Как легально и выгодно вывести деньги из бизнеса

Многие собственники обществ с ограниченной ответственностью задаются вопросом «как снять деньги с расчетного счета ООО?». Напомним, что заработанные компанией в форме ООО деньги не являются собственностью учредителей, в отличии например, от индивидуальных предпринимателей, которые могут использовать их на личные нужды.

В случае общества с ограниченной отвественностью, заработанные фирмой средства — это доход компании, только она может им распоряжаться. В данном материале попробуем разобраться как в рамках существующего законодательства собственники могут распоряжаться деньгами.

Очень важно

В материале описаны только легальные, соответстующие нормам существующего законодательства, способы распоряжения средствами ООО.

Ищете банк для бизнеса с бесплатным снятием наличных?
Выберите самый выгодный банк для бизнеса в сравнительном обзоре от экспертов Dokia.

Перед тем, как обналичить счет ООО или перевести деньги на карту руководителю, собственнику или сотруднику, нужно получить для этого документально подтвержденные основания. Кроме того, необходимо отразить переводы в отчетности, на некоторые – начислить налоги.

Обратите внимание

Еще недавно термин «обналичить» применялся к незаконному выводу денег. Путь, как обналичить счет ООО, как правило, был один: через оформление фиктивных договоров на товары или услуги. С развитием электронной отчетности, контроля движений средств по счетам, пользоваться подобными схемами стало слишком рискованно.

Как снять наличность с расчётного счёта ООО

Сразу нужно отметить, что «снять наличность» в данном случае не обязательно понимать буквально. Конечно, можно получить в банке наличные деньги, но законом предусмотрен перевод средств на личную карту сотрудника даже в том случае, если ему нужно будет их тратить на нужды компании. Оплату картой подтверждают чеками или проведенными платежными поручениями с банковского счета.

Обратите внимание

Основная статья, определяющая ответственность за незаконное обналичивание денег – 199 УК РФ. За уклонение от уплаты налогов она предусматривает штраф 100-300 тысяч рублей, до двух лет принудительных работ, лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до трех лет, лишение свободы до двух лет.

Вариантов, как обналичить расчетный счет ООО, немало, зависят они от цели получения денег. Целью обналичивания может быть:

• поощрение или поддержка сотрудников в сложной ситуации;
• расходы на нужды компании;
• получение собственниками доходов от бизнеса.

В зависимости от конкретной цели, выбирают способ, как снять деньги с расчетного счета ООО, не вызвав при этом вопросов и претензий ФНС.

Выдача заработной платы

Если деньги нужны для поощрения сотрудников, то проще всего сделать это с помощью заработной платы: оклада, премии. Дополнительные поощрения, как правило, делают с помощью премиальных выплат. Также сотруднику может быть выделена материальная помощь на рождение ребенка или в связи с тяжелой жизненной ситуацией.

Обратите внимание

Раз в год каждому сотруднику компания может выделить материальную помощь, не облагаемую подоходным налогом, в размере 4000 рублей.

Чтобы не вызвать подозрений ФНС, для выплаты премии должны соблюдаться следующие условия:

1. Положение о премировании предусмотрено коллективным трудовым договором. Если его нет, нужно разработать и выпустить внутренний нормативный акт.
2. Для начисления премиальных обозначены четкие критерии. Показатели могут быть конкретными или прогрессивными.
3. Для премирования сотрудника руководитель подписывает приказ.

Выплата дивидендов

Самый доступный способ того, как снять наличность с расчетного счета ООО для получения денег собственниками – выплата дивидендов. Правда, формально в ООО дивидендов нет, так как нет акций, выплаты заработанных денег собственникам – распределение прибыли.

Откройте расчетный счет для бизнеса бесплатно
Выберите самый выгодный банк для бизнеса с большим лимитом по снятию наличных.

Дивиденды получить можно только из чистой прибыли, после уплаты налогов. Соответственно, рассчитать сумму, доступную для выплаты, можно после формирования отчетности – раз в квартал. Деньги делят между участниками общества пропорционально долям.

