У компаний вызывает интерес к сотрудничеству с самозанятыми специалистами. Рассмотрим в чем плюсы и минусы такового взаимодействия.
При сотрудничестве все обязанности по уплате налогов ложатся на самозанятого. Самозанятыми называют плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). Эксперимент по ведению, до конца 2028г., выгодного налогового режима для тех, кто работает на себя (Федеральный закон от 27.11.2018г. № 422-ФЗ). Самозанятые могут работать как с физическими (4% налог от дохода), так и юридическими лицами и ИП(6% налог от дохода).
При заключении договора между компанией и самозанятым ориентируемся на ГК РФ. В договоре по общему правилу прописывается:
- дата заключения, предмет договора, срок действия договора, что является датой прекращения договора;
- порядок оказания услуг, соответствие услуг требованиям, последствия в случае несоответствия качества услуг требованиям;
- описания процедуры сдачи-приемки услуги, правила подписание актов;
- стоимость услуг, порядок выплаты и способы оплаты услуг;
- права и ответственность сторон, порядок изменения условий договора, и способы расторжения договора;
- варианты решения спорных ситуаций;
- реквизиты сторон.
Дополнительно стоит прописать в договоре зоны риска для компании.
Важные изменения по договорам ГПХ с 2023 году
- прописать в договоре что самозанятый сам уплачивает налог на профессиональный доход;
Этот материал PROF-POST входит в подписку на канал «Кадровый вопрос»
Консультации
Команда экспертов обладает широким профессиональным опытом и знаниями в различных отраслях, что позволяет нам предоставлять индивидуальный подход к каждому клиенту.
Видеоматериалы
Полезные видеоматериалы от ведущих экспертов, представленные в нашей ленте — это уникальный ресурс, который позволяет получать ценные знания и опыт от настоящих профессионалов в различных отраслях.
Семинары
Все о ГПХ
ГПХ позволяет работодателю сократить издержки на сотрудника и не тратить время и ресурсы на обеспечение трудовых отношений. Рассмотрим особенности договора и разберемся в деталях, которые помогут выстроить сотрудничество эффективно и безопасно.
Когда лучше работать по ГПХ
Договор гражданско-правового характера заключают, когда заказчику нужен определенный результат под конкретную задачу или проект. Это основная особенность: исполнитель не может длительное время выполнять одну и ту же работу (трудовую функцию) для заказчика на условиях установленной оплаты, графика и внутренних правил.
Нужен текст на сайт, отделка помещения, консультация — договор ГПХ отлично подойдет. В части 2 ГК РФ перечислены все виды договоров гражданско-правового характера. Заказчику необходимо правильно выбрать вид перед началом сотрудничества. Например, если итог соглашения — материальный результат (товар), заключают договор подряда, если нужна услуга — не материальный результат, а действие — заключают договор оказания услуг.
Работа по договору ГПХ: плюсы и минусы такого оформления
Как правильно составить ГПХ
Документы. Физлицу потребуется паспорт, ИНН и СНИЛС. Проверьте заказчика заранее, чтобы убедиться в его добросовестности. Если нет времени вручную анализировать реестры, воспользуйтесь сервисом проверки контрагентов. Трудовая не нужна — по ГПХ в ней не делают запись.
А если исполнитель — иностранный гражданин, потребуется разрешение на работу. В конце договора обязательно указывают полные реквизиты сторон и ставят подписи. Условия. Подробно опишите предмет договора, срок выполнения работ, стоимость, порядок оплаты, ответственность сторон. Не используйте стандартный шаблон договора, в нем общие условия, которых вам может быть недостаточно.
Если работа сдается по частям, укажите сроки для каждой и способ приемки-передачи. Отметьте, может ли исполнитель перепоручить часть работы третьим лицам. Определите порядок расторжения и санкции за его нарушение.
ГПХ и трудовой: в чем разница
Обязательства В договоре гражданско-правового характера строго прописываются обязательства и права. При этом у исполнителя и заказчика они равны. ТД наделяет работодателя большими обязательствами. Он несет ответственность за условия труда и даже отвечает за здоровье. Выплачивает отпускные, декретные, больничные, компенсирует увольнение.
