщиков Российской Федерации. ЕНВД расшифровывается как «Единый налог на временный доход», собственно название говорит само за себя.
Так как налог берется не с фактически полученного дохода, а с временного, который у вас имеется. Собственно поэтому, его чаще называют не налогом, а государственным оброком. В связи с этим, если ваш бизнес приостановлен на время или вовсе закрыт, то нужно подать заявление на снятие вас с данного вида налога.
Существуют исключения, где ЕНВД не применяется, а именно:
- Крупные налогоплательщики;
- ИП, которые перешли на УСН;
- Налогоплательщики, вид деятельности которых заключается в предоставлении услуг общественного питания, к примеру, в образовательных учреждениях или в социальном обеспечении;
- Те организации, в которых участвуют другие организации, имеющие долю более 25 %;
- Те организации и ИП, которые передают в аренду автогазозаправочные и автозаправочные станции.
Все остальные виды деятельности включают в себя оплату ЕНВД, их перечисление можно просмотреть в пункте 2 статьи 346.26 НК. Поэтому прежде чем начинать тот или иной вид деятельности, стоит внимательно прочитать выше представленный пункт законодательства.
Исключения при оплате ЕНВД и переход на УСН
Существуют некоторые уловки, которые необходимо знать, при вступлении той или иной системы налогообложения.
- Общественное питание. Не смотря на то, что созданный общепит предполагает еду только для сотрудников организации и не имеет дохода в связи с низкими ценами, нужно платить ЕНВД.
- Реклама. ЕНВД предполагает оплату налога за наружную рекламу и её распространение. Но если эта реклама находится в средине зданий или автобусов, то ЕНВД не оплачивается.
- Сдача в аренду торговых мест. ЕНВД предполагает оплату за стационарные места для торговли, если же это сдача магазина или его части, то ЕНВД не оплачивается.
- Автотранспортные средства. ЕНВД оплачивается за автотранспортные услуги, не учитывая те автобусы, которые находятся в ремонте.
- Бытовые услуги. Если подобный вид услуг предоставляется физическим лицам, то ЕНВД оплачивается, если они предоставляются фирмам или организациям, то оплачивается другой налог.
- Ветеринарные услуги. Независимо от того, кому именно они предоставляются, ЕНВД оплачивается.
- Автостоянки. ЕНВД оплачивается, учитывая всю площадь, включая не только саму площадь для автостоянки, но и для охраны и въезда.
Ранее мы писали о том, что ИП, которые перешли на УСН, не оплачивают ЕНВД. Дело в том, что УСН расшифровывается как «Упрощенная система налогообложения», она создана для того, чтобы снизить налогообложения на малый бизнес. Но и здесь не все так просто, ведь чтобы перейти на данный вид налогов, нужно учитывать несколько показателей:
- В вашей организации работает меньше 100 человек;
- Ваше предприятие не должно входить в перечисления пункта 3 статьи 346.12.
Теперь вы знаете, что такое ЕНВД и УНС, но это далеко не полная информация, так как в законодательстве существует множество противоречий по данному поводу. Поэтому нужно не только перечитывать законы, прежде чем начинаться какой-либо вид деятельности, но и консультироваться с местными законодателями. В особенности изменение физпоказателей, может сыграть большую роль в оплате ЕНВД или вовсе изменение его на другой вид налога, что может изначально создать трудности в создании бизнеса.
Статья по материалам elhow.ru
Источник: oc-uspeh.ru
Как перейти с упрощенки на вмененку
При соблюдении установленных законодательством условий предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут перейти на уплату ЕНВД. Вмененный налог позволяет существенно сократить расходы на налогообложение и облегчить процесс расчета. Однако, не для всех видов деятельности может быть применена подобная льгота.
Статьи по теме:
- Как перейти с упрощенки на вмененку
- Что такое вмененка и как по ней работать
- Какие документы нужны, чтобы встать на учет в ЕНВД
Инструкция
Проверьте, имеет ли ваше предприятие право перейти на уплату вмененного налога. Требования перехода установлены в ст.346.26 Налогового кодекса РФ. Ознакомьтесь с данными муниципального образования по системе налогообложения ЕНВД. Определите, подпадает ли вид деятельности вашей фирмы под данный налог.
Также на уплату ЕНВД могут перейти предприятия, которые собираются одновременно с этим заняться деятельностью, которая облагается вмененным налогом. Если данное условие соблюдено, и предприятие не работает в рамках договора простого товарищества, то можно спокойно начинать процедуру перехода на вмененку.
Встаньте на налоговый учет в каждом регионе, где фирмой осуществляется деятельность, облагаемая ЕНВД. Данное требование описано в п.2 ст.346.28 Налогового кодекса РФ. Подайте в течение пяти дней в территориальное отделение налоговой инспекции заявление по форме №9-ЕНВД-1.
Также необходимо предоставить копию свидетельства о постановке на учет и госрегистрации юридического лица. Индивидуальные предприниматели обязаны сделать заверенную копию документа, удостоверяющего личность.
Рассчитывайте вмененный налог на основании фактического времени ведения деятельности. При этом согласно ст.346.24 Налогового кодекса РФ предприятие освобождается от ведения Книги учета доходов и расходов. Согласно п.10 ст.346.269 НК РФ уплачивать ЕНВД необходимо, начиная со следующего месяца после даты регистрации.
Включите все авансы, которые фирма получила до перехода на ЕНВД, в налоговую базу по расчету единого налога УСН. Данное правило регламентировано пп.1 п.1 ст.251 Налогового кодекса РФ и выходит из того, что упрощенцы используют кассовый метод определения дохода. Под это условие подпадают также товары, которые были отгружены после принятия ЕНВД.
Источник: www.kakprosto.ru