С выплачиваемых сумм удерживают 13% подоходного налога, несмотря на то, что налог на прибыль уже уплачен. За прибыль платит компания, за полученные дивиденды – физическое лицо.

Обратите внимание

Выплачивая дивиденды ежеквартально, важно следить за тем, чтобы в году прибыль компании оказалась положительной и не получилось перерасхода средств.

Выдача командировочных

Командировочные – еще один способ поощрить сотрудника и снять наличные со счета ООО. Для начисления денег за командировку, необходимо подтвердить ее факт билетами, чеками из гостиницы.

ФНС может попросить обосновать необходимость направления сотрудника в конкретный город или страну. Выглядят подозрительными, например, заграничные командировки и счета из отелей на морском побережье, если международная деятельность компанией не ведется.

Обратите внимание

Положение о начислении командировочных, порядке компенсации дороги, проживания, расходов, должны быть прописаны в коллективном трудовом договоре или определены локальным нормативным актом. Чтобы заплатить командировочные одному из собственников компании, необходимо его официальное трудоустройство.

Выдача денег подотчет

Подотчетные средства выдаются только сотруднику компании на хозяйственные и иные нужды, при этом стоимость каждой покупки не должна превышать 100 тысяч рублей. За все траты необходимо отчитываться – представлять в бухгалтерию чеки или накладные. Приобретенное имущество бухгалтер ставит на баланс.

Обычно такие траты привлекают внимание налоговых инспекторов. Важно суметь объяснить необходимость той или иной покупки на нужды компании, и подтвердить факт ее совершения.

Выдача по договору займа

Учредитель компании может не брать кредит в банке, а попросить выдать ему необходимую сумму и оформить ее как заем по договору. При этом важно учитывать:

• Срок возврата займа не ограничен.
• Беспроцентные займы облагаются налогом 35% на получение материальной выгоды.
• Процентная ставка по займу не должна быть меньше 2/3 ставки рефинансирования, иначе получение денег считается материальной выгодой и попадает под налог.
• Через какое-то время долг можно простить, однако получившее его физическое лицо должно заплатить налог на доход.

Выдача на представительские расходы

Во многом представительские расходы схожи с подотчетными, но их цель иная – развитие компании. Сюда относят расходы на рекламу, участие в выставке, деловой ужин в ресторане, поход в театр с иногородними партнерами и т.п. Обязательно предоставление в бухгалтерию чеков, подтверждающих траты.

Получить деньги на представительские расходы может только сотрудник компании. Если учредитель им не является, то легально обналичить деньги ООО под этим предлогом не получится.

Оплата услуг за управление фирмой

Как правило, учредитель, управляющий компанией, получает заработную плату как руководитель. Возможен и иной вариант: управление делами учредителем, зарегистрированным как ИП, по договору ГПХ.

Если ИП оплачивает налог по УСН «Доходы» в размере 6%, то, на первый взгляд, это – самый простой способ обналичить деньги с расчетного счета ООО. Однако налоговая инспекция следит за подобными схемами, уйти от налогов и постоянно выводить так прибыль компании не удастся.

Обратите внимание

Оплата услуг за управление фирмой не вызовет нареканий со стороны ФНС, если применяется, например, на время отпуска или болезни руководителя, в тяжелой ситуации, в отчетный период или во время проведения важной сделки, сложных и ответственных работ.

Какие документы нужны, чтобы снять деньги с расчетного счета ООО

Не все компании могут работать с наличными, поэтому взять выручку из кассы не всегда получится. Кроме того, использовать кассовую наличность можно только на зарплату, хозрасходы, оплату товаров, работ или услуг. В остальных случаях нужно снять наличные в банке или перевести деньга на расчетный счет.