Предмет договора При ГПХ исполнитель обеспечивает конкретный результат: товар или услугу. При ТД — предоставляет свой труд. Сотрудник обязан выполнять разные задачи постоянно, работать на общий результат. Срок ГПХ всегда имеет срок, и его можно продлевать. Трудовой бывает и срочный (до 5 лет), и бессрочный. Налоги ГПХ — НДФЛ, ПФР, ФОМС.
<*p>ТД — НДФЛ, ПФР, ФОМС, ФСС. ГПХ для заказчика — хороший способ сэкономить. На страховании от временной нетрудоспособности — 2,9% (п.1, ст. 5 125-ФЗ), а на страховании от несчастных случаев — до 8,5% (ст. 1 179-ФЗ).
Гарантии и условия труда По ГПХ нет гарантий, а исполнитель сам обеспечивает себе условия труда. Заказчик по желанию может предоставить ему необходимые ресурсы. Исполнитель сам решает, когда и как ему работать, он не следует внутреннему распорядку исполнителя. По трудовому договору условия труда полностью обеспечивает работодатель: место, ресурсы и условия.
Он же и устанавливает график и распорядок. Штрафы По договору гражданско-правового характера можно предусмотреть штрафы на обе стороны. По трудовому договору штрафов на сотрудника нет, а работодателя могут оштрафовать за нарушение обязательств. Подписывайте дистанционно договоры с физлицами по закону с помощью сервиса «Подписант».
Плюсы и минусы ГПХ
- Можно выбирать разные проекты и совмещать.
- График работы устанавливает сам. Главное — сделать все в установленный срок.
- Основные налоги уплачиваются в бюджет.
- Не нужно ходить в офис, поэтому работать можно из любой точки мира.
- Можно нанимать помощников.
- Нет соцпакета, гарантий и льгот.
- Расходы на ресурсы для выполнения задач лежат на исполнителе.
- Нет записи в трудовой.
- Могут быть штрафы за нарушения обязательств.
- Размер оплаты может быть ниже МРОТ.
Для заказчика
- Не нужно обеспечивать трудовые отношения, оформлять исполнителя в штат.
- Меньше налогов.
- Не нужно обеспечивать исполнителя ресурсами.
- Не нужно оплачивать больничные, отпуска, декрет и др.
- Меньше отчетов.
- Размер оплаты может быть ниже МРОТ.
Риски переквалификации ГПХ в трудовой договор
Если в работе по ГПХ есть признаки трудовых отношений, суд признает нарушение, принудит переквалифицировать ГПХ в ТД по ст. 19.1. ТК РФ и может оштрафовать на сумму до 200 тыс. руб. Заказчику доначислят налоги и пени по ним, заставляют доплатить исполнителю, если суммы были ниже МРОТ. Исполнитель может потребовать компенсацию за переработки, неиспользованные больничные и отпуска.
Способы признания ГПХ трудовым:
- По жалобе исполнителя заказчику или в суд;
- По предписанию инспекции труда;
- По заявлению инспекции труда и других госорганов в суд.
Если срок ГПХ закончился, конвертировать его в трудовой можно только в суде.
Иски контролирующих органов
ФНС следит за ГПХ, чтобы обнаружить попытки налоговой выгоды и обеспечить полную собираемость налогов. Особенно это касается сотрудничества заказчика с ИП и самозанятыми, потому что в таком случае он избегает статуса налогового резидента.
В суде проще доказать обосновонность ГПХ, если исполнитель — физлицо. Достаточно будет того, что физлицо подтвердит выбор вида договора по собственному желанию.
ФСС тоже следит за ГПХ и стремится обеспечить полную собираемость. Иски ФНС удовлетворяют чаще, однако важно учесть нюанс. ФСС может руководствоваться признаками срочного трудового договора.
Если в ГПХ прописан не конкретный объем работ, а только процесс (услуга), предмет договора можно квалифицировать как трудовую функцию, а ее выполнение связать с доначислением взноса на травматизм. Например, если водителя привлекают для работы и выделяют ему транспортное средство, а потом оплачивают услуги равными суммами. Получается, что это трудовая функция, которая связана с риском для здоровья.
Иски работников
Сотрудник может пожаловаться в государственную инспекцию труда (ГИТ), если считает, что договор должен быть трудовым. ГИТ проведет проверку и выпустит предписание заказчику переквалифицировать договор. Или сразу обратится в суд.
Сотрудник может подать иск минуя ГИТ. Такие ситуации почти во всех случаях обернутся переквалификацией, потому закон стоит на стороне защиты интересов работников.
