Минфин планирует скорректировать порядок определения доходов ИП на ОСН, которые используются для расчета дополнительного 1 % платежа при уплате страховых взносов. Соответствующие поправки уже подготовлены.
При доходе до 300 тыс. рублей за расчетный период ИП уплачивают страховые взносы только в фиксированных размерах.
В случае если величина дохода ИП за расчетный период превышает 300 тыс. рублей, то они уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя в фиксированном размере + 1% суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей за расчетный период.
При этом доход для плательщиков, уплачивающих НДФЛ учитывается в соответствии со статьей 210 настоящего Налогового кодекса (в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности). Такое правило установлено подпунктом 1 пункта 9 статьи 430 Налогового кодекса.
Положениями статьи 210 Налогового кодекса установлен порядок определения налоговой базы, в отношении которой уплачивается НДФЛ.
В частности, в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 Налогового кодекса, с учетом особенностей, установленных главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
Однако, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 220.2 Налогового кодекса, при определении плательщиком своего дохода в целях уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не применяются, поскольку не связаны с его извлечением в рамках профессиональной деятельности (письмо Минфина от 09.12.2021 № 03-15-05/100227).
То есть, это, в том числе, стандартные, социальные, инвестиционные вычеты.
Следовательно, исходя из подпункта 1 пункта 9 статьи 430 Налогового кодекса доход ИП, уплачивающего НДФЛ, учитывается в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности, и уменьшается только на сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Налогового кодекса.
Поэтому, в целях определения размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование «за себя» ИП, уплачивающими НДФЛ, величина дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности подлежит уменьшению ими только на сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Налогового кодекса.
По предложению Минфина порядок определения доходов ИП для целей исчисления страховых взносов изменят следующим образом:
- разрешат уменьшать доходы только на профессиональные налоговые вычеты, поименованные в статье 221 Налогового кодекса;
- исключат из расчета страховые взносы на ОПС и страховые взносов на ОМС.
Предлагаемые Минфином изменения коснутся только ИП на ОСН, но не на УСН.
Поскольку порядок определения доходов в целях уплаты страховых взносов ИП, применяющим УСН, и индивидуальным предпринимателем, уплачивающим НДФЛ, нетождествен. Налоговый кодекс прямо указывает индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН, на необходимость определения доходов только в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса.
В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?
Источник: probusiness.news
Расчет взносов ИП за себя в 2023 году при доходе свыше 300 тыс. руб.
Взносы ИП за себя в 2022 году должны были уплатить до 09.01.2023. При доходе свыше 300 тыс. руб. предприниматели также должны перечислить в бюджет 1% на пенсионное страхование до 01.07.2023. Летом 2022-го года для ИП сроки уплаты дополнительного взноса на ОПС с суммы, которая превышает 300 тыс. руб., были перенесены на год до 01.07.2023. Но данное послабление доступно лишь некоторым ИП. В материале далее уточним, кому, когда их платить, а также как рассчитать сумму допвзносов к уплате на разных режимах.
- Как ИП рассчитать сумму страховых взносов за себя?
- Срок уплаты фиксированных взносов и допвзноса для ИП
- Расчет допвзносов на разных режимах и при их совмещении
- УСН
- ОСНО
- Патент
- ЕСХН
- При совмещении режимов
- Пример расчета допвзноса за 2022 год при совмещении упрощенки и ПСН
Как ИП рассчитать сумму страховых взносов за себя?
В 2023 году фиксированные взносы не разбиваются по видам страхования. Фиксированный взнос в 2023 году утвержден единой суммой в размере 45 842 руб.
Если вы отработали не полный год, считайте фиксированный взнос к уплате пропорционально количеству месяцев и дней работы. Например, если вы были зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя 21.02.2023, взнос за 2023 год составит — 39 293,14 руб. (45 842 руб. / 12 мес. x 10 мес. + 45 842 руб. / 12 мес. / 28 дн. x 8 дн.). Для расчета удобно использовать онлайн-сервис ФНС.
ВАЖНО! Если вы не вели деятельность в теччение года, а ИП не закрыли, страховые взносы вы обязаны перечислить в обязательном порядке. Сумму рассчитывайте также пропорционально периоду, в котором действовал статус ИП.
Помимо фиксированных взносов ИП должен рассчитать и заплатить дополнительный взнос в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. Т. е. если лимит 300 тыс. руб. не превышен, то его не платят. Тогда предприниматель платит только фиксированный взнос.