Как снять наличность с расчетного счета ООО в банке:

1. В обслуживающем банке при открытии счета оформляют карточку с образцами подписей доверенных лиц.
2. В чековой книжке заполняют чек. В нем указывают цели и суммы, которые подлежат выдаче.
3. С чеком и паспортом доверенное лицо приезжает в банк, оформляет получение средств у сотрудника, получает деньги в кассе.

За выдачу наличных банк удерживает комиссию, как правило, 1-3% от суммы. Размер комиссии зависит от тарифного плана банка и указанной цели.

Как отчитываться за деньги, снятые со счета ООО

Если обналичить деньги с расчетного со счета ООО, отчитаться за них нужно по соответствующей цели форме. Важно, чтобы были необходимые документы:

• Для обоснования выделения денег.
• Для подтверждения факта снятия денег в банке или перевода на карту.
• Для подтверждения целевого использования.

Обратите внимание

По закону снимать деньги со счета ООО можно, но важно правильно отчитываться за траты, если они идут на компанию, или платить налоги за получение дохода, если деньгами пользуются физлица.

О чем стоит помнить

• За незаконное обналичивание денег предусмотрена уголовная ответственность.
• Снять деньги со счета ООО законно можно на зарплату, дивиденды, командировочные, подотчет или представительские нужды, по договору займа.
• Перед тем, как снять деньги с расчетного счета ООО, нужно документально обосновать действия. За расход необходимо отчитаться, подтвердив траты чеками, приходными документами, накладными и квитанциями.
• Сколько можно снять со счета ООО, зависит от цели, лимиты ограничиваются разными документами.

Любые операции с обналичкой привлекают внимание службы безопасности банка и ФНС. Перед тем, как снимать деньги со счета ООО, нужно тщательно подготовить документы, которые могут запросить при проверке.

Источник: dokia.ru

Как вывести деньги с ООО учредителю: законные способы

Прибыль компании – это еще не личные доходы ее владельцев, а прибыль юридического лица. Просто так воспользоваться этими деньгами не могут даже полноправные хозяева. Сначала нужно, чтобы деньги фирмы стали личными деньгами учредителей. Есть несколько способов это сделать, расскажем о каждом из них.

В этой статье не будет советов, как обхитрить налоговую, потому что рано или поздно игры в кошки-мышки приводят к проблемам с контролерами. Расскажем только о полностью легальных способах вывести деньги с ООО и приведем расчеты, во что обойдется тот или иной способ.

Способ первый: распределение прибыли

Или попросту говоря дивиденды. Хотя правильнее все-таки говорить о распределении прибыли, потому что именно так это звучит в законе от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а дивиденды выплачивают акционерные общества. Но поскольку в обиходе понятие дивидендов употребляют и по отношению к ООО, мы будем пользоваться привычным термином.

Между участниками распределяют чистую прибыль, оставшуюся у компании после уплаты всех налогов, соразмерно долям участников. Если участник один – он получает всю прибыль единолично.

С денег, которые причитаются учредителям, нужно удержать 13% НДФЛ несмотря на то, что компания уже заплатила один раз налог с прибыли в соответствии со своей системой налогообложения. Именно поэтому этот способ вывода прибыли – самый дорогой.

Пример для ОСНО

Компания на ОСНО (общая система налогообложения) с единственным учредителем получила прибыль в 800 тысяч рублей.

С этих денег фирма заплатила налог на прибыль 20%, после чего осталось 640 тысяч. Их учредитель решил забрать в виде дивидендов.

Бухгалтерия удержала 13% и перевела учредителю 556,8 тысяч рублей.

Таким образом, из 800 тысяч рублей прибыли по пути в карман владельца 243,2 тысячи ушло государству в виде налогов.

Это значит, что на каждые 100 рублей владельцам бизнеса нужно отдать государству налогами 44 рубля.

Чуть выгоднее дела обстоят с УСН «Доходы минус расходы», т.к. налог с прибыли не 20%, а 15%. Тогда с тех же 800 тысяч прибыли в бюджет ушло бы 208,4 тысячи, а это 36 рублей на каждые 100 рублей чистого дохода владельца.