Как избежать рисков переквалификации ГПД в ТД
Необходимо сформулировать условия и предмет ГПД. В них не должно быть признаков трудовых отношений. Можно провести правовую экспертизу договора, чтобы исключить все риски.
В суде заказчику потребуется обосновать экономическую целесообразность ГПД и доказать, что не было умысла получить налоговую выгоду. То есть должны быть аргументы, почему конкретный договор не является трудовым.
Расторжение договора ГПХ
Договор ГПХ расторгнуть проще трудового. Ст. 450 ГК РФ позволяет сторонам выбрать удобные для них правила процесса. Ст. 782 ГК РФ позволяет отказаться от исполнения в одностороннем порядке.
Условия расторжения следует детально прописать в договоре. Например, обязать сторону, которая расторгает договор, заранее сообщать о намерении и обязать возместить убытки в определенных ситуациях. Для расторжения договора гражданско-правового характера есть три причины:
- Изменение условий.
- Отказ одной из сторон.
- Завершение работ/услуг раньше срока истечения договора.
Документ о расторжении должен соответствовать самому договору — содержать реквизиты, точные данные участников, ссылки на сопутствующие документы. К расторжению можно приложить акты, подтверждение оплаты и др.
Если одна из сторон отказывается подписывать расторжение, инициатор вправе обратиться в суд.
Источник: www.esphere.ru
Как лучше оформиться на работу по гпх или как самозанятый
Бесплатный вебинар «Алгоритм действий для компании, если ФНС интересуется вашими самозанятыми», 21 сентября 11:00
Когда налоговая оспорит договоры ГПХ с самозанятыми: теория и практика от ФНС
Когда налоговая оспорит договоры ГПХ с самозанятыми: теория и практика от ФНС
Мария Герасимова
11 августа 2023
Есть два основных сценария, как налоговая может пересмотреть статус договоров гражданско-правового характера. Первый — договоры с самозанятыми могут признать договорами с физлицами без статуса. И второй, более опасный, когда такие договоры становятся трудовыми.
В статье — точки риска, которые сами налоговики считают убедительными, чтобы переквалифицировать отношения в трудовые. А также что происходит на практике при проверках и в суде.
Пять признаков трудовых отношений в сотрудничестве с самозанятыми
Чтобы проверить договор с самозанятым, ориентируйтесь на пять точек риска, которые выделяют сами инспекторы (информация на сайте УФНС по Забайкальскому краю от 4 июля 2023). Если налоговики обнаружат хотя бы одну из них в вашем сотрудничестве, они могут посчитать, что вы пытаетесь подменить трудовые отношения гражданско-правовыми, и переквалифицируют договор в трудовой. Все подробности в таблице ниже.
Обратите внимание: в столбце справа для некоторых случаев есть приемы, как можно избежать взысканий, даже если оставили опасный пункт в документе. Но это лишь возможность, а не гарантия. Рекомендуем не допускать ни одну из точек риска в ваших бумагах.
Точка риска в сотрудничестве с самозанятым;Как себя обезопасить
Сотрудничество больше трех месяцев.;Прописать в договоре конкретные цели, объем задания, результаты, сроки. Ежемесячные выплаты одинаковых сумм, а также выплаты в один и тот же день.;Оформлять акты выполненных работ / оказанных услуг. Уточнить конкретную услугу, которую оказал исполнитель, объем задания, его цену.
Массовое привлечение самозанятых, которые только что получили этот статус.;Не нанимать сразу несколько самозанятых, которые одновременно встали на учет. Иначе налоговики решат, что инициатор нового статуса физлиц — компания. Особенно опасно указывать одну и ту же электронную почту для всех кто исполнителей и использовать одно техническое средство, чтобы формировать чеки.
Массовый переход штатных работников в самозанятых.;Не прибегать к схемам вроде «уволить работников из одной компании и заключить с ними договоры как с самозанятыми через подконтрольную компанию». Такие манипуляции легко отслеживают по налоговой отчетности и отчету ЕФС-1. Заключение договора с бывшими работниками как с самозанятыми.;Не заключать с бывшими сотрудниками договор как минимум в течение двух лет с момента увольнения. Это не запрещено, но с выплат такому исполнителю придется удерживать НДФЛ и начислять взносы.
Источник: konsol.pro