Срок уплаты фиксированных взносов и допвзноса для ИП
Срок перечисления фиксированных взносов установлен на последний день года. Поскольку 31.01.2022 был выходной, крайний срок уплаты фиксированных взносов за 2022 год сместился на 09.01.2023 год. За 2023 год перечислить взносы нужно не позднее 31.12.2023 года. Оплачивать взносы можно частями или единой суммой.
Крайний срок уплаты, установленный для допвзносов, – не позже 01.07 года, который идет вслед за закончившимся расчетным периодом. В 2022 г. данный срок был перенесен на год для тех ИП, чья основная деятельность подпадает под специальный Перечень из Прил. 1, утв. постановлением Правительства № 776 от 29.04.2022.
Соответственно, те, на кого распространяется данная отсрочка по уплате, должны будут заплатить эти взносы за 2021 и за 2022 год до 03.07.2023 (с учетом переноса 1 июля, выходного дня, на первый после него рабочий день – понедельник).
Расчеты индивидуального предпринимателя
Расчеты наличными между индивидуальными предпринимателями по одному заключенному хозяйственному договору не может быть выше 100 тысяч рублей. Не устанавливается ограничение по наличным расчетом, если одной из сторон является физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность. Из вышеназванного правила имеются исключения, когда лимит наличных расчетов не устанавливается.
К таким исключениям относятся:
1. Социальные выплаты и выплаты работникам, которые находятся в трудовых отношениях с предпринимателем;
2. Средства на личные нужды предпринимателя, которые не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.
Полный запрет производить расчеты наличными между индивидуальными предпринимателями не допускается.
Субъекты предпринимательской деятельности имеют право направлять наличные денежные средства, которые поступили в кассу организации или предпринимателя на производство компенсационных выплат по соответствующим договорам личного страхования работников, оплату товаров, а также выдачу работникам средств, о расходовании которыми работник должен предоставить отчет.
При продаже товаров предприниматель должен использовать кассовый аппарат. Не применяют кассовую технику хозяйствующие субъекты, которые:
— выдают покупателям иные документы о принятии денежных средств,
— имеют особое местоположение.
Применение кассовой техники относится в основном к организациям, осуществляющим реализацию товаров и (торговые павильоны, магазины и т.д.). Наличные расчеты по иным видам хозяйственных договоров могут осуществляться без применения кассового аппарата (например, возврат суммы займа по одноименному договору).
Поступление в кассу организации наличных денежных средств подтверждается выдачей лицу приходного кассового ордера. Если предприниматель осуществляет прием денежных средств от населения, то выдача кассового чека является обязательной.
В соответствии с положениями гражданского законодательства, после передачи покупателю кассового чека между предпринимателем и лицом, получившим товар или работу, считается заключенным договор купли-продажи. Существенные условия договора считаются согласованными.
Срок нахождения наличных денег, которые планируется направить для произведения разрешенных выплат, в кассе предпринимателя не может превышать трех дней с момента их внесения.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно.
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Ответственное лицо (чаще всего кассир или бухгалтер) производят ежедневный учет наличных денежных средств в кассе и отмечают его уровень в кассовой книге.
Если предприниматель выдает наличные средства своим работникам по отчет, то эта операция должна оформляться выпиской расходного кассового ордера. Кассир выдает лицу наличные средства после предъявления паспорта или служебного удостоверения работника.
Несмотря на осуществление между предпринимателями наличных и безналичных расчетов, преимущество отдается последним из них, так как безналичные расчеты позволяют проконтролировать все этапы их проведения.
Приведем пример. Два индивидуальных предпринимателя заключили договор с ценой, превышающей сто тысяч рублей. Если они планируют осуществить расчеты по договору наличными деньгами, то необходимо провести их не менее, чем в два платежа, так как расчеты наличными между индивидуальными предпринимателями имеют лимит сто тысяч рублей. Если между предпринимателями осуществлены расчеты, на сумму более ста тысяч рублей, но по двум или трем договорам, это не является нарушением установленного лимита осуществления наличных расчетов.
К индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам в равной степени относится правило о соблюдении кассовой дисциплины, которая определяет порядок проведения кассовых операций.
Сегодня обсуждается законопроект, предусматривающий значительным образом ограничить наличные расчеты между физическими лицами. Сумма ограничения наличных расчетов в настоящее время не установлена, но известно, что предлагается сделать ее не менее 600 тысяч рублей.
Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!
Будьте абсолютно точны и вы останетесь единственным в своей профессии. О какой профессии так говорил английский писатель Джон Голсуорси?
Источник: center-yf.ru