Примеры для УСН 6% и ЕНВД будут не показательными, т.к. на этих режимах при налогообложении не учитываются расходы, а для дивидендов берут прибыль по бухгалтерскому балансу, где расходы учитываются.

Порядок выплаты дивидендов

Прежде всего, у организации должна быть составлена бухгалтерская отчетность, из которой видно, что чистая прибыль есть. В противном случае дивиденды выплачивать нельзя. Также нельзя распределять прибыль чаще, чем раз в квартал.

Распределять можно как прибыль текущего года (строка 2400 отчета о финансовых результатах), так и накопленную прибыль за прошлые годы (строка 1370 бухгалтерского баланса). Учредители сами решают, какую сумму прибыли распределить – всю или только часть.

Чтобы распределять прибыль каждый квартал, нужно быть уверенными, что год закончите тоже с прибылью. В противном случае может возникнуть ситуация, что по итогам квартала была прибыль, ее распределяли, а по итогам года – убыток. Тогда уже выплаченные суммы будут считаться не дивидендами, а безвозмездными выплатами, и нужно будет сделать поправки в бухучете.

Если чистая прибыль есть, учредители оформляют протокол с решением о распределении прибыли. В нем указывают, какую часть направить на выплаты и прописывают суммы, полагающиеся каждому участнику. Если учредитель один, он оформляет решение единственного участника. Бухгалтерия перечисляет учредителям причитающиеся суммы с расчетного счета за вычетом НДФЛ.

Способ второй: заключение трудового договора с учредителем

Подходит в случае, когда учредитель официально трудоустроен в собственной компании, например, директором. Тогда он как обычный сотрудник получает заработную плату и премии.

На первый взгляд, способ не слишком выгоден, т.к. с зарплаты и премий не только удерживают НДФЛ, но и начисляют страховые взносы, а это минимум еще 30% (не считая взносов «на травматизм» в ФСС, которые варьируются от 0,2% до 8,5%).

Но картина меняется, если все рассчитать, ведь и зарплату, и взносы компания может включать в расходы, тем самым уменьшая налогооблагаемую прибыль. Таким образом, компания на ОСНО сэкономит 20% от затрат за зарплату, премии и взносы.

Пример

Чтобы выплатить трудоустроенному учредителю зарплату в 100 тысяч рублей «чистыми», нужно начислить:
100 / (100% — 13% НДФЛ) = 100 / 0,87 = 115 тысяч рублей.

На эту сумму нужно начислить еще и страховые взносы:
115 * 30% = 34,5 тысяч рублей.

Итого для выплаты 100 тысяч нужно иметь на счете 149,5 тысяч.

Но 20% от этой суммы компания может возместить за счет снижения налога на прибыль:
149,5 * 20% = 29,9 тысяч рублей.

Таким образом, каждые 100 рублей «на руки» обойдутся компании в 19,5 рублей. Это более, чем в два раза «дешевле» дивидендов.

Для компании на упрощенке «Доходы минус расходы» выгода будет чуть меньше, т.к. она уменьшает налогооблагаемую прибыль не на 20%, а на 15% от затрат на заработную плату и взносы. В этом случае каждые 100 рублей «на руки» обойдутся компании в 27,1 рублей. Но и это почти в полтора раза дешевле, чем выплата дивидендов.

В этих расчетах мы не учли регрессию по страховым взносам. Когда годовой доход работника достигает 1 150 000 рублей, взносы на пенсионное страхование до конца года начисляют по ставке не 22%, а 10%, а взносы на социальное страхование после достижения дохода 865 000 рублей до конца года не начисляют совсем (лимиты приведены для 2019 года, с каждым годом они растут). С этого момента и до конца года вывод прибыли через зарплату и премии обходится компании еще дешевле, ведь страховых взносов нужно платить меньше.

Фиктивное трудоустройство учредителя только ради получения денег – опасная и незаконная затея. В компании должны быть кадровые документы и прочие доказательства, что учредитель там работает.

Кстати, выплаты учредителю можно делать не только по трудовому договору, но и по гражданско-правовому без записи в трудовой книжке, если он на договорной основе оказывает фирме какие-либо услуги.

Вывод денег из ООО через управляющее ИП

Чтобы руководить фирмой и получать за это деньги, не обязательно числиться в штате. Компания может заключить договор на оказание услуг по управлению с другой организацией, ИП или физлицом. Возможность передавать функции единоличного исполнительного органа стороннему управляющему закреплена в статье 42 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Самый выгодный вариант – если управляющим будет ИП на УСН 6% и в этом статусе будет управлять фирмой по договору. В этой ситуации фирма не только не переплатит по налогам, но даже сэкономит.

Пример

Компания выплатила по договору ИП-управляющему на УСН 6% 100 тысяч рублей. С них он заплатил налог 6 тысяч рублей, на руках осталось 94 тысячи.

Компания в свою очередь эти 100 тысяч включила в расходы и уменьшила налогооблагаемую базу. Если фирма была на ОСНО, то налог на прибыль уменьшился на 20 тысяч.

Таким образом, учредитель получил на руки 94 тысячи рублей, а фирме это обошлось всего в 80 тысяч.

В этом примере компания на ОСНО, а управляющий – на УСН 6%. Приведем экономию при других комбинациях:

• фирма на ОСНО, ИП тоже на ОСНО – экономия 7 тысяч;
• фирма на ОСНО, ИП на УСН15% – экономия 5 тысяч;
• фирма на УСН 15%, ИП тоже на УСН 15% – 0 рублей;
• фирма на УСН 15%, ИП на УСН 6% – 9 тысяч.

При любой комбинации этот способ вывода денег оказывается выгоднее, чем дивиденды или выплаты по трудовому договору, потому что фактически деньги выводятся без налогов, а организация оказывается еще и в плюсе. К тому же ИП без проблем могут выводить наличные со своего счета.

Но этот способ еще один из самых рискованных, хоть и законный.

Дело в том, что налоговики могут заподозрить, что под ИП «маскируется» штатный директор. Если это докажут, договор с ИП могут переквалифицировать в трудовой и доначислить НДФЛ и страховые взносы.

Чтобы этого не произошло, договор со сторонним управляющим нужно составить так, чтобы из него было видно:

• какие именно функции выполняет управляющий. Общая формулировка «управление организацией» не годится, нужно прописать функции более детально. Например, участвует в совещаниях с такой-то периодичностью, в переговорах с контрагентами, представляет интересы компании в госорганах и т.д. Договор – это в своем роде должностная инструкция управляющего, где видны все его функции, при этом из должностных инструкций штатных руководящих сотрудников нужно убрать дублирующие функции;
• из чего складывается вознаграждение. Нельзя просто указать сумму, нужна детализация и понятная методика расчета. Каждую оплату должен сопровождать отчет, из которого видно, какую работу проделал управляющий и какая сумма полагается за каждый пункт;
• требования к опыту, образованию и квалификации управляющего, и цель его привлечения.

Договор с ИП можно заключить не только на управление компанией, но и по другому поводу, например, аренда, передача интеллектуальных прав и т.д. Главное, чтобы услуги были реальными, обоснованными и документально-подтвержденными.

Выдача займа с возвратом

Компания может выдать своему учредителю заем. Безвозвратные займы – незаконная схема, поэтому будем говорить только о возвратных.

Заем может быть процентным и беспроцентным. Но имейте в виду, что беспроцентные займы не так уж и выгодны, потому что в этом случае заемщик должен платить 35% налога с материальной выгоды. Материальную выгоду считают исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ. Не приводя сложных расчетов скажем, что это примерно 1,6% от суммы займа при ставке рефинансирования 7%.

Пример

Компания на ОСНО выдала учредителю из своих доходов беспроцентный заем в 100 тысяч рублей. Эти 100 тысяч в любом случае попадут в базу по налогу на прибыль компании, и она заплатит 20 тысяч налога. Фактические затраты – 20 тысяч рублей.

С учредителя нужно удержать налог с материальной выгоды:
100 000 * (2/3 от 7%) * 35% = 1 633 рубля.
Итого затраты 21 633 рубля.

Выгоднее выдавать займы под процент, близкий к 2/3 от ставки рефинансирования, чтобы не платить налог с материальной выгоды. Но нужно помнить, что проценты – это доход компании, и с них нужно платить налог.

Компания может простить заем, заключив соглашение о прощении долга. Но в этом случае заемщик должен заплатить 13% с невозвращенной суммы, потому что это считается доходом.

Деньги под отчет и представительские расходы

Это нельзя назвать полноценным и универсальным способом выводить прибыль. Это, скорее, возможность покрывать кое-какие расходы учредителей деньгами фирмы, если есть возможность обосновать такие расходы деловыми целями.

Например, руководитель может взять деньги под отчет и купить себе смартфон, обосновав, что он нужен ему для работы. За подотчетные деньги нужно будет отчитаться чеками и документами на покупку.

Как представительские расходы можно провести поездку или ужин в ресторане, но опять-таки нужно суметь доказать налоговикам деловую цель таких расходов.

Нельзя сделать вывод, что какой-то из перечисленных способов всегда выгоднее, безопаснее и лучше других. Все зависит от конкретной ситуации, и лучше всего комбинировать эти способы, используя выгоды каждого.

Мы подскажем наиболее выгодные и безопасные способы вывода прибыли и не только, предоставим подробные расчеты и поможем провести мероприятия по оптимизации налоговой нагрузки на бизнес.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога

Источник: 1c-wiseadvice.ru

Как снять деньги с расчётного счёта ООО легально в 2023 году

Расчёты организации с контрагентами и работниками в основном проводятся в безналичном порядке, это удобно, просто и не требует оформления кассовых операций. Но в некоторых ситуациях компании нужны именно наличные, поэтому и возникает вопрос — как обналичить деньги с ООО?

Как снять наличность с расчётного счёта на хозяйственные нужды

Если говорить о снятии денежных средств с расчётного счёта ООО на хозяйственную деятельность, то здесь нет никаких проблем. Существует указание Центробанка от 11 марта 2014 г. № 3210-У, в котором расписано, как обналичить средства, соблюдая кассовую дисциплину. Чтобы получить наличные с расчётного счёта юридического лица в кассе банка, директору или главбуху надо заполнить платёжное поручение или чековую книжку. Далее они приходуются в кассу компании по приходному кассовому ордеру (ПКО). При снятии денег с расчётного счёта общества придётся уплатить банковскую комиссию, которая может достигать 2% от суммы.

Когда специфика вашего бизнеса позволяет получать оплату наличностью, необязательно сдавать всю выручку в банк, можно хранить её в кассе или сейфе в пределах самостоятельно установленного лимита на конец рабочего дня.

Деньги предприятия из кассы выдаются по расходному кассовому ордеру, причём, если это именно наличная выручка, то она может расходоваться только на определённые цели (указание ЦБ от 9 декабря 2013 г. № 5348-У), такие как:

• зарплата;
• оплата товаров, работ, услуг;
• выдача работникам под отчёт (хозяйственные нужды, командировки и пр.).

Важно: в отличие от индивидуального предпринимателя, собственник общества с ограниченной ответственностью не вправе снять с расчётного счёта или взять из кассы деньги на свои личные нужды. Активы принадлежат обществу, как юридическому лицу, а не учредителям.

Именно поэтому, говоря про обналичивание денежных средств ООО, часто имеют в виду не просто получение наличности для хозяйственных нужд, а вывод денег для передачи их собственнику в личных целях. Вот в этом вопросе и предлагаем разобраться подробнее.

Как участнику легально получить прибыль от бизнеса

1. Получение дивидендов. Это единственный ответ на вопрос, как вывести деньги с компании легально. Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли общества, которая распределяется между участниками не чаще раза в квартал. Ставка налога на дивиденды для физических лиц в 2023 году здесь такая же, как при выплате зарплаты – 13%. Дивиденды нельзя выплатить сразу из имеющейся наличной выручки, а можно лишь снять со счёта и получить в кассе банка. Проще перевести эту сумму на платёжную карту физлица, чем выдавать наличными.
2. Получение зарплаты. Большая часть коммерческих организаций управляется одним из участников. Если фирма успешно работает, то зарплата топ-руководителей может быть очень высокой. Конечно, без налогов и здесь не обойтись. С зарплаты и премий директора удерживается 13% НДФЛ плюс на суммы выплат начисляются страховые взносы. Зарплата может выдаваться из кассы, в том числе из наличной выручки, или переводиться на карту директора.

Как видим, оба способа получить деньги с ООО связаны с выплатой учредителем дополнительных налогов: на дивиденды и зарплату. А до этого доходы организации облагаются согласно выбранному режиму. Например, с полученного миллиона рублей выручки фирма на УСН Доходы должна заплатить 6% и только после этого распределять прибыль. Тем не менее, такая ситуация не признается двойным налогообложением, ведь налогом на УСН облагается юридическое лицо, а не его участник.

Другие легальные способы обналичивания

Конечно, естественным будет вопрос — как вывести деньги с компании без дополнительных затрат? Если говорить о законных способах, которые не повлекут ответственность за уклонение от налогов, то их не существует. На практике широко применяются другие варианты распоряжения наличными средствами предприятия, однако их нельзя признать именно выводом денег из бизнеса.

1. Выдача подотчётных. Наличные из кассы под отчёт выдаются работникам, поэтому учредитель оформляется в штат организации. Полученную наличность он вправе тратить на хозяйственные расходы, командировки, закупку ТМЦ. Все произведённые затраты должны подтверждаться документально и соответствовать целевому назначению. То есть учредитель распоряжается наличными временно и должен отчитаться за них или вернуть неизрасходованную сумму.
2. Оформление беспроцентного займа. Учредитель может получить через ООО беспроцентный заём. Его, разумеется, надо будет вернуть в указанный в договоре срок. Кроме того, учредитель в этом случае получает материальную выгоду в размере той суммы процентов, которую он выплатил, если бы они взимались. Материальная выгода рассчитывается как 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, на эту сумму начислят НДФЛ – 35%.
3. Оплата представительских расходов. Собственник, если он оформлен в штат, может получить деньги с ООО на представительские расходы: поездки, рестораны, гостиницы и даже на дорогую одежду. Главное – доказать перед налоговой инспекций, что эти расходы действительно имеют деловой, а не развлекательный характер.
4. Оказание управленческих услуг своей компании. Этот способ не является запрещённым, но находится под пристальным вниманием налоговых органов. Суть его заключается в том, что учредитель ООО, имея статус индивидуального предпринимателя, заключает гражданско-правовой договор на оказание управленческих услуг своей компании. Как правило, такие ИП работают на УСН Доходы, поэтому со своего вознаграждения управляющий платит всего 6% налога, что в два раза меньше налоговой ставки на дивиденды. Некоторые учредители не видят в этой схеме ничего криминального (ведь прямого запрета в законе на такой вариант нет), поэтому переводят себе в качестве вознаграждения всю прибыль компании. Это гарантированный способ оказаться под подозрением в уклонении от налогов и подмене трудовых отношений гражданско-правовыми. Если вы используете такой вариант, то надо правильно составлять договор на управление и обосновывать размер вознаграждения реальными высокими финансовыми показателями.

Все остальные способы вывода денег со счетов ООО считаются нелегальными. Мы категорически не советуем их использовать в связи с налоговой и уголовной ответственностью за незаконные способы вывода активов.

Источник: www.regberry.ru